会计制度设计综合案例分析题以及参考答案
《会计制度设计》期末复习必看案例分析
《会计制度设计》期末复习必看案例分析预览说明:预览图片所展示的格式为文档的源格式展示,下载源文件没有水印,内容可编辑和复制第一章会计制度设计案例分析1大华公司是一家制造业的上市公司，采用计算机进行事务管理和记账。
按照上级主管部门的要求，决定开展一次内部会计控制检查。
检查工作底稿中的部分记录如下：1、大华公司产成品发出时，由销售部填制一式四联的出库单，仓库发出产成品后，将第一联出库单留存登记产成品卡片，第二联交存销售部留存，第三、四联交会计部会计人员李杰登记产成品总账和明细账。
2、会计人员张红负责开具销售发票。
在开具销售发票之前，先核对装运凭证和相应的经批准的销售单，并根据已授权批准的商品价目表填写销售发票的价格，根据装运凭证上的数量填写销售发票的数量。
3、大华公司的材料采购需要经授权批准后方可进行。
采购部根据批准的请购单发出订购单。
货物运达后，验收部根据订购单的要求验收货物，并编制一式多联的连续编号的验收单。
仓库根据验收单验收货物，在验收单上签字后，将货物移入仓库加以保管。
验收单上有数量、品名、单价等要素。
验收单一联交采购部登记采购明细账和编制付款凭单，付款凭单经批准后，月末交会计部；一联交会计部登记材料明细账；一联由仓库保留并登记材料明细账。
会计部根据只附验收单的付款凭单登记有关账簿。
4、会计部审核付款凭单后，支付采购款项。
大华公司授权会计部的经理签署支票，经理将其授权给会计人员王朋负责，但保留了支票印章。
王朋根据已适当批准的凭单，在确定支票收款人名称与凭单内容一致后签署支票，并在凭单上加盖“已支付”的印章。
对付款控制程序的穿行测试表明，检查人员未发现与公司规定有不一致之处。
5、大华公司设立现金出纳员和银行出纳员。
银行出纳员负责到银行取送支票等票据，并登记银行存款日记账。
月底银行出纳员取得银行对账单并编制银行存款余额调节表。
6、员工根据公司的批准手续报销，会计部门对报销单据加以审核，现金出纳员见到加盖核准印章的支出凭据后付款。
会计制度设计真题及答案(3篇)
第1篇一、单选题1. 下列关于会计制度设计的说法，错误的是：A. 会计制度设计应遵循合法性原则B. 会计制度设计应遵循合理性原则C. 会计制度设计应遵循完整性原则D. 会计制度设计应遵循及时性原则答案：D解析：会计制度设计的基本原则包括合法性、合理性、完整性、可操作性、效益性等，但不包括及时性原则。
2. 下列不属于会计制度设计内容的是：A. 会计科目设置B. 会计凭证设计C. 会计账簿设计D. 财务报表设计答案：B解析：会计制度设计的内容主要包括会计科目设置、会计凭证设计、会计账簿设计、财务报表设计、成本核算制度设计、内部会计控制制度设计等，会计凭证设计属于会计制度设计的一部分。
3. 下列关于内部会计控制制度的说法，错误的是：A. 内部会计控制制度是组织内部的一种管理制度B. 内部会计控制制度旨在防止和发现错误、舞弊和违法行为C. 内部会计控制制度应与企业的经营管理相适应D. 内部会计控制制度的设计与实施应由企业领导层负责答案：D解析：内部会计控制制度的设计与实施应由企业内部审计部门或者专业的内部控制设计机构负责，而非企业领导层。
二、多选题1. 会计制度设计应遵循的原则包括：A. 合法性原则B. 合理性原则C. 完整性原则D. 可操作性原则E. 效益性原则答案：A、B、C、D、E解析：会计制度设计应遵循的原则包括合法性、合理性、完整性、可操作性、效益性、针对性、适应性等。
2. 会计科目设置时应考虑的因素包括：A. 会计信息质量要求B. 会计准则规定C. 企业的经营管理需要D. 会计人员的工作习惯E. 企业的组织结构答案：A、B、C、E解析：会计科目设置时应考虑会计信息质量要求、会计准则规定、企业的经营管理需要、企业的组织结构等因素。
3. 下列属于内部会计控制制度设计内容的是：A. 会计职责分工B. 会计凭证管理C. 会计账簿管理D. 财务报告审批E. 会计信息质量检查答案：A、B、C、D、E解析：内部会计控制制度设计内容包括会计职责分工、会计凭证管理、会计账簿管理、财务报告审批、会计信息质量检查等。
会计制度设计案例分析
会计制度设计案例分析《会计制度设计》案例分析1．（1）指出该做法违背会计报表涉及的什么原则。
（例如报表指标体系完整）（2）指出应当补充的内容。
（补充报表的编制单位）（3）指出应当调整的内容。
（例如未交税金改为应交税金）2．（1）说明单步式利润表的定义。
（2）画出单步式利润表。
（3）说明单步式利润表的优缺点。
3．4．请参考记账凭证必须具备的下面内容及银行存款的收款和付款的特点来编制银行存款的收款和付款记账凭证。
4）会计科目（包括一级、二级或明细科目）的名称、方向和金额；5）所附原始凭证张数；6）制证、审核、记账、会计主管等有关人员的签章，收款和付款的记账凭证还应当由出纳人员签章，等等。
4）报销人姓名、所在部门。
5）出差事由。
6）起至时间、地点。
7）飞机、车、船费。
8）在途住勤补助。
9）住宿费。
10）差旅费报销单金额总计。
11）差旅费报销人签名。
12）审核（业务主管、会计主管、财务负责人）签名。
要补充的内容较多，附正确的差旅报销单差旅费报销单应该补充：转字第号、附件某张、金额填加一栏分为借方金额和贷方金额、合计一栏、制单、财务主管。
7、验收报告单见书P138收货单。
将收货单右列下部指标中无税单价、无税金额、改为缺货数量、缺货原因即可。
8、⑴华丰公司在采用计划成本核算时，应该设置生产材料、低值易耗品、设备及备件、办公用品及劳动保护用品等材料类的明细账。
在建工程200000制造费用——基本车间5000管理费用15000贷:原材料1020000⑷借:生产成本——基本生产成本16000在建工程4000制造费用——基本车间100管理费用300贷:材料成本差异20400⑸P1409、生产成本明细分类账产品名称:乙产品产量：20件第10题：案例点评（1）HQ公司设计的结账规则，包括其结账的内容、程序与方法等，比较完整、可行。
（2）不足之处主要包括：结账的内容还应包括成本类账簿（制造费用、生产成本等）；结账程序中可将期末账项调整项目具体化，以增强其指导作用。
《会计制度设计》案例分析
（单位：元）
产品名称
直接材料
直接动力
直接人工
制造费用
合计
甲产品
12 360
1 815
7 917
4 550
26 642
乙产品
10 760
1 752
7 968
3 636
24 116
生产费用资料：
营业管理部门的人员将电脑系统中制作的销货通知单送交储运部门（营业管理部门、储运部门工作由一人领导）。储运部门依据销货通知单标明的品种、数量进行备货并生成一式四联的送货单送交财会部门。财会部门核对价格、收款金额无误后签字并在电脑系统确认生成销货清单，据此填制销货发票并予以记账。财会部门将销货发票及三联送货单送交储运部门。储运部门留存一联，其余两联送货单及销货发票连同货物送交客户。客户签收后将送货单留存一联，另一联送货单由储运部门返回财会部门作为销售收入或应收账款之依据。
（1）甲公司一般应采取什么样的订货控制制度？
（2）若在8月中旬收到该批货物的发票账单和银行的结算凭证。请在7月底及8月份对该笔货物进行核算。
（3）若在8月份，甲公司收到银行的结算凭证和发票账单，发现A产品的单价为220元，决定按合同约定的200元单价付款，拒付多出部分的货款，甲公司应如何进行业务和账务处理。
5．请说明下面的差旅费报销单是否全面，并指出应该补充哪些内容。
差旅费报销单
年月日
姓名
出差原因
其他费用
出差时间
年月日时起至年月日止，共计天
日期
起止
地址
交通
工具
住宿费
途中伙食费
住勤费
说明
项目
小计
起
止
天数
金额
年国家开放大学电大《会计制度设计》综合题及答案
年国家开放大学电大《会计制度设计》综合题及答案会计制度综合练习题（附参考答案）综合设计题 1．请分别说明股票投资登记簿和债券投资登记簿的设计要点。
答：股票投资登记簿的设计要点包括：首先列示出“发行公司名称”、“股票种类”、“股票代码”及“面值”，然后逐笔登记买入股票的“日期”、“股数”、“价格”、“费用”、“成本”以及卖出股票的“日期”、“股数”、“价格”、“费用”、“收入”，结出“买卖损益”，最后计算出结存股票的“股数”、“成本”。
债券投资登记簿的设计要点包括：首先列示出“发行公司名称”、“债券种类”、“面值”、“发行日”、“发行价”、“到期日”，然后逐笔登记买卖债券的“日期”、“数量”以及买入债券的“市价”、“金额”和卖出债券的“市价”、“金额”，结出“损益”，最后还要登记“应收利息日”、“利息收讫日”、“利息收入额”、“溢折价摊销额”、“实际利息收入”。
具体表格详见教材 P214。
2.题目略（详见复习资料）答：（1）备用金的概念（P108）（2）备用金控制制度的设计应包括：设置批准制度；定额管理制度；日常管理责任制度；清查盘点制度；审查入账制度。
（3）相应的会计分录为：①设立备用金时：借：备用金2 000贷：银行存款2 000 ②平时报账时：借：销售费用1 20__贷：现金1 20__③收回备用金时：借：销售费用785现金1 225贷：备用金2 00020__5 年 1 月份考试题目（综合设计题 2 道）1.请说明固定资产核算业务主要账户的设置，并用“丁”字型账户来表示账户之间的结转关系。
答：（1）账户设置参见教材 P231，包括“固定资产”、“在建工程”、“工程物资”、“累计折旧”、“固定资产清理”、“固定资产减值准备”和“在建工程减值准备”。
（2）账户之间的勾稽关系：2.题目略（1）Ａ批发企业该笔进货的业务手续和凭证流转程序如下：工程物资固定资产清理固定资产在建工程累计折旧固定资产减值准备在建工程减值准备（2）2 月末未收到发票账单，应暂估入账借：原材料42 000(150_280)应交税金－应交增值税（进项税额）7 140(42 000_17%)贷：应付账款－Ｂ公司49 140 3 月初，用红字作同样的凭证和会计分录予以冲减借：原材料42 000应交税金－应交增值税（进项税额）7 140贷：应付账款－Ｂ公司49 140 3 月中旬，收到发票和账单付款时，记借：原材料42 000(150_280)应交税金－应交增值税（进项税额）7 140(42 000_17%)贷：应付账款－Ｂ公司49 140 （3）若Ａ批发企业决定拒付部分货款，当企业收到银行转来的结算凭证时，应在承付期内向银行就拒付部分填制“拒付理由书”，将承付部分按正常业务处理，即作会计分录为：借：原材料42 000(150_280)应交税金－应交增值税（进项税额）7 140(42 000_17%)贷：应付账款－Ｂ公司49 140 进货企业开户银行财会部门：1.审核金额后转业务 2.办理承付手续 3.根据收货单第三联登记商品账业务部门：1.核对合同无误后退财会部门 2.填制收货单，留存第一联 3.根据收货单第四联登记商品备调卡仓库：1.验收商品 2.在收货单第三、四联加盖收货单，留存第二联登记；保管账储运部门：将收货单和提取的商品送仓库验收车站或码头①托收货款通知②收款通知③同意付款④承付货款⑤收货单第 2、3、4 联⑥到货通知⑦提取商品⑧持收货单第 2、 3、4 联送货⑨收货单第 3 联⑩收货单第 4 联发货制下托收承付结算方式的进货业务手续和凭证流转程序图（4）若Ａ批发企业决定拒付全部货款，当企业收到银行转来的结算凭证时，应在承付期内向银行提交“拒付理由书”，不作账务处理。
会计制度设计案例分析及答案
目录案例1 (2)答案1： (2)答案2： (4)案例2 (6)答： (7)案例3 (8)答： (8)案例4 (10)答： (10)案例5 (10)答： (11)案例6 (14)答案1： (15)答案2： (16)答案3 (16)案例7 (16)答： (17)案例8 (17)答： (18)案例9 (19)答： (21)案例1上海LM(集团)有限公司的前身是以生产“LM”系列洗涤用品闻名的上海合成洗涤剂厂。
集团公司本部座落于上海市徐汇区南部、黄浦江和淀浦河交汇处。
50年代末生产了国内第一包洗衣粉，填补了国内洗涤剂生产的空白，成为我国洗涤剂工业的发源地。
上海LM(集团)有限公司已成为我国目前最大的合成洗涤剂生产企业，全国500家最大工业企业之一，在行业50家企业中名列前茅。
1995年10月，上海合成洗涤剂厂改制为上海LM(集团)有限公司，从而成为有影响、有实力的大型国有独资企业集团，成为投资管理、科技开发，人力资源开发的中心。
上海LM有限公司是上海合成剂厂与香港新鸿基中国工业投资有限公司共同投资3000万美元组建的合资公司，也是LM集团的主体公司。
最近几年，“LM”又成功地实施了“销地产”战略，跨地区组建了由上海LM有限公司控股的LM(重庆)有限公司和LM(辽宁)有限公司，使产品辐射全国的能力进一步加强，也使自身得到了迅速发展与壮大。
集团辖属上海、重庆、抚顺、深圳四个工厂，有全国最大的三氧化硫磺化装置和领先的洗涤剂制造装置，能生产各种合成洗涤剂、家庭清洁用品、磺酸、硬脂酸、甘油、日化用品等产品。
[要求]1、你认为该集团应该设计怎样的会计组织结构才能适应企业的发展？2、请为该集团设计一套现金管理的会计制度。
答案1：答：下面我将从以下七个方面为上海LM(集团)有限公司设计一套现金管理的会计制度。
希望得到老师、同学的指正。
一、首先应建立库存现金管理的内部控制制度。
1、钱账分管制度：也就是岗位分工制度。
明确相关部门和岗位的职责散限，确保不相容岗位相互分离、制约和监督。
会计制度设计期中考试案例分析题
案例1故意销毁会计凭证罪案例【案例简介】犯罪嫌疑人王某，49岁，南京某建筑工程总公司路桥工程公司会计出纳。
犯罪嫌疑人马某，50岁，南京某建筑工程总公司路桥工程公司副经理。
犯罪嫌疑人陈某，36岁，南京某建筑工程总公司路桥工程公司办公室主任。
2004年6月21日下午2时许，南京市纪委找犯罪嫌疑人王某、马某到总公司办公室谈话。
在谈话中，王某交代了路桥公司私设小金库的事实，并让其妻从家中送来了他制作的记载小金库账目来源及大致去向的U盘，以及存放小金库资金的银行卡。
纪委当即追问小金库的明细账目，王按照事先和马、陈串通好的，向纪委谎称账目已被销毁。
谈话结束后，陈某、马某、王某随即聚在一起商量，陈某提出账册不能留要处理掉，马、王均表同意，于是连夜由驾驶员孙冬成（已取保候审）开车带上述人员到王某家中取得小金库原始凭证后又开车至奥体中心向阳河工地，由陈某、孙冬成将凭证拿到工地民工锅灶上烧毁。
上述销毁的是二处市政重点工程的小金库明细账，在1年多时间内，仅这二项工程，路桥公司通过向其水利总公司虚报预付工程款的手段，多次从工程队提取现金达465.2万元，其中用于业务招待费达100余万元；业务餐费达40余万元；项目部奖金、加班费达134万余元；有关人员奖金、加班费达37万余元；交通、通讯费达24万余元。
【案例分析】本案例从内部控制的角度，有以下几点值得总结关注：首先，小金库的预防和发现。
小金库属于核算主体的账外资产，其安全性和完整性存在极大的风险。
一般主要利用销售收入环节或应收账款收款环节的漏洞，对收入或款项截留不入账、部分入账或延迟入账形成，另外就是利用采购环节或付款环节的漏洞，对支付的款项进行夸大入账或提前入账等方式。
对于小金库等账外资产的发现，主要是在事后通过审计、监察、内部人举报等方式加强监督和检查，一经查明并确认事实，管理当局应及时对相应领域内部控制设计的合理性和执行的有效性进行重新评估，对内部控制缺陷进行完善改进之后加强日常的监督和控制。
自考0162会计制度设计案例分析
《会计制度设计》案例分析会计制度设计概述1、某企业是一有实力的大型公司，近几年随着生产规模扩大，以兼并、收购或投资控股的方式形成了一个企业集团，因此原有会计制度已经不适应集团现在状况，公司董事会决定聘请东方会计师事务所与公司相关管理人员组成临时设计小组，设计新的会计制度系统。
根据以上资料，请回答：（1）该集团会计制度设计的类型是什么？（2）根据该企业的情况，会计制度设计的方案属于哪一种？（3）会计制度设计的程序包括哪些阶段？在整个设计程序当中，工作的主体是哪一步？（4）设计会计制度的框架结构包括哪些内容？（5）会计制度的试行修正阶段工作的内容主要是什么？（6）设计完成的会计制度一般包括哪些内容？2、接上题，设计小组在进行设计之前做了一系列准备工作。
首先到企业生产一线了解生产设备运行状况，向会计人员访谈了有关岗位职责、考核和工作方式等内容，设计小组全体成员与企业有关会计机构主管及有关业务岗位主管开了数次研讨会，并向企业员工发放了调查问卷，然后进行了分析研究，设计出最终的会计制度定稿。
根据以上资料，请回答：（1）设计小组在会计制度设计过程中采用了哪些具体方法？（2）分析研究过程中，可以采用哪些会计制度设计方法？(3)“向会计人员访谈了有关岗位职责、考核和工作方式等内容”这种会计制度设计方法适用于什么情况的调查？（4）“设计小组全体成员与企业有关会计机构主管及有关业务岗位主管开了数次研讨会”这种会计制度设计方法最大的好处是什么？（5）“向企业员工发放了调查问卷”这种会计制度设计方法的使用要注意哪两个方面？企业会计制度设计的总体设计1、A公司是制造企业，在进行会计制度总体设计时，调查研究的重点应放在哪里？2、某注册会计师事务所受华立有限责任公司董事会委托，对华立公司原有会计制度进行修订性设计，小李是该注册会计师事务所的执业注册会计师，被任命为负责人。
接到任务后，小李带人进入该企业进行调查研究，参观了企业的生产过程，在参观过程中采访了有关工作人员，并召开了一些小型座谈会，调阅了该企业原有各项规章管理制度、工作标准，对有参考价值的资料进行了总结。
会计制度案例分析题(3篇)
第1篇一、案例背景某科技有限公司（以下简称“公司”）成立于2005年，主要从事软件开发、系统集成和信息技术服务。
经过多年的发展，公司规模不断扩大，业务范围日益广泛。
然而，在快速发展的过程中，公司逐渐暴露出一些内部控制问题，影响了公司的健康发展。
二、案例分析1. 内部控制问题（1）财务报告不准确公司财务报告存在虚假记载、隐瞒重要信息等问题。
例如，在2019年年度报告中，公司虚增了收入1000万元，虚减了成本200万元，导致净利润虚增800万元。
这种虚假报告严重损害了投资者和利益相关者的利益。
（2）资金管理不规范公司资金管理存在以下问题：一是资金集中度高，公司主要依赖少数股东资金；二是资金使用缺乏审批，部分项目资金支出无明确依据；三是资金回笼慢，应收账款账龄较长。
（3）采购管理不规范公司采购管理存在以下问题：一是采购流程不规范，部分采购项目未经过充分比价和招标；二是采购合同签订不规范，部分合同存在漏洞；三是供应商管理不到位，存在与供应商串通舞弊的风险。
（4）人力资源管理问题公司人力资源管理存在以下问题：一是招聘流程不规范，存在违规招聘现象；二是薪酬福利体系不完善，员工福利待遇与贡献不匹配；三是绩效考核体系不健全，难以激发员工积极性。
2. 原因分析（1）内部控制意识薄弱公司管理层对内部控制的认识不足，缺乏对内部控制重要性的认识，导致内部控制制度执行不到位。
（2）内部控制制度不完善公司内部控制制度不健全，缺乏针对性，难以适应公司快速发展的需要。
（3）内部控制执行不到位公司内部控制制度执行不到位，部分员工对内部控制制度认识不足，存在违规操作现象。
三、改进措施1. 加强内部控制意识（1）加强内部控制培训，提高员工对内部控制重要性的认识。
（2）建立健全内部控制文化，营造良好的内部控制氛围。
2. 完善内部控制制度（1）结合公司实际情况，制定完善的内部控制制度。
（2）对现有内部控制制度进行梳理，确保制度的有效性和针对性。
会计制度设计参考答案
参考答案
一、业务题（该题70分。
）
二、案例分析（该题30分。
）
1.某公司董事长发言：
（1）我建议由总会计师李某全权负责建立健全和有效实施集团公司内部控制，我和总经理全力支持和配合。
（2）应当成立履行内部控制监督检查职能的专门机构，直接对集团公司总经理负责，定期或不定期对内部控制执行情况进行检查评价，不断完善集团公司内部控制。
（3）建议在董事会下增设审计委员会，由总会计师兼任委员会主任。
（4）公司要注重加强内部控制知识的教育培训。
中层以上干部每年必须完成一定学时的内部控制培训任务；其他基层员工仍应以岗位技能培训为主，没有必要专门组织内部控制培训。
要求：分别指出董事长发言存在的问题并说明理由。
答案要点：
（1）由总会计师全权负责建立健全和有效实施集团内部控制的观点不恰当。
理由是董事会应对建立健全和有效执行内部控制负总责。
（2）履行内控监督检查职能的专门机构直接对总经理负责的观点不恰当。
理由是履行内控监督检查职能的专门机构应当对董事会或审计委员会负责。
（3）总会计师兼任委员会主任不当。
理由是审计委员会负责人应具备相应的独立性。
（4）只对中层以上员工进行内控知识培训的观点不恰当。
理由是内部控制是由全员参与的一个管理过程，只有全体员工都掌握了内部控制的知识和理念，才能真正促进内部控制的有效实施。
1。
会计制度设计综合案例分析题以及参考答案
会计制度设计综合案例分析题以及参考答案中央电⼤会计制度设计32道综合案例分析其中20道案例分析题的参考答案（说明：中央电⼤⽜慧⽼师要求32道综合案例分析中的前30道题⽬必须掌握，综合案例分析中的第31题和第32题中央电⼤没有作任何的要求。
在前30道题⽬中这⾥仅有20道题⽬的参考答案，需要的同学可以进⾏相应的下载。
）1．请说明下⾯的资产负债表是否正确，此做法违背了会计报表设计的哪些原则？并指出应该怎样调整和补充哪些内容？资产负债表200×年6⽉30⽇资产⾦额负债及所有者权益⾦额流动资产：货币资⾦应收账款减：坏账准备应收账款净额其他应收款存货待摊费⽤流动资产合计长期投资：长期投资固定资产：固定资产原价减：累计折旧固定资产净值减：固定资产减值准备在建⼯程固定资产合计⽆形资产：⽆形资产⽆形资产合计1 011 971.19148 040148 0406 000125322.501 9501293 283.693 7005 0163 405 016100 000100 000流动负债：短期借款应付账款应付股利应付福利费其他应付款未交税⾦预提费⽤流动负债合计长期负债：长期负债长期负债合计所有者权益：实收资本资本公积盈余公积未分配利润所有者权益合计214 00011 8005 0009 3485 796 22855.781 000 269799.78 600 00052677.1820822.733 928 499.91合计 4 798 299.69 合计 4 798 299.69答：1．这张资产负债表有很多的错误，需要进⾏相应的校正。
2．该张资产负债表的问题有：（1）该表表头缺少编制单位、计量单位。
它违背了会计报表设计便于编制与分析的原则。
（2）⾦额缺少年初数额和年末数额，它违背了报表指标体系的完整性。
（3）该报表中的应收账款和坏账准备两个项⽬采⽤了直接填列的⽅法，它违背了会计报表设计中的会计信息具有可⽐性与⼀贯性的原则。
会计制度设计练习案例及参考答案
• 10、华丰公司原材料核算日常收发及结存核算采 用计划成本核算。月初结存材料的计划成本600,000
万元，实际成本为605,000元；本月入库材料的计划
成本为140,000元，实际成本为1,355,000元。当月
发出材料的计划成本情况如下：基本生产车间领用
800,000元；在建工程领用200,000元；车间管理部
（7）16日销售商品40吨，单价800元，货款已存银行 （不考虑增值税）。
（8）20日用银行存款支付向金星公司购进的乙商品50吨， 单价400元，共计20,000元（不考虑增值税）。
（9）30日将多余的库存现金2,000元送存银行。 （10）将本月“销售费用”12,000元，转入“本年利
润”。 （11）将本月“主营业务收入”48,000元，转入“本年
会计制度设计练习案例 及参考答案
2020/11/4
会计制度设计练习案例及参考答案
1、某公司是一家大型企业，其财会部设有财务、会 计和审计等三个职能科室。该企业的财务管理分工 如下图所示：
请指出该公司会计机构的设置存在哪些问题？你认 为还应该增设什么岗位？
会计制度设计练习案例及参考答案
（1）按照公司治理结构的要求，董事长不能直接领 导财会部经理。应当按照董事会 → 总经理 → 总经济师（或总会计师）→ 财会部经理 → 职 能科室的程序来履行职责。
会计制度设计练习案例及参考答案
其他应收款
存货 待摊费用
流动资产合计
非流动资产：
固定资产原价 减：累计折旧
固定资产净值 固定资产合计
年初余额
期末余额
77,050 7,000 750 436,200 7,500 528,500
会计制度设计案例分析及答案
案例1上海LM(集团)有限公司的前身是以生产“LM”系列洗涤用品闻名的上海合成洗涤剂厂。
集团公司本部座落于上海市徐汇区南部、黄浦江和淀浦河交汇处。
50年代末生产了国内第一包洗衣粉，填补了国内洗涤剂生产的空白，成为我国洗涤剂工业的发源地。
上海LM(集团)有限公司已成为我国目前最大的合成洗涤剂生产企业，全国500家最大工业企业之一，在行业50家企业中名列前茅。
1995年10月，上海合成洗涤剂厂改制为上海LM(集团)有限公司，从而成为有影响、有实力的大型国有独资企业集团，成为投资管理、科技开发，人力资源开发的中心。
上海LM有限公司是上海合成剂厂与香港新鸿基中国工业投资有限公司共同投资3000万美元组建的合资公司，也是LM集团的主体公司。
最近几年，“LM”又成功地实施了“销地产”战略，跨地区组建了由上海LM有限公司控股的LM(重庆)有限公司和LM(辽宁)有限公司，使产品辐射全国的能力进一步加强，也使自身得到了迅速发展与壮大。
集团辖属上海、重庆、抚顺、深圳四个工厂，有全国最大的三氧化硫磺化装置和领先的洗涤剂制造装置，能生产各种合成洗涤剂、家庭清洁用品、磺酸、硬脂酸、甘油、日化用品等产品。
[要求]1、你认为该集团应该设计怎样的会计组织结构才能适应企业的发展？2、请为该集团设计一套现金管理的会计制度。
答案1：答：下面我将从以下七个方面为上海LM(集团)有限公司设计一套现金管理的会计制度。
希望得到老师、同学的指正。
一、首先应建立库存现金管理的内部控制制度。
1、钱账分管制度：也就是岗位分工制度。
明确相关部门和岗位的职责散限，确保不相容岗位相互分离、制约和监督。
宗旨是不得由一人办理货币资金业务的全过程。
货币资金的岗位分工制度要求建立出纳人员、审批人员、专用签章的保管人员、会计人员、稽核人员、会计档案保管人员以及货币资金清查人员的责任制度。
如可从以下方面体现：（1）现金的收付及保管应由被授散的出纳人员负责，其他人员不得接触。
会计制度设计案例分析和答案_会计制度设计
会计制度设计案例分析和答案_会计制度设计例1：公司A是一家小型制造业企业，由于规模较小，没有会计专业人员。
请你设计一套简化的会计制度，以满足公司的基本会计需求。
答案：1.账簿：-总账：记录所有的会计科目和账户。
-明细账：记录每个会计科目的详细交易情况。
-凭证：用于记录每个交易的原始信息。
2.会计科目：-资产类：现金、应收账款、存货等。
-负债类：应付账款、短期借款等。
-所有者权益类：资本、盈余公积等。
-收入类：销售收入、利息收入等。
-费用类：人员工资、办公用品支出等。
3.交易处理：-收款：将现金存入现金账户，同时在应收账款明细账中记录相关信息。
-付款：从现金账户支出现金，同时在应付账款明细账中记录相关信息。
-销售：将销售收入记录在收入类会计科目中，同时在应收账款明细账中记录相关信息。
-采购：将采购支出记录在费用类会计科目中，同时在应付账款明细账中记录相关信息。
4.报表：-资产负债表：显示公司的资产、负债和所有者权益的情况。
-损益表：显示公司的收入、费用和利润情况。
-现金流量表：显示公司的现金流入和流出情况。
5.税务处理：-按照国家税务规定，及时申报和缴纳各项税款。
例2：公司B是一家大型跨国公司，拥有多个子公司和分支机构。
请你设计一套统一的会计制度，以便公司的各个单位之间能够进行有效的会计信息共享和比较。
答案：1.统一的会计政策：-所有单位遵循统一的会计准则和政策进行会计核算和报告。
2.统一的账户结构：-所有单位使用相同的会计科目和账户结构。
3.统一的报表要求：-所有单位根据统一的报表要求编制财务报表，包括资产负债表、利润表和现金流量表。
4.统一的数据处理系统：-所有单位使用统一的财务管理系统，以实现数据共享和比较分析的需要。
5.分支机构会计处理：-分支机构应及时报送财务信息，总公司进行核算和分析。
6.跨国公司会计处理：-跨国公司应加强外汇管理和跨国资金调度的会计处理。
7.集团会计处理：-设立专门的集团财务部门，负责集团内各单位的会计核算和分析。
会计制度设计综合题答案
综合题参考1、某家具制造公司，为了加强对原材料等存货的核算与管理，需要在会计制度总体设计上考虑哪些内容?答：对原材料等存货的核算与管理的总体设计是：(1)原材料是实行部门分别采购，还是实行企业统一采购制度。
(2)为与采购部门的内部分工相适应，库存材料如何进行明细分类核算。
(3)库存材料采取何种价格计算，如是采取计划价格或售价计算，采取何种差异率计算调整实际成本。
(4)材料的收、发、保管等业务处理程序，车间或者基层单位领用存货采取控制。
(5)包装物和低值易耗品如何管理，采用何种方法摊销，在用包装物和在用取何种核算方法。
对供周转用的包装物采取何种方法进行管理和核算。
(6)各种存货的入库、保管、领用和出库管理制度，是否需要另设置仓库保管账。
(7)实行何种形式的采购资金管理控制制度，如何建立材料采购资金的审核、批准、支用制度；会计部门在采购资金管理上的职责是什么。
(8)在途材料与应付账款采取何种方法核算等。
2、甲公司要进行会计制度总体设计，假设你是这次设计的主要负责人，试说明你在公司会计制度总体设计的程序方面是怎么进行操作的。
科目。
答：主要从以下方面对会计制度总体设计的程序进行操作：(1)调查研究收集资料。
①调查研究内容：它取决于会计制度设计的方案，还要和企业的生产经营特色相结合。
②调查研究收集资料的具体内容：企业的组织机构和管理方面的历史和现状，制度的管理和执行情况，生产经营情况，财会工作现状及其问题，资产管理情况，计划、预算、统计、人事劳资的管理情况，其他需要调查研究的情况。
③调查研究的方法：现场观察、询问、个别访谈、组织座谈会；广泛收集和查阅企业已有的制度、文件、图表等资料；整理分析调查资料，边设计边调整。
(2)确定设计类型和设计方案。
(3)选择会计政策和设计手段。
(4)①会计政策的选择：确定会计政策选择思路，处理好稳定性与调整性的关系、成本与效益的关系。
②选择设计手段。
(5)制定设计策略和设计验收标准。
会计制度设计案例分析和答案-新版.pdf
目录案例1 (2)答案1： (2)答案2： (4)案例2 (6)答： (7)案例3 (8)答： (8)案例4 (10)答： (10)案例5 (10)答： (11)案例6 (14)答案1： (15)答案2： (16)答案3 (16)案例7 (16)答： (17)案例8 (17)答： (18)案例9 (19)答： (21)案例1上海LM(集团)有限公司的前身是以生产“LM”系列洗涤用品闻名的上海合成洗涤剂厂。
集团公司本部座落于上海市徐汇区南部、黄浦江和淀浦河交汇处。
50年代末生产了国内第一包洗衣粉，填补了国内洗涤剂生产的空白，成为我国洗涤剂工业的发源地。
上海LM(集团)有限公司已成为我国目前最大的合成洗涤剂生产企业，全国500家最大工业企业之一，在行业50家企业中名列前茅。
1995年10月，上海合成洗涤剂厂改制为上海LM(集团)有限公司，从而成为有影响、有实力的大型国有独资企业集团，成为投资管理、科技开发，人力资源开发的中心。
上海LM有限公司是上海合成剂厂与香港新鸿基中国工业投资有限公司共同投资3000万美元组建的合资公司，也是LM集团的主体公司。
最近几年，“LM”又成功地实施了“销地产”战略，跨地区组建了由上海LM有限公司控股的LM(重庆)有限公司和LM(辽宁)有限公司，使产品辐射全国的能力进一步加强，也使自身得到了迅速发展与壮大。
集团辖属上海、重庆、抚顺、深圳四个工厂，有全国最大的三氧化硫磺化装置和领先的洗涤剂制造装置，能生产各种合成洗涤剂、家庭清洁用品、磺酸、硬脂酸、甘油、日化用品等产品。
[要求]1、你认为该集团应该设计怎样的会计组织结构才能适应企业的发展？2、请为该集团设计一套现金管理的会计制度。
答案1：答：下面我将从以下七个方面为上海LM(集团)有限公司设计一套现金管理的会计制度。
希望得到老师、同学的指正。
一、首先应建立库存现金管理的内部控制制度。
1、钱账分管制度：也就是岗位分工制度。
明确相关部门和岗位的职责散限，确保不相容岗位相互分离、制约和监督。
中央电大会计制度设计道综合案例分析其中道案例分析题的参考答案
中央电大会计制度设计32道综合案例分析其中20道案例分析题的参考答案（说明：中央电大牛慧老师要求32道综合案例分析中的前30道题目必须掌握，综合案例分析中的第31题和第32题中央电大没有作任何的要求。
在前30道题目中这里仅有20道题目的参考答案，需要的同学可以进行相应的下载。
）1．请说明下面的资产负债表是否正确，此做法违背了会计报表设计的哪些原则？并指出应该怎样调整和补充哪些内容？资产负债表1．这张资产负债表有很多的错误，需要进行相应的校正。
2．该张资产负债表的问题有：（1）该表表头缺少编制单位、计量单位。
它违背了会计报表设计便于编制与分析的原则。
（2）金额缺少年初数额和年末数额，它违背了报表指标体系的完整性。
（3）该报表中的应收账款和坏账准备两个工程采用了直接填列的方法，它违背了会计报表设计中的会计信息具有可比性与一贯性的原则。
（4）该资产负债表没有任何的报表附注的内容，它违背了会计报表设计的统一性与灵活性相结合的原则。
（5）该资产负债表缺乏行次，和国家企业规定的样式有误差，非常容易造成工程填列的不规范性，从而违背会计报表指标体系的完整性。
（6）该资产负债表中没有固定资产净额这一个工程，它违背了报表指标体系的完整性。
（7）该资产负债表中“未交税金”的会计科目不正确，非常容易造成工程填列的不规范性，从而违背会计报表指标体系的完整性。
3．应调整和补充的内容：（1）应在该表表头补充编制单位和计量单位。
（2）应在该资产负债表内增加年初数和年末数。
（3）报表中应收账款和坏账准备工程的数额应采用备抵填列的方法。
（4）该资产负债表表外应当增加该表附注的内容说明。
（5）在报表上画上行次，制表人尽自己的最大努力去避免错误的发生，使报表误差达到最小化，使报表更加规范化。
（6）在报表中增加固定资产净额这一个会计科目和与其相对应的数据，使该报表显得更加的完整和全面。
（7）该资产负债表中“未交税金”的会计科目应调整为“应交税金”的会计科目。
国家开放大学《会计制度设计》案例分析参考答案
国家开放大学《会计制度设计》案例分析参考答案案例1 关于信息披露的法定责任【问题】1．中国证监会行政处罚决定书〔2011〕17号称，经调查发现五粮液（000858.SZ）信息披露存在以下违法事实：（1）五粮液关于四川宜宾五粮液投资（咨询）有限责任公司对成都智溢塑胶制品有限公司在亚洲证券有限责任公司的证券投资款的《澄清公告》存在重大遗漏；（2）五粮液在中国科技证券有限责任公司的证券投资信息披露不及时、不完整；（3）五粮液2007年年度报告存在录入差错未及时更正。
上述事实是怎样的违法行为，具体涉及到哪些规定？2．信息披露的法定责任。
【案例分析】1．分别构成了《证券法》第一百九十三条所述的披露信息有重大遗漏、未按照规定披露信息的违法行为，其中：第1项违违反了《证券法》第六十三条关于上市公司信息披露必须真实、准确、完整的规定；第2项违反了中国证监会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号—财务报告的一般规定》（证监发〔2001〕160号）第二十八条及证监会计字〔2007〕9号第三十二条规定；第3项违反了《证券法》第六十七条第二款第（十二）项和《上市公司信息披露管理办法》（证监会令第40号）第二条、第三条、第六条、第三十条第二款第（二十）项的规定。
2．及时披露信息，保证信息披露的真实、准确、完整是每个上市公司及其管理者的法定责任，不及时、不完整披露信息要承担法律责任。
案例2 关于财务报告分析的使用对象与财务报告分析范围案例【问题】1．提供给会计部门领导与其他业务部门领导的财务报告分析的专业化程度会有区别吗？2．财务报告分析的内容取决于分析的范围吗？【案例分析】1．财务报告分析使用对象不同则报告的写作就必然存在差异，比如提供给会计部门领导的要比给其他业务部门领导的更专业化一些。
2．财务报告分析的范围决定了财务报告分析的内容，比如财务报告分析的范围是企业特定部门或二级公司，则分析内容就应更具体一些；若是整个企业集团，则应该避免面面俱到而进行重点问题分析。
会计制度设计案例分析
会计制度设计案例分析案例背景：某公司成立于2010年，是一家以制造业为主营业务的公司。
近年来，公司规模不断扩大，业务范围逐渐扩展，对会计制度的需求也越来越迫切。
本文将通过分析该公司的案例，探讨会计制度设计的重要性以及其对企业经营管理的影响。
一、案例分析：1. 案例背景介绍该公司在成立初期，由于业务规模较小，仅有几位财务人员，没有建立完善的会计制度，主要以简单的台账制度进行会计核算。
随着公司的不断发展壮大，出现了以下问题：（1）财务数据统计和报表编制的效率低下；（2）财务信息的准确性和可靠性得不到保证；（3）部门之间的协作和信息共享不畅。
2. 问题分析（1）财务数据统计和报表编制效率低下的原因主要是由于台账制度繁琐、容易出错，并且无法及时提供准确的财务信息；（2）财务信息的准确性和可靠性问题源于财务人员水平参差不齐、操作不规范，以及缺乏完善的内部控制机制；（3）部门之间的协作和信息共享不畅的原因是缺乏科学合理的会计制度支持，造成了信息孤岛的现象。
3. 解决方案针对以上问题，该公司应该进行会计制度设计，并提出以下解决方案：（1）建立科学合理的会计制度：包括明确的会计核算政策、流程与制度，确保财务信息的准确、可靠和及时性；（2）完善内部控制机制：建立一套科学的内部控制制度，规范财务人员的操作行为，提高财务信息的准确性和可靠性；（3）优化财务报表编制流程：采用先进的财务软件，并建立与其他系统的信息接口，提高报表编制的效率；（4）加强部门之间的协作与信息共享：通过建立沟通渠道、信息共享平台等方式，促进各部门之间的协作，实现信息的共享和共同决策。
二、会计制度设计的重要性1. 会计制度设计的定义会计制度设计是企业根据自身经营特点和需求，结合国家相关法律法规，制定一套旨在规范企业会计核算和财务管理的制度体系。
2. 会计制度设计的作用（1）规范企业会计核算：会计制度设计明确了企业的会计核算政策、流程和制度，有效规范了企业会计信息的收集、处理和报告，保证了财务信息的准确性和可靠性；（2）提高经营决策依据：会计制度设计能够确保财务信息的及时提供，为企业经营管理提供准确的数据支持，提高了经营决策的科学性和有效性；（3）加强内部控制：会计制度设计强调了内部控制的建立和运行，有助于规范企业的财务管理，防范经营风险，保护企业和投资者的利益；（4）促进部门协作：会计制度设计的一个重要目标是促进部门之间的协作与信息共享，避免信息孤岛的情况出现，提高企业整体绩效。
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5．请说明下面的差旅费报销单是否全面，并指出应该补充哪些内容。
差旅费报销单
答：
1．该差旅费报销单不全面。
2．应补充的内容有：
（1）在该表的表头最左侧补充部门名称。
（2）在该表的表头最右侧补充附单据几张以及第几页。
（3）“其他费用”内容不明确，应变为“其他费用结算”。
（4）该表中“共计天”内容太笼统，应变为“共计住勤天，途中天”。
（5）在该表中项目的内容中还应增加“办公费”项目和“合计”项目。
（6）在“合计”项目中还应该补充“原借款”项目、“应退回”项目和“应补付”项目。
（7）在“报销人”和“审核人”后还应补充（签章）二字。
（8）在“差旅费合计”项目上应补充一行“小计”项目。
（9）在“差旅费合计”项目后面应补充“（大写）”。
（10）在表中的“分”字后面应补充“（￥）”。
（11）在该差旅报销单的最后应增加审核（业务主管、会计主管、财务负责人）等相关人员的亲笔签字。
一般企业货币资金收入的控制程序如下：
业务部门销售时收进货款并给客户开具收据或发票，在每日营业终了填制收款凭证(销售情况表)并编制收款日报表。
将货款及收款凭证(销售情况表)、收款日报表交出纳，同时将另一份收款凭证(销售情况表)、收款日报表交会计。
出纳人员收入款项并与收款凭证相核对，相符后将款项存入银行，并根据银行回单编制收款凭证，登记日记账后送会计岗位。
会计岗位用业务部门转来的收款凭证(销售情况表)、收款日报表与出纳转来的收款凭证、银行回单等会计记录相核对，无误后记账。
6．请说明下面的转账凭证是否全面，并指出应该删除或补充哪些内容。
转 账 凭 证
出纳编号：
记账：
复核： 出纳： 领缴款人： 答：
1．该转账凭证不全面。
2．应该删除的内容有：
（1）转账凭证右侧的“出纳编号”和“制单编号”。
（2）该转账凭证中的“对方单位”项目一栏的全部内容需要删除。
（3）该转账凭证中的“记账符号”项目一栏的全部内容需要删除。
（4）“领缴款人”这一个项目的签字需要删除。
3．应该补充的内容有：
（1）在该张转账凭证的右侧，在删除“出纳编号”和“制单编号”的位置上补充“转字第多少号”。
（2）在“摘要”一栏中的最后一行应补充“附件 张”的内容，即所附原始凭证的张数。
（3）在“贷方科目”一栏中的最底下一行，需要补充“合计”两个字，它主要是对在它旁边“金额”栏的数额合计。
（4）在“金额”栏的右侧再补充一个新的项目栏——“过账”栏。
如果一旦发生过账，则在“过账”栏中打上“对勾”。
（5）在认证签字部分应在最左端增加“会计主管”项目的签字，在最右端增加“制单人”的签字。
1、请说明下列转帐凭证的用途，并指出下列转帐凭证的设计是否合理，还应该删除或补充哪些内容？
转帐凭证
记帐： 复核： 出纳： 领缴款人：
答： （1）转账凭证是专门用于标记不涉及货币资金收付业务会计分录的一种复式记账凭证。
（2）在转账凭证格式中无须设计“出纳编号”、“领缴款人”、“出纳签章”项目。
（3）转账凭证主要用于企业内部的转账业务，设计“对方单位”项目没有多大实际作用。
（4）该转账凭证还应该增加所附原始凭证张数、会计主管、制单项目、制单编号。
（5）借贷方总账科目下还应设置明细科目。
4、、请指出下面图示是什么会计核算形式？并说明该会计核算形式账务处理程序的具体内容。
答：该图示是科目汇总表核算形式。
科目汇总表核算形式的账务处理程序具体内容是：
（1）根据原始凭证或原始凭证汇总表编制记账凭证。
（2）根据现金收、付款凭证和银行存款收、付款凭证逐笔序时地登记现金日记账和银行存款日记账。
（3）根据记账凭证及其所附的原始凭证或原始凭证汇总表逐笔登记各种明细分类账。
（4）根据记账凭证，定期填列科目汇总表。
（5）期（月）末，根据科目汇总表逐笔登记总分类账。
（6）根据对账的具体要求，将现金日记账、银行存款日记账和各种明细分类账与对应的总分类账相互核对。
（7）期末，根据总分类账和明细分类账的记录编制财务会计报告。
12．请根据下面的汇总记账凭证核算形式的账务处理程序图说明汇总记账凭证核算形式账务处理程序的具体内容、
②现金日记账
银行存款日记账
⑥
原收付转收付转
始①④⑤
凭款款账款款账总分类账
证原财
始记账凭证汇总记账凭证务
凭⑥⑦会
证计
汇报
总明细分类账告
表
③
答：
1．汇总记账凭证核算形式是：根据所有记账凭证定期汇总编制各种汇总记账凭证，再根据各种汇总记账凭证登记总账。
2. 账务处理程序的具体内容：
（1）根据原始凭证或汇总原始凭证，编制记账凭证。
（2）根据收款凭证、付款凭证逐笔登记现金日记账和银行存款日记账。
（3）根据原始凭证、汇总原始凭证和记账凭证，登记各种明细分类账。
（4）根据一定时期内的全部记账凭证，汇总编制汇总收款凭证、汇总付款凭证和汇总转账凭证。
（5）根据定期编制的汇总收款凭证、汇总付款凭证和汇总转账凭证，登记总分类账。
（6）期末，将现金日记账、银行存款日记账和明细分类账的余额同有关总分类账的余额核对相符。
（7）期末，根据总分类账和明细分类账的记录，编制财务会计报告，主要是编制会计报表。
3．汇总记账凭证处理程序的优点有：
（1）减轻了登记总分类账的工作量。
（2）由于按照账务对应关系汇总编制记账凭证，便于了解账户之间的对应关系。
4．汇总记账凭证处理程序的缺点有：
（1）按每一贷方科目编制汇总转账凭证，不利于会计核算的日常分工。
（2）当转账凭证较多时，编制汇总转账凭证的工作量也较大。
5．汇总记账凭证处理程序的适用范围：
这种核算程序一般适用于规模较大、经济业务较多的单位。