会计分录大全1
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性,平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益,请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间:9:00-18:30)。
会计分录大全 1
一、现金
1、备用金a、发生时:借:其他应收款-备用金(或直接设备用金科目)
贷:现金
b、报销时:借:管理费用(等费用科目)
贷:现金
2、现金清查a、盈余借:现金
贷:待处理财产损溢-待处理流动资产损益查明原因:借:待处理财产损溢-待处理流动资产损益
贷:营业外收入(无法查明)
其它应付款一应付X单位或个人
b、短缺借:待处理财产损溢-待处理流动资产损益
贷:现金
查明原因:借:管理费用(无法查明)
其他应收款-应收现金短缺款(个人承担责任)
其他应收款-应收保险公司赔款
贷:待处理财产损溢-待处理流动资产损益3、接受捐赠借:现金
贷:待转资产价值-接收货币性资产价值缴纳所得税借:待转资产价值-接收货币性资产价值
贷:资本公积-其他资本公积
应交税金-应交所得税
二、银行存款
A、货款交存银行借:银行存款
贷:现金
B、提取现金借:现金
贷:银行存款
三、其他货币资金
A、取得:借:其他货币资金-外埠存款(等)
贷:银行存款
B、购买原材料:借:原材料
应交税金-应交增值税(进项税)
贷:其他货币资金-(明细)
C、取得投资:借:短期投资
贷:其他货币资金-(明细)
四、应收票据
A、收到银行承兑票据借:应收票据
贷:应收账款
B、带息商业汇票计息借:应收票据
贷:财务费用(一般在中期末和年末计息)
C、申请贴现借:银行存款
财务费用(=贴现息-本期计提票据利息)
贷:应收票据(帐面数)
D、已贴现票据到期承兑人拒付
(1)银行划付贴现人银行帐户资金借:应收账款-X公司
贷:银行存款
(2)公司银行帐户资金不足借:应收账款-X公司
贷:银行存款
短期借款(帐户资金不足部分)
E、到期托收入帐借:银行存款
贷:应收票据
F、承兑人到期拒付借:应收账款(可计提坏账准备)
贷:应收票据
G、转让、背书票据(购原料)借:原材料(在途物资)
应交税金-应交增值税(进项税)
贷:应收票据
五、应收账款
A、发生:借:应收账款-X公司(扣除商业折扣额)
贷:主营业务收入
应交税金-应交增值税(销项税)
B、发生现金折扣:借:银行存款(入帐总价-现金折扣)
财务费用
贷:应收账款-X公司(总价)
C、发生销售折让:借:主营业务收入
应交税金-应交增值税(销项税)
贷:应收账款
D、计提坏账准备(备抵法)借:管理费用-坏帐损失
贷:坏账准备
注:如计提前有借方余额,应提数=借方余额+本期应提数;
如计提前有贷方余额,应提数=本期应提数-贷方余额(负数为帐面多冲减管理费用)。
E、发生并核销坏帐:借:坏账准备
贷:应收账款
F、确认的坏帐又收回:借:应收账款同时:借:银行存款
贷:坏账准备贷:应收账款
《会计》与《税法》坏帐准备计提基数的区别:
A、会计:“应收账款”+“其它应收款”科目余额,不论是否购销活动形成
B、税法:“应收账款”+“应收票据”科目余额,仅限于购销活动形成的
六、预付账款
A、发生借:预付账款
贷:银行存款
B、付出及不足金额补付借:原材料
应交税金-应交增值税(进项税)
贷:预付账款
银行存款(预付不足部分)
注:如有确凿证据表明其不符合预付账款性质,或者因供货单位破产、撤销等原因已无望再收到所购货物的,应当将原计入预付款的金额转入其他应收款,并按规定计提坏账准备。
七、存货
1、存货取得
A、外购借:原材料(等)
应交税金-应交增值税(进项税)
贷:应付账款(等)
B、投资者投入借:原材料
应交税金-应交增值税(进项税)
贷:实收资本(或股本)
C、非货币性交易取得
(1)支付补价借:原材料
应交税金-应交增值税(进项税)
贷:原材料(固定资产、无形资产等)
应交税金-应交增值税(销项税)
银行存款(支付的不价和相关税费)
(2)收到补价借:原材料
应交税金-应交增值税(进项税)
银行存款(收到的补价)
贷:原材料(等)
应交税金-应交增值税(销项税)
营业外收入-非货币性交易收益
补价收益=补价-补价/公允价*帐面价-补价/公允价*应交税金和教育费附加
D、债务重组取得
(1)支付补价借:原材料(应收账款-进项税+补价+相关税费)
应交税金-应交增值税(进项税)
贷:应收账款
银行存款(=补价+相关税费)
(2)收到补价借:原材料(应收账款-进项税-补价+相关税费)
银行存款(补价)
贷:应收账款
银行存款(相关税费)
E、接受捐赠借:原材料
应交税金-应交增值税(进项税)
贷:待转资产价值-接受非现金资产准备
银行存款(相关费用)
应交税金(税费)
月底:借:待转资产价值-接受非现金资产准备