某公司会计制度设计案例(PPT 62页)
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《企业会计制度设计》课件
包括企业所得税、折旧政策等方面的设计。
02
企业会计科目设计
会计科目的定义与分类
总结词
会计科目是按照会计对象的经济内容进行科学分类的一种标志，是账户的名称 。
详细描述
会计科目定义为企业会计要素的具体分类，如资产、负债、所有者权益、收入 、费用和利润等。根据需要，会计科目还可以进一步细分，形成子科目。
05
企业会计制度实施与监督
会计制度的实施
会计制度实施的重要性
确保企业会计工作的规范化和标准 ，提高会计信息质量，保障企业资产 安全。
会计制度实施的组织与协调
建立会计制度实施的组织架构，明确 各部门职责，加强内部协调与沟通。
会计制度实施的人才保障
加强会计人员培训，提高会计人员的 专业素质和职业道德水平，确保会计 制度的正确执行。
机密的账簿应采取相应的保密措施，防止信息泄露。
04
企业财务报表设计
财务报表的定义与分类
总结词
了解财务报表的概念和类型是设计财务报表的基础。
详细描述
财务报表是企业对外提供的反映其财务状况、经营成果和现金流量的文件，包括 资产负债表、利润表、现金流量表等。根据报表使用者的需求和报表内容的不同 ，财务报表可以分为不同的类型，如年度报表、季度报表、月度报表等。
财务报表设计的原则
总结词
遵循一定的原则是设计出合理、 有效的财务报表的关键。
详细描述
财务报表设计应遵循以下原则： 真实、公允地反映企业的财务状 况和经营成果；满足报表使用者 的信息需求；便于理解和使用。
财务报表设计的步骤
总结词
按照一定的步骤进行财务报表设计可以提高效率和准确性。
详细描述
财务报表设计的步骤包括：确定报表使用者的信息需求；选 择适当的报表类型和格式；确定报表的编制方法和程序；进 行报表的试算平衡和审核；最后形成正式的报表文件。
02
企业会计科目设计
会计科目的定义与分类
总结词
会计科目是按照会计对象的经济内容进行科学分类的一种标志，是账户的名称 。
详细描述
会计科目定义为企业会计要素的具体分类，如资产、负债、所有者权益、收入 、费用和利润等。根据需要，会计科目还可以进一步细分，形成子科目。
05
企业会计制度实施与监督
会计制度的实施
会计制度实施的重要性
确保企业会计工作的规范化和标准 ，提高会计信息质量，保障企业资产 安全。
会计制度实施的组织与协调
建立会计制度实施的组织架构，明确 各部门职责，加强内部协调与沟通。
会计制度实施的人才保障
加强会计人员培训，提高会计人员的 专业素质和职业道德水平，确保会计 制度的正确执行。
机密的账簿应采取相应的保密措施，防止信息泄露。
04
企业财务报表设计
财务报表的定义与分类
总结词
了解财务报表的概念和类型是设计财务报表的基础。
详细描述
财务报表是企业对外提供的反映其财务状况、经营成果和现金流量的文件，包括 资产负债表、利润表、现金流量表等。根据报表使用者的需求和报表内容的不同 ，财务报表可以分为不同的类型，如年度报表、季度报表、月度报表等。
财务报表设计的原则
总结词
遵循一定的原则是设计出合理、 有效的财务报表的关键。
详细描述
财务报表设计应遵循以下原则： 真实、公允地反映企业的财务状 况和经营成果；满足报表使用者 的信息需求；便于理解和使用。
财务报表设计的步骤
总结词
按照一定的步骤进行财务报表设计可以提高效率和准确性。
详细描述
财务报表设计的步骤包括：确定报表使用者的信息需求；选 择适当的报表类型和格式；确定报表的编制方法和程序；进 行报表的试算平衡和审核；最后形成正式的报表文件。
某公司会计制度设计案例
某公司会计制度设计案例公司会计制度设计是企业内部管理的重要环节，对于企业的财务核算、监督和控制具有重要的意义。
下面以公司为例，设计一套完整的会计制度。
一、会计制度的基本原则和目标1.客观性原则：会计制度应该以客观、真实、准确的原则进行，客观地对企业的交易进行记录和核算。
2.适用性原则：会计制度应适用于企业的实际情况，能够满足企业的管理需求和财务报告的要求。
3.真实性原则：会计制度应真实地反映企业的经济业务，不得进行虚假记账和不当处理。
4.一贯性原则：会计制度应遵循一贯性原则，不得随意更改和调整，确保财务报表的连续性和准确性。
5.及时性原则：会计制度应保证及时性，及时反映企业的经济业务，及时提供财务报表和相关信息。
6.法律合规性原则：会计制度应符合法律法规的要求，遵循国家的会计原则和规定。
二、会计制度的组成部分1.会计核算制度：包括会计准则、会计政策、会计科目、会计核算方法等，明确了会计核算的基本规则和标准。
2.财务报告制度：包括财务报表、会计报告、财务分析等，用于向内部和外部用户提供企业财务信息的制度。
3.资产管理制度：包括固定资产管理、存货管理、现金管理等，用于对企业的资产进行管理和控制。
4.成本管理制度：包括产品成本核算、费用管理、成本控制等，用于对企业的成本进行核算和管理。
5.预算管理制度：包括预算编制、预算执行、预算管理等，用于对企业的经营活动进行预测和控制。
6.经营决策制度：包括投资决策、融资决策、分红决策等，用于指导企业的经营决策和管理。
三、会计制度的具体设计1.会计准则和会计政策：制定适应企业实际情况的会计准则和会计政策，明确会计核算的基本原则和方法。
2.会计科目和会计核算方法：设计科学合理的会计科目和核算方法，包括资产类、负债类、共同类、所有者权益类、成本类、损益类等。
3.财务报表和会计报告：制定规范的财务报表和会计报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表等，展示企业的财务状况和经营成果。
行业会计制度设计案例__河北美颜杏仁有限责任公司
杏仁
白糖
木糖醇
牛奶
面粉
材料成本差异
杏仁
白糖
木糖醇
牛奶
行业会计制度设计案例__河北美颜杏 仁有限责任公司
13
14
15 16 17 18
PPT文档演模板
140105 1405 140501 140502 140503 1412 141201 14120101 14120102 1471 1501 1502
PPT文档演模板
行业会计制度设计案例__河北美颜杏 仁有限责任公司
三、会计科目设置
会计科目总说明 （1）本会计科目是根据河北美颜杏仁有限责任公司相关资料
设计的，是用于该公司的现有业务。 （2）本会计科目采用4位数编号，在使用时，可同时填写科目
编号和科目名称，或只填写科目名称，但不得只填写科 目编号。 （3）本会计科目体系按复式记账法设计，并要求按相关会计 原则进行核算。 （4）有关会计科目列出了明细科目，未列出明细科目的，可 根据需要自行设计。 （5）日后业务范围扩大时，可增设一些会计科目。
PPT文档演模板
16010102 160102 160103 16010301 16010302
机床B X2型机床 X3型机床 机床C 机床D
160104 160105 1602 1603 1701 1702 1901
办公设备 厂房 累计折旧 固定资产减值准备 无形资产 累计摊销 待处理财产损益
2001 2201
美颜杏仁致力成为中国植物蛋白饮料领导者，进而成为植物营
养领域的健康专家，提供丰富、创新、独特的健康植物饮品和 食品，成为实力强大的民族企业。
❖企业使命：
美颜杏仁视消费者利益为核心，关 注中国消费者的健康状况和饮食需 求，为提升人们的健康体魄而不断 努力。美颜杏仁承诺，以优质的产 品改善人们的健康水准和生活量， 不断为社会做出贡献，并为员工与 消费者创造更大价值。
2.1会计科目设计. 共62页
3.不设置明细科目的情况
有些科目不需要设置明细科目。 属于这种情况的总分类科目主要有 “坏账准备”、“累计折旧”、“本 年利润”、“固定资产减值准备”、 “以前年度损益调整”等科目。
企业会计制度设计
【情境引例分析 】
1.库存商品按柜组设置二级科目 服装组、家电组、百货组，按品种设 置三级科目；
2.管理费用按费用项目设置工资 及福利费、折旧费、业务招待费、办 公费、工会经费、坏账损失、其他等 明细科目。
企业会计制度设计
三、会计科目编号的设计
1
数字顺序法
2
数字分组法
3
文字编号法
4 文字、数字混合编号法
企业会计制度设计
【情境引例分析 】
企业会计制度设计
四、会计科目使用说明的设计
1
会计科目核算内容与范围说明的设计
2
会计科目核算方法说明的设计
3
明细科目设置方法说明的设计
4
涉及该科目的主要业务账务处理举例
企业会计制度设计
特殊会计科目的设置
根据特殊业务需要设置会计科目：如，“特准储 备物资”、“废品损失”、“停工损失”
根据经营管理特定要求设置会计科目：如，外 贸企业设置“国际信用证存款”科目
根据一定时期经济管理需要设置会计科目：如， 企业若有投资业务，需设置“短期投资”、“长 期投资”科目
企业会计制度设计
企业会计制度设计
1.借鉴设计法
此方法也称参照设计法，适 用于新成立的单位设计会计科目使 用。其特点是根据单位经济业务的 具体内容，参考相关单位的会计科 目进行设计
企业会计制度设计
2.归纳合并法
此方法适用于被合并或兼并的单 位设计会计科目。其设计的特点是在 分析各原有会计科目体系的基础上， 对相同或相近的会计科目加以归类合 并，重新设计能覆盖其核算内容的新 的会计科目。
行业会计制度设计案例——河北美颜杏仁有限责任公司PPT课件
141201
纸箱
14120101
库存未用
库存已用
15
1471
存货跌价准备
16
1501
持有至到期投资
17
1502
持有至到期投资减值准备
18
1601
固定资产
160101
X1型机床
机床A
PPT学习交流
15
财务组
PPT学习交流
总账及 报表组
9
1、会计岗位相关职责设计
• 财务总监(财务部经理):1人，主要负责企业的财务管理工作，
参与组织制定美颜公司各项财务管理制度、财务成本计划、利润
策划等，并监督贯彻执行；负责公司各项资金的调度事项；会同
有关部门制定、下达企业各项资金定额管理指标；组织财务人员
的理论和业务学习，负责财务人员的业绩考核，参与研究财务人
PPT学习交流
7
5、产品中心
• 美颜杏仁露（标准）：美颜牌杏仁露是以野生杏仁为原料，采用特殊 工艺精制而成的植物蛋白饮料。杏仁露洁白如奶，细腻如玉，香味独 特，回味悠长，冷饮清暑，热饮祛寒，老幼皆宜。
• 美颜杏仁露（无糖）：无糖型杏仁露不仅和标准型杏仁露同样含有丰 富的蛋白质、18种氨基酸、亚麻酸、多种维生素及钾、铁、硒、碘等 微量元素，还特别采用木糖醇为配料，更适合需要控制卡路里摄入量 的瘦身一族、老年人及糖尿病患者饮用。
目编号。
（3）本会计科目体系按复式记账法设计，并要求按相关会计
原则进行核算。
（4）有关会计科目列出了明细科目，未列出明细科目的，可
根据需要自行设计。
（5）日后业务范围扩大时，可增设一些会计计科目表
序号
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10
某公司会计制度设计案例(PPT 62页)
❖ 出纳：3人，登记现金日记帐、银行存款日记账，负责保现 金和各种有价证券；负责保管有关印章，空白收据和空头支 票；负责现金收付，银行结算业务。
三、会计科目设置
会计科目总说明 （1）本会计科目是根据河北美颜杏仁有限责任公司相关资料
设计的，是用于该公司的现有业务。 （2）本会计科目采用4位数编号，在使用时，可同时填写科目
❖企业使命：
美颜杏仁视消费者利益为核心，关 注中国消费者的健康状况和饮食需 求，为提升人们的健康体魄而不断 努力。美颜杏仁承诺，以优质的产 品改善人们的健康水准和生活量， 不断为社会做出贡献，并为员工与 消费者创造更大价值。
3、公 司 结 构
董事会
经理层
人
力
销
市财
研
生仓
采
办
资
售
场务
发
产储
购
公
源
部
部部
❖ 美颜杏仁茶：萃取自然之精华，融合独
有的杏仁滋润功效与芦荟、薏仁、珍珠
等美颜佳品的维生素C和E等美白因子。
让你吸收植物的自然美丽因子，拥有从
内而外的纯天然美丽。
❖ 美颜杏仁酥：保留香醇杏仁原味的茶余
饭后小点心，想吃的心情停不了！
二、会计组织机构设置
财务部经理
采购及 仓管组
存货及 成本组
财务组
总账及 报表组
美颜杏仁茶
600103
美颜杏仁酥
52
6051
其他业务收入
53
6101
公允价值变动损益
54
6111
投资收益
55
6301
营业外收入
56
6401
主营业务成本
640101
美颜杏仁露
三、会计科目设置
会计科目总说明 （1）本会计科目是根据河北美颜杏仁有限责任公司相关资料
设计的，是用于该公司的现有业务。 （2）本会计科目采用4位数编号，在使用时，可同时填写科目
❖企业使命：
美颜杏仁视消费者利益为核心，关 注中国消费者的健康状况和饮食需 求，为提升人们的健康体魄而不断 努力。美颜杏仁承诺，以优质的产 品改善人们的健康水准和生活量， 不断为社会做出贡献，并为员工与 消费者创造更大价值。
3、公 司 结 构
董事会
经理层
人
力
销
市财
研
生仓
采
办
资
售
场务
发
产储
购
公
源
部
部部
❖ 美颜杏仁茶：萃取自然之精华，融合独
有的杏仁滋润功效与芦荟、薏仁、珍珠
等美颜佳品的维生素C和E等美白因子。
让你吸收植物的自然美丽因子，拥有从
内而外的纯天然美丽。
❖ 美颜杏仁酥：保留香醇杏仁原味的茶余
饭后小点心，想吃的心情停不了！
二、会计组织机构设置
财务部经理
采购及 仓管组
存货及 成本组
财务组
总账及 报表组
美颜杏仁茶
600103
美颜杏仁酥
52
6051
其他业务收入
53
6101
公允价值变动损益
54
6111
投资收益
55
6301
营业外收入
56
6401
主营业务成本
640101
美颜杏仁露
企业会计制度设计PPT参考幻灯片
会计制度设计
主讲：杜建菊
安徽财经大学会计学院
1
第一章 会计制度设计总 论
主讲：杜建菊
2020/12/12
2
第二章 会计工作组织制度的设
计
• 本章学习提示
• 会计工作的组织和管理是充分发挥会计职能作 用、完成会计任务的基本保障，是会计工作顺 利开展的必要前提。因此设计一套行之有效的 会计工作组织制度就显得尤为重要。本章阐述 了会计工作组织设计的意义、原则，从会计机 构设置、会计人员配备、会计岗位职责等方面 介绍了会计工作组织的主要问题及相关规定。
• 分设趋势：市场化、新业务、不确定性 分设的理由？会计工作V.S.财务管理
2020/12/12
15
16
第二节 会计组织机构的设计
总而言之：
• 财务管理是在一定的整体目标下，关于资 金的规划、筹集、投资、运营、分配和分 析的决策体系。
• 会计工作是以货币为主要计量单位，采用 专门方法，通过对交易或事项确认、计量 、记录、报告，并提供有关单位财务状况 、经营成果和现金流量等信息资料的一种 信息管理活动。
20
第二节 会计组织机构的设计
2、会计机构的集中与分级组织 形式厂部源自计 部门职责部门会计 科室职责
特殊
优点
集中设置
明细核算、总分类核算 、报表编制、考评分析
非集中设置
总分类核算、报表编制 、下级会计业务监督指 导
登记和编制原始凭证 明细核算、内部报表
资金往来、物资购销、投资筹资必须由厂部会计部 门负责核算
会计部
财务部
会计核 算科
2020/12/12
10
第二节 会计组织机构的设计
一、会计组织机构设计的原则 1、与企业业务类型与规模相适应 部——处——科——室 2、会计组织机构内部岗位责任制应明确具
主讲：杜建菊
安徽财经大学会计学院
1
第一章 会计制度设计总 论
主讲：杜建菊
2020/12/12
2
第二章 会计工作组织制度的设
计
• 本章学习提示
• 会计工作的组织和管理是充分发挥会计职能作 用、完成会计任务的基本保障，是会计工作顺 利开展的必要前提。因此设计一套行之有效的 会计工作组织制度就显得尤为重要。本章阐述 了会计工作组织设计的意义、原则，从会计机 构设置、会计人员配备、会计岗位职责等方面 介绍了会计工作组织的主要问题及相关规定。
• 分设趋势：市场化、新业务、不确定性 分设的理由？会计工作V.S.财务管理
2020/12/12
15
16
第二节 会计组织机构的设计
总而言之：
• 财务管理是在一定的整体目标下，关于资 金的规划、筹集、投资、运营、分配和分 析的决策体系。
• 会计工作是以货币为主要计量单位，采用 专门方法，通过对交易或事项确认、计量 、记录、报告，并提供有关单位财务状况 、经营成果和现金流量等信息资料的一种 信息管理活动。
20
第二节 会计组织机构的设计
2、会计机构的集中与分级组织 形式厂部源自计 部门职责部门会计 科室职责
特殊
优点
集中设置
明细核算、总分类核算 、报表编制、考评分析
非集中设置
总分类核算、报表编制 、下级会计业务监督指 导
登记和编制原始凭证 明细核算、内部报表
资金往来、物资购销、投资筹资必须由厂部会计部 门负责核算
会计部
财务部
会计核 算科
2020/12/12
10
第二节 会计组织机构的设计
一、会计组织机构设计的原则 1、与企业业务类型与规模相适应 部——处——科——室 2、会计组织机构内部岗位责任制应明确具
相关主题
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编号和科目名称，或只填写科目名称，但不得只填写科 目编号。 （3）本会计科目体系按复式记账法设计，并要求按相关会计 原则进行核算。 （4）有关会计科目列出了明细科目，未列出明细科目的，可 根据需要自行设计。 （5）日后业务范围扩大时，可增设一些会计科目。
1、会计科目表
序号
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10
221101
工资及福利
221102
养老保险
221103
医疗保险
221104
失业保险
221105
住房公积金
221106
工会经费
221107
职工教育经费
29
2221
应交税费
222101
应交增值税
222102
应交教育费附加
222103
应交城建税
30
2231
应付股利
31
2232
应付利息
32
2241
其他应付款
5、产品中心
❖ 美颜杏仁露（标准）：美颜牌杏仁露是以野生杏仁为原料，采用特殊 工艺精制而成的植物蛋白饮料。杏仁露洁白如奶，细腻如玉，香味独 特，回味悠长，冷饮清暑，热饮祛寒，老幼皆宜。
❖ 美颜杏仁露（无糖）：无糖型杏仁露不仅和标准型杏仁露同样含有丰 富的蛋白质、18种氨基酸、亚麻酸、多种维生素及钾、铁、硒、碘等 微量元素，还特别采用木糖醇为配料，更适合需要控制卡路里摄入量 的瘦身一族、老年人及糖尿病患者饮用。
（2）材料成本差异（马倩倩） 1) 该科目核算企业已入库各种材料的实际成本与计划成本 对比的差异，是“原材料”科目的备抵科目。 2）本账户按供货单位和品种设置明细账，进行明细核算。 3）该科目借方登记入库材料形成的超支差异以及转出的发 出材料应负担的节约差异；贷方登记入库材料形成的节 约差异以及月末转出的发出材料应负担的超支差异。 4）期末如借方有余额，表示企业库存材料的超支差额：如 贷方有余额，表示企业库存材料的节约差额。
C.结转成本，根据产品的销售情况，结转产品成本，借记“主营业务成 本”相关明细，贷记“库存商品”相关明细。
4)期末，本科目一般有借方余额，表示在库的产品。 （4）累计折旧（刘立晓）
1）本科目核算企业固定资产的累计折旧。 2）企业应当根据固定资产的性质和使用情况，合理确定其折旧年限和
净残值，作为计提折旧的依据；按年限平均法计提折旧；当月增加 的固定资产，当月不提折旧，从下月起计提折旧；当月减少的固定资 产，当月照提折旧，从下月起不提折旧。固定资产提足折旧后，不管 能否继续使-用，均不再提取折旧；提前报废的固定资产，也不再补提 折旧；本科目只进行总分类核算，不进行明细分类核算。 3）主要账务处理： 按月计提固定资产的折旧，借记“制造费用”、“销售费用”、“管 理费用”、“研发支出”、“其他业务成本”等科目，贷记本科目； 处置固定资产时结转本科目相应累计数。 4）本科目期末贷方余额，反映企业已提取的固定资产折旧累计数。
美颜杏仁茶 美颜杏仁酥 辅助生产成本 供水车间 水费
5001020102
电费
50010202
供电车间
5001020201
水费
5001020202
电费
40
5101
制造费用
510101
水费
510102
电费
510103
折旧费
50
5301
研发支出
五、损益类
51
6001
主营业务收入
600101
美颜杏仁露
600102
2、会计岗位相关职责设计
❖ 总账及报表会计：2人，负责登记公司各总分类账薄；编制 总账科目余额试算平衡表，保证账账相符；编制有关账项调 整的记账凭证，并登记总账；编制资产负债表、利润表、现 金流量表；办理会计凭证、账簿，报表等各项会计档案资料 归档手续，并予以妥善保管。
❖ 财务会计：3人，根据职工人数、工资等级和工资标准，编 制审核工资计算汇总表，办理代扣款项；审核奖金计算表； 负责应付职工薪酬的明细核算；负责销售和利润的明细核 算；具体管理各项税费的计算、申报、缴纳及扣缴、退税有 关事项。
❖ 出纳：3人，登记现金日记帐、银行存款日记账，负责保现 金和各种有价证券；负责保管有关印章，空白收据和空头支 票；负责现金收付，银行结算业务。
三、会计科目设置
会计科目总说明 （1）本会计科目是根据河北美颜杏仁有限责任公司相关资料
设计的，是用于该公司的现有业务。 （2）本会计科目采用4位数编号，在使用时，可同时填写科目
1、会计岗位相关职责设计
❖ 财务总监(财务部经理):1人，主要负责企业的财务管理工作，
参与组织制定美颜公司各项财务管理制度、财务成本计划、利润 策划等，并监督贯彻执行；负责公司各项资金的调度事项；会同 有关部门制定、下达企业各项资金定额管理指标；组织财务人员 的理论和业务学习，负责财务人员的业绩考核，参与研究财务人 员的任用和调整。要求：财务总监必须由具有三年以上财务管理 经验的高级会计师担任。
1、企业价值观
❖ 视品质为生命，坚 持质量第一
❖ 企业内部倡导团结 互助、积极分享、 关爱伙伴的团队作 业模式
❖ 实干精神，行动胜 过一切语言
2、品牌理念
❖ 企业愿景：
美颜杏仁致力成为中国植物蛋白饮料领导者，进而成为植物营 养领域的健康专家，提供丰富、创新、独特的健康植物饮品和 食品，成为实力强大的民族企业。
4）本科目期末贷方余额，反映企业尚未支付的应付账款 余额。
（6）生产成本：（阴翠云） 1）本科目核算企业进行生产发生的各项生产费用，包括生产的各种产 品，如产成品、半成品、自制材料等。 2）本科目应设置“基本生产成本”和“辅助生产成本”两个一级明细科 目，分别按照生产车间和成本对象分品种、类别设置明细账，并按规 定的成本项目设置专栏。 3）本科目借方归集企业生产的全部生产费用，并按照按照成本核算对象 和成本项目分别归集。 A.当发生各项直接费用时，借记本科目（基本生产成本、辅助生产成 本），贷记“现金”、“银行存款”、“原材料”等相关科目； B.辅助生产车间为基本生产车间、企业管理部门和其他部门提供的劳 务和产品，月度终了，按照一定的分配标准分配给各受益对象，借 记本科目(基本生产成本)、“营业费用”、“管理费用”等科目， 贷记本科目(辅助生产成本)。 C.各生产车间生产产品应负担的制造费用，借记本科目(基本生产成 本、辅助生产成本)，贷记“制造费用”科目。 D.已经生产完成验收入库时，按本月发生的实际成本，借记“库存商 品”，贷记本科目。 4）本科目期末有余额在借方，表示月末在产品的生产成本。
33
2601
长期借款
三、所有者权益类
34
4001
实收资本
35
4002
资本公积
36
4101
盈余公积
410101
法定盈余公积
410102
任意盈余公积
37
4103
本年利润
38
4104
利润分配
410401
未分配利润
四、成本类
39
5001
生产成本
500101
基本生产成本
50010101
美颜杏仁露
50010102 50010103 500102 50010201 5001020101
❖企业使命：
美颜杏仁视消费者利益为核心，关 注中国消费者的健康状况和饮食需 求，为提升人们的健康体魄而不断 努力。美颜杏仁承诺，以优质的产 品改善人们的健康水准和生活量， 不断为社会做出贡献，并为员工与 消费者创造更大价值。
3、公 司 结 构
董事会
经理层
人
力
销
市财
研
生仓
采
办
资
售
场务
发
产储
购
公
源
部
部部
面粉
11
1403
原材料
140301
杏仁
140302
白糖
140303
木糖醇
140304
牛奶
140305
面粉
12
1404
材料成本差异
140401
杏仁
140402
白糖
140403
木糖醇
140404
牛奶
140105
面粉
13
1405
库存商品
140501
美颜杏仁露
140502
美颜杏仁茶
140503
美颜杏仁酥
14
16010301
机床C
16010302
机床D
160104
办公设备
160105
厂房
19
1602
累计折旧
20
1603
固定资产减值准备
21
1701
无形资产
22
1702
累计摊销
23
1901
待处理财产损益
二、负债类
24
2001
短期借款
25
2201
应付票据
26
2202
应付账款
27
2203
预收账款
28
2211
应付职工薪酬
部
部部
部
室
部
4、员工组成
截至2009年12月31日，美颜杏仁有限公司 职工总数共341人，其中：
◆按工种划分：
生产人员 206人 销售人员 55人 财务人员 17人 技术人员 28人 行政人员 35人
◆按学历划分：
博士及以上人数3人 硕士人数 5人 本科人数 86人 大专人数 138人 中专及以下人数 109人
（3）库存商品（尚佳音） 1) 本科目核算企业库存各类商品成本。 2) 本科目应对库存商品分类别组织明细核算。 3) 库存商品主要账务处理： A.产成品入库时，根据各种产品生产成本、费用，借记 “库存商品”相关明细，贷记“生产成本”相关明细。
1、会计科目表
序号
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10
221101
工资及福利
221102
养老保险
221103
医疗保险
221104
失业保险
221105
住房公积金
221106
工会经费
221107
职工教育经费
29
2221
应交税费
222101
应交增值税
222102
应交教育费附加
222103
应交城建税
30
2231
应付股利
31
2232
应付利息
32
2241
其他应付款
5、产品中心
❖ 美颜杏仁露（标准）：美颜牌杏仁露是以野生杏仁为原料，采用特殊 工艺精制而成的植物蛋白饮料。杏仁露洁白如奶，细腻如玉，香味独 特，回味悠长，冷饮清暑，热饮祛寒，老幼皆宜。
❖ 美颜杏仁露（无糖）：无糖型杏仁露不仅和标准型杏仁露同样含有丰 富的蛋白质、18种氨基酸、亚麻酸、多种维生素及钾、铁、硒、碘等 微量元素，还特别采用木糖醇为配料，更适合需要控制卡路里摄入量 的瘦身一族、老年人及糖尿病患者饮用。
（2）材料成本差异（马倩倩） 1) 该科目核算企业已入库各种材料的实际成本与计划成本 对比的差异，是“原材料”科目的备抵科目。 2）本账户按供货单位和品种设置明细账，进行明细核算。 3）该科目借方登记入库材料形成的超支差异以及转出的发 出材料应负担的节约差异；贷方登记入库材料形成的节 约差异以及月末转出的发出材料应负担的超支差异。 4）期末如借方有余额，表示企业库存材料的超支差额：如 贷方有余额，表示企业库存材料的节约差额。
C.结转成本，根据产品的销售情况，结转产品成本，借记“主营业务成 本”相关明细，贷记“库存商品”相关明细。
4)期末，本科目一般有借方余额，表示在库的产品。 （4）累计折旧（刘立晓）
1）本科目核算企业固定资产的累计折旧。 2）企业应当根据固定资产的性质和使用情况，合理确定其折旧年限和
净残值，作为计提折旧的依据；按年限平均法计提折旧；当月增加 的固定资产，当月不提折旧，从下月起计提折旧；当月减少的固定资 产，当月照提折旧，从下月起不提折旧。固定资产提足折旧后，不管 能否继续使-用，均不再提取折旧；提前报废的固定资产，也不再补提 折旧；本科目只进行总分类核算，不进行明细分类核算。 3）主要账务处理： 按月计提固定资产的折旧，借记“制造费用”、“销售费用”、“管 理费用”、“研发支出”、“其他业务成本”等科目，贷记本科目； 处置固定资产时结转本科目相应累计数。 4）本科目期末贷方余额，反映企业已提取的固定资产折旧累计数。
美颜杏仁茶 美颜杏仁酥 辅助生产成本 供水车间 水费
5001020102
电费
50010202
供电车间
5001020201
水费
5001020202
电费
40
5101
制造费用
510101
水费
510102
电费
510103
折旧费
50
5301
研发支出
五、损益类
51
6001
主营业务收入
600101
美颜杏仁露
600102
2、会计岗位相关职责设计
❖ 总账及报表会计：2人，负责登记公司各总分类账薄；编制 总账科目余额试算平衡表，保证账账相符；编制有关账项调 整的记账凭证，并登记总账；编制资产负债表、利润表、现 金流量表；办理会计凭证、账簿，报表等各项会计档案资料 归档手续，并予以妥善保管。
❖ 财务会计：3人，根据职工人数、工资等级和工资标准，编 制审核工资计算汇总表，办理代扣款项；审核奖金计算表； 负责应付职工薪酬的明细核算；负责销售和利润的明细核 算；具体管理各项税费的计算、申报、缴纳及扣缴、退税有 关事项。
❖ 出纳：3人，登记现金日记帐、银行存款日记账，负责保现 金和各种有价证券；负责保管有关印章，空白收据和空头支 票；负责现金收付，银行结算业务。
三、会计科目设置
会计科目总说明 （1）本会计科目是根据河北美颜杏仁有限责任公司相关资料
设计的，是用于该公司的现有业务。 （2）本会计科目采用4位数编号，在使用时，可同时填写科目
1、会计岗位相关职责设计
❖ 财务总监(财务部经理):1人，主要负责企业的财务管理工作，
参与组织制定美颜公司各项财务管理制度、财务成本计划、利润 策划等，并监督贯彻执行；负责公司各项资金的调度事项；会同 有关部门制定、下达企业各项资金定额管理指标；组织财务人员 的理论和业务学习，负责财务人员的业绩考核，参与研究财务人 员的任用和调整。要求：财务总监必须由具有三年以上财务管理 经验的高级会计师担任。
1、企业价值观
❖ 视品质为生命，坚 持质量第一
❖ 企业内部倡导团结 互助、积极分享、 关爱伙伴的团队作 业模式
❖ 实干精神，行动胜 过一切语言
2、品牌理念
❖ 企业愿景：
美颜杏仁致力成为中国植物蛋白饮料领导者，进而成为植物营 养领域的健康专家，提供丰富、创新、独特的健康植物饮品和 食品，成为实力强大的民族企业。
4）本科目期末贷方余额，反映企业尚未支付的应付账款 余额。
（6）生产成本：（阴翠云） 1）本科目核算企业进行生产发生的各项生产费用，包括生产的各种产 品，如产成品、半成品、自制材料等。 2）本科目应设置“基本生产成本”和“辅助生产成本”两个一级明细科 目，分别按照生产车间和成本对象分品种、类别设置明细账，并按规 定的成本项目设置专栏。 3）本科目借方归集企业生产的全部生产费用，并按照按照成本核算对象 和成本项目分别归集。 A.当发生各项直接费用时，借记本科目（基本生产成本、辅助生产成 本），贷记“现金”、“银行存款”、“原材料”等相关科目； B.辅助生产车间为基本生产车间、企业管理部门和其他部门提供的劳 务和产品，月度终了，按照一定的分配标准分配给各受益对象，借 记本科目(基本生产成本)、“营业费用”、“管理费用”等科目， 贷记本科目(辅助生产成本)。 C.各生产车间生产产品应负担的制造费用，借记本科目(基本生产成 本、辅助生产成本)，贷记“制造费用”科目。 D.已经生产完成验收入库时，按本月发生的实际成本，借记“库存商 品”，贷记本科目。 4）本科目期末有余额在借方，表示月末在产品的生产成本。
33
2601
长期借款
三、所有者权益类
34
4001
实收资本
35
4002
资本公积
36
4101
盈余公积
410101
法定盈余公积
410102
任意盈余公积
37
4103
本年利润
38
4104
利润分配
410401
未分配利润
四、成本类
39
5001
生产成本
500101
基本生产成本
50010101
美颜杏仁露
50010102 50010103 500102 50010201 5001020101
❖企业使命：
美颜杏仁视消费者利益为核心，关 注中国消费者的健康状况和饮食需 求，为提升人们的健康体魄而不断 努力。美颜杏仁承诺，以优质的产 品改善人们的健康水准和生活量， 不断为社会做出贡献，并为员工与 消费者创造更大价值。
3、公 司 结 构
董事会
经理层
人
力
销
市财
研
生仓
采
办
资
售
场务
发
产储
购
公
源
部
部部
面粉
11
1403
原材料
140301
杏仁
140302
白糖
140303
木糖醇
140304
牛奶
140305
面粉
12
1404
材料成本差异
140401
杏仁
140402
白糖
140403
木糖醇
140404
牛奶
140105
面粉
13
1405
库存商品
140501
美颜杏仁露
140502
美颜杏仁茶
140503
美颜杏仁酥
14
16010301
机床C
16010302
机床D
160104
办公设备
160105
厂房
19
1602
累计折旧
20
1603
固定资产减值准备
21
1701
无形资产
22
1702
累计摊销
23
1901
待处理财产损益
二、负债类
24
2001
短期借款
25
2201
应付票据
26
2202
应付账款
27
2203
预收账款
28
2211
应付职工薪酬
部
部部
部
室
部
4、员工组成
截至2009年12月31日，美颜杏仁有限公司 职工总数共341人，其中：
◆按工种划分：
生产人员 206人 销售人员 55人 财务人员 17人 技术人员 28人 行政人员 35人
◆按学历划分：
博士及以上人数3人 硕士人数 5人 本科人数 86人 大专人数 138人 中专及以下人数 109人
（3）库存商品（尚佳音） 1) 本科目核算企业库存各类商品成本。 2) 本科目应对库存商品分类别组织明细核算。 3) 库存商品主要账务处理： A.产成品入库时，根据各种产品生产成本、费用，借记 “库存商品”相关明细，贷记“生产成本”相关明细。