会计制度设计案例分析题

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《会计制度设计》案例分析

《会计制度设计》案例分析

《会计制度设计》案例分析1.请说明下面的资产负债表是否正确,此做法违背了会计报表设计的哪些原则?并指出应该怎样调整和补充哪些内容?资产负债表200×年6月30日2.请设计一张单步式结构的利润表,并分析其利弊。

3.试设计工业企业材料差异分析表。

4.请设计银行存款的收款和付款记账凭证各一张。

5.请说明下面的差旅费报销单是否全面,并指出应该补充哪些内容。

差旅费报销单6.请说明下面的转账凭证是否全面,并指出应该删除或补充哪些内容。

转账凭证出纳编号:记账:复核:出纳:领缴款人:7.某公司从广州A厂购进B材料1Χ2型100吨,100件,每吨不含税价为100元,起运站广州火车站,火车号187号,该批货物增值税发票号123458,进货单号为123,提货单为223,计划成本为95元/吨。

该批货物于2000年9月8日从北京南站提回,存放E库。

经验收,实际重量为100.5吨,实际件数为100件,产品合格,增加0.5吨属于正常升溢。

假设验货和收货当日完成。

[要求]设计填制验收报告单和收货单。

8.华丰公司原材料核算日常收发及结存核算采用计划成本核算。

月初结存材料的计划成本为600000万元,实际成本为605000元;本月入库材料的计划成本为140000元,实际成本为1355000元。

当月发出材料的计划成本情况如下:基本生产车间领用800000元;在建工程领用200000元;车间管理部门领用5000元;企业行政管理部门领用15000元。

[要求](1)华丰公司在采用计划成本核算时,应该设置哪些材料类的明细账?(2)请计算当月材料成本差异率。

(3)设计发出材料的会计分录。

(4)设计月末结转本期发出材料成本差异的会计分录。

(5)请设计该公司购入原材料的凭证流转程序。

9。

请为下面的生产成本明细账的摘要部分填写相应的内容并编制有关的会计分录。

生产成本明细分类账10.请利用所学知识对下面华强公司(制造企业)内部会计制度中结账规则进行点评:HQ公司的会计账簿结账规则1.结账的内容(1)结算各种收入、费用账户,并据以计算确定本期利润。

国家开放大学2020年会计制度设计案例分析题4

国家开放大学2020年会计制度设计案例分析题4

国家开放大学2020年会计制度设计案例分析题4十六、应付职工薪酬案例关于负债的论述:以自产产品发放给职工的非货币性福利,应根据受益对象按照该产品公允价值计入相关资产成本或当期损益,同时确认应付职工薪酬。

你认同这种做法吗?试分析并说明理由。

案例分析这种做法是不成立的。

因为以自产产品发放给职工非货币性福利在会计核算上应视同销售处理,这种做法的后果是库存商品实际数量与账面数量不相符,同时少计收入而导致企业少计缴纳税。

十七、应付债券案例下述是两个关于负债的论述:(1)企业将从联营企业分得的利润直接追加了投资,会计账务处理时借记“应付利润”账户与贷记“实收资本”账户。

(2)企业将年终对机器设备保养维修期间支付的工人工资及提取福利费直接记入“营业外支出”账户。

你认同这两种做法吗?试分析并说明理由。

案例分析第一种做法是不成立的。

因为分得的联营利润应该作为投资收益入账,同时要依据可能存在的税率差额计算补交所得税。

换个角度看,借记“应付利润”账户意味着股东大会决议中包括因利润分配而形成的对股东的负债,但这里并没有提到。

第二种做法是不成立的。

因为企业年终对机器设备维修保养期间支付的工人工资以及福利费属于企业正常的生产经营活动,其金额应计入相关的资产成本或者期间费用,否则就会导致企业延期交纳所得税。

十八、实收资本案例案例一目的:实收资本与资本公积的关系问题:1.试分析将所有者投入资本划分为实收资本与资本公积两部分内容的原因。

2.资本公积可以转增实收资本吗?3.资本公积可以全部转增实收资本吗?4.资本公积转增实收资本后需要办理公司登记吗?案例分析1.注册资本是企业向工商行政管理机关登记注册的资本总额,实收资本是由投资者根据国家法律法规及投资者协议、合同、公司章程等法律性文件的规定对企业投入。

由于注册资本界定了投资者对企业承担的最大偿债责任,因此应该将超出注册资本的部分以资本公积科目来核算,以使偿债责任得到有效认定。

2.按照《中华人民共和国公司法》第一百六十九条的规定,公积金可以用于转增公司资本,但法定公积金转为资本时其留存额不得少于转增前公司注册资本的25%。

会计法律制度案例练习题(3篇)

会计法律制度案例练习题(3篇)

第1篇一、案例分析题案例一:某公司会计凭证管理混乱某公司是一家中型企业,由于公司规模不断扩大,业务量也日益增加,导致会计凭证管理出现混乱。

以下是该公司的部分情况:1. 会计凭证的保管不规范,有的凭证丢失,有的凭证被随意篡改;2. 会计凭证的填写不规范,有的凭证填写内容不完整,有的凭证填写错误;3. 会计凭证的归档不及时,导致部分凭证无法追溯;4. 会计凭证的审核不严格,有的凭证审核不签字,有的凭证审核不盖章。

问题:请根据《中华人民共和国会计法》等相关法律法规,分析该公司会计凭证管理混乱的原因,并提出相应的整改措施。

解答:1. 分析原因:(1)公司领导对会计凭证管理的重要性认识不足,没有建立健全的会计凭证管理制度;(2)会计人员对会计凭证管理的法律法规知识掌握不够,缺乏责任心;(3)公司内部监督机制不健全,对会计凭证管理缺乏有效监督。

2. 整改措施:(1)加强领导重视,建立健全会计凭证管理制度,明确会计凭证管理的职责和权限;(2)加强会计人员的法律法规培训,提高会计人员的责任心和业务水平;(3)完善内部监督机制,对会计凭证管理进行全过程监督,确保会计凭证的真实、完整、准确;(4)对违反会计凭证管理规定的行为进行严肃处理,加强警示教育。

案例二:某公司虚开发票逃税某公司为逃避税收,采取虚开发票的方式,将公司部分业务收入纳入“小金库”,用于公司日常开支。

以下是该公司的部分情况:1. 公司虚构业务,开具虚假发票;2. 公司将部分业务收入纳入“小金库”,未纳入公司财务核算;3. 公司对虚开发票行为未进行自查自纠。

问题:请根据《中华人民共和国税收征收管理法》等相关法律法规,分析该公司虚开发票逃税行为的违法性,并提出相应的整改措施。

解答:1. 分析违法性:(1)该公司虚构业务开具虚假发票,违反了《中华人民共和国发票管理办法》;(2)该公司将部分业务收入纳入“小金库”,未纳入公司财务核算,违反了《中华人民共和国会计法》;(3)该公司对虚开发票行为未进行自查自纠,违反了《中华人民共和国税收征收管理法》。

会计制度设计案例题PPT课件

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(2)按照内部控制的要求,审计科一般不能设在财 会部之内,否则,审计人员就没有独立性可言。 如果审计科设在财会部之内,则应说明其具体职 责内容。
(3)财会部内部各职能科室的管理权限也应当做以 下调整:
❖ ①财务科:融资、筹资。
❖ ②会计科:出纳、账务处理、成本管理、资产管 理、内部结算。
❖ ③综合科:预算编制及分析、税务。
4、某公司有关资料如下:
(1)2006年6月底各账户期末借方余额为:
1)库存现金350元
2)银行存款76,700元
3)应收账款7,000元
4)其它应收款750元
5)原材料349,800元
6)生产成本36,000元
7)库存商品57,900元
8)固定资产628,500元
9)利润分配95,785元(包括已提盈余公积和已付股
会计制度设计案例题
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1
1、某公司是一家大型企业,其财会部设有财务、会 计和审计等三个职能科室。该企业的财务管理分工 如下图所示:
请指出该公司会计机构的设置存在哪些问题?你认
为还应该增设什么岗可位编辑?课件
2
(1)按照公司治理结构的要求,董事长不能直接领 导财会部经理。应当按照董事会 → 总经理 → 总 经济师(或总会计师)→ 财会部经理 → 职能科 室的程序来履行职责。
利)
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9
(2)2006年6月底各账户期末贷方余额为:
1)短期借款61,000元
2)应付账款4,050元
3)其他应付款12,800元
4)应付职工薪酬7,000元
5)应交税费20,650元(含应交所得税9,850元, 增值税10,800元)
6)累计折旧230,500元
7)本年利润157,785元

《会计制度设计》案例分析题

《会计制度设计》案例分析题

《会计制度设计》案例分析题1.简要概括我国企业内部控制规范的框架体系。

【解答】我国企业内部控制规范的框架体系是由《企业内部控制基本规范》;《企业内部控制应用指引》、《企业内部控制评价指引》和《企业内部控制审计指引》组成的。

基本规范是内部控制体系的最高层次,起统驭作用;应用指引是对企业按照内部控制原则和内部控制五要素建立、健全本企业内部控制所提供的指引,在配套指引乃至整个内部控制规范体系中占主体地位;企业内部控制评价指引是为企业管理层对本企业内部控制有效性进行自我评价提供的指引;企业内部控制审计指引是注册会计师和会计师事务所执行内部控制审计业务的执业准则。

三者之间既相互独立,又相互联系,形成一个有机整体。

2.请说明下面的差旅费报销单是否全面,并指出应该补充哪些内容。

差旅费报销单年月日【解答】1.该差旅费报销单不全面。

2.应补充的内容有:(1)在该表的表头最左侧补充部门名称。

(2)在该表的表头最右侧补充附单据几张以及第几页。

(3)该表中“共计天”内容太笼统,应变为“共计住勤天,途中天”。

(4)“其他费用”内容不明确,应变为“其他费用结算”。

(5)在该表中项目的内容中还应增加“合计”项目。

(6)在“合计”项目中还应该补充“原借款”项目、“应退回”项目和“应补付”项目。

(7)在“报销人”和“审核人”后还应补充(签章)二字。

(8)在“差旅费合计”项目上应补充一行“小计”项目。

(9)在“差旅费合计”项目后面应补充“(大写)”。

(10)在表中的“分”字后面应补充“(¥)”。

(11)在该差旅报销单的最后应增加审核(业务主管、会计主管、财务负责人)等相关人员的亲笔签字。

3.请说明下面的转账凭证是否全面,并指出应该删除或补充哪些内容。

转账凭证出纳编号:【解答】1.该转账凭证不全面。

2.应该删除的内容有:(1)转账凭证右侧的“出纳编号”和“制单编号”。

(2)该转账凭证中的“对方单位”项目一栏的全部内容需要删除。

(3)该转账凭证中的“记账符号”项目一栏的全部内容需要删除。

精品财务会计会计制度设计案例分析

精品财务会计会计制度设计案例分析

《会计制度设计》案例分析1.请说明下面的资产负债表是否正确,此做法违背了会计报表设计的哪些原则?并指出应该怎样调整和补充哪些内容?资产负债表200×年6月30日2.请设计一张单步式结构的利润表,并分析其利弊。

3.试设计工业企业材料差异分析表。

4.请设计银行存款的收款和付款记账凭证各一张。

5.请说明下面的差旅费报销单是否全面,并指出应该补充哪些内容。

差旅费报销单6.请说明下面的转账凭证是否全面,并指出应该删除或补充哪些内容。

转账凭证出纳编号:记账:复核:出纳:领缴款人:7.某公司从广州A厂购进B材料1Χ2型100吨,100件,每吨不含税价为100元,起运站广州火车站,火车号187号,该批货物增值税发票号123458,进货单号为123,提货单为223,计划成本为95元/吨。

该批货物于2000年9月8日从北京南站提回,存放E库。

经验收,实际重量为100.5吨,实际件数为100件,产品合格,增加0.5吨属于正常升溢。

假设验货和收货当日完成。

[要求]设计填制验收报告单和收货单。

8.华丰公司原材料核算日常收发及结存核算采用计划成本核算。

月初结存材料的计划成本为600000万元,实际成本为605000元;本月入库材料的计划成本为140000元,实际成本为1355000元。

当月发出材料的计划成本情况如下:基本生产车间领用800000元;在建工程领用200000元;车间管理部门领用5000元;企业行政管理部门领用15000元。

[要求](1)华丰公司在采用计划成本核算时,应该设置哪些材料类的明细账?(2)请计算当月材料成本差异率。

(3)设计发出材料的会计分录。

(4)设计月末结转本期发出材料成本差异的会计分录。

(5)请设计该公司购入原材料的凭证流转程序。

9。

请为下面的生产成本明细账的摘要部分填写相应的内容并编制有关的会计分录。

生产成本明细分类账10.请利用所学知识对下面华强公司(制造企业)内部会计制度中结账规则进行点评:HQ公司的会计账簿结账规则1.结账的内容(1)结算各种收入、费用账户,并据以计算确定本期利润。

内部会计控制制度设计评价案例分析题

内部会计控制制度设计评价案例分析题

内部会计控制制度设计评价案例分析题案例资料大华公司是一家制造行业的上市公司,采用计算机进行事务管理和记账。

按照上级主管部门的要求,决定开展一次内部会计控制检查。

检查工作底稿中的部分记录摘录如下:(1)大华公司产成品发出时,由销售部填制一式四联的出库单。

仓库发出产成品后,将第一联出库单留存登记产成品卡片,第二联交存销售部留存,第三、四联交会计部会计人员李杰登记产成品总账和明细账。

(2)会计人员张红负责开具销售发票。

在开具销售发票之前,先核对装运凭证和相应的经批准的销售单,并根据已授权批准的商品价目表填写销售发票的价格,根据装运凭证上的数量填写销售发票的数量。

(3)大华公司的材料采购需要经授权批准后方可进行。

采购部根据经批准的请购单发出订购单。

货物运达后,验收部根据订购单的要求验收货物,并编制一式多联的未连续编号的验收单。

仓库根据验收单验收货物,在验收单上签字后,将货物移入仓库加以保管。

验收单上有数量、品名、单价等要素。

验收单一联交采购部登记采购明细账和编制付款凭单,付款凭单经批准后,月末交会计部;一联交会计部登记材料明细账;一联由仓库保留并登记材料明细账。

会计部根据只附验收单的付款凭单登记有关账簿。

(4)会计部审核付款凭单后,支付采购款项。

大华公司授权会计部的经理签署支票,经理将其授权给会计人员王朋负责,但保留了支票内印章。

王朋根据已适当批准的凭单,在确定支票收款人名称与凭单内容一致后签署支票,并在凭单上加盖“已支付" 的印章。

对付款控制程序的穿行测试表明,检查人员未发现与公司规定有不一致之处.( 5) 计划部根据批准,签发预先编号的生产通知单。

生产部根据生产通知单填写一式四联的领料单.仓库发料后,其中一联留存,一联连同材料交还领料部,其余两联经仓库登记材料明细账后送会计部进行材料收发核算和成本核算。

(6)大华公司股东大会批准董事会的投资权限为1亿元以下。

董事会决定由总经理负责实施。

总经理决定由证券部负责总额在1亿元以下的股票买卖。

会计制度案例分析题(3篇)

会计制度案例分析题(3篇)

第1篇一、案例背景某科技有限公司(以下简称“公司”)成立于2005年,主要从事软件开发、系统集成和信息技术服务。

经过多年的发展,公司规模不断扩大,业务范围日益广泛。

然而,在快速发展的过程中,公司逐渐暴露出一些内部控制问题,影响了公司的健康发展。

二、案例分析1. 内部控制问题(1)财务报告不准确公司财务报告存在虚假记载、隐瞒重要信息等问题。

例如,在2019年年度报告中,公司虚增了收入1000万元,虚减了成本200万元,导致净利润虚增800万元。

这种虚假报告严重损害了投资者和利益相关者的利益。

(2)资金管理不规范公司资金管理存在以下问题:一是资金集中度高,公司主要依赖少数股东资金;二是资金使用缺乏审批,部分项目资金支出无明确依据;三是资金回笼慢,应收账款账龄较长。

(3)采购管理不规范公司采购管理存在以下问题:一是采购流程不规范,部分采购项目未经过充分比价和招标;二是采购合同签订不规范,部分合同存在漏洞;三是供应商管理不到位,存在与供应商串通舞弊的风险。

(4)人力资源管理问题公司人力资源管理存在以下问题:一是招聘流程不规范,存在违规招聘现象;二是薪酬福利体系不完善,员工福利待遇与贡献不匹配;三是绩效考核体系不健全,难以激发员工积极性。

2. 原因分析(1)内部控制意识薄弱公司管理层对内部控制的认识不足,缺乏对内部控制重要性的认识,导致内部控制制度执行不到位。

(2)内部控制制度不完善公司内部控制制度不健全,缺乏针对性,难以适应公司快速发展的需要。

(3)内部控制执行不到位公司内部控制制度执行不到位,部分员工对内部控制制度认识不足,存在违规操作现象。

三、改进措施1. 加强内部控制意识(1)加强内部控制培训,提高员工对内部控制重要性的认识。

(2)建立健全内部控制文化,营造良好的内部控制氛围。

2. 完善内部控制制度(1)结合公司实际情况,制定完善的内部控制制度。

(2)对现有内部控制制度进行梳理,确保制度的有效性和针对性。

会计法律制度案例分析题(3篇)

会计法律制度案例分析题(3篇)

第1篇一、案情简介某公司(以下简称“甲公司”)成立于2005年,主要从事建筑材料销售业务。

近年来,由于市场竞争激烈,甲公司为了扩大市场份额,采取了一系列不正当竞争手段,其中包括虚开发票。

2019年5月,税务机关在对甲公司进行例行税务检查时,发现甲公司在2018年度存在虚开发票的行为。

经查,甲公司通过以下方式虚开发票:1. 与关联企业串通,虚构销售业务,开具虚假发票;2. 收受客户虚开发票,用于抵扣自身应纳税额;3. 将不符合条件的发票用于报销。

税务机关依法对甲公司进行了调查取证,并对其进行了处罚。

甲公司虚开发票的行为违反了《中华人民共和国发票管理办法》的相关规定,构成了虚开发票罪。

二、案例分析1. 法律依据本案涉及的法律依据主要包括:(1)《中华人民共和国发票管理办法》:该法规定了发票的开具、使用、保管、查验等各个环节的管理制度,明确了虚开发票的法律责任。

(2)《中华人民共和国刑法》:该法对虚开发票罪进行了规定,明确了虚开发票罪的构成要件和处罚标准。

2. 案例分析(1)甲公司虚开发票的动机甲公司虚开发票的主要动机是为了扩大市场份额,降低成本,增加利润。

通过虚开发票,甲公司可以虚构销售业务,增加销售收入,从而提高市场份额。

同时,虚开发票还可以降低成本,因为甲公司可以通过虚开发票抵扣自身的应纳税额。

(2)甲公司虚开发票的行为甲公司虚开发票的行为主要包括以下三个方面:1. 与关联企业串通,虚构销售业务,开具虚假发票。

这种虚开发票行为属于恶意串通,违反了诚实信用原则,损害了国家税收利益。

2. 收受客户虚开发票,用于抵扣自身应纳税额。

这种虚开发票行为属于非法抵扣,违反了税收法律法规,损害了国家税收利益。

3. 将不符合条件的发票用于报销。

这种虚开发票行为属于违规报销,违反了财务管理制度,损害了企业财务秩序。

(3)甲公司虚开发票的法律责任根据《中华人民共和国发票管理办法》和《中华人民共和国刑法》的规定,甲公司虚开发票的行为构成了虚开发票罪。

《会计制度设计》案例分析讨论题

《会计制度设计》案例分析讨论题

《会计制度设计》案例分析讨论题:之一2005年04月13日[资料]一、企业概况XY宾馆成立于1995年,位于上海市宝山区,其经营性质为国有服务型企业。

主要设施有客房80套,达到四星级标准;有咖啡馆、游泳宫、保龄球馆、高尔夫球场、桑拿及屋顶网球场等娱乐设施。

企业共有职工156人,主要设置了以下组织机构:1.总经理办公室。

负责企业总体管理和决策。

2.销售部。

负责对外联系宾馆服务业务。

3.招商部。

负责同承包部门联系,收取租金和设施费。

4.客房部。

管理宾馆客房业务。

5.娱乐部。

负责管理游泳宫、保龄球等娱乐场所。

6.财务部:负责企业账务处理及出具财务报告。

7.后勤保安部:负责企业后勤事务,并维持企业治安秩序。

8.工程部:负责企业的建设及维修业务。

二、原有的部分会计制度1.财务部人员组成:财务经理1人、会计2人、出纳1人。

2.会计核算流程:各部门自己指定人员负责收集该部门每天的原始凭证,在各自的前台汇集,由前台收银员编制部门日报表,结算当日部门总的营业金额。

各部门的日报表在当日工作结束时交于财务部,由会计入账。

3.内部控制情况:(1)采用宾馆专用会计软件,1人制单、1人复核并保管印鉴、1人收付款并保管支票、1人记账并编制报表,实行会计电算化管理。

(2)资金的大额报销要由总经理签字。

(3)每天营业结束时进行现金盘点,直接存入银行;保留库存现金2000元。

[要求]1.请指出XY宾馆在货币资金管理中的可取之处及存在的问题。

2.结合XY宾馆的具体管理状况,为其设计出现金管理制度和银行存款管理制度。

《会计制度设计》案例分析讨论题2(太原学习中心)[资料]一、企业概况行业:化工公司性质:有限责任公司公司规模:大型企业(现代化涂料有限公司)组织结构:董事会审计委员会总经理——厂长财务科销售科原材料科总务科文挡科基建科该公司的营销宗旨是多销售,以真材实料取胜。

近两年,该公司面临激烈的市场竟争销售量呈10%——15%的下降趋势,为严格发货手续,保证财产安全;正确计算销售数量、销售收入、销售利润;正确反映与购货单位的合同执行情况和货款结算情况,促进货款的及时收取。

会计制度设计案例分析及答案

会计制度设计案例分析及答案

案例1上海LM(集团)有限公司的前身是以生产“LM”系列洗涤用品闻名的上海合成洗涤剂厂。

集团公司本部座落于上海市徐汇区南部、黄浦江和淀浦河交汇处。

50年代末生产了国内第一包洗衣粉,填补了国内洗涤剂生产的空白,成为我国洗涤剂工业的发源地。

上海LM(集团)有限公司已成为我国目前最大的合成洗涤剂生产企业,全国500家最大工业企业之一,在行业50家企业中名列前茅。

1995年10月,上海合成洗涤剂厂改制为上海LM(集团)有限公司,从而成为有影响、有实力的大型国有独资企业集团,成为投资管理、科技开发,人力资源开发的中心。

上海LM有限公司是上海合成剂厂与香港新鸿基中国工业投资有限公司共同投资3000万美元组建的合资公司,也是LM集团的主体公司。

最近几年,“LM”又成功地实施了“销地产”战略,跨地区组建了由上海LM有限公司控股的LM(重庆)有限公司和LM(辽宁)有限公司,使产品辐射全国的能力进一步加强,也使自身得到了迅速发展与壮大。

集团辖属上海、重庆、抚顺、深圳四个工厂,有全国最大的三氧化硫磺化装置和领先的洗涤剂制造装置,能生产各种合成洗涤剂、家庭清洁用品、磺酸、硬脂酸、甘油、日化用品等产品。

[要求]1、你认为该集团应该设计怎样的会计组织结构才能适应企业的发展?2、请为该集团设计一套现金管理的会计制度。

答案1:答:下面我将从以下七个方面为上海LM(集团)有限公司设计一套现金管理的会计制度。

希望得到老师、同学的指正。

一、首先应建立库存现金管理的内部控制制度。

1、钱账分管制度:也就是岗位分工制度。

明确相关部门和岗位的职责散限,确保不相容岗位相互分离、制约和监督。

宗旨是不得由一人办理货币资金业务的全过程。

货币资金的岗位分工制度要求建立出纳人员、审批人员、专用签章的保管人员、会计人员、稽核人员、会计档案保管人员以及货币资金清查人员的责任制度。

如可从以下方面体现:(1)现金的收付及保管应由被授散的出纳人员负责,其他人员不得接触。

会计制度设计案例分析和答案_会计制度设计

会计制度设计案例分析和答案_会计制度设计

会计制度设计案例分析和答案_会计制度设计例1:公司A是一家小型制造业企业,由于规模较小,没有会计专业人员。

请你设计一套简化的会计制度,以满足公司的基本会计需求。

答案:1.账簿:-总账:记录所有的会计科目和账户。

-明细账:记录每个会计科目的详细交易情况。

-凭证:用于记录每个交易的原始信息。

2.会计科目:-资产类:现金、应收账款、存货等。

-负债类:应付账款、短期借款等。

-所有者权益类:资本、盈余公积等。

-收入类:销售收入、利息收入等。

-费用类:人员工资、办公用品支出等。

3.交易处理:-收款:将现金存入现金账户,同时在应收账款明细账中记录相关信息。

-付款:从现金账户支出现金,同时在应付账款明细账中记录相关信息。

-销售:将销售收入记录在收入类会计科目中,同时在应收账款明细账中记录相关信息。

-采购:将采购支出记录在费用类会计科目中,同时在应付账款明细账中记录相关信息。

4.报表:-资产负债表:显示公司的资产、负债和所有者权益的情况。

-损益表:显示公司的收入、费用和利润情况。

-现金流量表:显示公司的现金流入和流出情况。

5.税务处理:-按照国家税务规定,及时申报和缴纳各项税款。

例2:公司B是一家大型跨国公司,拥有多个子公司和分支机构。

请你设计一套统一的会计制度,以便公司的各个单位之间能够进行有效的会计信息共享和比较。

答案:1.统一的会计政策:-所有单位遵循统一的会计准则和政策进行会计核算和报告。

2.统一的账户结构:-所有单位使用相同的会计科目和账户结构。

3.统一的报表要求:-所有单位根据统一的报表要求编制财务报表,包括资产负债表、利润表和现金流量表。

4.统一的数据处理系统:-所有单位使用统一的财务管理系统,以实现数据共享和比较分析的需要。

5.分支机构会计处理:-分支机构应及时报送财务信息,总公司进行核算和分析。

6.跨国公司会计处理:-跨国公司应加强外汇管理和跨国资金调度的会计处理。

7.集团会计处理:-设立专门的集团财务部门,负责集团内各单位的会计核算和分析。

会计制度设计案例分析题

会计制度设计案例分析题

会计制度设计案例分析题案例分析题一某研究院为自收自支的国有事业单位,实行院长负责制,设院长一人,分管科研的副院长一人,分管财务等其他工作的副院长一人,内设5个科研部及财务部、人事部、行政部等机构。

该研究院尚未列入国库集中支付和政府采购试点范围。

现将该研究院制订的内部控制制度的有关内容摘录如下:×××研究院的控制制度第一章总则(略)第二章预算控制*** ***第八条设立预算管理委员会,由财务部负责人担任主任,各部门负责人任委员,财务部为预算管理委员会的办事机构。

预算管理委员会负责拟定预算的目标、政策,制定预算管理的具体措施和方法,批准年度预算,组织预算的分解,下达和执行情况的检查考核,对预算管理负总责。

*** ***第三章货币资金控制第十六条实行货币资金授权批准制度。

对于预算内的财务开支,除经财务部审核外,1万元以下的由各部门负责人审批,1万元以上5万元以下的由分管财务的副院长审批,5万元以上10万元以下的由院长审批,10万元以上的由院领导集体审批;未列入预算的其他财务开支均由院长审批。

*** ***第十九条出纳人员是现金、银行存款管理的具体责任人,负责登记现金日记账,银行存款日记账和应收账款、应付账款明细账,并妥善保管金库钥匙、银行票据及有关的密码,严防泄密。

*** ***第四章采购与付款控制*** ***第三十七条物资采购应严格按照规定的审批权限和程序办理。

对于单笔金额在10万元以上的采购业务应由需求部门提出申请,经院领导集体审批后由行政部负责采购,财务部办理付款;对于单笔金额在10万元以下的采购业务,由需求部门直接办理采购和付款业务。

*** ***第五章工程项目控制*** ***第四十六条实行工程项目岗位分工责任制。

由行政部和有关科研业务部门负责基建工程、科研设备安装工程等工程项目的建议和可行性研究并提出相应的概预算;经院领导集体研究批准后立项;行政部会同相关业务部负责工程项目的实施;财务部参与可行性研究并负责审核概预算、筹措资金、支付工程价款、办理竣工决算和竣工审计等。

会计制度设计案例设计题

会计制度设计案例设计题

会计制度设计案例设计题一、背景介绍会计制度是组织内部确定和执行会计政策、规程、方法和程序的统一指导性文件。

一个良好的会计制度能够保证会计信息的可靠性、准确性和完整性,为企业决策提供重要参考依据。

本文将围绕某公司的会计制度设计进行案例分析和设计。

二、案例分析某公司是一家从事电子产品制造的公司。

公司规模较大,涉及多个部门和业务线。

目前,该公司的会计制度存在一些问题,包括:1. 会计准则不明确:公司的会计准则并没有明确规定,导致不同部门对会计政策的执行存在差异。

2. 会计流程不规范:公司的会计流程不规范,导致会计处理过程缺乏统一性和标准化,容易出现漏报、错报等问题。

3. 内部控制不完善:公司的内部控制制度存在缺陷,差旅费报销、发票管理等环节容易出现违规操作。

三、设计目标基于上述问题,设计一个新的会计制度的目标如下:1. 明确会计准则:明确公司遵循的会计准则,确保准则的统一性和准确性。

2. 规范会计流程:建立规范的会计流程,明确各个环节的责任和要求,确保会计处理的准确性和规范性。

3. 健全内部控制:加强公司内部控制,确保会计信息的真实性和完整性,防止违规操作。

四、设计方案1. 明确会计准则a. 确定适用的会计准则,如国际财务报告准则(IFRS)。

b. 编制会计政策手册,明确会计政策的制定、执行和调整的程序和制度。

c. 进行培训和宣贯,确保全体员工对会计准则的理解和遵守。

2. 规范会计流程a. 设计会计处理流程图,明确各个环节的职责和流程。

b. 制定会计流程操作手册,包括各个环节的具体操作步骤和要求。

c. 引入会计信息系统,实现会计流程的自动化和标准化。

3. 健全内部控制a. 设立内部控制部门,负责公司内部控制制度的建设和监督。

b. 加强差旅费报销和发票管理,设立审批、核对和复核等环节,确保费用的合理性和准确性。

c. 定期进行内部控制的自查和内部审计,及时发现和纠正存在的问题。

五、预期效果通过以上的会计制度设计方案,预期可以达到以下效果:1. 提高会计信息的质量:明确的会计准则和规范的会计流程能够提高会计信息的质量和准确性。

《会计制度设计》案例分析讨论题(可编辑).doc

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《会计制度设计》案例分析讨论题(可编辑) 精选资料《会计制度设计》案例分析讨论题:之一年月日资料一、企业概况XY宾馆成立于年位于上海市宝山区其经营性质为国有服务型企业。

主要设施有客房套达到四星级标准有咖啡馆、游泳宫、保龄球馆、高尔夫球场、桑拿及屋顶网球场等娱乐设施。

企业共有职工人主要设置了以下组织机构:.总经理办公室。

负责企业总体管理和决策。

.销售部。

负责对外联系宾馆服务业务。

.招商部。

负责同承包部门联系收取租金和设施费。

.客房部。

管理宾馆客房业务。

.娱乐部。

负责管理游泳宫、保龄球等娱乐场所。

.财务部:负责企业账务处理及出具财务报告。

.后勤保安部:负责企业后勤事务并维持企业治安秩序。

.工程部:负责企业的建设及维修业务。

二、原有的部分会计制度.财务部人员组成:财务经理人、会计人、出纳人。

.会计核算流程:各部门自己指定人员负责收集该部门每天的原始凭证在各自的前台汇集由前台收银员编制部门日报表结算当日部门总的营业金额。

各部门的日报表在当日工作结束时交于财务部由会计入账。

.内部控制情况:()采用宾馆专用会计软件人制单、人复核并保管印鉴、人收付款并保管支票、人记账并编制报表实行会计电算化管理。

()资金的大额报销要由总经理签字。

()每天营业结束时进行现金盘点直接存入银行保留库存现金元。

要求.请指出XY宾馆在货币资金管理中的可取之处及存在的问题。

.结合XY宾馆的具体管理状况为其设计出现金管理制度和银行存款管理制度。

《会计制度设计》案例分析讨论题(太原学习中心)资料一、企业概况行业:化工公司性质:有限责任公司公司规模:大型企业(现代化涂料有限公司)组织结构:董事会审计委员会总经理厂长财务科销售科原材料科总务科文挡科基建科该公司的营销宗旨是多销售以真材实料取胜。

近两年该公司面临激烈的市场竟争销售量呈的下降趋势为严格发货手续保证财产安全正确计算销售数量、销售收入、销售利润正确反映与购货单位的合同执行情况和货款结算情况促进货款的及时收取。

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会计制度设计案例分析题案例分析题一某研究院为自收自支的国有事业单位,实行院长负责制,设院长一人,分管科研的副院长一人,分管财务等其他工作的副院长一人,内设5个科研部及财务部、人事部、行政部等机构。

该研究院尚未列入国库集中支付和政府采购试点范围。

现将该研究院制订的内部控制制度的有关内容摘录如下:×××研究院的控制制度第一章总则(略)第二章预算控制*** ***第八条设立预算管理委员会,由财务部负责人担任主任,各部门负责人任委员,财务部为预算管理委员会的办事机构。

预算管理委员会负责拟定预算的目标、政策,制定预算管理的具体措施和方法,批准年度预算,组织预算的分解,下达和执行情况的检查考核,对预算管理负总责。

*** ***第三章货币资金控制第十六条实行货币资金授权批准制度。

对于预算内的财务开支,除经财务部审核外,1万元以下的由各部门负责人审批,1万元以上5万元以下的由分管财务的副院长审批,5万元以上10万元以下的由院长审批,10万元以上的由院领导集体审批;未列入预算的其他财务开支均由院长审批。

*** ***第十九条出纳人员是现金、银行存款管理的具体责任人,负责登记现金日记账,银行存款日记账和应收账款、应付账款明细账,并妥善保管金库钥匙、银行票据及有关的密码,严防泄密。

*** ***第四章采购与付款控制*** ***第三十七条物资采购应严格按照规定的审批权限和程序办理。

对于单笔金额在10万元以上的采购业务应由需求部门提出申请,经院领导集体审批后由行政部负责采购,财务部办理付款;对于单笔金额在10万元以下的采购业务,由需求部门直接办理采购和付款业务。

*** ***第五章工程项目控制*** ***第四十六条实行工程项目岗位分工责任制。

由行政部和有关科研业务部门负责基建工程、科研设备安装工程等工程项目的建议和可行性研究并提出相应的概预算;经院领导集体研究批准后立项;行政部会同相关业务部负责工程项目的实施;财务部参与可行性研究并负责审核概预算、筹措资金、支付工程价款、办理竣工决算和竣工审计等。

*** ***第五十条加强工程价款支付控制。

因工程变更等原因造成价款支付方式及金额发生变动的,应有完整的书面文件和其他相关资料,基建工程由行政部审核批准后付款,科研设备安装工程由各有关科研部审核批准后付款。

*** ***第六章对外投资控制第五十八条实行对外投资决策责任制,所有对外投资决策、提前或延期收回对外投资、转让核销对外投资等均实行院长负责制,由院长审批。

*** ***要求:从内部控制角度,逐条分析判断该研究院上述制度规定中的不当之处,并简要说明理由。

案例分析题二2001年2月,A公司(国有企业)按照财政部门要求,决定在公司系统全面开展《会计法》执行情况检查。

4月初,公司派出检查组对设在外省的A公司的销售分公司B公司(以下简称B公司)进行检查,发现B公司存在多头开户、私设小金库等问题。

正当检查组准备对有关问题进行深入检查时,A公司接到有关部门通报,A公司财会部经理许亮、B 公司经理赵强、副经理张志刚携巨款潜逃国外。

A公司立即向公安机关报案,同时决定对B 公司几年来的经营管理和财务会计工作情况进行全面检查。

经过6个多月的检查,一桩作案多年、涉案金额高达近2000万元的资金盗用案被揭开了面纱。

经查,许亮等人的主要作案手段和有关情况如下:1998年,许亮被任命为B公司经理,赵强担任B公司副经理,张志刚任B公司会计兼出纳(2000年11月后,许亮调任A公司财会部经理,赵强任B公司经理、张志刚任副经理)。

当时,A公司出于开拓市场扩大经营规模等考虑,授予B公司产品销售定价自主权和对外投资自主权。

由于尚未建立销售网络计算机控制系统,对各销售分公司的销售情况,A 公司每月手工统计汇总一次,并要求各销售分公司每月末将当月销售款集中汇缴A公司账户,确认销售收入。

许亮等人利用A公司授予的销售定价权,采用高价销售低价向A公司汇款报账的手法截留销货款形成"小金库",并利用销售货款上缴的时间差,挪用销售货款由赵强负责炒股,非法所得也流入"小金库"。

然后,由会计兼出纳的张志刚将"小金库"款项源源不断地汇往境外许亮等人控制的账户。

案发后,A公司对此案高度重视,针对此案暴露出的分公司权力过大及内部控制方面存在的缺陷等问题,A公司董事会作出以下决定:第一,建立健全公司的内部控制制度,由总经理组织制订与实施,今后如果内部控制方面再出现问题,应由总经理承担全部责任。

第二,加强对外投资的控制,收回各分公司的对外投资权,公司所有的投资均由A公司董事长审批。

第三,加强财务管理,会计和出纳人员分设,出纳人员不得兼任账目登记工作,A公司的银行预留印鉴的印章全部由总会计师统一保管。

第四,加强销售与收款的控制,所有的销售业务(包括制定销售价格、签订销售合同、组织货物发运、结算销售货款等)均由A公司销售部统一负责,各销售分公司仅负责市场宣传推广、协助催收货款。

第五,加强计算机系统建设和内部审计工作,实现销售网点计算机控制,由A公司财会部每年组织对本公司及下属分、子公司内部控制制度执行情况和会计资料进行审计。

要求:1.针对A公司发生的案件,分析其内部控制方面的缺陷,并说明理由。

2.从内部控制角度,指出A公司董事会所作决定的不当之处,并说明理由。

案例分析题三万民公司是一家国有大型企业。

2002年12月,公司总经理针对公司效益下滑、面临亏损的情况,电话请示正在外地出差的董事长。

董事长批示把财务会计报告做得漂亮一些,总经理氢这项工作交给公司总会计师,要求按董事长意见办。

总会计师按公司领导意图,对当年度的财务会计报告进行了技术处理,虚拟了若干笔无交易的销售收入,从而使公司报表由亏变盈。

经诚信会计师事务所审计后,公司财务会计报告对外报出。

2003年4月,在《会计法》执行情况检查中,当地财政部门发现该公司存在重大会计作假行为,依据《会计法》及相关法律、法规、制度,拟对该公司董事长、总经理、总会计师等相关人员进行行政处罚,并分别了下达了行政处罚告知书。

万民公司相关人中接到行政处罚告知书后,均要求举行听证会。

在听证会上,有关当事人作了如下陈述:公司董事长称:"我前一段时间出差在外,对公司情况不太了解,虽然在财务会计报告上签字并盖章,但只是履行会计手续,我不能负任何责任。

具体情况可由公司总经理予以说明"。

公司总经理称:"我是搞技术出身的,主要抓公司的生产经营,对会计我是门外汉,我虽在财务会计报告上签名并盖章,那也只是履行程序而已。

以前也是这样做的,我不应承担责任。

有关财务会计报告情况应由公司总会计师解释"。

公司总会计师称:"公司对外报出的财务会计报告是经过诚信会计师事务所审计的,他们出具了无保留意见的审计报告。

诚信会计师事务所应对本公司财务报告的真实性、完整性负责,承担由此带来的一切责任"。

要求:根据我国会计法律、法规、制度规定,分析公司董事长、总经理、总会计师在听证会上的陈述是否正确,并分别说明理由。

案例分析题四资料:华兴公司为境内上市公司,主要从事电子设备的生产、设计和安装业务。

该公司系增值税一般纳税企业,适用的增值税率为17%。

注册会计师在对该公司2002年度会计报表进行审计过程中发现以下事实:(1)2002年9月20日,该公司与甲企业签订产品委托代销合同。

合同规定,采用视同买断方式进行代销,甲企业代销A电子设备100台,每台销售价格为(不含增值税价格,以下同)50万元。

至12月31日,该公司向甲企业发出80台A电子设备,收到甲企业寄来的代销清单上注明已销售40台A电子设备。

该公司在2002年度确认销售80台A电子设备的销售收入,并结转了相应的成本。

(2)2002年10月10日,该公司向其全资子公司乙企业销售B电子设备60台,每台销售价格为400万元。

B电子设备每台的销售成本为250万元。

该公司已将60台发送乙企业。

乙企业在对该B电子设备进行验收后已如数将货款通过银行汇至该公司。

该公司在2002年度以每台400万元的价格确认销售收入,并相应结转销售成本。

B电子设备全部通过乙企业对外销售,不向其他公司销售。

(3)2002年10月15日,该公司与丙企业签订销售安装C设备1台的合同,合同总价款为800万元。

合同规定,该公司向丙企业销售C设备1台并承担安装调试任务;丙企业在合同签订的次日预付价款700万元;C设备安装调试并试运行正常,且经丙企业验收合格后一次性支付余款100万元。

至12月31日,该公司已将C设备运抵丙企业,安装工作尚未开始。

C设备的销售成本为每台500万元。

该公司在2002年度按800万元确认销售C设备的销售收入,并按500万元结转销售成本。

(4)2002年10月18日,该公司与丁企业签订一项电子设备的设计合同,合同总价款为240万元。

该公司自11月1日起开始该电子设备的设计工作,至12月31日已完成设计工作量的30%,发生设计费用60万元;按当时的进度估计,2003年3月30田将全部完工,预计将再发生费用40万元。

丁企业按合同已于12月1日一次性支付全部设计费用240万元。

该公司在2002年将收到的240万元全部确认为收入,并将已发生的设计费用结转为成本。

(5)12月20日,该公司与W企业签订销售合同。

合同规定,该公司向W企业销售D 电子设备50台,每台销售价格为400万元。

12月22日,该公司又与W企业就该D电子设备签订补充合同。

该补充合同规定,该公司应在2003年3月20日前以每台408万元的价格将D电子设备全部购回。

该公司已于12月25日收到D电子设备的销售价款;在2002年度已按每台400万元的销售价格确认相应的销售收入,并相应结转成本。

要求:分析判断华兴公司上述有关收入的确认是否正确?并说明理由。

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