2020司法考试经济法之财税法：税收法律责任
最新全国税收执法资格完整考试题库588题(含标准答案)
2020年全国税收执法资格考试题库588题[含参考答案]一、填空题1．从事生产.经营的纳税人的财务.会计制度或者（财务.会计处理办法)和会计核算软件，应当报送税务机关备案。
2．我国将纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人两大类3．增值税实行凭国家印发的增值税专用发票注明的税款进行抵扣的制度。
目前正在推进的“金税工程”，其根本目的就是为了管好增值税发票。
4．消费税是价内税，实行从价定率.从量定额。
5．车辆购置税是对有取得并自用应税车辆的行为的单位和个人征收的一种税。
车辆购置税实行从价定率的计税方法，税率为10%。
车辆购置税应纳税额 = 计税价格×税率。
6．2008年12月31日，国务院废止《城市房地产税暂行条例》，内外资企业统一执行《中华人民共和国房产税暂行条例》。
7．房产税由产权所有人缴纳。
8．资源税的纳税人是指在中华人民共和国境内开采规定矿产品或者生产盐（以下简称开采或者生产应税产品)的单位和个人，收购未税矿产品的单位为资源税的扣缴义务人。
9．烟叶税是取代原烟叶特产农业税。
10．耕地占用税以纳税人实际占用的耕地面积为计税依据，按规定适用税额一次性征收。
11．根据抵扣范围不同，增值税通常可分为“消费型增值税”.“生产型增值税”和“收入型增值税”三种。
我国自2009年起实行消费型增值税。
12．当前的税收征管模式是：以申报纳税和优化服务为基础，以计算机网络为依托，集中征收，重点稽查，（强化管理)。
13．在中华人民共和国境内，车辆.船舶的所有人或者管理人为车船税纳税人，应当依照规定缴纳车辆税。
其中，所称车船，是指依法应在车船管理部门登记的车船。
14．（税款征收)是税收征管的核心。
15．企业或者外国企业在中国境内设立的从事生产.经营的机构.场所与其关联企业之间的业务往来，应当按照（独立企业)之间的业务往来收取或者支付价款.费用。
16．因纳税人.扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在（)年内可以追征税款.滞纳金；有特殊情况的，追征期可以延长到（3，5)年。
税收责任法
税收责任法税法主体的违法责任征税主体与纳税主体违反法定义务，均应承担相应的法律责任。
具体说来，税法主体承担的主要是行政责任和刑事责任。
例如，纳税主体违反其依法纳税的义务，从事偷税、欠税、抗税等行为，尚未构成犯罪的，应给予行政处罚；构成犯罪的，应依法追究刑事责任。
此外，纳税人违反有关税务管理方面的义务时，应在限期内履行义务，否则将被处以罚款等行政处罚。
又如，征税主体违反其依法征税的义务，违法擅自决定税收的开征、停征或者减税、免税、退税、补税的，应依法撤销其违法决定，改按实体法和程序法的规定征税，并由该征税机关主体的上级机关追究直接责任人员的行政责任。
如果征税的工作人员玩忽职守，不征或者少征应征税款，致使国家税收遭受重大损失，应对其依法追究刑事责任或给予行政处分。
征税主体与纳税主体的具体责任承担，体现在税法、刑法以及其它相关法律的规定之中。
为了优化税法的实效，保障征纳双方的权利的实现，许多国家都规定了较为严格的法律责任。
这也是体现税法严肃性的一个重要方面。
一、违法纳税人的法律责任(一) 纳税人违反税务管理规定的法律责任税务管理制度包括税务登记、账簿及凭证管理、纳税申报等具体制度，违反这些具体制度规定，多属一般违法行为，纳税人即应承担相应的法律责任。
具体包括以下两种情况：1、违反税务登记、账证管理规定的法律责任如果纳税人有下述行为：(1)未按照规定的期限申报办理税务登记、变更或者注销登记；(2)未按照规定设置、保管账簿或者保管记账凭证和有关资料；(3)未按照规定将财务、会计制度或者财务、会计处理办法报送税务机关备查；只要具备其中的一种行为，税务机关即有权责令其限期改正，逾期不改正的，可处以2000元以下的罚款；情节严重的，处以2000元以上10000元以下的罚款。
此外，纳税人未按照规定使用税务登记证件，或者转借、涂改、损毁、买卖、伪造税务登记证件的，亦依照上述规定处理。
另外，纳税人违反法律规定，在规定的保存期限以前擅自损毁账簿、记账凭证和有关资料的，税务机关可以处以2000元以上10000元以下的罚款；情节严重，构成犯罪的，移送司法机关依法追究刑事责任。
2023年税务执法资格考试法律基础知识
全国税务执法资格考试——法律基础知识第一章法理基础第一节法旳基本范围一. 法旳概念: 法是由国家制定和承认, 并由国家强制力保证明施旳行为规范及其体系, 它通过规定人们旳权利和义务, 来规范人们旳行为, 从而确认、保护和发展一定旳社会关系和社会秩序:（一）法是调整人们行为旳一种规范；（二）法由国家制定或承认, 具有国家意志性；（三）法以国家强制力保障实行；（四）法规定了人们旳权利和义务。
二. 法旳本质: 法是国家意志旳体现, 但并不是全体国民意志旳体现, 法在本质上是掌握国家旳统治阶级意志旳体现。
三. 法旳作用:（一）法旳规范作用: A.指导: 人们理解法旳规定, 遵照其规定行事, 发挥指导人们行为旳作用；B.评价: 法是一种原则, 能起到对他人行为进行评价旳作用；C.预测: 法可以发挥让人们预知自己行为旳法律后果, 并合理期望他人怎样行为旳功能；D.教育: 是指法对人们意识旳影响、同化作用和对人们行为习惯旳形成作用；E.强制: 是指法所具有旳通过国家强制力来纠正违法行为和制裁违法者旳功能。
（二）法旳社会作用: A.维护统治阶级统治；B.执行社会公共事务。
四．法律关系：它是由一定旳法律事实和法旳调整作用而在人们之间形成旳特定旳权利和义务关系。
它有三个基本要素：A.主体：指法律关系旳参与者, 即在法律关系中享有权利和承担义务旳人；B.客体：指法律关系主体旳权利义务所指向旳对象；C.内容：指法律关系主体之间旳权利和义务关系。
第二节法旳体系一. 法旳体系旳基本单位（法律规范）（一）法律规范旳构造: 一般认为法律规范是由假定、处理、制裁三个要素构成旳；（二）法律构造旳分类：根据不一样原则, 可以进行不一样分类：A.授权性规范、命令性规范与严禁性规范；B.强制性规范和任意性规范；二. 法旳部门体系（一）宪法：国家旳主线大法, 它规定国家旳政治、经济和社会主线制度, 规定公民旳基本权利和义务, 是其他法旳母法；（二）行政法: 是调整国家行政管理活动旳法律规范旳总称；（三）民商法: 民法是调整平等主体旳公民之间、法人之间、公民与法人之间旳财产关系和人身关系旳法律规范旳总和。
国家税务总局2020年全国税务系统税务人员执法资格统一考试模拟试题5答案解析
国家税务总局2020年全国税务系统税务人员执法资格统一考试模拟试题（五）答案解析一、单项选择题1、下列行政行为中，不属于依职权的行政行为是（）。
A、税务行政处罚B、征税行为C、税务行政许可D、税务行政强制【正确答案】 C【答案解析】本题考查的是行政行为的种类。
依职权的行政行为是指行政主体依照法律授予的职权，无须相对人申请就可以主动作出的行政行为。
税务行政处罚、征税行为、税务行政强制属于税务机关依职权作出的行政行为。
这里只有税务行政许可是依申请的行政行为。
故正确答案是选项C。
2、下列行为不属于税务行政许可的是（）。
A、企业印制发票审批B、增值税专用发票（增值税税控系统）最高开票限额审批C、对纳税人延期缴纳税款的核准D、授予企业纳税信用等级A级【正确答案】 D【答案解析】本题考查的是调整后的税务行政许可项目。
税务行政许可事项：（1）企业印制发票审批；（2）对纳税人延期缴纳税款的核准；（3）对纳税人延期申报的核准；（4）对纳税人变更纳税定额的核准；（5）增值税专用发票（增值税税控系统）最高开票限额审批；（6）对采取实际利润额预缴以外的其他企业所得税预缴方式的核定。
故正确答案是选项D。
3、下列关于行政许可听证的表述中，正确的是（）。
A、行政许可听证是行政许可的必经程序B、行政许可听证只能依申请人或利害关系人的申请举行C、行政机关认为需要听证的其他涉及公共利益的行政许可事项，行政机关应当向社会公告，并举行听证D、申请人、利害关系人提出听证申请的，由申请人、利害关系人承担适当的听证费用【正确答案】 C【答案解析】本题考查的是行政许可听证。
听证不是行政许可的必经程序，行政许可听证有行政主体主动举行的情形，有依申请举行的情形，申请人、利害关系人申请组织听证不承担听证费用。
故正确答案是选项C。
4、税务机关对公民处以一定数额以下的罚款时适用简易程序。
该一定数额为（）。
A、十元B、二十元C、五十元D、一百元【正确答案】 C【答案解析】该题考查的是简易处罚的条件。
2019法考商经《税法》知识点1
2019年法考商经《税法》知识点12019年法律职业资格考试商经《税法》知识点，商经精讲系列教材将知识点分章节逐一解析，将知识融会贯通，高效提分。
一、税法概述（一）税法的界定和调整对象税收是国家依照法律规定的程序，对符合法定课税要件的自然人和法人所征收的货币或实物。
税收具有法定性、强制性、无偿性的特征。
税法是指调整税收关系的法律规范的总称。
税法的调整对象是税收关系。
（二）税收法律关系1．税收法律关系的概念。
税收法律关系是由税法所调整的国家和纳税人之间发生的有关税收权利和义务内容的社会关系。
其法律主体的一方始终是国家，另一方是负有纳税义务的自然人和法人。
税收法律关系的主体双方具有单方面的权利和义务内容。
2．税收法律关系的构成要素。
（1）税收法律关系的主体，是指在税收法律关系中享有权利和承担义务的当事人，主要包括国家、征税机关、纳税人和扣缴义务人。
（2）税收法律关系的内容，是指税收法律关系主体所享有的权利和所承担的义务，主要包括纳税人的权利义务和征税机关的权利义务。
（3）税收法律关系的客体，是指税收法律关系主体的权利义务所指向的对象，主要包括货币、实物和行为。
（三）税法的构成要素税法的构成要素是指构成税法所必需的基本要件，主要包括税法主体、征税对象、税基、税目、税率、税收减免、纳税地点、纳税时间和税法责任等。
二、增值税法★★★2017年11月19日，国务院令第691号公布了《关于废止《<中华人民共和国营业税暂行条例>和修改<中华人民共和国增值税暂行条例>的决定》。
自此，营业税退出我国税收征管的历史舞台，“营改增”全面实施。
（一）增值税的概念增值税是以货物、劳务、服务、无形资产和不动产（以下统称“应税销售行为”）在流通各环节的增加值为征税对象的一种流转税。
目前我国所有行业由生产型增值税转为国际上通用的消费型增值税。
（二）增值税法的基本内容1．增值税的纳税主体。
增值税的纳税人为在中华人民共和国境内销售货物或者加工、修理修配劳务（以下简称劳务），销售服务、无形资产、不动产以及进口货物的单位和个人。
经济法概论第8章税收法律制度
经济法概论第8章税收法律制度税收法律制度是国家税收政策在法律层面的具体体现，是指由国家根据宪法、法律和法规规定，对纳税人按照一定的标准与方法征收税款，保障税收按规定执行的法律组织和程序。
在经济法概论第8章中，税收法律制度主要包括税法的基本原则、税收法律体系、税收法的规范性等内容。
本文将对这些内容进行介绍。
第一部分：税法的基本原则税法的基本原则是税法的核心，是税收制度的基础和保证税收法律制度顺利实施的基本准则。
主要包括下列几个方面：1.公平原则：税法要求税负应该按照纳税人的经济能力分配，避免出现过高或过低的税收负担。
2.简洁明了原则：税法应当简洁明了，避免繁琐复杂的规定，以便纳税人能够清楚了解自己的纳税义务。
3.稳定性原则：税法的规定不应该频繁变动，确保纳税人的税收预期和长期投资规划具有可靠性。
4.奖惩原则：税收制度应当根据纳税人的行为给予奖励或者惩罚，以达到激励和约束的作用。
第二部分：税收法律体系税收法律体系是包括宪法、法律法规和行政法规等法律规范的整体，构成国家税收法律制度的基础。
税收法律体系主要包括以下几个方面：1.宪法规定：宪法是对国家税收政策给予了基本原则和指导性的规定，保障了税收制度实施的合法性和公正性。
2.税收法律：税收法律是对税收制度和税收征管进行细化和具体规定的法律文件，包括税收总则、税收分类和税种、纳税义务和税收征收等。
3.行政法规：行政法规是各级政府根据税收法律的授权制定的具体实施细则和办法，用于规范税务行政机关的职责和权力。
第三部分：税收法的规范性税收法的规范性主要是指税收法律对纳税人和税务行政机关的约束力和适用范围。
税收法的规范性主要体现在以下几个方面：1.强制性：税收法律是国家强制性实施的法律，纳税人必须按照法定的税法规定履行纳税义务，否则将受到相应的法律制裁。
2.直接适用性：税收法律的规定适用于所有纳税人，不论个人、企业还是其他组织，都必须按照相关税法规定纳税。
3.优先地位：税收法律在法律体系中具有优先地位，一般情况下，其他法律和法规不得与税收法律相抵触。
司法考试税法题,看看你会不会
司法考试税法题，看看你会不会1.（2017年司考题，多选）某教师在税务师培训班上就我国财税法制有下列说法，其中哪些是正确的（）。
A.当税法有漏洞时，依据税收法定原则，不允许以类推适用方法来弥补税法漏洞B.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，小规模纳税人的适用税率统一为3%C.消费税的征税对象为应税消费品，包括一次性竹制筷子和复合地板等D.车船税纳税义务发生时间为取得车船使用权或管理权的当年，并按年申报缴纳＝＝＝＝分＝＝＝＝割＝＝＝＝线＝＝＝＝参考答案：AD答案解析：小规模纳税人是征收率，竹制筷子不征消费税，木制一次性筷子征消费税。
BC错误。
2.（2016年司考题，单选）根据《个人所得税法》，关于个人所得税的征缴，下列哪一说法是正确的（）。
A.自然人买彩票多倍投注，所获一次性奖金特别高的，可实行加成征收B.扣缴义务人履行代扣代缴义务的，税务机关按照所扣缴的税款付给2%的手续费C.在中国境内无住所又不居住的个人，在境内取得的商业保险赔款，应缴纳个人所得税D.夫妻双方每月取得的工资薪金所得可合并计算，减除费用7000元后的余额，为应纳税所得额＝＝＝＝分＝＝＝＝割＝＝＝＝线＝＝＝＝参考答案：B3.（2016年司考题，多选）关于税收优惠制度，根据我国税法，下列哪些说法是正确的（）。
A.个人进口大量化妆品，免征消费税B.武警部队专用的巡逻车，免征车船税C.企业从事渔业项目的所得，可免征、减征企业所得税D.农民张某网上销售从其他农户处收购的山核桃，免征增值税＝＝＝＝分＝＝＝＝割＝＝＝＝线＝＝＝＝参考答案：B。
4.（2015年司考题，多选）关于个人所得税，下列哪些表述是正确的（）。
A.以课税对象为划分标准，个人所得税属于动态财产税B.非居民纳税人是指不具有中国国籍但有来源于中国境内所得的个人C.居民纳税人从中国境内、境外取得的所得均应依法缴纳个人所得税D.劳务报酬所得适用比例税率，对劳务报酬所得一次收入畸高的，可实行加成征收＝＝＝＝分＝＝＝＝割＝＝＝＝线＝＝＝＝参考答案：CD。
《税收法律责任》PPT课件
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需要注意的：
• 第一，企业事业单位构成税收犯罪时，法院不仅要追究企 业事业单位的法律责任（主要是罚金、没收财产），还要 依法追究其直接主管人员和直接责任人员的刑事责任（如 拘役、有期徒刑、剥夺政治权利等）。
• 第二，税法主体既违反行政法，又违反刑法，需要承担两 种法律责任时，必须依法先追究其行政法律责任，然后再 移送司法机关追究其刑事责任。
• 第三，税务人员违反法律、行政法规的规定，故 意高估或者低估农业税计税产量，致使多征或者 少征税款，侵犯农民合法权益或者损害国家利益， 构成犯罪的，依法追究刑事责任；尚不构成犯罪 的，依法给予行政处分。
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• 第四，违反法律、行政法规的规定，擅自作出税 收的开征、停征或者减税、免税、退税、补税以 及其他同税收法律、行政法规相抵触的决定的， 除依法撤销其擅自作出的决定外，补征应征未征 税款，退还不应征收而征收的税款，并由上级机 关追究直接负责的主管人员和其他直接责任人员 的行政责任；构成犯罪的，依法追究刑事责任。
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• 2．滥用职权行为及其法律责任。具体情况有：
• 第一，税务机关、税务人员查封、扣押纳税人个 人及其所抚养家属维持生活必需的住房和用品的， 责令退还，并依法给予行政处分；构成犯罪的， 依法追究刑事责任。
• 第二，税务人员滥用职权，故意刁难纳税人、扣 缴义务人的，调离税收工作岗位，并依法给予行 政处分。
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• 税收法律责任按其责任形式的不同，可分 为税收行政法律责任和税收刑事法律责任。
• 1．税收行政法律责任。税收行政法律责任， 是指税收法律关系主体违反税收法律规范， 尚不构成犯罪的，由税务机关或其提请的 有关部门依照行政程序所给予的税收行政 制裁。按照处罚的对象不同，税收行政法 律责任可分为税收行政处罚和税收行政处 分。
2024年初级会计职称考试《经济法基础》考点讲义--第四章-税法概述及货物和劳务税法律制度
2024年初级会计职称考试《经济法基础》考点讲义第四章税法概述及货物和劳务税法律制度第一节税收法律制度概述第二节增值税法律制度第三节消费税法律制度第四节城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加法律制度第五节车辆购置税法律制度第六节关税法律制度第一节税收法律制度概述一、税收与税收法律关系（一）税收与税收法律关系1、税收的概念与特征税收是指以国家为主体，为实现国家职能，凭借政治权力，按照法定标准，无偿取得财政收入的一种特定分配形式。
①体现了国家与纳税人在征税、纳税的利益分配上的一种特定分配关系。
②社会剩余产品和国家的存在是税收产生的基本前提。
③税收与其他财政收入形式相比，具有强制性、无偿性和固定性的特征。
2、税法的概念税法即税收法律制度，是调整税收关系的法律规范的总称，是国家法律体系的重要组成部分。
它是以宪法为依据，调整国家与社会成员在税收征纳上的权利与义务关系，维护社会经济秩序和税收秩序，保障国家利益和纳税人合法权益的法律规范，是国家税务机关及一切纳税单位和个人依法征税、依法纳税的行为规则。
【多选题】下列各项中，属于税收特征的有（）。
A.强制性B.灵活性C.无偿性D.固定性答案：ACD（二）税收法律关系1、税收法律关系的概念税收法律关系是税法在调整征税主体与纳税主体之间的税收征纳关系过程中形成的税收权利与税收义务关系。
税收法律关系与其他法律关系一样也是由主体、客体和内容三个方面构成。
2、税收法律关系的主体、客体和内容【多选题】2021年9月税务机关对甲公司2020年度企业所得税纳税情况进行检查,要求甲公司补缴企业所得税税款56万元并在规定时限内申报缴纳。
甲公司以2020年企业所得税税款是聘请乙税务师事务所计算申报为由，请求税务机关向乙税务师事务所追缴税款。
税务机关未接受甲公司的请求，并依照法律规定责令甲公司提供纳税担保。
甲公司请丙公司提供纳税担保并得到税务机关的确认。
上述事件中涉及的机关和企业中，属于税收法律关系主体的有（）。
税务行政复议、税收法律责任考点
第 07 讲税务行政复议、税收法律责任知识点 5：税务行政复议〔☆☆☆〕税务行政复议，是指纳税人和其他税务当事人对税务机关的税务行政行为不服，依法向上级税务机关提出申诉，请求上一级税务机关对原行政行为的合理性、合法性作出审议，复议机关依法对原行政行为的合理性、合法性作出裁决的行政司法活动。
〔一〕税务行政复议范围1.税务机关作出的征税行为〔必经复议〕，包含确认纳税主体、征税对象、征税范围、减税、免税、退税、抵扣税款、适用税率、计税依据、纳税环节、纳税期限、纳税地点和税款征收方法等具体行政行为，以及征收税款、加收滞纳金，扣缴义务人、受税务机关托付的单位和个人作出的代扣代缴、代收代缴、代征行为等。
2.行政许可、行政审批行为3.发票治理行为，包含出售、收缴、X等4.税收保全措施、强制执行措施5.行政处分行为：〔1〕罚款〔2〕没收财物和违法所得〔3〕停止出口退税权6.不依法履行以下职责的行为：〔1〕开具、出具完税凭证〔2〕行政赔偿〔3〕行政奖励〔4〕其他不依法履行职责的行为7.资格认定行为8.不依法确认纳税担保行为9.政府公开信息工作中的具体行政行为10.纳税信用等级评定行为11.通知出入境治理机关阻挡出境行为12.其他具体行政行为申请人认为税务机关的具体行政行为所依据的以下规定不合法，对具体行政行为申请行政复议时，可以一并向复议机关提出对该规定〔不含规章〕的审查申请。
〔1〕国家税务总局和其他部门的规定；〔2〕其他各级税务机关的规定；〔3〕地方各级人民政府的规定；〔4〕地方人民政府工作部门的规定。
申请对具体行政行为提出行政复议申请时不了解该具体行政行为所依据的规定的，可以在行政复议机关作出行政复议决定以前提出对该规定的审查申请。
〔二〕税务行政复议管辖1.对各级税务局的具体行政行为不服的，向其上一级税务局申请行政复议。
2.对方案单列市税务局的具体行政行为不服的，向国家税务总局申请行政复议。
3.对税务所〔分局〕、各级税务局的稽查局的具体行政行为不服的，向其所属税务局申请行政复议。
税法基础知识
税法基础知识
税法是调整税收关系的法律规范，是国家财政收入的重要来源之一，也是国家宏观调控的重要手段。
税法基础知识包括税收的基本概念、税收的分类、税收的征收管理以及税收的法律责任等方面。
首先，税收是指国家为了实现其职能，按照法律规定，强制无偿地从纳税人那里取得财政收入的一种方式。
税收具有强制性、无偿性和固定性三个基本特征。
其次，税收可以根据不同的标准进行分类。
按照征税对象的不同，税收可以分为流转税、所得税、财产税和资源税等；按照税收的归属，可以分为中央税、地方税和中央地方共享税；按照税收的征收方式，可以分为直接税和间接税。
在税收征收管理方面，国家设立税务机关，负责税收的征收、管理和监督工作。
税务机关依法对纳税人的税务登记、纳税申报、税款缴纳等活动进行管理，并有权对违反税法的行为进行查处。
税收法律责任是指纳税人、扣缴义务人和税务机关及其工作人员在税收活动中违反税法规定所应承担的法律后果。
纳税人和扣缴义务人未按照规定缴纳税款的，税务机关可以依法追缴欠税，并加收滞纳金；情节严重的，可以处以罚款，甚至追究刑事责任。
税务机关及其工作人员滥用职权、玩忽职守的，也要依法承担相应的法律责任。
总之，税法基础知识是理解和遵守税法的基础，对于纳税人、税务机关以及社会公众都具有重要意义。
通过学习和掌握税法基础知识，可以更好地履行纳税义务，维护税收秩序，促进社会经济的健康发展。
财税法--司法考试辅导《经济法》第四章讲义
正保远程教育旗下品牌网站 美国纽交所上市公司(NYSE:DL)法律教育网 法律精英的成长基地 司法考试辅导《经济法》第四章讲义第四章 财税法【本章主要法律规定】1.税收征收管理法2.税收征收管理法实施细则3.个人所得税法4.企业所得税法5.车船税法6.审计法第一节 税法一、增值税法增值税是以商品和劳务在流通各环节的增加值为征税对象的一种税。
1.增值税的纳税人。
增值税的纳税人为在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。
2.增值税的征税对象。
增值税征税对象为纳税人在中国境内销售的货物或者提供的加工、修理修配劳务以及进口的货物。
二、营业税法营业税是以从事工商营利事业和服务业所取得的收入为征税对象的一种税。
1.营业税的纳税人。
营业税的纳税人为在中国境内提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产的单位和个人。
2.营业税的征税对象。
营业税的征税对象为应税劳务、转让无形资产或者销售不动产具体包括：（1）交通运输业；（2）建筑业；（3）金融保险业；（4）邮电通信业；（5）文化体育业（6）娱乐业；（7）服务业；（8）转让无形资产；（9）销售不动产。
三、企业所得税法（★）企业所得税是以企业在一定期间内的纯所得为征税对象的一种税。
（一）企业所得税的纳税人图表：1.个人独资企业、合伙企业除外。
居民企业应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税。
非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税。
非居民企业在中国境内未设立机。
2011-2016年司法考试《经济法》历年真题解析——多项选择题
2011-2016年司法考试经济法历年真题解析——多项选择题2016年67．某县会计师行业自律委员会成立之初，达成统筹分配当地全行业整体收入的协议，要求当年市场份额提高的会员应分出自己的部分收入，补贴给市场份额降低的会员。
事后，有会员向省级工商行政管理部门书面投诉。
关于此事，下列哪些说法是正确的？A．该协议限制了当地会计师行业的竞争，具有违法性B．抑强扶弱有利于培育当地会计服务市场，法律不予禁止C．此事不能由省级工商行政管理部门受理，应由该委员会成员自行协商解决D．即使该协议尚未实施，如构成违法，也可予以查处68．甲县善福公司（简称甲公司）的前身为创始于清末的陈氏善福铺，享誉百年，陈某继承祖业后注册了该公司，并规范使用其商业标识。
乙县善福公司（简称乙公司）系张某先于甲公司注册，且持有“善福100”商标权。
乙公司在其网站登载善福铺的历史及荣誉，还在其产品包装标注“百年老牌”“创始于清末”等字样，但均未证明其与善福铺存在历史联系。
甲、乙公司存在竞争关系。
关于此事，下列哪些说法是正确的？A．陈某注册甲公司的行为符合诚实信用原则B．乙公司登载善福铺历史及标注字样的行为损害了甲公司的商誉C．甲公司使用“善福公司”的行为侵害了乙公司的商标权D．乙公司登载善福铺历史及标注字样的行为构成虚假宣传行为69．甲在乙公司办理了手机通讯服务，业务单约定：如甲方（甲）预付费使用完毕而未及时补交款项，乙方（乙公司）有权暂停甲方的通讯服务，由此造成损失，乙方概不担责。
甲预付了费用，1年后发现所用手机被停机，经查询方得知公司有“话费有效期满暂停服务”的规定，此时账户尚有余额，遂诉之。
关于此事，下列哪些说法是正确的？A．乙公司侵犯了甲的知情权B．乙公司提供格式条款时应提醒甲注意暂停服务的情形C．甲有权要求乙公司退还全部预付费D．法院应支持甲要求乙公司承担惩罚性赔偿的请求70．某家具店出售的衣柜，如未被恰当地固定到墙上，可能发生因柜子倾倒致人伤亡的危险。
司法考试经济法重要知识点：财税法
司法考试经济法重要知识点：财税法一、企业所得税法第一条在中华人民共和国境内，企业和其他取得收入的组织(以下统称企业)为企业所得税的纳税人，依照本法的规定缴纳企业所得税。
个人独资企业、合伙企业不适用本法。
第四条企业所得税的税率为25%。
非居民企业适用税率为20%。
(没有场所和机构在我国境内的为20%，有也是25%;另外非居民企业仅就境内所得纳税，居民企业就境内外所得都纳税。
)第九条企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的.部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。
第七条收入总额中的下列收入为不征税收入：(一)财政拨款;(二)依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金;(三)国务院规定的其他不征税收入。
第二十六条企业的下列收入为免税收入：(一)国债利息收入;(二)符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益;(三)在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益;(四)符合条件的非营利组织的收入。
二、个人所得税法税收优惠：个人所得税的税收优惠由国务院决定，分为减税和免税两种，都应经过批准，可以减征的法定情形有：一是残疾、孤老人员和烈属的所得;二是因严重自然灾害造成重大损失的。
个人所得税的法定免税项目共有九种，应特别注意以下方面：⑴奖金必须是省、部级军级以上单位颁发的;⑵利息免税仅限于国债和金融债券，其他利息一律要纳税的;⑶离、退休人员的工资，保险赔款，福利费、抚恤金、救济金，以及军人的转业费、复员费，不管数额多少，均不纳税。
(越是非劳动的所得，越免税。
)三、税收征收管理法1措施中应注意区分采取税收保全措施的条件与具体的税收保全措施。
2023初级经济法基础系统精讲税务管理、税款征收、税务检查、税务行政复议、税收法律责任
第七章税务管理、税款征收、税务检查、税务行政复议、税收法律责任（2023.3.27）【例题1·单选题】（2018 年）根据烟叶税法律制度的规定，下列各项中，属于烟叶税纳税人的是（）。
A.销售香烟的单位B.生产烟叶的个人C.收购烟叶的单位D.消费香烟的个人『正确答案』C【例题2·多选题】（2022 年）下列属于烟叶税征税范围的有（）。
A.烟丝B.卷烟C.晾晒烟叶D.烤烟叶『正确答案』CD『答案解析』烟叶税的征税范围包括晾晒烟叶、烤烟叶。
【例题3·多选题】（2018 年）根据烟叶税法律制度的规定，下列各项中属于烟叶税征收范围的有（）。
A.晾晒烟叶B.烟丝C.卷烟D.烤烟叶『正确答案』AD『答案解析』烟叶税的征税范围包括晾晒烟叶、烤烟叶。
【例题4·判断题】（2022 年）烟叶税纳税人，是中国境内的烟叶销售单位。
（）『正确答案』×『答案解析』烟叶税的纳税人为在中华人民共和国境内收购烟叶的单位。
【例题5·判断题】（2019 年）烟叶税的纳税人是种植烟叶的农户。
（）『正确答案』×『答案解析』烟叶税的纳税人为在中华人民共和国境内收购烟叶的单位。
【例题6·判断题】（2016 年）烟叶税的纳税人为种植烟叶的单位和个人。
（）『正确答案』×『答案解析』烟叶税的纳税人为在中华人民共和国境内收购烟叶的单位。
【例题7·单选题】（2020 年）2019 年9 月甲公司向烟农收购烟叶一批，支付收购价款1 000 000 元，支付价外补贴100 000 元，已开具农产品收购发票。
已知，烟叶税税率为20％，计算甲公司当月该笔业务应缴纳烟叶税税额的下列算式中，正确的是（）。
A.（1 000 000－100 000）×20％＝180 000 元B.（1 000 000＋100 000）×20％＝220 000 元C.100 000×（1＋20％）×20％＝24 000 元D.1 000 000×20％＝200 000 元『正确答案』B『答案解析』烟叶税应纳税额＝价款总额×烟叶税税率；价款总额＝烟叶收购价款＋价外补贴，价外补贴统一按烟叶收购价款的10％计算。
司法考试经济法名师讲义：财税法
司法考试经济法名师讲义：财税法司法考试经济法名师讲义：财税法。
2014年司法考试的脚步越来越近，法律教育网的小编为大家整理了财税法的内容，希望对大家备战2014年国家司法考试有所帮助。
精彩链接：司法考试经济法名师讲义：银行业法司法考试经济法名师讲义：劳动法司法考试经济法讲义：产品质量法司法考试经济法讲义：反不正当竞争法一、增值税法1、纳税人：境内销售货物、进口货物、加工修理修配劳务的单位和个人2、一般纳税人：用增值税发票，适用税率；小规模纳税人：不用增值税发票，适用征收率3、税率（一般纳税人）：基本税率（17％）、低税率（13％）、零税率（0％）（1）销售货物、进口货物（17％）13％：粮食、食用植物油；自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品；图书、报纸、杂志；饲料、化肥、农药、农机、农膜（“种烧吃喝看”）（2）加工修理修配劳务（17％）4、征收率（小规模纳税人）销售货物、应税劳务：6％；商业企业小规模纳税人：4％5、免征增值税：自产农业产品；避孕；古旧图书；科研进口设备；援助的进口设备；来料加工、来件装配、补偿贸易进口设备；残疾人专用；销售自己用过的二、消费税法征税对象：特定消费品的流转额（烟；酒；化妆品；护肤护发；首饰；鞭炮；汽油；柴油；轮胎；摩托车；小汽车；高尔夫球具；高档手表；游艇；一次性筷子；实木地）三、营业税法1、纳税人：境内提供应税劳务、销售不动产、转让无形资产的单位和个人（增值税重货物，轻劳务；营业税重劳务，轻无形、不动产）2.征税对象：交通运输；建筑；金融保险；邮电通信；文化体育；娱乐；服务；转让无形资产；销售不动产3、免征营业税：育养，婚姻，殡葬服务；残疾人劳务；医疗服务；教育劳务；学生勤工俭学；农业；文化活动门票收入；营业额未达到起征点四、企业所得税1、纳税人：境内企业、其他取得收入的组织（个人独资企业、合伙企业不适用）2、居民企业：境内成立；境外成立但管理在境内纳税对象——境内所得；境外所得（税率25%）非居民企业：境外成立且管理不在境内，但境内设立机构或有来源于境内所得纳税对象——境内所得；境外但与境内机构有实际联系的所得（税率20%）3、不征税收入（非税收优惠）：财政拨款；行政事业性收费、政府性基金4、公益性捐赠，在年度利润总额12%内的部分，计算时扣除法律敎育网5、免税收入（税收优惠）：国债利息；居民企业间的股息红利；境内设立机构的非居民企业从居民企业取得的实际联系的股息红利；非营利组织收入6、免征减征：农林牧渔；国家重点基础设施；环保节能项目；技术转让；非居民企业征税对象7、加计扣除：研究开发费用；安置残疾人工资五、个人所得税法1、居民纳税人：境内有住所；境内无住所但住满1年纳税对象——境内境外所得非居民纳税人：境内无住所且不居住、住不满1年纳税对象——境内所得2、税收优惠分减税、免税，都应经批准3、减税：残疾、孤老、烈属所得；因严重自然灾害造成重大损失4、免税：奖金（省部军级以上）；利息（仅限国债、金融债券）；保险赔款；退休人工资；补贴、津贴；福利费、抚恤金、救济金；军人转业费、复员费；外交官5、应办理纳税申报：年收入12万；境内两处取得工资；境外取得；没有扣缴义务人六、税款征收1、税额核定：可以不设置账簿的；应设但未设置账簿；拒不提供账簿；难以查账；不申报；明显偏低2、税收扣押：对象为未办税务登记从事生产经营、临时从事生产经营；扣押权限没有级别限制，但拍卖、变卖要经县税务局局长批准3、税收保全：纳税人逃避→责令限期缴纳→转移隐匿的，担保→不担保的，县税务局局长批准，保全（冻结、扣押、查封）→期满仍未缴纳，县税务局局长批准，书面通知银行扣缴、拍卖、变卖（生活必需住房、用品不在税收保全范围内）4、强制执行措施：未缴纳→责令限期缴纳→期满仍未缴纳，县税务局局长批准，强制执行（扣缴、扣押、查封、拍卖、变卖）（滞纳金同时强制执行；生活必需住房、用品不在强制执行范围内）5、多缴返还：3年内发现，可以要求退还多缴的并加算利息6、少缴补征：（1）因税务机关原因，3年内可追征税款，不加收滞纳金（2）因纳税人、扣缴义务人原因：3年内可追征税款、滞纳金（特殊延长到5年）（3）对偷税、抗税、骗税的，追征不受期限限制法律教育网编辑整理，转载请注明出处。
国家司法考试卷一经济法历年真题试卷汇编11_真题-无答案
国家司法考试卷一（经济法）历年真题试卷汇编11(总分70,考试时间90分钟)1. 单项选择题单项选择题每题所给的选项中只有一个正确答案。
1. 根据《个人所得税法》，关于个人所得税的征缴，下列哪一说法是正确的? (2016年卷一29题，单选)A. 自然人买彩票多倍投注，所获一次性奖金特别高的，可实行加成征收B. 扣缴义务人履行代扣代缴义务的，税务机关按照所扣缴的税款付给2％的手续费C. 在中国境内无住所又不居住的个人，在境内取得的商业保险赔款，应缴纳个人所得税D. 夫妻双方每月取得的工资薪金所得可合并计算，减除费用7000元后的余额，为应纳税所得额2. 以下4人的月工资、薪金所得，应分别适用下列何种税率? (2012年卷一68题，多选)A. 张某所得5000元，适用3％的税率B. 王某所得8000元，适用20％的税率C. 李某所得20000元，适用25％的税率D. 赵某所得85000元，适用45％的税率3. 某镇拟编制并实施镇总体规划，根据《城乡规划法》的规定，下列哪一说法是正确的(2016年卷一30题，单选)A. 防灾减灾系镇总体规划的强制性内容之B. 在镇总体规划确定的建设用地范围以外，可设立经济开发区C. 镇政府编制的镇总体规划，报上一级政府审批后，再经镇人大审议D. 建设单位报批公共垃圾填埋场项目，应向国土部门申请核发选址意见书4. 某建设项目在市中心依法使用临时用地，并修建了临时建筑物，超过批准期限后仍未拆除。
对此，下列哪一机关有权责令限期拆除?(2013年卷一30题，单选)A. 市环保行政主管部门B. 市土地行政主管部门C. 市城乡规划行政主管部门D. 市建设行政主管部门5. 某省天洋市滨海区一石油企业位于海边的油库爆炸，泄漏的石油严重污染了近海生态环境。
下列哪一主体有权提起公益诉讼(其中所列组织均专门从事环境保护公益活动连续5年以上且无违法记录)? (2015年卷一30题，单选)A. 受损海产养殖户推选的代表赵某B. 依法在滨海区民政局登记的“海蓝志愿者”组织C. 依法在邻省的省民政厅登记的环境保护基金会D. 在国外设立但未在我国民政部门登记的“海洋之友”团体6. 关于我国生态保护制度，下列哪一表述是正确的?(2015年卷一31题，单选)A. 国家只在重点生态功能区划定生态保护红线B. 国家应积极引进外来物种以丰富我国生物的多样性C. 国家应加大对生态保护地区的财政转移支付力度D. 国家应指令受益地区对生态保护地区给予生态保护补偿7. 某省A市和B市分别位于同一河流的上下游。
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2020司法考试经济法之财税法：税收法律责任
2020司法考试经济法之财税法：税收法律责任
法律责任是税收法律关系的主体因违反税收法律规范所应承担的
不利法律后果。
税收法律责任制度包括法律责任的主体、违法行为类
型和法律责任的形式等制度。
1．税收法律责任的主体。
税收法律责任的主体包括税收法律关系
中的所有主体，主要包括纳税人、扣缴义务人、征税机关及其工作人员、其他具有法定义务的主体。
2．税收法律责任的违法行为类型：
(1)纳税人的违法行为类型。
纳税人的税收违法行为主要包括违反
税收征收管理制度的行为、偷税行为、欠税行为、抗税行为、骗取出
口退税行为和其他违法行为。
纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，或者在账
簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不
申报或者实行虚假的纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，是偷税。
以暴力、威胁方法拒不缴纳税款的，是抗税。
纳税人、扣缴义务人在
规定期限内不缴或者少缴应纳或者应解缴的税款的，是欠税。
(2)扣缴义务人的违法行为类型。
扣缴义务人的违法行为类型主要
包括违反税收征收管理制度的行为、偷税行为、欠税行为和其他违法
行为。
(3)征税机关及其工作人员的税收违法行为。
征税机关及其工作人
员的税收违法行为主要包括违反税收征收管理制度的行为、徇私舞弊
行为、渎职行为、滥用职权行为等。
(4)其他主体的违法行为。
其他主体的违法行为如纳税人、扣缴义
务人的开户银行或者其他金融机构拒绝接受税务机关依法检查纳税人、扣缴义务人存款账户，或者拒绝执行税务机关作出的冻结存款或者扣
缴税款的决定，或者在接到税务机关的书面通知后协助纳税人、扣缴
义务人转移存款。
3．法律责任的形式。
法律责任的形式一般包括经济责任、行政责
任和刑事责任。
(1)经济责任。
经济责任主要包括加收滞纳金和赔偿损失。
(2)行政责任。
行政责任主要包括行政处，罚和行政处分。
前者主
要是针对纳税人和扣缴义务人的，主要包括责令限期改正，责令缴纳
税款；采取税收保全措施和税收强制执行措施；罚款；吊销税务登记证，收回税务机关发给的票证，吊销营业执照等。
行政处分是针对税
务机关的工作人员的，主要包括警告、记过、记大过、降级、撤职和
开除。
(3)刑事责任。
刑事责任形式主要包括罚金、拘役、有期徒刑、无
期徒刑和死刑。
4．主要违法行为的法律责任：
(1)纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期
限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按
日加收滞纳税款0.5‰的滞纳金。
(2)纳税人有下列行为之一的，由税务机关责令限期改正，能够处2000元以下的罚款；情节严重的，处2000元以上1万元以下的罚款：①未按照规定的期限申报办理税务登记、变更或者注销登记的；②未
按照规定设置、保管账簿或者保管记账凭证和相关资料的；③未按照
规定将财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件报送
税务机关备查的；④未按照规定将其全部银行账号向税务机关报告的；
⑤未按照规定安装、使用税控装置，或者损毁或者擅自改动税控装置的。
( 3) 2009年2月28日第十一届全国人大常委会第七次会议通过
了《刑法修正案（七）》，修订后的刑法第201条以“逃税罪”取代
“偷税罪”，并以概括方式取代了列举式的犯罪客观要件，同时删除原偷税罪的具体数额标准，增加了初犯补税免罪的规定。
第201条修改为：“纳税人采取欺骗、隐瞒手段实行虚假纳税申报或者不申报，逃避缴纳税款数额较大并且占应纳税额百分之十以上的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处罚金；数额巨大并且占应纳税额百分之三十以上的，处三年以上七年以下有期徒刑，并处罚金。
扣缴义务人采取前款所列手段，不缴或者少缴已扣、已收税款，数额较大的，依照前款的规定处罚。
对多次实施前两款行为，未经处理的，按照累计数额计算。
有第一款行为，经税务机关依法下达追缴通知后，补缴应纳税款，缴纳滞纳金，已受行政处罚的，不予追究刑事责任；但是，五年内因逃避缴纳税款受过刑事处罚或者被税务机关给予二次以上行政处罚的除外。
”
(4)纳税人欠缴应纳税款，采取转移或者隐匿财产的手段，妨碍税务机关追缴欠缴的税款的，由税务机关追缴欠缴的税款、滞纳金，并处欠缴税款50%以上5倍以下的罚款；欠缴税款数额在1万元以上不满10万元的，处3年以下有期徒刑或者拘役，并处或者单处欠缴税款1倍以上5倍以下罚金；数额在10万元以上的，处3年以上7年以下有期徒刑，并处欠缴税款1倍以上5倍以下罚金。
(5)以暴力、威胁方法拒不缴纳税款的，除由税务机关追缴其拒缴的税款、滞纳金外，处3年以下有期徒刑或者拘役，并处拒缴税款1倍以上5倍以下罚金；情节严重的，处3年以上7年以下有期徒刑，并处拒缴税款1倍以上5倍以下罚金。
情节轻微，未构成犯罪的，由税务机关追缴其拒缴的税款、滞纳金，并处拒缴税款1倍以上5倍以下的罚款。
(6)纳税人、扣缴义务人的开户银行或者其他金融机构拒绝接受税务机关依法检查纳税人、扣缴义务人存款账户，或者拒绝执行税务机关作出的冻结存款或者扣缴税款的决定，或者在接到税务机关的书面通知后协助纳税人、扣缴义务人转移存款，造成税款流失的，由税务
机关处10万元以上50万元以下的罚款，对直接负责的主管人员和其他直接责任人员处1000元以上1万元以下的罚款。
(7)税务机关违反规定擅自改变税收征收管理范围和税款入库预算级次的，责令限期改正，对直接负责的主管人员和其他直接责任人员依法给予降级或者撤职的行政处分。
(8)未经税务机关依法委托征收税款的，责令退还收取的财物，依法给予行政处分或者行政处罚；致使他人合法权益受到损失的，依法承担赔偿责任；构成犯罪的，依法追究刑事责任。
(9)税务人员利用职务上的便利，收受或者索取纳税人、扣缴义务人财物或者谋取其他不正当利益，构成犯罪的，依法追究刑事责任；尚不构成犯罪的，依法给予行政处分。
(10)税务人员徇私舞弊或者玩忽职守，不征或者少征应征税款，致使国家税收遭受重大损失，构成犯罪的，依法追究刑事责任；尚不构成犯罪的，依法给予行政处分。
(11)违反法律、行政法规的规定，擅自作出税收的开征、停征或者减税、免税、退税、补税以及其他同税收法律、行政法规相抵触的决定的，除依照税收征管法规定撤销其擅自作出的决定外，补征应征未征税款，退还不应征收而征收的税款，并由上级机关追究直接负责的主管人员和其他直接责任人员的行政责任；构成犯罪的，依法追究刑事责任。
5．追究法律责任的主体和期限。
追究法律责任的主体主要包括征税机关和人民法院。
行政处罚，罚款额在2000元以下的，能够由税务所决定。
违反税收法律、行政法规理应给予行政处罚的行为，在5年内未被发现的，不再给予行政处罚。