合肥学院管理系《金融企业会计》过程考核试卷

金融企业会计课程过程考试卷（一）
管理系财务管理专业学号姓名
按要求编制下列各题的会计分录（1-4小题每小题7分,5-12小题每题9分）。

1．工商银行朝阳支行收到朝阳大厦交来的现金83300元，清点无误后验收入库。

2. 工商银行朝阳支行200*年9月份朝阳大厦计息余额的月初积数2526000，本月累计积数4000000。

编制结息分录。

3．工商银行朝阳支行朝阳大厦一年期存款四、五、六月份的期初余额分别为3200000元、2800000元和300000元。

编制结息分录
4．工商银行朝阳支行200*年6月30日储户王旭的活期储蓄存款积数5400000元，年利率0.72%，编制结息和付息分录。

5．工商银行朝阳支行收到陈刚先生交来当日到期的整存整取定期储蓄存单一张，金额50000元，存期一年，年利率为1.98%。

编制支付本息分录。

6. 工商银行朝阳支行200*年9月1日发放给个体户张明一年期贷款200000元，年利率
6.12%，12月20日，张明以现金归还全部贷款本息。

7.工商银行朝阳支行因超新公司抵押贷款2000000元已逾期1个月，结欠贷款利息4080元，现将其抵押的一辆轿车拍卖，拍卖价250000元，需支付拍卖手续费12500元。

8. 工商银行朝阳支行200*年12月31日各项贷款余额为：正常100000万元，关注50000万元，次级10000万元，可疑5000万元，损失1000万元。

按照银行内部规定，分类计提损失准备的比例分别为2%、25%、50%、100%，年初贷款损失准备的余额为4500万元。

9.工商银行朝阳支行收到朝阳大厦交来委托收款的进账单和在工商银行海虹支行开户的海虹公司签发的转账支票各一份，金额67000元，经审核无误。

10．工商银行朝阳支行收到在本行开户的朝阳大厦交来的信汇凭证一份，要求将35000元汇给在工商银行海虹支行开户的广发公司，审核无误。

11. 工商银行朝阳支行收到朝奉商厦交来的签购单、汇计单和进账单各一份，列明本行开户的张宏购物消费3000元，手续费按0.3%计算，审核无误。

12. 工商银行朝阳支行一个月前为出票人朝奉商厦承兑的银行承兑汇票一张，金额60000元，已经到期，而朝奉商厦账户余额仅为53000元。

金融企业会计课程过程考试卷（二）
管理系财务管理专业学号姓名
按要求编制下列各题的会计分录（1-10小题每小题9分,第11小题10分）。

1．某进出口公司1年期短期外汇贷款到期额为US$100000，利息为US$2000，从其外汇存款账户偿还本息，办理转账。

2. 某外汇银行200×年4月10日贷出100万美元，期限半年，10月10日借款人从美元存款户偿还本息。

利率采用3个月的浮动利率，利息转入贷款本金。

假定4月10日美元3个月浮动利率为5%，7月10日美元3个月浮动利率为4.5%。

3．中国银行某分理处向某进出口公司发放贷款US$50000，转入该进出口公司港币存款账户。

当日美元汇买价100美元=806.31人民币，港币汇卖价100港元=106.21人民币。

4．某外汇存款户凭存单和印鉴来银行提取外汇定期存款本息，其存款本金为 US$8000,3年利息计US$200，银行审核无误后予以办理。

5．某进出口公司从其美元存款账户中支款，折成港币20100元汇往境外，当日美元汇买价100美元=806.21人民币，港元汇卖价100港元=106.00人民币，银行审核无误后予以办理。

6. 客户刘某持存折及支取存单从其活期外汇存款账户中支取HK$4000，兑换成人民币，当日港币汇买价100港元=105.960人民币，办理转账业务。

7.某进出口公司本日存入其外汇活期存款账户（港币）现钞HK$60000，当日钞买价100港元=103.47人民币，汇买价100港元=106.28人民币，办理转账业务。

8.陈伟因公出国，要求从其现汇账户中支取US$12000，银行审核无误后，卖出现钞，买进现汇。

美元现汇买入价为804.32，现汇卖出价为806.47（与现钞卖出价相同）。

9.工商银行朝阳支行受托代朝阳大厦邮划委托收款货款50000元给工商银行上海徐汇支行开户单位浦江商厦，审核无误予以办理。

10．工商银行朝阳支行收到上海市分行营业部邮划贷方保单和附件委托收款凭证，金额为98000元，经审查，为代开户单位朝阳大厦代收的货款，办理转账。

11.工商银行北京朝阳支行开户的朝阳大厦要求电汇68000元给上海的浦江商厦，该公司开户行为中国银行上海分行营业部。

工商银行北京朝阳支行通过同城交换将款项有关单据划转给中国银行北京分行营业部，通过其进行款项汇划。

编制工商银行北京朝阳支行、中国银行北京分行营业部和中国银行上海分行营业部资金汇划的会计分录。