第五章 托收

1.是否附有金融单据分类

附有金融单据:商业单据+金融单据 不附有金融单据:仅有商业单据，凭发票向 进口商索款。
比较两者不同?

印花税



1624年在荷兰第一次出现印花税,中国1988年8月， 国务院公布了《中华人民共和国印花税暂行条 例》，于同年10月1日起恢复征收。 特点:取微用宏 征税对象：对以下五类凭证征税：经济合同，产 权转移书据，营业账簿，权利、许可证照和经财 政部确定征税的其他凭证。
（一）光票托收


定义 业务流程 使用范围 注意事项
1、定义
一般含义:光票托收中的“票”指的是金融 单据，即仅有金融单据的托收，而不伴随 商业单据的托收(are not accompanied by commercial documents)。 注意：光票托收包括两种情况： （1）仅有金融单据 （2）除金融单据外，还有一些不代表物权的 商业单据：如发票

URC522不提倡远期付款交单的原因


出口商:难以保证付款期限与运输时间一致, 可能导致货物因无人照顾而损失 进口商:不如D/P at sight和D/A 代收行；手续繁锁，增加风险（在货物先 到、付款到期日未到情况下，进口商可能 要求借走单据）

承兑交单流程
委托人 (出口商)
单 据
发货
付款人 (进口商)
委托人 (出口商)
单 据
发货
付款人 (进口商)
提 承 提 付 示 交款示 兑 承 付 单 兑 款 /
Fra Baidu bibliotek
托收行
托收指示/单据
代收行
讨论
即期付款交单是否附有金融单据? 答：可有可无。 远期付款交单是否附有金融单据? 答：有 为什么采用远期付款交单? 答：远洋贸易的需要 为什么URC522不提倡远期付款交单?
（二）跟单托收
定义：指带有商业单据的托收 commercial documents which may or may not be accompanied by financial documents. 分类： （1）是否附有金融单据：附有金融单据的托 收；不附有金融单据的托收 （2）交单条件：D/P；D/A
三、类型


光票托收clean collection: obtaining payment and /or acceptance of financial documents 跟单托收documentary collection: delivering all documents against payment and /or against acceptance
Business processes


Act as agent for the Remitting Bank, the Collecting Bank notifies the buyer upon receipt of the Draft and documents All documents are released to the buyer upon his payment of the amount specified or his acceptance of the Draft for payment at a specified later date.
金融单据financial documents (for the purpose of obtaining money)

金融单据的种类?
金融单据是由谁签发的? 金融单据的中的当事人是谁?


问题解答




支票:进口商是出票人,出口商是收款人,进口 商的开户行为付款人. 本票:进口商是出票人,出口商是收款人. 汇票:出口商是出票人,付款人是进口商,收款 人是出口商/托收行/代收行 旅行支票 在国内不能兑换的外币现钞（或残币） 国外债券、存单

托收业务流程
委托人 付款人
提示行
托收行
代收行
托收业务流程
委托人 轮船公司 付款人
需要时 的代理 托收行 代收行
托收当事人之间的关系




委托人和付款人：债权债务关系（买卖关 系）——依据是买卖合同 委托人和托收行：委托代理关系——依据 是托收申请书 托收行和代收行：委托代理关系——依据 是托收指示 代收行和付款人：不存在任何契约关系
付款交单分类


即期付款交单documents against payment at sight: 远期付款交单D/P at **days after sight
即期付款交单流程
委托人 (出口商)
单 据
发货
付款人 (进口商)
交 单 付 款 提 示 付 款
/
托收行
托收指示/金融单据
代收行
远期付款交单流程

一、托收定义



定义：是指接到托收指示的银行，根据所收到的 金融单据financial documents或商业单据 commercial documents来取得进口商付款或承兑 汇票、或凭付款或承兑交出商业单据，或凭其他 条件交出单据的一种结算方式。 简单定义：托收行 根据债权人（出口商）指示， 凭单据向债务人（进口商）索要款项的结算方式。 托收：债权人委托银行向债务人收款。 托收：委托收款。
第五章 托收
主讲教师:牛薇薇
一、Definition of collection
Collection means in accordance with instruction received, the handling by banks of : (1) obtaining payment and /or acceptance of financial documents, or (2) delivering documents against payment and /or against acceptance, or (3) delivering documents on other terms and conditions
2.交单条件分类


付款交单D/P: not to release the documents to the buyer until the payment for the goods is made. 承兑交单D/A: to release the shipping documents to the buyer without any payment but merely against acceptance

四、托收对于进出口商的利弊

Advantage to the buyer (1) collection doesn’t occupy the buyer’s funds (2) collection charges/expenses are usually for account of the seller
对于陌生的异常的大额票据应小心受理

收妥贷记流程
委托人 付款人
提示行
托收行
代收行
立即贷记流程
委托人 付款人
提示行
托收行
代收行
比较收妥贷记与立即贷记

收妥贷记:收汇时间长,费用高,安全
立即贷记:收汇快,费用低,存大退票风险

(各地惯例:若不写使用哪种贷记方式,香港则当作立 即贷记处理,美国按收妥贷记处理)
二、托收中的当事人
基本当事人 (1)委托人principal (2)托收行remitting bank (3)代收行collecting bank (4)付款人payer

其它当事人 (1)提示行presenting bank (2)需要时的代理 customer’s representative in case of need
commercial documents (relating to goods)



发票 invoice 运输单据 transport documents: bill of lading; air waybill; rail transport document; road transport document; parcel post receipt 保险单据 insurance policy 产地证明 Certificate of origin 检验证明 Inspection certificate 品质/数量证明书Certificate of quality/quantity 装箱单Packing list 重量单Weight list


相互信任，一般用于收取货款尾数、佣金 等。 采用空运、铁路方式运输时(如何防范风险? P207)
不能或不便提供商业单据的交易，如寄送 样品、软件等高科技产品交易、时令性商 品交易，以及服务、技术转让等无形贸易。 非贸易项下的光票托收


4、托收行需注意事项


要求客户(委托人)写清是“收妥贷记”还是 “立即贷记”. 小心美国财政部支票
承 提 提 付 交 兑 示 示 款 承 付 单 兑 款 /
托收行
托收指示/单据
代收行
四、托收对于进出口商的利弊
Advantage to the seller: 1. uncomplicated and inexpensive 2. Safer than payment after arrival of goods. (documents are not release to the buyer until payment or acceptance has been effected. In the event of nonpayment, the collecting bank may arrange for the goods) 3. Facilitate financing.
Disadvantage to the buyer (1)By defaulting on a bill of exchange he may be legally liable and his trade reputation may be damaged if the collection remains unpaid. (2) He may receive the goods which are not complied with documents.

Disadvantage to the seller 1. risks (1)He shipped the goods without an unconditional promise of payment by the buyer. (2) there is no guarantee of payment or immediate payment by the buyer 2. Tie up his capital until the funds are received.

2、光票托收业务流程（非贸易）
收款人 payee 付款人 payer
托收行 Remitting bank
代收行 Collecting bank
2、光票托收业务流程(贸易)
委托人 (出口商)
金 融 单 据
发货/商业单据
付款人 (进口商)
付 款 提 示 付 款
/
托收行
托收指示/金融单据
代收行
3、使用范围
简单业务流程 (逆汇reverse remittance)
委托人 principal 付款人 payer
托收行 Remitting bank
代收行 Collecting bank
Business processes



The seller ships the goods and obtains the shipping documents and usually draws a Draft, either at sight or with a tenor of .. Days, on the buyer for the value of the goods. The seller submits the draft(s) and/or documents to his bank which acts as his Remitting Bank. The bank acknowledges that all documents as noted by the seller are presented. The Remitting bank sends the Draft and the other documents along with a collection letter to a correspondent bank( the collecting bank) usually in the same city as the buyer