商业银行经营活动税务风险管理研究-税务风险论文-财政税收论文
商业银行经营活动的税务风险管理
商业银行经营活动的税务风险管理作者：陈雪瑛来源：《中国民商》2020年第07期摘要：商业银行在开展经营活动的过程中所涉及到的税种通常较多，同时金额也非常大。
在进行税务管理时，若存在偏差或者失误那么则会致使产生严重的税务风险，则对于商业银行开展税务风险管理工作的程度提出了极高的要求。
以当前情况来看，商业银行经营活动税务风险管理工作的开展还是存在不少的问题，而对此则务必要探析良好的税务风险管理对策，以便解决其中所存在的问题，不断提高商业银行经营活动的税务风险管理质量，以防范产生税务风险。
基于此，本文主要探讨商业银行经营活动的税务风险管理现状以及管理策略。
关键词：商务银行;经营活动;税务风险管理税收和商业银行之间是密不可分的，在商业银行平日的经营之中，每项支出与业务均和税收之间有着密切的联系，且由于商业银行的业务金额非常大，所以更易于产生税收风险。
商业银行为我国社会经济的关键组成部分，在我国税收体制中也占据着十分关键的位置，伴随我国行业竞争的日益激烈，金融工具的日益增加，商业银行经营活动的税务风险管理也变得愈发重要，所以说，应注重开展商业银行经营活动的税收风险管理工作，以提高商业银行在开展经营活动时的稳定性。
一、商业银行经营活动的税务风险管理现状以商业银行经营活动的税务风险管理现状来说，其中还不乏存在许多的问题。
第一，税务风险内控环境有待优化。
税务风险内部控制对商业银行而言是尤为重要的，商业银行是以自我控制与管理来实现运营目标的。
在此情况下，若想切实达成良好的管理目标，那么就应具备稳定的外部和内部环境。
但以当前情况来看，在商业银行开展经营活动的过程中，虽说具备内部控制制度，然因外部与内部环境均有待优化，以及商业银行之中的相关人员缺失税务风险控制的意识，所以使得商业银行与管理目标的达成之间还存在着一定的距离，因而也难以保障商业银行经营活动的税务风险管理效果。
第二，纳税风险评价和预警指标机制不够完善。
以当前情况来看，商业银行所具备的纳税风险评价和预警机制指标均不够完善，这主要体现在个别商业银行在辨别与分析税务风险的过程中，仅仅能够依据财务工作人员的个人经验以及相应的能力来进行税务风险的管理和控制，这无疑会使商业银行的风险评价和预警工作在开展过程中具备极大的主观性和随意性，这样则会对于商业银行的长期管理和控制效果产生不利影响。
税务风险课题研究论文(五篇)：企业税务会计及税务风险管理分析、企业税务风险的内部控制研究…
税务风险课题研究论文（五篇）内容提要：1、企业税务会计及税务风险管理分析2、企业税务风险的内部控制研究3、施工企业主要税务风险管控4、大企业税务风险管理的思考5、后金融危机时代税务风险管理全文总字数：17277 字篇一：企业税务会计及税务风险管理分析企业税务会计及税务风险管理分析【摘要】随着我国社会经济的发展和社会经济制度的改革，我国企业获得了长足的发展，迎来了大好的发展时机。
随着我国经济体制的深化改革，企业的发展空间和领域也越来越宽阔。
但是，在我们看到企业发展良好态势的情况下，也要看到目前我国企业发展存在的问题，比如内控管理和税务风险管理问题，其中税务风险管理问题较为突出，如果不能有效的解决企业的税务风险管理问题，就很难优化企业管理，提升企业的核心竞争力。
本文中，笔者首先探究了我国企业税务风险管理存在的问题，其次针对存在的问题探究了一些优化税务风险管理的策略，希望能对企业的发展起到一定的促进作用。
【关键词】企业税务会计；税务风险管理；问题；方法一、我国企业税务风险管理存在的问题分析近些年总体来说，我国的企业获得了飞速的发展，可以用惊人的发展速度来形容，但是在快速发展的业绩背后，企业的自身的管理却没有跟上，出现了高业绩和低管理的不协调发展，这一定程度上限制了企业的长远发展。
在企业的实际工作中，他们更多的只重视企业的承接项目和工程质量，对自身的管理有些松懈，特别是内税务风险的管理更是显得极为松弛。
税务问题不出问题则没有任何的影响，如果一旦出现问题，企业就会出大问题，严重者关乎企业的生死存亡。
笔者在调查中发现，我国很多的企业对税务风险的管理重视不足，在人才的管理上不规范不专业，缺乏专业人才的打理，另外在税务风险管理制度的建设上呈现出一定的滞后性和不完善性，很多的企业不能从自身的实际出发制定完善的管理制度，与此同时企业税务风险管理的环境也比较的脆弱，这些都导致我国的企业在内部财务的管控上呈现出一些急需解决的问题。
商业银行税务风险管理存在的问题及对策研究
商业银行税务风险管理存在的问题及对策研究作者：刘占艳来源：《理财·市场版》2024年第06期银行加强税务风险管理的重要性一、加强税务管理有助于降低成本税收成本为银行主要成本之一，税金附加及当期所得税占归属于母公司的净利润比例平均为28%，占营业收入的比例平均为11%。
如此大的一块成本如果不能很好管理，将引发更大的风险，因此降低或节约税收成本，避免税收处罚成本，减少因为税务风险而产生的非税成本对商业银行经营就显得尤为重要。
二、加强税务风险管理有利于银行内部结构调整和资源合理配置银行可以根据国家的各项税收政策进行合理投资。
如目前国债利息收入免征增值税及企业所得税，小微企业的贷款利息收入免征增值税等优惠政策，银行可以测算投资国债的利息收入免企业所得税的金额，以及测算对风险可控的小微企业贷款享受免增值税的金额，以最大限度地享受税收优惠，实现内部产品结构调整和资源合理配置。
三、加强税务管理有助于提高银行财务管理水平，助力业财税融合银行业务量巨大，税务知识又很琐碎，银行应不断加强税务管理。
为了提高税务管理水平，增强税务业务处理能力，税务人员要不断学习新业务、新政策，既要学习财务核算，又要学习税收政策，只有懂业务、财务、税务的人员才能真正做好税务管理，规避税务风险。
商业银行税务风险管理存在的主要问题一、银行对具体税收政策掌握不到位，产生税务风险第一，企业所得税方面主要包括税前扣除凭证不合规，应取得税前扣除凭证而未取得，从而无法税前扣除部分费用；费用错配可能导致业务招待费、福利费、工会经费等扣除金额不符；跨期费用列支问题导致扣除金额不一致；贷款本金或利息逾期收入税会处理差异方面存在问题；行政处罚及滞纳金支出进行税前扣除产生税务风险；国债利息收入、投资者从证券投资基金分配中取得的收入等核算不准确，导致免税金额有误从而影响企业所得税。
第二，增值税方面主要包括自结息日起，90天内发生的应收未收利息未按现行规定缴纳增值税，90天后未计提增值税的贷款利息收到后未计提增值税问题；代扣个人所得税手续费返还未计算缴纳增值税；抵债不动产出租未按照合同约定的时间收款，未缴纳增值税的问题；取得抵债不动產时进行了增值税进项抵扣，销售时又享受了免征增值税政策产生税务风险；无偿赠送礼品给非特定客户而未视同销售；存在抵扣不应抵扣进项税的情形；收入核算不准确导致进项税转出有误的情形；作为管理人，管理的资产管理产品在运营环节未缴纳增值税的情形。
关于税收风险管理的研究3700字
关于税收风险管理的研究3700字摘要：如何使有限的征管资源实现最优配置，有效规范税收流失风险，提高纳税人的税法遵从度，提高税收征管水平，成为当今税务部门实施科学化、专业化、精细化的税源管理实践中的一门重要课题。
关键词：税收风险；风险管理；完善一、税收风险管理的定义风险，理论界一般解读为“任何事件的发生都有不确定性”，或者“对组织目标实现产生消极影响的不确定性”，风险不等于危险，它是一种可能性。
即发生与否、发生什么、发生于何时何地等都存在着两种或两种以上的可能性。
比如从事生产经营，有可能赢利、也有可能亏损，其结果的不确定显示生产经营有风险；其核心含义是“未来结果的不确定性或损失”，是一种客观存在的、不可避免的现象，并在一定条件下带有规律性。
风险管理这一名词，风险管理最早起源于美国，在上世纪30年代，由于受到1929-1933年世界性经济危机的影响，美国经济倒退了约20年。
受此影响，美国的学者开始了对风险的关注与研究，最早由美国宾夕法尼亚大学于1930年提出的。
之后，在1956年的《哈佛商学评论》上发表的名为《风险管理一成本控制的新名词》的文章最早论及风险管理。
而对于税收风险管理来说，它属于管理学范畴的概念，将现代风险管理理念引入税收工作，旨在应对当前日益复杂的税收经济形势，合理配置管理资源，通过风险分析识别，风险等级排序，风险应对处理，以及过程监控、绩效评估等措施，不断提高纳税遵从度的过程和方法，最大限度地防范税收流失，规避税收执法风险，实施积极主动管理，最大程度地降低征收成本，创造稳定有序的征管环境。
二、税收风险的成因税收风险是征纳双方博弈的产物，税收风险一方面来自于作为纳税主体的纳税过程中，另一方面发生于代表国家行使征税权的征税主体征税过程中。
纳税和征税的博弈，给征纳双方都留有一定的“寻租空间”，从而使税收风险发生的概率越来越大。
（一）信息不对称1.信息不对称引起的纳税人的道德风险在纳税理性中，纳税人是否诚实纳税，并不取决于所谓的“税收的道德”，而是取决于寻租的成本和收益。
税收风险管理论文
税收风险管理论文税收风险管理论文科学完善的税收风险管理制度和流程是税收风险管理工作全面、有效运行的基础，开展税收风险管理绩效评价则是保证税收风险管理制度得到有效执行，发现薄弱环节，及时明确管理重点的重要手段。
1、是提升风险管理运行效能的需要。
税收风险管理各环节之间存在着相互支撑、相互促进的关系，由于受制度建设、业务水平等因素影响，在各环节工作开展中肯定会出现偏差，通过建立税收风险管理绩效评价体系，对各管理过程环节进行跟踪监督和评价，能及时发现需要改进和完善的事项，并引导各环节工作开展中的工作重点，提高工作绩效，从而充分发挥各环节的应有作用，不断提升税收风险管理工作的运行效能。
2、是提升税源风险管理效能的需要。
税收风险管理绩效评价体系中一项重要的内容就是对税收风险分布实时进行监督和评价，并结合社会环境、经济发展程度、经营者素质、企业效益等因素综合评价确定税源风险点，发现区域、行业、税种等方面税收风险严重程度和分布情况，明确管理方向，有针对性地制定差别措施，合理配置资源，实行重点管理，从而提升税收风险管理效能。
3、是防范税收执法风险的需要。
税收风险绩效评价贯穿于税收风险管理全过程，实际上对相关工作人员工作的合法性、规范性进行全方位督查、管理，在使相关工作人员保持高度责任感的同时，也能及时发现税收管理工作中的违规问题，使各层面税务人员自觉遵守工作纪律、制度，坚持依法办事、廉洁从税。
4、是提升税收风险管理能力和水平的需要。
税收风险管理绩效评价的结果能够全面反映各级税务机关的税收风险管理能力和水平，及时发现和指出在税收风险管理方面存在的问题和不足，把握下一步工作改进和努力的方向，从而能促进更紧密地结合工作实际，采取有效措施，不断提升税收风险管理能力和水平。
税收风险管理绩效评价体系基本架构包括以下内容：（一）组织机构建设。
组建专门的税收风险管理绩效评价机构作为评价主体，承担绩效评价行为的发动，在全系统建立省、市、县税务机关三级“绩效评价机构”，专司税收风险管理绩效评价工作，该专门机构直接向本级税收风险管理工作领导小组负责。
对商业企业税收风险管理的探讨
对商业企业税收风险管理的探讨对商业企业税收风险管理的探讨随着我国社会主义市场经济的发展和依法治税工作的推进，基层国税机关科学管理的要求不断提高，税收执法服务的标准逐渐精细，纳税人依法保护自己合法权益的意识日渐加强，税务干部的行政行为和执法行为时刻在接受着多层次的监督和制约，税收面临的风险越来越大。
在现实税收管理工作中，如何更好地引入风险管理理念、强化税源控管，规避执法风险，已成为当前基层国税机关一个不容忽视的课题。
处理税收风险需要利用税务人员的综合知识和分析能力，即所拥有的税收、会计、法规以及行业经营法则等，通过一些数学模型进行计算分析，给各项指标打分。
这就好比医生看病，要依靠各种检验报告来初步判定病人的基本病情。
怎么处理的问题么查则要依靠税务人员的职业敏感，就是税务人员在实地税源监控管理过程中，将原有的疑点根据具体情况逐一落实，找出那些与纳税密切相关的切入点进行纵深突破。
本文结合基层税收工作实际，就商业企业税收风险管理进行初浅的研究。
一、掌握纳税人的基本情况，是进行风险管理的基础税收风险相对于其他风险而言，具有一定的隐蔽性。
他并不像自然灾害、战争等有其一定的预兆或有明显的前奏，而且税收风险范围相对于其他风险而言，它是局部的，有局限性，因此往往难以被人们所重视，甚至难以为人们所认知。
《孙子·谋攻篇》中说：“知己知彼，百战不殆；不知彼而知己，一胜一负；不知彼，不知己，每战必殆。
”作为税收风险管理，此理相通。
只有对纳税人的基本情况做到了然于胸，才能取得事半功倍的效果。
对于商业企业笔者认为应从以下几个方面予以掌握。
（一）纳税人经营状况要清楚通过平时对企业的外界影响的了解，初步判断出企业在当地的经营地位，是否有主导市场的作用，主要经营业务，是否存在零售兼营批发业务，经营品牌是否是独家经营。
通过ctais系统数据查询比对，其年销售额、年应纳增值税税额情况，确定最近几年其销售、税金、利润情况，企业当期及前期税负情况。
商业银行经营活动税务风险管理问题
商业银行经营活动税务风险管理问题摘要：商业银行在经营活动中涉及的税种较多且金额巨大，在税务管理过程中稍有不慎，就会导致非常大的税务风险，这就对商业银行的税务风险控制提出了非常高的要求。
基于此，首先介绍了商业银行税务风险的内涵与特征，其次探讨了商业银行涉税风险管理中存在的普遍问题，最后有针对性地提出了完善商业银行涉税务风险内控管理的策略和建议。
关键词：商业银行；税务风险；风险管理税收对于企业来说是相伴而生的，从其成立之日起，在其日常经营过程中，每笔业务、每项支出都与税收息息相关。
商业银行也不例外，因业务金额巨大，税务风险带来的影响也不容小觑。
商业银行作为我国社会经济的重要组成部分，在国家纳税体制中处于重要地位。
随着金融领域竞争的逐渐激烈，税制变革持续深入，银行金融工具也在不断增加，由此商业银行运营项目税务风险控制变得越来越重要。
一、商业银行税务风险的内涵与特征商业银行税务风险主要是指银行作为纳税义务人没有遵循现行税收政策的各项规定，在纳税申报、税款计缴、税务管理等层面存在不合规行为，导致银行出现经济亏损、声誉降低、法律制裁等问题。
商业银行税务风险具备税务风险的共同特征，具体表现为：一是存在客观性，税务风险属于商业银行每个阶段均会存在的问题，是客观现象；二是具有不稳定性，税务风险受到商业银行内部和外部诸多因素的干扰，这对于商业银行来说存在偶然性；三是税务风险和收益存在不对称性，因税款上缴出现问题而受到税务机关的处罚，处罚金额往往超过少上缴的税款；四是可度量性，商业银行能够依靠科学的计算工具及分析途径来判定、识别、分析税务问题的概率和引起的损失程度。
二、当前商业银行税务风险管理存在的问题（一）税务风险内控环境尚待健全税务风险内控对商业银行来说非常关键，银行基于动态化自我管理与自我控制来达成预先设定的运营目标。
税务风险内控若想完全实现管理目标，则必须有稳定的内部与外部环境。
在商业银行运营活动中，尽管制定了内控制度，但由于内、外部环境尚待完善，银行中的税务风险控制观念及意识尚待增强，其内部税务风险管理的认识与方针政策宣传力度依旧需要不断加强，商业银行税务风险管控责任的落实需要持续完善。
税务管控论文：税务风险管控措施研讨
税务管控论文：税务风险管控措施研讨税务风险管控措施研讨的论文报告一、税务风险管控措施对企业合规性的影响企业在在税务管理中应该遵守法律，合规经营对企业的发展起到关键性作用。
税务风险管控可以有效降低企业的风险，提高企业合规性，同时也能降低企业的税负，提高企业的经济效益。
二、税务风险管控措施对税收征管的影响税务风险控制的重点是通过完善税务管理制度及流程，实现税收征管的规范化、科学化、审计化。
加大税务风险控制措施研究，对于优化国家税收征管大局具有重要意义。
三、一带一路政策下税务风险控制的应对策略一带一路倡议的实施无疑加快了国际贸易的流程和频率，相应地税务风险也随之增加了很多。
及时采取应对策略，科学合理的进行税务风险管控，才能更好促进中国与一带一路国家的经济交流与贸易往来。
四、税务风险管控在企业发展中的重要性税务风险管控的目的是为了提高企业的税务风险意识和管理能力，减少企业的税务风险，提升企业稳健经营的水平和竞争力，同时推进税收管理制度改革，持续优化国家税务管理环境，P促进经济持续发展。
五、加强信息化建设下税务风险控制的实践探索信息化建设已经成为政府和企业管理的新趋势。
税务风险管控的重要措施之一就是加强信息化建设，让税务风险管理更加高效，便于管理者快速了解信息、把握态势，及时采取措施，预测风险，做出准确决策。
案例分析：一、某公司的税务风险管控措施不够到位，导致被稽查，罚款高达100万元。
分析：企业在税务风险管控方面必须把稽查风险放在首位。
只有严格遵守税务管理规定，加强内部控制、完善计划和流程，在税务管理方面实行有效的风险控制措施，才能避免税务稽查引起的巨大经济损失。
二、某企业没有及时缴税，导致企业被罚款，不得不进行大规模降薪裁员。
分析：企业应该掌握好税务管理和税务风险管控的节奏。
及时缴纳税款、了解最新税收政策、遵守税收法规于平衡资金流通和企业利益之间取得协调。
否则，会引起企业经济效益严重影响，甚至出现不可逆转的破产危机。
210996064_商业银行税务风险管理
税务园地TAXATION FIELD商业银行税务风险管理柴茂良中国工商银行股份有限公司山东省分行摘要：商业银行是经营风险的机构，商业银行在运营过程中会面临各种各样的风险，如市场风险、金融风险、法律风险等，税务风险的关注程度还有待提高。
以前的研究中，研究税务风险的文章很多，对企业税务风险反馈有很强的指导意义。
本文基于商业银行的特殊性，研究商业银行税务风险，对商业银行建立健全风险管理体系具有重要意义。
关键词：税务风险；商业银行；风险管理引言在外部经济环境复杂多变的形势下，随着商业银行之间竞争愈加激烈，各商业银行的经营规模也在不断增长。
为了支持商业银行快速发展，银行产品不断更新，业务交易量不断增大。
伴随着新业务的产生、资金量的膨大，随之而来的税务风险也急剧增加，税务风险管理的前进脚步还远赶不上业务发展的速度。
但是目前税务风险管理已经成为商业银行风险管理的重要组成部分，对商业银行经营结果、公司形象风险防控等有着直接且重大的影响，不容忽视。
一、商业银行税务风险现状出于商业银行国有的特殊性，笔者认为商业银行税务风险是指商业银行因为涉税行为而引发的风险，主要包括三个方面：一是商业银行因对税收政策理解偏差，导致少交税或未缴税，产生的税收罚款、滞纳金、声誉等风险；二是商业银行因税收政策理解不到位，导致未享受税收优惠政策，造成多缴税，税务成本增加的风险；三是商业银行对税务条文的字面理解与税务稽查口径不一致，导致的突发性补缴税款、罚款、滞纳金等风险。
（一）部分商业银行面临较大补税压力商业银行作为税源重点户，税务机关会对商业银行的关注度更高。
尤其是国、地税合并以后，全税种联动稽查成为常态，某一涉税事项的疏漏，可能会导致巨额的税收风险，也可能造成巨额的税收成本，将会对商业银行经营、声誉产生较大影响。
尤其金税三期上线以来，大数据风险分析成了税务稽查的主要形式，通过数据对比，更容易发现纳税中的漏洞。
从检查公布的数据来看，部分商业银行面临较大补税压力。
【论文】浅谈税务风险及筹划毕业论文
第二，企业进行虚抵、虚增增值税进项税额的逃税风险。首先，由于“营改增”在XX年5月1日全面推开，在此之前不同地点可能存在抵扣率不同的情况不复存在。如在XX年8月前交通运输业和部分现代服务业并未在全国范围进行试点而仅是在9个试点地区试行。交通运输业的“货物运输业增值税专用发票”在试点地区的抵扣率是11%，而在其他省市的抵扣率是7%。企业可能会选择高抵扣率达到逃税的目的。因此，在全面实施后要防止以此理由减少纳税金额，做好税务风险防范工作。其次，企业通过违规操作进行抵扣。增值税进项税额在一些特定情况下不能税前抵扣。当商品出现进项税额不能抵扣情况时，一定要按照规定进行处理，而不能违规进行抵扣。最后，当纳税人的资料不全或增值税的扣税凭证不合规时，其进项税额也不能抵扣。企业应从以上几方面做好税务风险的防范。第三，少计成本以实现偷税、漏税的风险。对于企业而言成本至关重要，因此一些企业为达到成本最大化，通过少计收入等方式来实现偷税、漏税的目的，这也会给企业带来偷税、漏税的风险。除此之外，根据企业的反馈，“营改增”政策的全面实行势必让企业面临着税务的核算风险。在“营改增”政策下企业承担着税负增加的风险、增值税申报所导致的税务稽核风险等。因此，在这过程中，企业要做好税务核算和内部稽核工作来降低核算和偷税漏税风险。
企业税务风险研究论文(9篇)-税务风险论文-财政税收论文
企业税务风险研究论文(9篇)-税务风险论文-财政税收论文——文章均为WORD文档，下载后可直接编辑使用亦可打印——第一篇：“营改增”税制改革下企业税务风险研究摘要：我国实行营业税改增值税主要是为了减轻纳税人的税收负担，因为营业税与增值税相比，其具备多环节征税、全额征税等特点，在一定程度上增加了纳税人的负担，因此“营改增”改革成为了必然趋势。
但是，“营改增”的推行对于部分企业而言，还存在着一定的税收风险，需要企业做好防范措施，有效地规避由于新税制给企业带来的运营风险。
鉴于此，对“营改增”税制改革下企业所面临的税务风险及具体的规避措施进行简单的论述。
关键词：“营改增”；税制改革；税务风险营业税改增值税，在一定程度上可以减轻企业的税收负担，有效地避免重复税收等问题，新税制改革实行试点推行方式，首先在上海开始实行，并且取得了一定的成效，但是由于部分试点的企业还未真正接触过增值税，因此对于增值税下的一些税收风险，了解得还不够透彻，在具体操作方面还不够熟练，极易埋下税务风险。
因此，需要企业根据新税法相关内容，合理分析企业内部税务风险，采取相应的防范措施。
一、“营改增”税制改革下的财务税收风险（一）“营改增”的主要内容新的税制改革中，将营业税改征为增值税，由最初的试点推行，已经推广到全国范围内，“营改增”主要是在交通运输业，以及部分现代服务行业中推行，实行的是“1+6”模式，其中“1”代表的是交通运输行业，主要囊括了陆路、水路、航空、管道运输服务；“6”主要代表的是现代服务行业，主要囊括了研发与技术服务业、信息技术服务业、文化创意服务业、有形动产租赁服务、物流辅助行业、签证咨询负责等，随着“营改增”税制改革的不断推进，我国将在大面积范围内实行“营改增”税制，因此会有更多的企业将开始实行这一税制[1]。
（二）营改增后企业面临的税务风险1.新旧税制发生冲突，易造成税务风险。
由于部分地区才开始实行新税制，使得一些企业在经营的过程中，出现了新旧税制冲突的情况，使得涉税项目不全，最终造成应缴税行为不够完整，给企业带来税务风险，经过试点实行发现，新税制改革中规定的增值税用，不能用来抵扣与其不相关的进项税经营活动，纳税者要想使用增值税用时，要根据商品的实际价格来计税，但是在实际纳税过程中，由于增值税制中有关这一项目的内容还不够完善，加之纳税人疏于管理，没有保存并核实的习惯，因此可能会给企业造成一定的税务风险压力。
商业银行税务风险管理系统的建设研究
商业银行税务风险管理系统的建设研究摘要：随着我国经济的快速发展，商业银行作为金融行业的重要组成部分，在经济运转中发挥着不可替代的作用。
税务风险是银行业务中常见的风险之一，包括税务风险的识别、评估和应对等环节，对于商业银行来说至关重要。
基于此，本文提出了商业银行税务风险管理系统的建设研究。
文章首先对税务风险进行了定义和分类，并分析了当前税务风险管理存在的问题和原因。
随后，文章介绍了商业银行税务风险管理系统的建设流程，包括需求分析、系统设计、系统测试和系统实施等环节。
最后，文章对商业银行税务风险管理系统的建设研究进行了总结，并提出了今后研究的方向。
关键词：商业银行；税务风险；风险管理；信息系统Abstract:With the rapid development of China's economy, commercial banks, as an important part of the financial industry, play an irreplaceable role in the economic operation. Tax risk is one of the common risks in bank business, including the identification, assessment and response of tax risk, which is crucial for commercial banks. Based on this, this paper puts forward the construction research of tax risk management system for commercial banks. Firstly, the definition and classification of tax risk were analyzed, and the current problems and reasons of tax risk management were analyzed. Then, the construction process of the tax risk management system for commercial banks was introduced, including demand analysis, system design, system testing and system implementation. Finally, this paper summarized the construction research of tax risk management system for commercial banks, and put forward the direction of future research.Keywords: commercial banks; tax risk; risk management; information system一、引言商业银行是我国金融体系中的重要组成部分，其业务范围广泛，包括存贷款、汇兑、证券投资等多种业务。
有关税务风险管控策略的毕业论文范文
有关税务风险管控策略的毕业论文范文税务风险就是企业在所有涉税活动中所面临的一种不确定性。
实际上增加了本来没有的信贷功能，有利于减少贷款、减少利息支出、降低集团整体资产负债率。
《企业集团常见税务风险策略分析》摘要：本文对企业集团常见的经济业务进展分析，对照相关的税务文件提醒了其税务风险，并结合企业集团管理提出应对相关税务风险的对策。
关键词：企业集团;税务风险;对策为了发挥集团的优势，合理有效配置集团资源，企业集团往往将整个集团视作一个整体，将所属企业视作事业部或业务部门，开展一系列业务、资金、财务管控工作。
然而在我国以企业法人为单位的税务管理体系下，集团公司的管控行为往往存在税务风险。
下面将列示集团公司常见的税务风险，并提出相应的对策。
1结算中心形式集中管理资金结算中心是由集团公司内部设立的职能机构，用于统一办理所属企业之间的资金收付及往来结算。
集团公司成立结算中心，可将间歇资金集中起来，用于在所属企业间调剂或大额资金定存。
实际上增加了本来没有的信贷功能，有利于减少贷款、减少利息支出、降低集团整体资产负债率。
集团公司资金业务常用的是统借统还营业税优惠政策，按照《关于非金融机构统借统还业务征收营业税问题的通知》(财税字[2000]7号)和《关于贷款业务征收营业税问题的通知》(国税发[xx]13号)，企业主管部门或企业集团中的核心企业从金融机构获得贷款后，将所借资金分拨给下属单位，或委托企业集团所属财务公司与所属企业签订统借统还合同并分拨借款，按支付给金融机构的借款利率向所属企业收取用于归还金融机构借款的利息，并且不征营业税。
在实际操作中，结算中心的大部分业务不符合统借统还政策：一是向所属企业拨付的借款与从金融机构获得的贷款无法一一对应，不能向所属企业拨付的借款中无自有资金，但未全额计缴营业税;二是向所属企业收取的利息高于支付给金融机构的借款利率，但未全额计缴营业税;三是归集所属企业的资金如不计付利息且时间较长，归集资金方可能被认定本质为承受捐赠，被归集资金方可能被认定为关联方交易价格不公允;四是所属企业在结算中心存款如计付利息，所属企业从关联单位获得利息收入但未全额计缴营业税。
对商业企业税收风险管理探讨
对商业企业税收风险管理探讨随着我国社会主义市场经济的发展和依法治税工作的推进，基层国税机关科学管理的要求不断提高，税收执法服务的标准逐渐精细，纳税人依法保护自己合法权益的意识日渐加强，税务干部的行政行为和执法行为时刻在接受着多层次的监督和制约，税收面临的风险越来越大。
在现实税收管理工作中，如何更好地引入风险管理理念、强化税源控管，规避执法风险，已成为当前基层国税机关一个不容忽视的课题。
处理税收风险需要利用税务人员的综合知识和分析能力，即所拥有的税收、会计、法规以及行业经营法则等，通过一些数学模型进行计算分析，给各项指标打分。
这就好比医生看病，要依靠各种检验报告来初步判定病人的基本病情。
怎么处理的问题么查则要依靠税务人员的职业敏感，就是税务人员在实地税源监控管理过程中，将原有的疑点根据具体情况逐一落实，找出那些与纳税密切相关的切入点进行纵深突破。
本文结合基层税收工作实际，就商业企业税收风险管理进行初浅的研究。
一、掌握纳税人的基本情况，是进行风险管理的基础税收风险相对于其他风险而言，具有一定的隐蔽性。
他并不像自然灾害、战争等有其一定的预兆或有明显的前奏，而且税收风险范围相对于其他风险而言，它是局部的，有局限性，因此往往难以被人们所重视，甚至难以为人们所认知。
《孙子·谋攻篇》中说：“知己知彼，百战不殆；不知彼而知己，一胜一负；不知彼，不知己，每战必殆。
”作为税收风险管理，此理相通。
只有对纳税人的基本情况做到了然于胸，才能取得事半功倍的效果。
对于商业企业笔者认为应从以下几个方面予以掌握。
（一）纳税人经营状况要清楚通过平时对企业的外界影响的了解，初步判断出企业在当地的经营地位，是否有主导市场的作用，主要经营业务，是否存在零售兼营批发业务，经营品牌是否是独家经营。
通过ctais系统数据查询比对，其年销售额、年应纳增值税税额情况，确定最近几年其销售、税金、利润情况，企业当期及前期税负情况。
（二）纳税人经营模式要准确通过实地调查，了解企业经营是否全部自主，是否存在店中店，财务管理情况，财务核算人员素质高低，是否是全部收款机收银，内部环节制约手段是否齐全，是否存在以抵充现金的代币券，有无仓储管理专门机构及账务，以及部门间报账制度等。
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商业银行经营活动税务风险管理研究-税务风险论文-财政税收论文
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摘要：随着我国市场经济的不断发展、税制改革的持续推进、金融体制改革的进一步深化，对商业银行在经营管理活动中的税务风险进行有效识别和控制已经成为商业银行生存和发展的关键性因素。
商业银行的经营规模大、分支机构多、涉税的产品类型和业务种类复杂化、再加之税收新政不断，这在很大程度上增加了商业银行经营管理活动中税务风险的管控难度。
基于此，构建一套行之有效的商业银行税务风险管理体系将对商业银行的发展起到积极的促进作用。
关键词：商业银行；经营活动；税务风险；管理与控制措施
一、引言
商业银行在其经营管理过程中将涉及到很多税种，稍有不慎就会面临税务风险。
金融业竞争的不断激烈、我国税制改革的不断深入，商业银行开发的金融产品逐渐增加，这些现状导致商业银行在经营管理活动中的涉税风险管理困难重重。
就目前我国商业银行的现状来看，一部分商业银行的管理者缺乏税务风险管理意识，银行内部并未构建相对完善的、科学的、规范的税务风险管理体系。
因此，研究商业银行经营活动中税务风险的管理具有较强的实际意义。
二、商业银行经营管理不同环节中的税务风险的类型
(一)经营过程中的税务风险商业银行拥有庞大的金融业务产品线，进行产业升级和业务拓展会面临一定的税务风险。
例如：开展多元化金融服务、改变目前单一的业务结构等；当商业银行拓展新的金融产品、进行产品开发设计时，银行的税务管理人员应提前介入，从而有效避免在经营环节中出现的，由于业务和税务活动沟通不顺畅而滋生的税务风险。
(二)纳税核算环节中的税务风险规范而准确的会计核算能够确保商业银行实现准确的、及时的纳税申报。
商业银行整个纳税核算体系中最复杂的、最值得关注的是企业所得税的核算。
一方面企业所得税税款的支出比例较大、核算复杂，另一方面企业所得税中有大量的税会差异和税收优惠。
如：对于预期贷款利息收入在核算增值税时将直接对当期应纳税所得额产生影响，并产生冲减项从而造成税会差异，对所得税费用产生影响，形成了商业银行的税务风险。
商业银行必须关注税收政策变化、掌握税务局政策执行口径、应享尽享的税收优惠。
(三)纳税申报环节的税务风险有的商业银行将纳税申报工作视为财务部门工作的一个主要内容，只要具备申报软件就能够实现纳税申报的准确性，这也就使得一些商业银行出现在进行纳税申报时替岗兼职的问题，对纳税申报过程中可能存在的税务风险视而不见。
如：对于存在核算复杂、存在多项税会差异的企业所得税需要在每年年中进行汇算清缴，即使是经验丰富的专业财务人员稍有不慎也会出现错误。
在整个纳税申报过程中一旦出现逾期未申报、未能及时准确的报送涉税材料都可能会对税款的缴纳产生影响，为商业银行带来滞纳金、罚
款等税务风险。
因此，商业银行必须及时准确申报缴款避免滞纳金、对特殊事项提前做好报备报批手续等工作。
(四)重大决策中的税务风险吸收公众存款、发放贷款、实现金融经纪业务、金融商品业务、同业拆借等构成了商业银行的日常经营业务。
这就要求商业银行的税务人员必须非常熟悉日常经营活动中的这些相关税法的规定。
由于商业银行具有较高的综合税负，采用适当的、科学的纳税筹划将在很大程度上降低商业银行的税收负担、税收成本。
但是商业银行在进行纳税筹划时同样会产生一定的风险。
商业行的债务重组、非货币性资产交换、对外投资、股息分红等，这些特殊的事项情况复杂、环节和流程较多，处理这些业务时不仅要综合考虑是否符合国家的相关政策法规规定，同时还应该重点考虑是否能够充分利用国际税收协议中有关抵免税和减税的相关要求，这些业务从金额、性质等方面都属于商业银行的重大决策，完善方案设计将节约商业银行的税务成本。
三、商业银行税务风险内部控制体系的构建策略
(一)完善税务风险内部控制环境构建完善的、良好的税收内部控制环境是保证商业银行整体税务内控系统有效运营的基础。
由于商业银行的业务管理流程繁杂，税务风险的安全防控理念贯穿到日常业务管理的各个领域和环节中，并结合商业银行的特征制定出切实可行的措施显得尤为重要。
(二)建立以风险为导向的税务风险管理体系商业银行通过构建科学而完善的纳税评估风险预警机制，能够帮助银行在内部开展税务风险识别，通过自查并参照一定的评估指标预警值进行配比和分析，及时找到在商业银行内部经营管理和会计核算处理中可能出现的问题、潜藏的风险，并及时予以纠正，有效降低商业银行的税务风险。
进行科学的纳税评估一方面能够帮助税务机关加强对税源的监控、合理降低征税成本；另一方面还能够使商业银行充分利用纳税评估指标，分析和评价自身的涉税情况，从而有效降低涉税风险和纳税中出现的失误。
(三)有效控制商业银行税务风险的相关活动目前来看我国商业银行在进行税务风险的控制活动中可以从五大模块来着手：税务核算风险管理、日常经营活动税务风险管理、税务筹划风险管理、风险管理、重大交易和决策的税务风险管理。
在日常的业务创新及金融产品研发的管理中应保存相应的涉税资料，从而为后期的纳税工作提供保障。
商业银行应充分利用信息技术手段加强税务信息化建设的发展步伐，为规避税务风险的发生提供保障。
(四)加强税务风险信息与沟通商业银行应积极主动与税务机关保持良好的信息交流与沟通关系。
一方面加强对税收政策的理解和沟通，高度关注税收政策的变化，而对于一些无法准确把握的法律条文在及执行时要统一口径。
另一方面，科学的纳税筹划方案是保证商业银行合理降低税负的有效途径之一，而税务筹划的成败在很大程度上取决于税务机关的认同和判断，由此可见，商业银行与税务机关之间应构建完善的交流沟通与协调机制，从而有效降低商业银行不合理纳税筹划方案带来的税务风险几率。
(五)完善税务风险内部控制的监督与反馈机制有效的税务风险内
部控制监督机制、反馈机制主要是通过商业银行内部的税务自查、内部审计来实现的。
因此，商业银行在内部税务风险监督与反馈机制的支撑下及时发现以往税收管理中既有的风险，有效规避风险的发生。
如：商业银行应该构建完善的税务内部控制风险反馈机制，奖励在税务风险内控运行中良好的职能部门和工作人员，以此来产生激励效果。
四、结束语
综上所述，税务风险始终伴随商业银行的发展，再加之商业银行的业务种类日益繁多、金融工具趋于复杂化的态势，也使得商业银行的税务风险变得更加复杂化、多样化。
因此，商业银行应借助国家的政策支持，从银行内部着手构建完善的税务风险防范机制，为促进商业银行的发展奠定基础。
参考文献
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[2]管易文.事业单位税务管理中的问题与对策研究[J].财会学习.2018(27).
[3]刘希雁.税收筹划的涉税风险与规避分析[J].金融经济，2017(1)：22-24.
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