财务会计制度.doc
财务会计制度范本(五篇)
财务会计制度范本财务部是公司一切财政事务及资金活动的管理与执行机构，负责公司日常财务管理、筹资管理和财务分析工作，其工作范围和职责主要有：1.负责公司财务管理工作。
编制公司各项财务收支计划;审核各项资金使用和费用开支;收回售楼款，清理催收应收款项;办理日常现金收付、费用报销、税费交纳、银行票据结算，保管库存现金及银行空白票据，按日编报资金日报表;做好公司筹融资工作;处理、协调与工商、税务、金融等部门间的关系，依法纳税。
2.负责公司会计核算工作。
遵守国家颁布的会计准则、财经法规，按照会计制度，进行会计核算;编制年度、季度、月份会计报表;按照会计制度规定设置会计核算科目、设置明细账、分类账、辅助账，及时记账、结账、对账，做到日清月结，账账相符、账实相符、账表相符、账证相符;管理好会计档案。
3.负责公司成本核算和成本管理。
设置成本归集程序和成本核算账表，做好成本核算，控制成本支出，收集登记汇总各项成本数据资料，及时、正确地为成本预测、控制、分析提供资料;按合同、预算、审核支付工程、设备、材料款项，配合工程部等部门做好工程、材料设备款的结算及竣工工程决算;完善各项成本辅助账的设置，健全各项统计数据。
4.建立经济核算制度，利用会计核算资料、统计资料及其他有关的资料，定期进行经济活动分析，判断和评价企业的生产经营成果和财务状况，为公司领导决策提供依据。
5.配合公司内部审计。
根据上述工作范围和职责，为加强财务管理，特制定本制度。
第一章资金审批制度1.总则⑴所有款项的支付，须经公司主管领导批准。
如果主管领导不在公司，应以电话或传真的方式与其联系，确认是否批准款项的支付，事后请其在支出单上补签意见;⑵财务专用章、公司法人章及支票必须分开保管，公司法人章由办公室主任负责保管，财务专用章和支票由出纳负责保管。
办公室主任或出纳不在单位期间，印章应由法定代表人指定的专人保管。
印章代管须办理交接手续，代管人员必须对印章的使用情况进行登记;⑶财务部原则上不得将已加盖财务专用章及公司法人章的支票预留在公司，如因工作需要，需先填好限额，并经公司主管领导批准;⑷开具的支票须写明经批准同意的收款人全称，收取的发票须与收款相符。
企业财务会计制度.doc
企业财务会计制度企业财务会计制度总则为加强财务管理根据国家有关法律、法规及建设局财务制度结合公司具体情况制定本制度。
、财务管理工作必须在加强宏观控制和微观搞活的基础上严格执行财经纪律以提高经济效益、壮大企业经济实力为宗旨财务管理工作要贯彻“勤俭办企业”的方针勤俭节约、精打细算、在企业经营中制止铺张浪费和一切不必要的开支降低消耗增加积累。
财务机构与会计人员、公司设财务部财务部部长协助总经理管理好财务会计工作。
、出纳员不得兼管、会计档案保管和债权债务帐目的登记工作。
、财会人员都要认真执行岗位责任制各司其职互相配合如实反映和严格监督各项经济活动。
记帐、算帐、报帐必须做到手续完备、内容真实、数字准确、帐目清楚、日清月结、近期报帐。
、财务人员在办理会计事务中必须坚持原则照章办事。
对于违反财经纪律和财务制度的事项必须拒绝付款、拒绝报销或拒绝执行并及时向总经理报告。
、财会人员力求稳定不随便调动。
财务人员调动工作或因故离职必须与接替人员办理交接手续没有办清交接手续的不得离职亦不得中断会计工作。
移交交接包括移交人经管的会计凭证、报表、帐目、款项、公章、实物及未了事项等。
移交交接必须由财务负责人监交。
、公司严格执行《中华人民共和国会计法》、《会计人员职权条例》、《会计人员工作规则》等法律法规关于会计核算一般原则、会计凭证和帐簿、内部审计和财产清查、成本清查等事项。
、记帐方法采用借贷记帐法。
记帐原则采用权责发生制以人民币为记帐本位币。
、一切会计凭证、帐簿、报表中各种文字记录用中文记载数目字用阿拉伯数字记载。
记载、书写必须使用钢笔不得用铅笔及圆珠笔书写。
、公司以单价元以上、使用年限一年以上的资产为固定资产分为五大类：、房屋及其他建筑物、机器设备、电子设备（如微机、复印机、传真机等）、运输工具、其他设备。
、各类固定资产折旧年限为：、房屋及建筑物年、机器设备年、电子设备、运输工具年、其他设备年。
固定资产以不计留残值提取折旧。
财务会计制度范本财务会计制度模板.doc
财务会计制度范本_财务会计制度模板(2)财务会计制度范本_财务会计制度模板(2)1、公司财务实行计划为特征的总经理负责制:属已经总经理审批的计划内的支付，由相关事业部总经理的书面授权，财务负责人监核即可办理;属计划外的，必须有公司总经理的书面授权。
2、严格执行《会计法》和相关的财务会计制度，接受财政、税务、审计等部门的检查、监督，保证会计资料合法、真实、及时、准确、完整。
二、财务工作岗位职责(一)财务经理职责1、对岗位设置、人员配备、核算组织程序等提出方案。
同时负责选拔、培训和考核财会人员。
2、贯彻国家财税政策、法规，并结合公司具体情况建立规范的财务模式，指导建立健全相关财务核算制度同时负责对公司内部财务管理制度的执行情况进行检查和考核。
3、进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，监督各部门降低消耗、节约费用、提高经济效益。
4、其他相关工作。
(二)财务主管职责1、负责管理公司的日常财务工作。
2、负责对本部门内部的机构设置、人员配备、选调聘用、晋升辞退等提出方案和意见。
3、负责对本部门财务人员的管理、教育、培训和考核。
4、负责公司会计核算和财务管理制度的制定，推行会计电算化管理方式等。
5、严格执行国家财经法规和公司各项制度，加强财务管理。
6、参与公司各项资本经营活动的预测、计划、核算、分析决策和管理，做好对本部门工作的指导、监督、检查。
7、组织指导编制财务收支计划、财务预决算，并监督贯彻执行;协助财务经理对成本费用进行控制、分析及考核。
8、负责监管财务历史资料、文件、凭证、报表的整理、收集和立卷归档工作，并按规定手续报请销毁。
9、参与价格及工资、奖金、福利政策的制定。
10、完成领导交办的其他工作。
(三)会计职责1、按照国家会计制度的规定记账、复帐、报账，做到手续齐备、数字准确、账目清楚、处理及时;2、发票开具和审核，各项业务款项发生、回收的监督，业务报表的整理、审核、汇总，业务合同执行情况的监督、保管及统计报表的填报;3、会计业务的核算，财务制度的监督，会计档案的保存和管理工作;4、完成部门主管或相关领导交办的其他工作。
财务会计制度最全最新版
本文档是我整顿过旳应当不会有错误请认真学习收获非常大财务会计制度第一章总则第一条为规范企业财务会计行为, 根据《会计法》、《企业财务通则》和《企业会计准则》等有关法律、法规, 结合我司旳实际状况, 制定本制度。
第二条企业会计工作旳基本任务是贯彻执行国家财政政策和会计法规, 强化财务管理, 加强财务监督, 规范各项财务收支旳计划控制、核算、分析和考核工作, 如实反应企业财务状况和经营成果, 依法纳税, 接受股东大会、董事会、监事会等内部机构以及财政、税收、审计、证券监管等有关部门和行业主管部门旳监督检查, 依法合理筹措资金, 有效运用企业旳各项资产, 增收节支, 为企业领导当好参谋, 为企业决策, 为企业发明最大利润, 为股东发明最大收益提供服务。
第三条企业会计工作由企业财务副总直接负责。
财务副总应当根据《会计法》旳规定, 保证企业会计工作和会计资料旳真实性和完整性；负责企业财务计划旳制定和监督检查, 协助企业制定经营方针和资本运作政策；负责企业会计机构旳设置, 对财会人员旳配置、热恩面和奖惩提出提议, 并保证会计机构、会计人员依法兴职责；负责协调金融、财政、税务、审计、证券监管等方面旳关系。
第四条企业设置财务部, 负责财务会计方面旳平常工作, 财务部经理负责企业财务收支计划旳执行, 主管企业旳会计核算和资金管理工作, 主持制定企业旳财务规章制度, 规范各级财务管理实行细则, 统一企业会计核算措施, 配合财务副总协调外部关系。
第五条分企业设单独财务机构, 配置必要旳财务人员, 严格执行《财务会计制度》和企业《财务管理制度》, 接受企业财务部旳业务领导。
必要时, 根据不一样分企业旳业务特点制定对应旳财务管理细则。
第六条企业全资和控股子企业必须配置专职会计和出纳人员, 参照本制度根据企业性质和特点制定完整旳财务制度, 并接受企业财务部旳业务指导。
第七条企业会计机构和会计人员应当根据会计法律法规旳规定, 按照真实、完整旳规定, 进行会计核算, 实行会计监督, 并向企业董事会、总经理定期汇报会计工作状况, 报送财务会计汇报和其他必要资料。
财务会计制度范文(五篇)
财务会计制度范文（一）为了规范小企业的会计核算，提高会计信息质量，根据《中华人民共和国会计法》、《企业财务会计报告条例》及其他有关法律和法规，制定本制度。
（二）本制度适用于在中华人民共和国境内设立的不对外筹集资金、经营规模较小的企业。
本制度中所称“不对外筹集资金、经营规模较小的企业”，是指不公开发行股票或债券，符合原国家经济贸易委员会、原国家发展计划委员会、财政部、国家统计局____年制定的《中小企业标准暂行规定》（国经贸中小企[____]____号）中界定的小企业，不包括以个人独资及合伙形式设立的小企业。
（三）符合本制度规定的小企业可以按照本制度进行核算，也可以选择执行《企业会计制度》。
1.按照本制度进行核算的小企业，不能在执行本制度的同时，选择执行《企业会计制度》的有关规定;选择执行《企业会计制度》的小企业，不能在执行《企业会计制度》的同时，选择执行本制度的有关规定。
2.集团公司内部母子公司分属不同规模的情况下，为统一会计政策及合并报表等目的，集团内小企业应执行《企业会计制度》。
3.按照本制度进行核算的小企业，如果需要公开发行股票或债券等，应转为执行《企业会计制度》;如果因经营规模的变化导致连续三年不符合小企业标准的，应转为执行《企业会计制度》。
（四）小企业可以根据有关会计法律、法规和本制度的规定，在不违反本制度规定的前提下，结合本企业的实际情况，制定适合于本企业的具体会计核算办法。
（五）小企业应当根据会计业务的需要设置会计机构，或者在有关机构中设置会计人员并指定会计主管人员;不具备设置条件的，应当委托经批准设立从事会计代理记账业务的中介机构代理记账。
（六）小企业填制会计凭证、登记会计账簿、管理会计档案等，应按照《会计基础工作规范》和《会计档案管理办法》的规定执行。
（七）小企业的会计核算应当以持续、正常的生产经营活动为前提。
会计核算应当划分会计期间，分期结算账目，会计期末编制财务会计报告。
本制度所称的会计期间分为年度和月度，年度和月度均按公历起讫日期确定。
财务会计制度（4篇）
财务会计制度第一章总则第一条为加强财务管理，规范财务工作，促进公司经营业务的发展，提高公司经济效益，根据国家有关财务管理法规制度和公司章程有关规定，结合公司实际情况，特制定本制度。
第二条公司会计核算遵循权责发生制原则。
第三条财务管理的基本任务和方法：(一)筹集资金和有效使用资金，监督资金正常运行，维护资金安全，努力提高公司经济效益。
(二)做好财务管理基础工作，建立健全财务管理制度，认真做好财务收支的计划、控制、核算、分析和考核工作。
(三)加强财务核算的管理，以提高会计资讯的及时性和准确性。
(四)监督公司财产的购建、保管和使用，配合综合管理部定期进行财产清查。
(五)按期编制各类会计报表和财务说明书，做好分析、考核工作。
第四条财务管理是公司经营管理的一个重要方面，公司财务管理中心对财务管理工作负有组织、实施、检查的责任，财会人员要认真执行《会计法》，坚决按财务制度办事，并严守公司秘密。
第二章财务管理的基础工作第五条加强原始凭证管理，做到制度化、规范化。
原始凭证是公司发生的每项经营活动不可缺少的书面证明，是会计记录的主要依据。
第六条公司应根据审核无误的原始凭证编制记帐凭证。
记帐凭证的内容必须具备：填制凭证的日期、凭证编号、经济业务摘要、会计科目、金额、所附原始凭证张数、填制凭证人员，复核人员、会计主管人员签名或盖章。
收款和付款记帐凭证还应当由出纳人员签名或盖章。
第七条健全会计核算，按照国家统一会计制度的规定和会计业务的需要设置会计帐簿。
会计核算应以实际发生的经济业务为依据，按照规定的会计处理方法进行，保证会计指标的口径一致，相互可比和会计处理方法前後相一致。
第八条做好会计审核工作，经办财会人员应认真审核每项业务的合法性、真实性、手续完整性和资料的准确性。
编制会计凭证、报表时应经专人复核，重大事项应由财务负责人复核。
第九条会计人员根据不同的帐务内容采用定期对会计帐簿记录的有关数位与库存实物、货币资金、有价证券、往来单位或个人等进行相互核对，保证帐证相符、帐实相符、帐表相符。
会计完整的财务制度
会计完整的财务制度第一章总则第一条为了规范财务管理，确保财务数据的准确性和完整性，制定本财务制度。
第二条本财务制度适用于公司的所有财务管理活动，并具有法律效力。
第三条公司财务部门负责财务制度的实施和管理，并定期对其进行评估和更新。
第四条公司其他部门和员工必须遵守本财务制度的相关规定，严禁违规操作和虚假报告。
第五条公司应建立健全的内部控制制度，确保财务活动的合规性和监督效果。
第二章财务管理第一条公司应建立健全的财务管理体系，包括预算编制、资金管理、成本控制等方面的规定。
第二条公司应定期进行财务审计，确保财务数据的真实性和可靠性。
第三条公司应建立健全的资金管理制度，提高资金使用效率和安全性。
第四条公司应建立健全的成本控制制度，降低企业成本，提高利润水平。
第三章会计处理第一条公司应建立健全的会计处理制度，包括应收应付管理、固定资产管理等方面的规定。
第二条公司应按照会计准则和法律法规的规定，正确处理各项会计核算。
第三条公司应建立健全的财务报告制度，及时、准确地编制财务报告。
第四条公司应开展内部会计核算，确保财务数据的真实性和可靠性。
第四章财务报告第一条公司应定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表等内容。
第二条公司应按照会计准则的规定编制财务报告，并进行审计。
第三条公司应及时披露财务信息，确保投资者的知情权和利益保护。
第四条公司应建立健全的财务报告审批程序，确保报告的真实性和完整性。
第五章责任追究第一条公司财务人员应按照本财务制度和法律法规的规定履行职责，严禁违规操作和财务造假。
第二条对于违反本财务制度和法律法规的行为，公司将追究相关人员的责任，并承担相关的法律后果。
第三条公司应建立健全的责任追究制度，加强对财务管理的监督和管理。
第六章附则第一条本财务制度自发布之日起生效，公司财务部门负责解释本财务制度的具体内容。
第二条公司财务部门有权根据实际情况对本财务制度进行调整和修改，但必须经公司高层批准。
财务会计制度_范本
财务会计制度范本第一章总则第一条为了加强财务会计管理，规范财务会计行为，保证财务会计信息的真实性和完整性，根据《中华人民共和国会计法》、《企业财务会计报告条例》等法律法规，制定本制度。
第二条本制度适用于公司的所有财务会计行为，包括资金管理、资产管理、负债管理、收入和费用管理、利润分配等。
第三条财务会计工作应当遵循真实性、准确性、完整性、及时性和谨慎性原则，确保公司财务会计信息的真实性、准确性和完整性。
第四条公司应当设置独立的财务会计机构，配备合格的财务会计人员，负责公司的财务会计工作。
第二章资金管理第五条公司应当合理筹集和使用资金，确保资金的安全和有效使用。
第六条公司应当建立健全资金管理制度，明确资金筹集、使用和监督的职责和程序。
第七条公司应当加强银行账户管理，严格按照法律法规和公司规定开立、使用和管理银行账户。
第八条公司应当加强现金流管理，合理安排资金支付和收款时间，提高资金使用效率。
第三章资产管理第九条公司应当建立健全资产管理制度，明确资产的采购、使用、保管、处置等程序和责任。
第十条公司应当加强固定资产管理，建立健全固定资产目录和折旧制度，合理计算固定资产折旧。
第十一条公司应当加强无形资产的管理，明确无形资产的采购、使用、保管和处置程序。
第四章负债管理第十二条公司应当建立健全负债管理制度，明确负债的种类、期限、利率等要素，合理控制负债规模。
第十三条公司应当加强应付账款和其他应付款项的管理，严格按照法律法规和公司规定进行支付。
第五章收入和费用管理第十四条公司应当建立健全收入和费用管理制度，明确收入和费用的确认、计量、核算和报告程序。
第十五条公司应当加强收入管理，严格按照法律法规和公司规定确认收入，确保收入的真实性和完整性。
第十六条公司应当加强费用管理，严格按照法律法规和公司规定发生和报销费用，确保费用的真实性和合理性。
第六章利润分配第十七条公司应当建立健全利润分配制度，明确利润分配的原则、方式和程序。
财务会计制度
附件财务会计制度第一章总则第一条制定目的与依据：为统一本行财务会计制度，规范会计核算，提高会计信息质量，特制定本制度。
本制度以《中华人民共和国会计法》《企业会计准则》及有关法律、法规为依据。
本制度为本行基本制度。
第二条适用范围：本制度适用于本行全行。
第三条会计主体：会计主体指本行会计确认、计量和报告的空间范围。
第四条持续经营与会计分期：本行的会计确认、计量和报告应当以持续经营为前提。
在持续经营假设条件下，本行会计核算应划分会计期间，分期结算账目和编制财务会计报告。
会计期间分为年度、月度，均按公历起讫日期确定。
本制度所称的期末，是指年末、月末。
年末办理决算，如遇十二月三十一日为节假日，除国家或监管部门另有规定外，仍以该日为决算办理日。
第五条货币计量与记账本位币：本行各项业务在会计确认、计量和报告时应以货币计量。
本行记账本位币为人民币，人民币以元为单位，计至分，分以下四舍五入，元以上计数逗点采用三分位制；合并报表本位币为人民币。
第六条记账方法：本行会计记账采用借贷记账法。
第七条外币核算方法：（一）外币分账制的核算方法：外币分账制指对于外币业务在日常核算时按照外币原币进行记账，分不同的外币币种核算其所实现的损益，平时不进行汇率折算，也不反映记账本位币金额，如果涉及两种货币的交易，则用“货币兑换”科目过渡，分别与原币的有关账户对转，编制各种货币币种的会计报表；期末时，将所有以外币记账的各账户全部按期末市场汇率折算成记账本位币金额，并汇总确认汇兑损益，在资产负债表日一次性地将外币会计报表折算为记账本位币表示的会计报表，并以记账本位币编制的会计报表汇总编制全行一定会计期间的会计报表；具体要求：1．对本位币以外的其他货币，平时都按原币填制凭证、记载账簿、编制报表，期末境内机构按相关外汇管理规定及外币利润管理要求，对损益类科目余额进行相应处理；2．按规定编报的各期会计报表、各种货币的分账户除按原币别编制外，还要按照编报日的外汇牌价（中间价），编制折合本位币的汇总会计报表；3．会计凭证应按规定标明该货币的简写符号，以资区别；（二）外币统账制的核算方法：在初始发生时，按照外币原币记账，同时采用中间价汇率将外币金额折算为记账本位币。
财务会计管理制度
财务会计管理制度第一章总则第一条为了加强财务管理，规范财务会计行为，根据《中华人民共和国会计法》及有关法律、法规的规定，结合本企业的实际情况，制定本制度。
第二条本制度适用于本企业及其所属子企业、分支机构的财务会计管理工作。
第三条本企业财务会计管理的目标是：建立健全财务会计管理体制，保证财务会计信息的真实性、准确性和及时性，有效地控制财务风险，提高企业的经济效益和核心竞争力。
第四条本企业财务会计管理的基本原则是：合法、合规、公正、公开、透明、科学、有效。
第五条本企业财务会计管理的主要任务是：（一）制定和实施财务会计政策，保证财务会计信息的真实性、准确性和及时性；（二）建立健全财务会计管理制度，规范财务会计行为；（三）加强财务会计核算，提高财务会计信息质量；（四）加强财务会计监督，保证财务会计信息的公正、公开和透明；（五）加强财务风险控制，保障企业财务安全；（六）加强内部控制，防止财务舞弊和腐败。
第二章财务会计组织机构和管理体制第六条本企业设立财务会计部门，负责企业财务会计管理工作。
财务会计部门的主要职责是：（一）制定和实施财务会计政策，组织财务会计核算；（二）建立健全财务会计管理制度，组织财务会计监督；（三）组织财务会计报表的编制和财务会计分析；（四）组织内部审计，监督内部控制；（五）协调外部审计和其他财务会计工作。
第七条本企业实行财务会计经理负责制。
财务会计经理负责企业财务会计管理的组织和实施，对企业的财务会计管理工作负责。
第八条本企业建立健全财务会计管理体制，明确各级财务会计管理人员的职责和权限，保证财务会计管理工作的顺利开展。
第三章财务会计核算和管理第九条本企业实行全面预算管理，对企业的财务状况和经营成果进行预测、计划、控制和分析。
第十条本企业建立健全财务会计核算制度，保证财务会计信息的真实性、准确性和及时性。
第十一条本企业加强财务会计信息化建设，提高财务会计信息质量和管理水平。
第十二条本企业加强财务会计档案管理，保证财务会计档案的完整性、安全性和可追溯性。
财务会计内部控制制度(5篇)
财务会计内部控制制度第一章总则第一条为了保证公司会计资料正确可靠，防止会计差错及营私舞弊现象的发生，便于公司审计工作的开展，加强公司各管理岗位的责任心，维护公司财经纪律，特制定本制度。
第二条本制度所称内部会计控制是指为了提高会计信息质量，保护资产安全、完整，确保有关法律和规章制度的贯彻执行等而制订和实施的一系列控制方法、措施和程序。
第二章货币资金的内控制度第一节现金内控制度第三条现金的收付由公司专职出纳负责，不得多人管理现金的收付，以免责任不清。
第四条现金的收支要及时入账，做到日清月结。
第五条不准以白条或借据抵库，任何人不经批准均不得借用现金。
第六条遵守银行规定的库存限额。
第七条严禁出纳员填制现金的收款、付款记账凭证。
第八条由公司财务部门负责人或会计主管组织对库存现金每月至少盘点一次，如发现帐实不符，要立即查明原因，分清责任，并由责任人赔偿损失。
第九条财务部门负责人或会计主管应经常不定期抽查出纳员的帐实是否相符。
第十条必须用保险柜保管现金。
严禁用木箱、木柜保管现金，或将现金置放在办公桌内。
第十一条遵守银行规定的现金管理办法和结算起点，超过起点的支出应使用支票支付。
第十二条领用备用金的单位或个人以及出差人员应及时报账，如无必要继续使用备用金，应及时收回销账。
出差人员返回后应及时至财务部办理报销手续，借款无法核销的，应说明理由并报主管领导审批。
出差返程后长时间即不办理借款核销手续，又不说明理由的，财务部门有权从工资中扣除借款。
第十三条未经过批准，不得使用与借款内容相左的单据办理借款核销手续。
第十四条费用报销凭证应由出纳对金额进行二次审核，以减少差错。
第十五条付出现金应取得凭证，如收据、发票、费用单据等。
报销凭证必须经经办人、部门负责人、财务负责人或公司主管领导签字才可报销。
购买货物凭证必须经公司仓库验收后，经经办人、部门负责人、财务负责人或公司主管领导签字、才能报销。
第二节银行存款内控制度第十六条银行预留印鉴至少由两人分管。
(完整)公司财务会计制度
公司财务会计制度第一章总则1.1为建立现代化企业制度,建立健全财务管理体系，根据《中华人民共和国会计法》、《小企业会计准则》、《企业财务通则》、《企业会计制度》,特制定本财务管理制度。
1。
2本管理制度适用于本公司各部门、人员在财务会计工作中必须认真执行本管理制度.第二章会计机构、会计人员的管理2.1公司设立财务部作为财务会计机构，财务部的职责:在公司总经理的领导下，具体负责全公司的财务管理工作和会计核算工作，包括：财会人员的管理、指导检查各独立核算单位的会计核算工作、协助公司领导筹集资金、合理分配使用资金；做好与仓库部门的对账工作,指导仓库保管员建账、对账；指导车间统计员做好工时、材料消耗额编制工作、建立车间工序流转程序、建立适合自己企业需求与发展的成本核算模式、制定成本管理制度与控制制度；做好财务分析工作，为公司领导决策提供各种信息资料，当好领导的参谋。
2。
2财务部下设财务科、供应科、仓储科、审计科；岗位设置为：部长、科长、主管会计、各岗位会计、出纳员、成本核算员、采购员、内勤管理员、保管员。
2.3各岗位人员必须具备相应任职条件和资格，持证上岗.2。
4财务会计人员调换工作时，按会计法规定办理交接手续。
原材料库、产成品库的核算工作和车间统计工作,由财务部门负责业务管理。
仓库保管员，车间统计员调换工作时，由财务部会同有关部门办理交接手续。
2.5财务会计人员、仓库保管员、车间统计员实行定岗、定人、定责制度，按绩效考核结果，兑现劳动报酬.第三章流动资产的管理3.1流动资产包括现金、各种存款、应收及预付账款、其他应收款、存货等.3.2现金管理3.2.1现金出纳会计要认真执行《现金管理暂行规定》和有关现金的管理规定。
要严格控制费用报销和个人借款，个人借款、对外付款等要实行总经理一支笔签字批准制度，要有经办人员签字和部门负责人审核并注明用途。
总经理外出或因生产经营急需等特殊情况下经总经理授权的人员也可签批,但是总经理归来后补办有关手续。
财务会计制度范电子文档(3篇)
第1篇第一章总则第一条为加强本单位的财务管理，规范会计核算工作，保证会计信息的真实、完整，根据《中华人民共和国会计法》及相关法律法规，结合本单位实际情况，制定本制度。
第二条本制度适用于本单位所有财务会计活动，包括但不限于会计核算、会计监督、会计档案管理等。
第三条本制度遵循以下原则：1. 合法性原则：遵守国家法律法规，保证会计工作的合法性。
2. 客观性原则：以事实为依据，客观公正地反映财务状况和经营成果。
3. 完整性原则：全面反映经济活动，确保会计信息的完整性。
4. 及时性原则：及时处理会计事项，保证会计信息的时效性。
5. 真实性原则：如实反映财务状况和经营成果，不得伪造、变造会计凭证、会计账簿及其他会计资料。
第二章会计核算第四条会计核算方法1. 会计记账方法：采用借贷记账法。
2. 会计核算方法：采用权责发生制。
3. 会计计量方法：采用历史成本计量为主，合理采用其他计量方法。
第五条会计科目设置1. 按照会计制度规定设置会计科目，并保持科目体系完整。
2. 根据业务需要，增设或合并会计科目。
第六条会计凭证1. 会计凭证应真实、完整、合法。
2. 会计凭证包括原始凭证和记账凭证。
3. 原始凭证应注明经济业务内容、金额、日期、单位等。
4. 记账凭证应根据原始凭证编制，注明经济业务内容、金额、日期等。
第七条会计账簿1. 会计账簿应真实、完整、连续。
2. 会计账簿包括总账、明细账、日记账等。
3. 总账应按会计科目设置，明细账应按总账科目设置。
第八条会计报表1. 会计报表应真实、完整、及时。
2. 会计报表包括资产负债表、利润表、现金流量表等。
3. 会计报表应根据会计账簿和会计凭证编制。
第三章会计监督第九条会计监督制度1. 建立健全内部会计监督制度，明确监督职责和权限。
2. 加强对会计工作的监督检查，确保会计信息的真实、完整。
第十条监督职责1. 会计机构负责人负责组织实施内部会计监督。
2. 会计人员对会计工作进行自我监督。
财务会计制度范本(7篇)
财务会计制度范本第一章总则第1条为加强对公司财务工作的管理与监督，第2条保护国家和公司的合法权益;确保国有资产的保值、增值;充分发挥财务预算的预测、控制作用;规范公司投融资行为，第3条提高资金运作效率，第4条减少融资风险，第5条保证资金运营的安全性与收益性;完善财务报告与分析，第6条严格财务审批程序;加强会计档案和发票、收据的管理，第7条提高财务保密意识。
现根据《会计法》等有关国家财经法律、法规和公司章程、合同，第8条结合本公司的具体情况，第9条特制定本制度。
第二章财务职责、目标第二条经理办公会依照健全、有效的原则设置独立的会计机构，在经理办公会和总经理、总会计师的领导下，开展具体的财务会计工作，并对经理办公会和总经理、总会计师负责。
第三条公司配备合格的财务会计人员，办理财务会计工作，运作公司的财务管理。
财务部行使以下职责：1、公司经营活动数据的收集和稽核。
2、资金筹措和会计核算3、资产管理及财务预算和分析4、现金流量分析及预算控制5、客户信用评估及商务评估6、对外投资的监管与控制财务管理的目标为：1、严格执行国家、经理办公会、公司的法规制度。
2、提高业务素质，以电算化为手段，以制度规范为基础，通过现金流量计划来合理筹措和运用现金。
确保公司财务目标的实现，经过不懈努力和持续改进逐步建立起适合发展需要的规范高效的财务管理体系。
3、提供及时、可靠、有效财务数据为公司经营决策，为各部门内部管理提供准确数据。
4、树立强烈的为公司经营业务需要服务的意识，摆正位置，做到严格执法、热情服务。
第三章资产的管理第四条流动资产包括货币资金、有价证券、应收和预付款以及各项存货等。
（一）货币资金、有价证券的管理1、现金的管理：1.1现金出纳必须做到日清月结，随时清点库存现金。
财务部领导及有关人员必须定期或不定期对库存现金进行抽查，以保证帐实相符。
1.2出纳人员到银行提取现金，必须同时有两个人前往办理。
1.3现金的开支范围为：职工的工资、津贴、劳保费、福利费、奖金等及国家规定对个人的零星支出;出差人员必须随身携带的差旅费;结算起点以下的零星支出等。
(完整word版)公司财务会计制度
财务会计制度第一章总则一、为了加强经营管理和会计核算工作，根据《中华人民共和国会计法》、《施工企业会计核算办法》、公司章程和总公司财经管理制度及国家其他有关法规的规定，结合本公司经营特点，特制定本制度。
二、本公司设置独立的会计机构，配备必要的会计人员，办理公司的财务会计工作。
三、财务部门要依法合理筹措资金，并有效使用资金。
既要做到广泛筹集资金和组织资金来源，满足工程施工和日常行政办公需要，又要降低筹资成本，有效使用资金，提高资金使用效率。
四、财务管理部门应明确财务会计人员的岗位、职责分明、实行岗位责任制。
五、按照科学管理的要求，建立健全企业内部管理制度和内部财务审批制度，明确内部审批权限，强化内部控制。
企业所有重大财务收支活动，均应实行执行与监督行为相结合。
执行与监督人员相分离的原则，有牵制、有稽核。
对企业资金调度、财务运作和可能对企业财务状况产生影响的经济活动，必须形成由总经理与财务总监实行联合签署方为有效的制度（简称联签制度，下同）凡涉及到重大资金调度、财务运作和可能对企业财务状况产生重大影响的经济活动必须报请董事会批准。
六、凡不符合制度要求，违反财经纪律的各项开支，财会人员必须坚持原则，有权抵制并向总经理与财务总监汇报。
七、正确反映经营成果和财务状况，依法缴纳税收，并接受财税部门和主管部门的检查和监督。
八、财务部门应按照要求认真编制企业各项财务预算，为加快实行全面预算管理办法打下基础。
年度财务预算的编制要体现“真实性、完整性、严肃性、先进性”原则，根据年度预算的目标，分解指标、明确职责、落实责任，并按照分级管理的要求加强检查和考核，以确保财务预算的有效实施。
九、认真做好财务管理的基础工作：(一) 做好完整的原始记录，各项经济业务都应及时做好完整的原始记录，确保原始记录的及时、准确、真实。
(二) 健全计量验收交接制度，各项财产物资的进出消耗，都要经过严格的计量验收，做到手续齐全，计量准确。
(三) 做好财产清查工作，定期或不定期进行财产清查，及时处理各种财产物资的盘盈、盘亏、毁损、报废，做到账实相符、账账相符。
公司财务会计制度.doc
与工程分包商或是供应商借款了，只要项目经理签字，财务人员就必须付款，而实际上却没有了解清楚合同规定以及付款条件，因而就无法达到对付款行为进行监督的目的。
上述这些问题，都是财务内控执行中的漏洞。
三、如何充分发挥财务内控对于工程项目管理的重要作用根据上文中所查找的五个方面的问题，可以将解决办法归纳为两个方面，即企业层面和项目部层面。
组织结构的完善、财务内控制度的实施、人员的配备，由前者负责;而各项决策和内控制度的执行，由后者负责。
(一)强化有利于财务内控实施的组织结构构建部门之间互相制衡的组织机制，按照规定配备专门负责财务内控工作的人员。
建筑施工企业首先应当充分明确财务管理工作对于企业规范发展的重要作用，以及财务内控对于财务管理工作规范发展的重要作用。
财务部门的职能中，核算项目成本和监控资金使用只是一个方面，此外还包括监督和约束其他部门与资金有关的行为，包括项目营销部、物资采购部和工程管理部在内。
而且对于企业的财务工作，应当建立自上而下的管理层级，最高层是企业总经理或董事长，逐级往下是财务总监、财务经理、各部门负责人和普通员工。
企业财务部门要根据工作职能设置多个分小组，如财务核算组、工程组、报表组、税务组、内控组、资产管理组等。
每个项目都需要设立会计人员和出纳人员，而且直接由上级任命。
外派至工程项目的财务人员，在管理上受命于财务经理和项目经理，但是如果察觉项目经理的行为违反公司规定，则可直接拒绝领导命令，这样相当于对项目经理行为进行监督。
内控组的职责就是对工程项目的财务管理工作进行控制，日常工作事项包括对项目账务进行审查，到项目建设现场进行检查，以及监督其他部门资金使用情况等。
(二)加强工程项目财务内控的资金预算管理按照我国法律规定，在工程项目正式建设之前，需要先规定好概预算编制方法和审核要求，并依照工程项目实际情况，编制各费用项目的资金需求计划，包括工程款、购货款、劳务款、费用报销款，编制要求是费用支出时间和支出额度，以及时筹措和拨付资金。
财务会计管理制度范本(3篇)
财务会计管理制度范本一、总则1.为规范公司财务会计管理行为，提高财务报告的准确性和可信度，制定本制度。
2.本制度适用于公司内所有财务会计相关工作。
3.财务会计管理应遵循国家相关法律法规和会计准则。
二、会计核算1.会计核算应按照“真实性、完整性、准确性、一致性”原则进行。
2.会计科目应根据国家财务会计准则进行设置和调整。
3.会计凭证应按照规定的格式填写，并有制证、审核、会计人员三人签字确认。
三、资产管理1.公司资产应做好登记、分类、管理和保管。
2.公司资产的折旧、摊销应按照国家税收和会计准则的规定进行。
3.新购置的固定资产应进行财务会计处理，并做好工作交接手续。
四、账务处理1.账务处理应做到及时、准确、完整。
2.每日应进行日常收支账务录入，每周进行对账核对。
3.月末应进行月度结账，确保各项账务准确无误。
五、财务报告1.公司应按照规定的时间编制财务报表，并进行内外部披露。
2.财务报表应真实、准确、完整地反映公司的财务状况和经营业绩。
3.公司应建立财务报表审计制度，通过内部审计和外部审计确保财务报表的可信度。
六、内部控制1.公司应建立健全的内部控制制度，确保财务会计管理工作的规范运作。
2.内部控制制度应包括财务会计管理流程、权限和责任划分、内部控制评估等内容。
3.每年应进行内部控制自查和外部审计，及时发现并纠正问题。
七、违规处理1.对于违反本制度的行为，公司将采取相应的纪律处分。
2.对于造成严重后果的违规行为，公司将追究法律责任。
八、附则1.本制度由公司财务部负责解释和执行。
2.本制度的修改和解释及时公布，并进行相应培训。
以上为财务会计管理制度范文，可以根据实际情况进行适当调整和修改。
财务会计管理制度范本（2）1. 会计基本原则1.1 真实性原则：财务会计信息应真实、准确地反映企业的经济活动。
1.2 一贯性原则：财务会计信息应在会计期间内保持一致性。
1.3 公允性原则：财务会计信息应公平地反映企业的经济状况和经营成果。
财务部会计制度范本
财务部会计制度范本第一章总则第一条为了加强财务管理，规范会计行为，根据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》和《企业财务通则》等法律法规，制定本会计制度。
第二条本会计制度适用于本公司及所属分支机构，各部门、人员在财务会计工作中必须严格执行本制度。
第三条财务部是公司财务会计工作的管理与执行机构，负责公司日常财务管理、会计核算、成本控制、财务分析等工作。
第二章会计核算第四条财务部应按照国家颁布的会计准则和财经法规，进行会计核算，保证会计资料合法、真实、准确、完整。
第五条财务部应设置完整的会计账簿，包括总账、明细账、日记账、固定资产账、无形资产账、应收账款账、应付账款账等。
第六条财务部应及时记账、结账、对账，做到日清月结，账账相符、账实相符、账表相符、账证相符。
第七条财务部应编制年度、季度、月份财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表等。
第三章财务管理第八条财务部负责编制公司各项财务收支计划，并对计划的执行情况进行监督和考核。
第九条财务部负责审核各项资金使用和费用开支，确保资金使用合理、有效。
第十条财务部负责收回售楼款，清理催收应收款项，确保公司资金的安全和及时回笼。
第十一条财务部负责办理日常现金收付、费用报销、税费交纳、银行票据结算等工作。
第十二条财务部负责保管库存现金及银行空白票据，确保现金安全，防止资金流失。
第十三条财务部应建立和健全内部财务控制制度，加强对公司财务活动的监督和控制。
第四章成本控制与分析第十四条财务部应建立成本核算程序和成本核算账表，进行成本核算，控制成本支出。
第十五条财务部应收集、登记、汇总各项成本数据资料，及时、正确地为成本预测、控制、分析提供资料。
第十六条财务部应按合同、预算审核支付工程、设备、材料款项，配合工程部等部门做好工程、材料设备款的结算及竣工决算工作。
第五章财务分析与报告第十七条财务部应定期进行财务分析，为公司领导决策提供各种信息资料，当好领导的参谋。
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财务会计制度第一章总则第一条为规范公司财务会计行为，依据《会计法》、《企业财务通则》和《企业会计准则》等有关法律、法规，结合本公司的实际情况，制定本制度。
第二条公司会计工作的基本任务是贯彻执行国家财政政策和会计法规，强化财务管理，加强财务监督，规范各项财务收支的计划控制、核算、分析和考核工作，如实反映公司财务状况和经营成果，依法纳税，接受股东大会、董事会、监事会等内部机构以及财政、税收、审计、证券监管等有关部门和行业主管部门的监督检查，依法合理筹措资金，有效利用公司的各项资产，增收节支，为公司领导当好参谋，为公司决策，为企业创造最大利润，为股东创造最大收益提供服务。
第三条公司会计工作由公司财务副总直接负责。
财务副总应当根据《会计法》的规定，确保公司会计工作和会计资料的真实性和完整性；负责公司财务计划的制定和监督检查，协助公司制定经营方针和资本运作政策；负责公司会计机构的设置，对财会人员的配备、热恩面和奖惩提出建议，并确保会计机构、会计人员依法兴职责；负责协调金融、财政、税务、审计、证券监管等方面的关系。
第四条公司设立财务部，负责财务会计方面的日常工作，财务部经理负责公司财务收支计划的执行，主管公司的会计核算和资金管理工作，主持制定公司的财务规章制度，规范各级财务管理实施细则，统一公司会计核算办法，配合财务副总协调外部关系。
第五条分公司设单独财务机构，配备必要的财务人员，严格执行《财务会计制度》和公司《财务管理制度》，接受公司财务部的业务领导。
必要时，根据不同分公司的业务特点制定相应的财务管理细则。
第六条公司全资和控股子公司必须配备专职会计和出纳人员，参照本制度根据企业性质和特点制定完整的财务制度，并接受公司财务部的业务指导。
第七条公司会计机构和会计人员应当依照会计法律法规的规定，按照真实、完整的要求，进行会计核算，实行会计监督，并向公司董事会、总经理定期汇报会计工作情况，报送财务会计报告和其他必要资料。
第八条公司会计年度采用公历年度，会计核算亿人民币为记账本位币，会计记账采用借贷记账法。
第九条公司审核原始凭证、填制会计凭证、登记会计账簿、编报财务会计报告和管理会计档案，应当遵循有关法律法规和本制度的要求。
第二章会计管理体制第十条公司董事长、财务副总根据岗位职责分工负责本公司的财务会计工作，并对会计工作和会计资料的真实性和完整性负责，财务部负责具体的日常会计工作。
第十一条公私财务负责人为财务副总，依法行如下会计管理职责：（一）依法设立会计机构、配备会计人员，并支持他们的工作，保障会计人员依法履行职责；（二）正确执行相关法律法规和规章制度，纠正违反财务会计制度的行为；（三）最终审批公司所有财务支出事项；（四）对会计工作情况及会计资料的真实性、完整性负责，签署对外公布的财务会计报告；（五）法律法规规定或上级主管部门授予的其他职责。
第十二条会计机构应当按照有关法律法规的规定、上级主管部门及公司主要负责人的要求，强化会计岗位责任制度、内部控制制度和会计稽核制度。
第十三条公司领导、部门经理其他员工应当按照本制度的规定，在各自的权限内真实、完整的审核和提供各种经济业务的原始资料。
公司有关人员在对所管业务的财务收支进行具体的预算管理和目标控制时，对有关的原始资料负有记录、保管和及时进行传递的责任。
第三章会计机构和会计人员第十四条公司财务部为依法设立的会计机构，并根据工作需要配备相应的会计人员。
财务部设经理、副经理、总账会计（或称主办会计）、会计（或称辅助会计）、预算管理、出纳等岗位。
第十五条各分、子公司设立相应的财务机构，其财务人员根据公司业务发展和规范管理的需要，在条件成熟时，公司可逐步实行会计派制。
第十六条公司委派的财会人员由公司与所在分公司、子公司实行双层领导，即财会人员的日常行政管理由所在分公司、子公司负责，业务管理由公司负责。
第十七条公司委派财务人员的工资和费用一般由公司负责，不在所在分、子公司支付。
公司与相关分、子公司另有协议的，则按相关协议处理。
第十八条公司对委派财务人员实行外勤补贴。
补贴标准分为公司所在市内、市外、省外三种。
具体补贴标准由公司另行规定。
第十九条在实行会计委派之前各分公司、子公司的财会人员，可参加公司专门组织的岗位竞聘。
竞聘成功的，直接由公司任命。
第二十条实行会计委派制的分公司、子公司，其委派的财会人员不影响其生产经营的独立性。
第四章主要会计政策第二十一条本公司执行的会计及财务制度为：《会计法》、《企业会计制度》、《公路经营企业会计制度》等。
第二十二条以每年元月一日至十二月三十一日为一个会计年度。
第二十三条记帐原则和方法：以权责发生制为原则，实行借贷记账法。
第二十四条企业的会计核算以人民币为记账本位币。
第二十五条公司的固定资产按直线法计提折旧。
第二十六条按照有关规定计提坏账转北，存货跌价准备和其他资产减值准备。
第五章会计科目的设置第二十七条公司执行财政部颁发的《企业会计制度》，《企业会计准则》和《公司经营企业会计制度》，并根据具体经营特点选用总账会计科目，其明细科目根据编制报表要求，按便于理解，方便管理和符合公司经济活动分析的需要合理设置。
第二十八条财务部在具体帐务处理中必须正确使用确定的会计科目，在实际工作中可根据实际情况适当增设相关会计科目。
第六章会计原始凭证与记账凭证第二十九条原始凭证是指涉及确定的经济业务并需要进行会计处理的文件、合同、发票收据等各种书面纪录，包括文件、合同、签呈、呈批件、发票账单、结算但、严守但、工资表、收款收据、支票存根、汇款回单等。
各项财务收支业务需要的原始记录，应当具备规定的内容，充分证明经济业务发生的性质、原因、时间、数量和金额。
所有原始记录必须做到真实、完整。
第三十条各种原始凭证必须规范，符合会计核算的要求，其应具备如下一些内容：（一）名称：原始凭证必须有特定的名称，文件、合同、签呈、呈批件等必须有标题；（二）日期：一般是指经济业务发生的时间或文件、合同、签呈、呈批件的做成时间；（三）业务内容：业务内容应当清楚，并表明该记录设计的经济性质。
（四）数量；（五）单价；（六）金额：各原始凭证上记载的金额应当填写清楚，计算准确，大小写必须一致，格式化的原始凭证上的金额还应当封顶；（七）接受原始凭证的单位名称；（八）出具原始凭证单位的名称：以行政公章、财务专用章标识时，印章必须清晰可辨；（九）有关经办人员签字认可。
第三十一条原始凭证出现错误，必须按规定进行更正。
（一）文字出现错误时，必须由开除单位予以更正，并在更正处加盖公章；（二）数字和金额出现错误时，不得在错误凭证上更正，必须由原单位重新开具；（三）如果原始凭证由两个单位共同完成，任何错误均应当由双方共同更正、盖章。
第三十二条同类经济也的原始凭证数量较多时，可填制原始凭证汇总表。
第三十三条原始凭证必须由出具原始凭证单位盖印财务专用章，同时必须由有关经办人员，验收人员和主管人员的签名或盖章，并注明用途。
属于公司自制的原始凭证必须按财务部制定的统一、规范的格式，并由经办人和具有审批权限的相关人员签名或盖章。
第三十四条公司依照凭证按照记账凭证的支持对原始凭证划分为两种类型：主要凭证和辅助凭证。
主要凭证是对记账凭证其主要支持作用的原始凭证。
主要凭证有：（一）证明款项和有价证券收付业务的凭证，包括证明款项是否支付、有价证券是否交割的资料，以及证明款项（或有价证券）种类、金额价值、性质和权属的资料；（二）证明财务收发、曾建和使用的凭证，包括证明收发、性质和使用原因、来源取向和审批过程的资料，以及证明财物价值、种类、性质和权属的资料；（三）证明债权债务发生和结算的凭证，包括证明发生原因、金额计算过程和依据资料，以及证明债权债务相对人、清偿责任人的资料；（四）证明资本、基金增减业务的凭证，包括确定其增建原因、来源去向及审批过程的资料，以及确定所增减资本（基金）种类、金额价值、性质和权属的资料；（五）证明收入、支出、费用、成本计算业务的凭证，包括记录其计算过程、计算依据和审批过程的资料，以及证明收入（支出、费用、成本）种类、经办人、金额和性质的资料；（六）证明财务成果计算和处理业务的凭证，包括说明计算（处理）依据和过程的资料，以及说明财务成果性质、金额的资料。
第三十五条主要凭证必须符合国家法律、法规和会计制度的规定，并附在记账凭证的后面。
对两张或两张以上记账凭证起主要支持作用的原始凭证，可附在其中一张记账凭证的后面，其他记账凭证后附原始凭证的附件或复印件，但其他记账凭证上必须签注原始凭证原件所在记账凭证的编号。
第三十六条辅助凭证是对主要凭证起辅助证明作用的原始凭证，包括不直接支持某一张记账凭证或者对多张记账凭证起支持作用的合同、文件、呈批件等。
第三十七条辅助凭证可不附在记账凭证的后面，但应当单独按照档案管理办法进行分类整理，及时归档保存。
未附辅助平衡的记账凭证应当注明该辅助凭证的名称、编号。
第三十八条对于涉及多笔经济业务或需要多次备查使用的主要凭证和辅助凭证，经办部门和需要查询的部门，应当同时保管相关原始凭证的原件。
第三十九条会计人员应当认真审核原始记录，并在通过审核纪录上签字。
审核的内容包括：（一）经纪业务是否本单位发生的，内容是否真实、合法、合规；（二）原始凭证是否具有法律效力，公章是否清晰；（三）经办人是否经过授权活在授权范围内填制内容;（四）数量、单价、金额的计算是否正确；（五）必备内容是否完备齐全。
第四十条会计人员在受理原始记录时，对于不真实的，有权拒绝受理，并可将情况报告单位负责人；对不完整的，有权退回，经办人补正后再受理。
第四十一条会计人员应当依据真实、完整的原始记录进行会计处理，并按照本制度的相关规定将原始凭证附在记账凭证后面。
第四十二条需要进行会计处理的原始凭证按照如下的程序进行传递。
（一）经办人取得原始凭证后，需要交证明、检查或验收人签字的，交有关人员签字；（二）有关人员签字后，交会计人员审核；（三）按有关规定经部门经理、公司负责人签字批准；（四）会计人员受理原始记录，进行会计处理。
第四十三条会计人员制作记账凭证，应当以真实、完整的原始凭证为依据。
无法取得原始凭证的，应当按照要求自制或者要求相关人员制作原始凭证。
第四十四条记帐凭证应当使用财务会计软件按规定进行填制，不得手工填制。
填制记账凭证必须符合如下要求：（一）以本人的身份进入财务会计软件填制凭证的界面；（二）必备内容，包括日期、摘要、应借应贷科目及金额等，，填写要齐全、清楚，并与所附原始凭证及其记载的内容相符；附件注明原始凭证张数，时间按编制当天日起填写；填写要正确使用会计科目，保证科目使用与相关业务再定义上的一致；（三）接待的金额要相等；（四）按所附原始凭证准确填写与借记或贷记的不同科目相符的摘要。