第五章贷款业务核算恢复

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5.2第五章第二节__商业银行经营学

5.2第五章第二节__商业银行经营学

商业银行经营管理学第二节贷款定价商业银行经营管理学第五章贷款业务管理第二节贷款定价一、贷款定价原则二、贷款价格的构成三、影响贷款价格的主要因素四、贷款定价方法一、贷款定价原则•利润最大化原则•扩大市场份额原则•保证贷款安全原则•维护银行形象原则二、贷款价格的构成(一)贷款利率(二)贷款承诺费(三)补偿余额(四)隐含价格(一)贷款利率1、根据在借贷期间利率是否可以调整划分①固定利率②浮动利率利率调整方法有按季、按半年和按年调整三种例题若某商业银行于2014年4月27日发放了一笔长期住房抵押贷款,我国于20014年11月21日调整了贷款基准利率,则该笔贷款()A.在整个贷款期间执行原利率B.从2014年4月27日按新利率计息C.从2014年11月21日按新利率计息D.从2015年1月1日按新利率计息2、人民币贷款利率档次按贷款期限可分为短期贷款利率、中长期贷款利率及票据贴现利率•短期贷款利率可分为6个月以下(含6个月)和6个月至1年(含1年)两个档次•中长期贷款利率可分为1至3年(含3年)、3至5年(含5年)以及5年以上三个档次2、人民币贷款利率档次一年以内的贷款均执行合同贷款利率,遇利率调整不分段计息期限一年以上的贷款利率采取一年一定的办法例如:12月6日发放6个月期限的贷款,12月24日利率调整,如何计息?如果是3年期贷款,从去年的12月24日至今年4月6日,调整了3次利率,如何计息?3、几个与贷款利息相关的概念贴息•指借款人应支付的贷款利息的一部分或全部由财政部门或借款人的主管部门代为支付•根据国家政策,为了促进某些产业和地区经济的发展,有关部门可以对贷款补贴利息•国家对贷款贴息的原则是:贷款的贴息坚持谁确定谁贴息的原则3、几个与贷款利息相关的概念•贷款停息是指从某一时间起,对该笔贷款不再计收利息•减息是指对某笔贷款应计收的利息进行抵减而少计收利息•缓息是指对某笔贷款应计收的利息计息,但暂缓收息•免息是指对某笔贷款应计收的利息进行豁免《贷款通则》规定:除国务院决定外,任何单位和个人无权决定停息、减息、缓息和免息。

第五章 商业银行贷款业务管理 《商业银行经营管理实务》PPT课件

第五章  商业银行贷款业务管理  《商业银行经营管理实务》PPT课件
银行贷款的价格一般包括贷款利率、贷款补偿性余额(回存余额)和对某些贷款收取的费用(如承担费等),因此贷款定价也不仅仅是一个确定贷款利率的过程。在贷款定价过程中,银行必须考虑资金成本、贷款风险程度、贷款的期限、贷款管理费用、存款余额、还款方式、银行与借款人之间的关系、资产收益率目标等多种因素。
5.2.2 制定贷款政策应考虑的因素
1) 有关法律、法规和国家的财政、货币政策 2) 银行的资本金状况 3) 银行负债结构 4) 服务地区的经济条件和经济周期 5) 银行信贷人员的素质
5.2.3 贷款程序
贷款申请
贷款调查
对借款人信用评估
贷款审批
借款合同签订和担保
贷款发放
贷款检查
贷款收回
2) 按贷款的保障条件分类,商业银行贷款可以分为信用贷款、担保贷款和票据贴现 信用贷款是商业银行仅凭借款人的信誉而无须借款人提供担保发放的贷款。 担保贷款是指以某些特定的财产或信用作为还款保证的贷款。 票据贴现是商业银行贷款的一种特殊方式,它是指银行应持票人(客户)的要求,以现款买进持票人持有但尚未到期的商业票据的方式而发放的贷款。
3) 按照贷款规模分类,商业银行贷款可以分为批发贷款与零售贷款两大类 批发贷款也称为企业贷款,一般是指商业银行对个人、合伙人或公司为经营企业的目的而发放的金额较大的贷款。 零售贷款即消费者贷款,是指银行仅仅为个人消费目的而不是为经营目的所发放的贷款,包括住房消费贷款、汽车贷款、教育贷款、医疗贷款,信用卡透支等。
商业银行经营管理实务
5.1 贷款业务概述
5.1.1 贷款业务的概念 商业银行贷款是指商业银行作为贷款人按照一定的利率提供给借款人使用,并到期收回本金息的一种资金运用形式。贷款是商业银行的传统核心业务,也是商业银行最主要的盈利资产。

商业银行经营管理第五章 商业银行贷款业务[精]

商业银行经营管理第五章  商业银行贷款业务[精]
2010-2011第二学期
工商银行信贷业务品种—公司客户
流动资金贷款 营运资金贷款、周转限额贷款、临时贷款、搭桥贷款、备用贷款、法人账户透 支
贸易融资业务 国内信用证、国内信用证项下打包贷款、国内信用证项下卖方融资、国内信用 证项下买方融资、国内发票融资业务、国内保理业务、应收租赁款保理业务、 商品融资业务、国内订单融资业务、未来货权项下商品融资业务、退税应收款 融资业务、进口信用证、进口代付业务、进口押汇、买方远期信用证业务、提 货担保、进口融资业务、进口保理业务、出口打包贷款、福费廷出口双保理业 务等
项目贷款业务 项目融资业务、固定资产贷款、项目搭桥贷款、项目前期贷款、项目营运期贷 款、并购贷款、出口买方信贷、外汇转贷款
房地产贷款 住房开发贷款、商用房开发贷款、土地储备贷款、法人商业用房按揭贷款
固定资产支持融资业务 特定担保项下融资业务
单位定期存单质押贷款、国债质押贷款、外汇担保项下人民币贷款
2010-2011第二学期
按贷款质量分类
风险分类是指按借款人的最终偿还贷款本金和利息的实 际能力,确定贷款遭受损失的风险程度,将贷款质量分 为正常、关注、次级、可疑和损失的一种管理方法。 正常 关注 次级 可疑 损失
案例分析
2010-2011第二学期
按发放贷款的自主程度分类
2010-2011第二学期
一、贷款的概念
提供资金
人按照一定贷款原则和政策, 以还本付息为条件,将一定数量的货币资金提 供给借款人使用的一种借贷行为。这种借贷行 为由贷款的对象、条件、用途、期限、利率和 方式等因素构成。
2010-2011第二学期
二、贷款的种类
自营贷款 是指商业银行以合法方式筹集的资金自主发放的贷款。 自筹资金、自主发放、自担风险、自享收益

金融会计第五章贷款业务的核算

金融会计第五章贷款业务的核算

金融会计第五章贷款业务的核算引言贷款业务是金融机构的核心业务之一,也是经济发展的重要支撑。

贷款业务的核算涉及到一系列会计准则和法规,对金融机构和借款人都具有重要意义。

本文将介绍贷款业务的核算方法和相关的会计处理。

一、贷款的分类根据贷款的性质和用途,可以将贷款分为以下几类:1.按照期限分:–短期贷款–中长期贷款–长期贷款2.按照担保方式分:–抵押贷款–质押贷款–信用贷款3.按照用途分:–消费贷款–生产经营贷款–房地产贷款不同类别的贷款在核算方法和会计处理上有所差异,下面将分别介绍。

二、短期贷款的核算短期贷款是指期限在一年以内的贷款,通常用于短期应急资金需求或日常经营活动。

对于短期贷款的核算,需要按照以下步骤进行:1.核算贷款发放:–在借款人账户上记入贷款金额–记录借款人和贷款机构之间的贷款合同2.核算贷款利息:–按照合同约定的利率计算贷款利息–在借款人账户上记入利息金额–在贷款机构的利息收入账户上记入相应金额3.核算贷款偿还:–当借款人偿还贷款本金时,在借款人账户上扣除相应金额–在贷款机构的贷款资产账户上扣除相应金额短期贷款的核算相对简单,但需要确保贷款合同和利息计算的准确性。

三、中长期贷款的核算中长期贷款是指期限在一年以上的贷款,常用于投资性项目或固定资产采购。

对于中长期贷款的核算,相对于短期贷款更为复杂。

以下是中长期贷款的核算步骤:1.核算贷款发放:–在借款人账户上记入贷款金额–记录借款人和贷款机构之间的贷款合同2.核算贷款利息:–按照合同约定的利率计算贷款利息–在借款人账户上记入利息金额–在贷款机构的利息收入账户上记入相应金额3.核算贷款偿还:–当借款人偿还贷款本金时,在借款人账户上扣除相应金额–在贷款机构的贷款资产账户上扣除相应金额4.报表分析:–按照贷款到期日进行分类–统计贷款的余额、应收利息和应收本金中长期贷款的核算需要考虑到较长的贷款期限和利息计算复利的情况,因此在计算利息和进行偿还时需要更加谨慎。

第五章贷款业务

第五章贷款业务

三、营销流程—处理拒绝
❖ 我们提供的贷款类型是短期贷款,一般来说,一 年的时间足够客户完成资金周转。
❖ 贷款目的是为了很好地把握商机,短时间内获得 收益;
❖ 贷款期限短,还款方式减少一次还本的压力,减 少利息付出,降低成本,提高收益;
❖ 建立了良好信誉度的客户,可以重新申请贷款, 手续要比上一次简单;
第五章 贷款业务
贷款业务概述 贷款定价 贷款的风险管理 几种贷款业务的要点 贷款管理制度
2020/5/5
一、贷款业务概述
1、什么是银行贷款?有哪几种分类? 2、贷款政策包含哪几方面内容? 3、贷款的一般程序
2020/5/5
银行贷款的含义: 是指商业银行作为贷款人按照一定的贷款原
则和政策,以还本付息为条件,将一定数量的 货币资金提供给借款人使用的一种借贷行为。
❖ 千万不要说谎;不要抱怨竞争对手;不要说其客 户的坏话;不要说闲话。
❖ 当遇到一个目标客户时,要拿出时间,用心去倾 听,并且能够为客户的问题和意见随时提供服务。
三、营销流程—寻找客户
❖在营销过程中,第一步就是为产品寻找合格的目 标客户。 ❖一旦发现了目标客户,在接触他们之前,我们需 要尽可能多的了解他们。与每一个目标客户接触 都需要花费大量的时间和精力,因此,仔细观察 每一位潜在的目标客户,以达到以下目的: ►确定销售方法,制定好销售拜访计划 ►确定什么样的产品和服务最适合这个目标客户 ►发现不需要跟进一些目标客户的原因,以节约宝
三、营销流程—处理拒绝
❖ 首先介绍还款方式是多样的,有等额本息、阶段性 等额本息、一次性还款法等。
❖ 对等额本息还款法,可向客户解释这种还款方式的 优点。
(1)可以减少客户的利息支出; (2)可以减轻一次到期还本时的压力, (3)可以享受我行的免息政策; (4)切合客户的经营特点,帮助客户理财。

商业银行经营学(第六版)教学课件第五章 贷款业务

商业银行经营学(第六版)教学课件第五章  贷款业务
8
负债与贷款结构
负债与贷款的期限结构
负债与贷款的比例结构:中长期贷款占比
(55-60%);一年期以上贷款占比<40%鼓励短 期贷款和真实票据融资
贷款集中度结构:单一客户贷款额占比不超过
资本总额10%,单一集团贷款额占比不超过15%, 前十大客户贷款额占比不超过50%;新增贷款额 度不能突破,超过者应通过组建银团贷款提供融 资
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二、贷款政策
制定贷款政策应考虑的因素
有关法律、法规和国家的财政、货币政策 银行的资本金状况 银行负债结构和贷款结构 服务地区的经济条件和经济周期 银行信贷人员的素质
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政策背景分析
外部经济形势,包括经济周期状况、国内外 市场需求状况、资本市场状况、通货膨胀趋 势、就业状况等
宏观经济政策,包括财政政策、货币政策、 产业政策、金融监管趋势等
43
二、信用分析技术
财务报表分析 财务比率分析 现金流量分析 信用等级评定
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(一)财务报表分析
1、资产项目分析
(1)流动资产
——应收帐款:帐户分布、帐龄分布、抵押情况
——存 货:存货规模、保留时间、流动性状况
——有价证券:合法性、流动性、盈利性、期限及数量结构
(2)固定资产:折旧状况、投保与否、用途、变现能力
18
四、贷款定价方法
目标收益率定价法 基础利率定价法 成本加成定价法 优惠加数定价法和优惠乘数定价法 保留补偿余额定价法
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目标收益率定价法
税前产权资本(目标)
收益率
贷款收益 贷款成本 应摊产权资本
贷款收益 = 贷款利息收益 - 贷款管理手续费
贷款费用 = 借款人使用的非股本资金的成本+ 办理贷款的

贷款业务商业银行业务与管理第五章.ppt

贷款业务商业银行业务与管理第五章.ppt
– 二是按照贷款的具体用途来划分,分为: – 流动资金贷款和固定资金贷款。
• 这种分类方式的意义:
– 有利于银行根据资金的不同使用性质安排贷款顺序。 – 有利于银行监控贷款的部门分布结构,以便银行合理安排贷
款结构,防范贷款风险。
第一节 贷款种类和政策
(四)按贷款的偿还方式分类
• 银行贷款按照其偿还方式不同,可以划分为一次性偿还和 分期偿还两种方式。
– 关注贷款 1. 指贷款的本息偿还仍然正常,但是发生了一些可能会影响 贷款偿还的不利因素。如果这些因素继续下去,则有可能 影响贷款的偿还,因此,需要对其进行关注,或对其进行 监控。
第一节 贷款种类和政策
• 次级贷款:
• 指借款人依靠其正常的经营收入已经无法偿还贷款的 本息,而不得不通过重新融资或拆东墙补西墙的办法 来归还贷款,表明借款人的还款能力出现了明显的问 题。
第一节 贷款种类和政策
– 贷款发放出去之后,贷款的日常管理对保证贷款的质量 尤为重要,故应在贷款政策中加以规定。
– 同时,银行应制定有效的贷款回收催收制度。
– 对不良贷款的管理是商业银行贷款政策的重要组成部分 。贷款发放以后,如果在贷后检查中发现不良贷款的预 警信号,或在贷款质量评估中被列入关注级以下贷款, 都应当引起充分的重视。
第一节 贷款种类和政策
7.贷款档案管理政策 – 贷款档案:是银行贷款管理过程的详细记录,体现银行 经营管理水平和信贷人员的素质,可反映贷款的质量, 甚至可以决定贷款的质量。 – 一套完整的贷款档案管理制度通常应包括以下内容: • 贷款档案的结构及其应包括的文件; • 贷款档案的保管责任人; • 明确贷款档案的保管地点,对法律文件要单独保管 ,应保存在防火、防水、防损的地方; • 明确贷款档案存档、借阅和检查制度。

第五章 贷款业务核算.ppt

第五章 贷款业务核算.ppt

借:中长期贷款——某单位贷款户
贷:活期存款——某单位存款户
2.计算应收的贷款利息时:
借:应收利息
贷:利息收入
3.实际收回利息时:
借:活期存款——某单位存款户
贷:应收利息
4.到期收回本金时:
借:活期存款——某单位存款户
2019/贷12/1:5 中长期贷款——某单位贷款户

贷:应收利息
2019/12/15

利息收入
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3、贷款逾期90天仍未收回的,将本金转入“非应 计贷款”科目
借:非应计贷款——某单位贷款户
贷:逾期贷款——某单位贷款户
利息冲转转为表外
借:利息收入
贷:应收利息
收入:未收贷款利息
收回贷款本息时:
借:活期存款
贷:非应计贷款
借:活期存款——某单位存款户 贷:短期贷款——某单位贷款户
贷:利息收入
2.贷款展期
(1)原因
(2)做法:在到期前十日内,提出展期申请。银行同意 后,在原保管的“贷款凭证”第一联上标注,并保留展 期申请书。
(3)展期不必做转帐手续。
2019/12/15
11
第三节 中长期贷款的核算
贷款。
2019/12/15
8
3、会计部门将“贷款凭证”的2、3联做借贷方 计帐凭证;第1联专夹保管,第4联加盖业务章 退借款人。
会计部门的会计分录为:
借:短期贷款——某单位贷款户 贷:活期存款——某单位存款户
2019/12/15
9
二、收回贷款的核算
1.贷款单位主动归还
(1)贷款单位 → 交还款凭证 → 贷款银行

银行学 第五章贷款业务 (1)

银行学  第五章贷款业务 (1)

(二)贷款政策的内容 贷款业务发展战略 贷款工作规程与权限划分 贷款品种结构及地区 贷款的规模与比率控制 贷款的担保 贷款定价
(三)贷款政策内容要点
1、工作规程及权限划分 贷款工作规程指贷款业务操作的规范化程序。 贷款程序——三阶段的划分:贷前、贷中、贷后 明确规定贷款审批制度 (1)“审贷分离”制度: (2)分级审批制度:分级授权,权限逐级下降
(二)贷款调查 借款人资信状况 1、信用分析:是商业银行在发放贷款之前,对债务 人的道德品格、资本实力、经营能力、担保抵押 品及环境状况进行系统分析,以确定是否给予贷 款及相应贷款条件的分析评估过程。 5C标准:品德、 能力、 资本、 状况、 抵押品
2、财务报表分析: 资产项目 重点分析项目包括:
资本: 一是了解企业资本是否存在虚假成份,掌握企 业资本真实的保障程度 二是分析企业资本的结构,了解资本稳定性的 程度 三是考察企业是否按规定补充自有资本,防止 企业在经营过程中变成无资本企业
损益表项目的分析 一是了解企业销售成本、销售收入、各项费用的 真实性 二是采取纵向和横向比较的方法,将损益表上的 各项指标与上年度、同行业、同等条件的其他企 业进行比较
可疑贷款:借款人无法足额偿还贷款本息,即使
执行抵押或担保,也肯定要造成一部分损失,只 是因为存在借款人重组、兼并、合并、抵押物处 理和未决诉讼等待定因素,损失金额的多少还不 能确定,贷款损失的概率在50%-75%之间。
损失贷款:指借款人已无偿还本息的可能,无论 采取什么措施和履行什么程序,贷款都注定要损 失了,或者虽然能收回极少部分,但其价值也是 微乎其微,从银行的角度看,也没有意义和必要 再将其作为银行资产在账目上保留下来,对于这 类贷款在履行了必要的法律程序之后应立即予以 注销,其贷款损失的概率在75%-100%。

第五章 贷款业务

第五章  贷款业务

三、票据贴现 (一) 票据贴现的概念与特点 (二) 票据贴现的操作要点 票据贴现贷款的期限和额度 贴现实付金额=贴现汇票的票面金额贴现实付金额=贴现汇票的票面金额-贴现利息 贴现利息=贴现汇票票面金额×实际贴现天数 ×日 贴现利息=贴现汇票票面金额× 贴现率(月贴现率/30 /30) 贴现率(月贴现率/30) 注意: 注意: 贴现期限: 贴现期限:指票据从贴现之日起至到期日止的时 间。 具体算法:算头不算尾,满月不论大小月一律按 具体算法:算头不算尾, 30天计算 不足一个月的按实际天数计算。 天计算, 30天计算,不足一个月的按实际天数计算。
第四节 贷款信用风险管理 二、信用分析技术
(一) 财务报表分析 (二) 现金流量分析 (三) 财务比率分析
三、企业财务比率分析
⑴反映企业短期偿债能力的比率 ⑵长期偿债能力(杠杆比率)
⑶资产运作效率比率分析 ⑷反映企业盈利能力的比率
三、贷款损失的控制与处理 (一) 贷款分类 正常贷款。 1.正常贷款。借款人能够履行合同,没有足够理由怀疑贷款本 息不能按时足额偿还。 关注贷款。借款人偿还贷款本息没有问题,但潜在的问题如 2.关注贷款 果发展下去将会影响贷款的偿还。本息损失概率不超过30%。 次级贷款。 3.次级贷款。指缺陷已经很明显的贷款,正常经营收人已不足 以保证还款,需要通过出售、变卖资产或对外融资,乃至执行 抵押担保来还款。本息损失概率30%—50%。 可疑贷款。 4.可疑贷款。指已经肯定要发生一定损失的贷款,只是因为 存在借款人重组、兼并、合并、抵押物处理和诉讼未解决等待 定因素,损失金额还不能确定。本息损失概率50%。70%。 损失贷款。 5.损失贷款。这类贷款全部或大部分已经损失。在采取一切 可能措施和法律措施后,仍不能偿还。本息损失概率90%-100 %。

第五章商业银行经营学(贷款业务)

第五章商业银行经营学(贷款业务)
利息收取时间不同 贴现业务中利息的取得是在业务发生时即从票据面额中扣除,是预先扣除利息。 而贷款是事后收取利息,它可以在期满时连同本金一同收回,或根据合同规定,定 期收取利息。 利息率不同 票据贴现的利率要比贷款的利率低,因为持票人贴现票据目的是为了得到现在 资金的融通,并非没有这笔资金。如果贴现率太高,则持票人取得融通资金的负担 过重,成本过高,贴现业务就不可能发生。
贷款收益=资金的成本+办理贷款服务和收贷费用 应摊产权资本=银行全部产权资本对贷款的比率×该笔贷款余额
补偿余额
补偿余额通常是贷款协议的一个组成部分,是指借款人应银 行的要求,在银行账户上保留的一定数量的活期存款和低利 率的定期存款。贷款协议所要求的补偿余额平均占贷款总额 的比率多在10%-20%之间,15%为一般水平。 银行之所以要求补偿余额,是因为希望借款人是自己资产负 债表双边的客户,也就是说既是借款者又是存款者。 银行收取的贷款利息虽然可能较低,但由于补偿余额降低了 借款人的实际可得贷款额,银行事实上获得了隐含的利息, 增加了收益。
资金使用范围不同
持票人在贴现了票据以后,就完全拥有了资金的使用权,他可以根据自 己的需要使用这笔资金,而不会受到贴现银行和公司的任何限制。但借款人 在使用贷款时,要受到贷款银行的审查、监督和控制,因为贷款资金的使用 情况直接关系到银行能否很好地回收贷款。
债务债权的关系人不同
贴现的债务人不是申请贴现的人而是出票人即付款人,遭到拒付时才能 向贴现人或背书人追索票款。而贷款的债务人就是申请贷款的人,银行直接 与借款人发生债务关系。有时银行也会要求借款人寻找保证人以保证偿还款 项,但与贴现业务的关系人相比还是简单的多。
资金的规模和期限不同
票据贴现的金额一般不太大,每笔贴现业务的资金规模有限。票据的期 限较短,一般为2~4个月。然而贷款的形式多种多样,期限长短不一,规模 一般较大,贷款到期的时候,经银行同意,借款人还可继续贷款。

银行贷款业务的核算

银行贷款业务的核算
第五章 商业银 行贷款业务的 核算
贷款业务概念
1
概念:贷款是贷款人 (商业银行)对借款 人提供的并按照约定 利率和期限还本付息 的一种信用活动。
2
意义:贷款业务是商 业银行的主要资产业 务之一;也是银行资 金运用的主要形式。
分类
01
按贷款期限:短期贷款、中期贷款、长期贷款
02
按还款方式:一次性偿还的贷款和分期偿还的
(1) AAA级企业;
(2) 资产负债率在60%以下;
(3) 流动比率在150%以上;
(4) 无逾期贷款和应付未付利息;
(5) 经营效益好
核算
发放
二、核算
借:贷款---xx单位短期(或中长期)贷款户 贷:吸收存款----活期存款——XX单位户
到期收回
借:吸收存款----活期存款——XX单位户 贷:贷款--- xx单位短期(或中长期)贷款
【例】2008年5月7日,建设银行武汉市分行收到甲公司提交 的贴现凭证和未到期商业承兑汇票,汇票出票日为2008年3 月7日,9月7日到期,汇票金额为20万元,经批准同意贴现, 假设月贴现率为0.4%。
贴现利息=200000*0.4%*4 = 3200(元) 实付贴现额=200000-3200=196800(元)
当期未收到利息: 借:应收利息
贷:利息收入—XX利息收入户
逾期90天以上的利息的核算
冲减表内利息,转入表外核算: 借:利息收入
贷:应收利息 表外科目: 收入:应收利息
以后实际收到时: 借:吸收存款
贷:利息收入(复利) 表外科目: 付出:应收利息
01
01
01
第六节 贷款损失准 备的核算
一.贷款损失准备的 提取 本期实际提取金 额=本期贷款期 末余额×规定比 例-已提损失准备 金额

商业银行经营学第五章贷款业务

商业银行经营学第五章贷款业务
这种措施是以若干银行统一旳优惠利率为基础考虑违约风 险补偿和期限风险补偿所制定旳利率。
对某一特定旳客户来说,其贷款利率为:
贷款利率=优惠利率(涉及多种成本和银行预期利润)+ 违约风险溢价(贴水)+期限风险溢价(贴水)
教授提议旳风险等级和风险溢价
风险等级 无风险 风险小 原则风险
风险溢价 0 0.25 0.5
单。银行分析,发放及监督这项贷款旳非资金经营成本 大约为300万旳3%,为了补偿该笔贷款可能发生违约风 险旳损失为2%,银行预期旳利润水平为1%,那么该笔贷 款旳利率应该是多少?
贷款利率=8%+3%+2%+1%=14%
4.价格领导模型定价法(优惠加数定价法和优惠乘数定价 法)
西方商业银行普遍使用旳贷款定价措施。
第五章 贷款业务
第二节 贷款定价
贷款定价原则
利润最大化原则 扩大市场份额原则 确保贷款安全原则 维护银行形象原则
贷款价格旳构成
贷款利率 一定时期客户向贷款人支付旳贷款利息与贷款本金之比率。 它是贷款价格旳主体,也是贷款价格旳主要内容。
贷款承诺费 指银行对已承诺贷给顾客而顾客没有使用旳那部分资金收 取旳费用。
3.票据贴现-是贷款旳一种特殊方式。银行应客户旳要求, 以现金或活期存款买进客户持有旳未到期旳商业票据旳方 式发放旳贷款。
Hale Waihona Puke 按贷款旳用途分类1.按照贷款对象旳部门,分为工业贷款、商业贷款、农业 贷款、科技贷款和消费贷款。
2.按照贷款旳详细用途,分为流动资金贷款和固定资产贷 款。
按贷款旳偿还方式分类
4.借款人旳信用及与银行旳关系 借款人旳信用情况主要指借款人旳偿还能力和偿还意愿。 借款人与银行旳关系指借款人与银行旳正常旳业务关系。

戴国强《商业银行经营学》(第4版)章节题库-贷款业务(圣才出品)

戴国强《商业银行经营学》(第4版)章节题库-贷款业务(圣才出品)

第五章贷款业务一、概念题1.关注类贷款与可疑类贷款(中南财大2002研)答:在贷款五级分类中,关注类贷款是指尽管借款人目前有能力偿还贷款本息,但是存在一些可能对偿还产生不利影响的因素。

可疑类贷款是指借款人无法足额偿还贷款本息,即使执行抵押或担保,也肯定要造成一部分损失,只是因为存在借款人重组、兼并、合并、抵押物处理和未决诉讼等待定因素,损失金额的多少还不能确定,贷款损失的概率在50%~75%之间。

2.审贷分离制度(中央财大1998研)答:审贷分离制度指将贷款的推销调查信用分析、贷款的评估审查发放、贷款的监督检查风险监测收回三个阶段分别由三个不同的岗位来完成。

在这种制度下,贷款管理的各个环节和岗位相互制约,分别承担各个环节工作出现问题而带来的风险责任。

在制衡机制中,保证了贷款质量。

具体而言,通常将信贷管理人员分为贷款调查评估人员、贷款审查人员和贷款检查人员。

贷款调查评估人员负责贷前调查评估,承担调查失误和评估失准的责任;贷款审查人员负责贷款风险的审查,承担审查失误的责任;贷款检查人员负责贷款发放以后的检查和清收,承担检查失误清收不力的责任。

3.单个贷款比率(人大1997研)答:单个贷款比率是指资产负债比例管理方法中的一种比率,是对单个贷款人的贷款占银行资本的比例。

我国银行的资产负债管理主要对银行的资产和负债规定了一系列的比例,从而控制银行资产负债比例,保证银行经营安全。

单个贷款比率要求有两个:对单个客户的贷款应小于银行资本净额的10%;对最大十家客户的贷款总额应小于银行资本净额的50%。

这是银行安全性管理比例的重要方面。

如果银行对单个客户贷款额过大,一旦该借款人发生意外不能履行还款责任,银行的损失可能是致命的。

4.贷款(上海财大1996研)答:贷款指商业银行以还本付息为条件,将一定数量的货币资金提供给借款人使用的一种借贷行为,作为贷款人必须按照一定的贷款原则和政策进行申请。

按贷款期限可分为活期贷款、定期贷款和透支三类;按贷款的保障条件可分为信用贷款、担保贷款和票据贴现三类;按贷款质量可分为正常贷款、关注贷款、次级贷款、可疑贷款和损失贷款5类;按贷款用途可分为流动资金贷款和固定资金贷款。

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❖ 二、核算原则
❖ 1、本息分别核算
❖ 2、商业性贷款与政策性贷款分别核算
❖ 3、自营贷款与委托贷款分别核算
❖ 4、应计贷款和非应计贷款分别核算
❖ (1)概念:非应计贷款是指贷款本金或利息逾期 90天没有收回的贷款。
❖ 应计贷款是指非应计贷款以外的贷款。
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第五章贷款业务核算恢复
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第一节 贷款业务概述
❖ 一、概念及意义
❖ 二、分类
❖ 1.按期限分类:活期贷款、定期贷款、透支
❖ 其中:定期贷款有分为短期贷款、中期贷款和 长期贷款
❖ 2.按发放的条件分类:信用贷款、担保贷款
❖ 3.按贷款质量分类:原制度为:正常贷款、逾期 贷款、呆滞贷款、呆帐贷款
❖ 按照国际五级分类为:正常、关注、次级、可
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❖ 二、发放短期贷款的核算
1、借款人 → 交贷款申请书 → 贷款银行
同时,提交“贷款凭证”,→ 贷款银行,办 理贷款。“贷款凭证”一式四联,第一联是借 据,第二联是转帐借方凭证;第三联是转帐贷 方凭证;第四联是回单。
2、银行信贷部门审核 → 交 → 会计部门发放 贷款。
3、会计部门将“贷款凭证”的2、3联做借贷方 计帐凭证;第1联专夹保管,第4联加盖业务章 退借款人。
性)
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四、账户的设置
1.“短期贷款”账户——某企业贷款户 该帐户属于资产类,发放贷款时记借方,收回贷款
时记贷方,余额在借方。
其他贷款类帐户(中期贷款、长期贷款、贴现)在结 构上都与“短期贷款”帐户相同。
2、“逾期贷款”账户
核算借款合同约定到期(含展期后到期)未归还, 但逾期未满90天的贷款
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会计部门的会计分录为:
❖ 借:短期贷款——某单位贷款户 ❖ 贷:活期存款——某单位存款户 ❖ 二、结息日结计利息 ❖ 结息日银行计算各单位利息,编制贷款利息清单,
办理转账 ❖ 借:活期存款——某单位存款户 ❖ 或应收利息 ❖ 贷:利息收入
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期末,按贷款本金和适用的利率计算应收利息
短期贷款按合同签订日银行挂牌利率计息,在
借款合同期限内,遇利率调整不分段计息。可以
每季结息一次,结息日为每季最后一个月的20日,
也可每月结息一次,结息日为每月20日,计算的
利息计入当期损益。
计息时有定期结息和利随本清两种方法
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第五章贷款业务核算恢复
第五章贷款业务核算恢复
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❖ 三、收回贷款的核算
❖ 1.贷款单位主动归还
❖ (1)贷款单位 → 交还款凭证 → 贷款银行
❖ 同时,提交转帐支票一并 → 贷款银行
❖ “还款凭证”(一式四联),第一联是支款凭证; 第二联是还款凭证;第三联是回单;第四联登记台 帐。
❖ (2)银行会计部门收到后,取出“贷款凭证”第一
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5、“应收利息”:核算当期应收而未收到的利 息(对于应收利息逾90天的贷款,其应收利息 不再计入当期损益,而应在表外科目“未收到 贷款利息”科目核算)
❖ 6、“利息收入”:

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第二节 短期贷款的核算
❖ 一、短期贷款业务的核算要求
❖ ( 短期贷款本金按实际贷出的贷款金额入账。
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3、“非应计贷款”账户
核算逾期满90天及超过90天仍不能归还的贷款和 贷款虽未到期或逾期未到90天,但生产经营已 停止、项目已停建的贷款。
非应计贷款不再计提应收利息,同时将原已入 账的利息收入和应收利息予以冲销,将应收利 息转入表外
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❖ 4、“贷款损失准备”
❖ 用来核算银行用于补偿贷款损失的专项准备。本 科目应按专项准备和特种准备分设明细科目进行 核算。
❖ 提取时,借:资产减值损失—计提的贷款损失准 备

贷:贷款损失准备
❖ 冲减时,
❖ 借:贷款损失准备
❖ 贷:资产减值损失—计提的贷款损失准备
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❖ 三、基本核算
❖ 1.发放中长期贷款时,会计分录为:
❖ 借:中长期贷款——某单位贷款户
❖ 贷:活期存款——某单位存款户
❖ 2.计算应收的贷款利息时:(中长期贷款利率按借款 合同约定的期限,合同生效日银行挂牌利率相应的档 次计算利息,每满一年后,再按当时挂牌利率重新确 定下一年度利率。每年结一次,结息日为每年12月 20日)
❖ (2)要点:当贷款本金或利息逾期90天时,应 转入“非应计贷款”科目单独进行核算。非应计 贷款不再计提应收利息,转入时,应将已入帐的 利息收入和应收利息予以冲销。
❖ 从应计贷款转为非应计贷款后,当收到该笔贷 款的还款时,首先应冲销本金,再收到的还款则 确认为当期利息收入。
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联核对,然后,审核支票,计算利息,确认无误后,
办理收取本息手续。
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❖ (3)以“还款凭证”的1、2联分别做借贷方计帐 凭证;第3联退还款人;第四联留存。其会计分录 为:
❖ 借:活期存款——某单位存款户 贷:短期贷款——某单位贷款户
❖ 贷:利息收入
❖ 或应收利息
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❖ 2.贷款展期
❖ (1)原因
❖ (2)做法:在到期前十日内,提出展期申请。银 行同意后,在原保管的“贷款凭证”第一联上标 注,并保留展期申请书。
❖ (3)展期不必做转帐手续。
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第三节 中长期贷款的核算
❖ 一、概念及特点
疑、损失
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❖ 4.按贷款对象:单位贷款、个人贷款 ❖ 5.按贷款本息是否逾期超过一定天数分类 ❖ 非应计贷款:贷款本金或利息逾期90天没有收回
的贷款 ❖ 应计贷款:非应计贷款以外的贷款
❖ 6.按银行发放贷款的自主程度分类 ❖ 自营贷款和委托贷款 ❖ 三、原则(即:合法性、盈利性、安全性、流动



第五章

❖ 贷款业务的核算


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❖ 本章结构: ❖ 第一节 贷款业务概述 ❖ 第二节 短期贷款的核算 ❖ 第三节 中长期贷款的核算 ❖ 第四节 抵押及担保贷款的核算 ❖ 第五节 逾期贷款的核算 ❖ 第六节 贷款损失准备的核算
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