财务共享服务中心的成熟发展模式

• 战略制定 • 公关 • 人才培养 • 法律 • 审计 • 营销 • 现金管理
业务单元角色 目标
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+ 总部组织机构的管理
决策中心
• 集团收益最大化 • 红利/资金回收 • 企业的高质量
战略管理模式
• 财务/资产 • 集团规划/SBU战略 • 监控/投资管理 • 收购、兼并 • 公关 • 人才培养 • 法律 • 审计 • 现金管理
查询 统计
流程引擎
流程 监控
数据 归档
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应用平台设计-财务核算数据查询
1
2
3
•报销核算数据集中存储 /集中处理
•可直接查询到原始单据、 审批记录、影相文件
•可按照年度、公司帐号、 报销类别、预算类别等 多种条件进行查询
•直接追溯到细项（如每 个车辆费用的使用情况 等）
•Html •Txt •Excel •CSV •PDF
成本核算
▪ 集中或外包低价值和商品化的活动
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根据IBM的调查结果，对国内企业集团成立共享服务中心的受益进行如下 排序
中国的大型企业集团成立共享服务中心，按收益由低到高的顺序主要有如下目的：降低成本、提高运营效 率、优化并标准化流程、加强风险控制。最终通过整体财务转型的实现，使财务更加贴近业务
安全管理
流程引擎
表单定制 工具
服务支持平台
流程设计 工具
权限管理
流程监控
报表定制 工具
基础数据 集成
权限 集成
集成平台 数据映射
业务应用 集成
统一门户
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OA/HR系统
LDAP
ERP
服务支持平台
流程审批及查询
表单设计
应用平台 服务支持平台
权限设置
流程定义
访问设置
流 程 建 模
流程 模型
流程 实例
归档数据直接存放
支持多种查询方式
支持多种格式 数据报表导出
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应用平台设计-归档管理
金额
关联
申请/审 批单 (PDF)
数据 关系型数据库 结构化
明细
数据归档
非结构化 数据归档
文件服务器
相关影像 文件
审核处 理时间
关联
相关OA 系统文档
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5 员工借款审批及流程 员工借款申请及审批 员工借款支付
10 资金管理流程 银行账户管理 资金上划 资金申请/下拨 共享中心集中支付 共享中心集中支付失败处理 下属公司自行支付 备用金申请和管理
11 工程管理流程 工程进度暂估 工程按进度付款 在建工程暂估转固 工程决算转固 工程减值
12 预付款管理流程 预付款申请 预付款支付
实现 财务 管理 效率 提升
实现 集团 运营 价值 提升
降低成本
▪ 在新公司成立时 ，不需要在当地 培训会计核算人 员
提高运营 效率
▪ 通过集中，提供 关键业务工作的 运营效率，例如 ：集中统一关账
标准化、 优化流程
▪ 通过集中，确保 集团各公司的业 务流程一致
加强风险 管控
▪ 通过集中，对重 要的财务活动加 以控制，例如： 资金支付等
费用 报销 采购
税务
发票/ 申请 单 发票/ 验收 单 完税 凭证
报帐点 总公司 分公司 支公司
信息 处理
集 中 报 帐 信息 审 归档 核 / 处 理
信息 查询
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财务共享服务职能二：集中核算
报帐中心 核算中心
单据 传递
报帐审核
信息录入 系统审核
凭证生成
凭证归档
会计档 案保管
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结合业界领先实践进行适当统一和优化
SOT PRS
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1 业务收入及操作流程 业务收入数据核对 业务收入数据调整 业务收入凭证生成
2 业务支出及操作流程 业务支出数据核对 业务支出数据调整 业务支出凭证生成
3 佣金计提及发放流程 佣金计提和确认 佣金发放（集中支付） 佣金发放（分散支付）
4 费用审批权限及流程 员工报销申请提交和审批 部门费用申请提交和审批
在保险行业，IBM 全球团队为各国客户提供端到端的服务，包括业务战略、 客户关系管理、绩效改进
中国太平洋保险股份有限公司
熟悉国际和两岸三地保险的业务
通过在国际和中国大陆、香港、台湾成功 实施核心系统的经验，不仅熟悉各自的业 务流程和功能，而且有一批经验丰富的顾 问
有类似项目的成功经验
在国内外多家保险公司成功实施了类似的 客户管理和业务转型的项目
影像文件审批 影像文件存档 影像文件调用
通过服务水平协议界定财务共享服务中心、业务单位和地市财 务部门各方的责任。我们以服务水平责任管理明细予以说明 S O T
PRS 示例
12
系统开发实施
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总体功能架构设计
Reader 表单&流程审批
Flash
应用平台 财务核算数据查询
HTML 归档管理
财务 共享 和专 业管 理最 终型
本项目要实现 的财务共享
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IBM建议的财务共享服务中心的总体运行模式
公司 报帐点 总 部 报 账
报帐职能 报帐审核 信息录入/校验
核算职能 系统性审核
结算职能
维护支持职能 系统维护操作
总公 司
凭证生成与过账
集中收付
凭证归档 会计档案保管
资金调拨 账户管理
• 业务运营
经营单元
• 战略资源优化配置 • 协调的管理 • 共享平台管理 • 各业务单元的增长
• 所有企业战略和操作效果 最大化
• 操作控制、功能和业务领 域优化
• 市场份额增长
价值：财务为集团提升关键价值
投资/增加公司 内部的能力
内部共享/ 外包
集团业务职能 战略规划 业务整合 价值管理 资本运作
1 单据传递方式 • 通过影像系统上传报账信息 • 通过快递方式传递原始单据
2 报账审核要求 • 共享推行初期，对单据进行严格 的审核，未来可配合预算、内审 和员工信用制度的完善，将部分 报帐审核转移至事后稽核。
3 核算规则、映射标准化 • 系统根据预定义规则生成分录
4 会计档案保管 • 原始会计档案在当地保存 • 影像/实物票据匹配保存
实现整体财务转型
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财务共享中心的总体职能定位
“核算、报账、资金一体化”，这是对未来财务共享中心的职能定位。
集中报账
报账是集中核算 的主要实现手段
集中收支
在收支双轨基础 上实现集中支付
内部 银行
财务共享渐进过程
集中核算
以集中数据平台 为基础集中操作
核算 工厂
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本项目旨在使财务共享的主体成型
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有完整的保险解决方案
在IBM的知识库中存有完整的保险业务解 决方案、CBM模型和着眼于全局的先进数 据模型IAA，这为可持续发展奠定了坚实 的基础。
金融控股集团在管理模式上的选择
功能和人员配置 集团
管理模式
核 心 功 下属业务单元 能
财务管理模式
• 财务/资产 • 集团规划 • 监控/投资管理 • 收购、兼并
变更 适当 控制 授权
分公 司
中支 /支
报帐 报帐
资金 上划
资金 申请
出纳
银行 对帐
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财务共享服务职能一：集中报账
业务发生
信息采集
信息传递
信息清分
客户 营销员
业务 收付
佣金
银行/经代 手续费
员工
Fra Baidu bibliotek
供应商 税务局
报帐信息
保险业务系统
业务 凭证
其他业务系统
HR系统
报销/请购 系统
工资 及福 利费
集中付款
网上银行 银企互联
分散付款
支票
零星支出付款
现金备用金
银行系统
分支 公司 收款 账户
实时 信息
网银 上划
电汇/支票
总公 司资 金池
分支 公司 支出 账户
资金 计划
网银 下划
结算平台
业务系统
账户管理 过帐
稽核
保险业 务系统
资金结算
佣金系统
资金调拨 触发
……
资金监控
稽核 财务系统
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在共享服务中心的流程设计中，考虑流程的标准化和可实现性，
税金计提
原始单据补充与退回流程-省分公司单据退回
税金申报 税金缴纳及记账流程 9 资产审批权限及流程
原始单据补充与退回流程-中支公司单据退回 原始单据审核流程 原始单据归档
固定资产采购申请（集中/分散采购） 15 影像扫描流程
固定资产增加
原始单据扫描
固定资产调拨（部门内部门间机构间） 固定资产报废/清理 固定资产折旧 固定资产盘点 固定资产减值
5 报帐分布与核算的关系 • 报账初核、信息录入与会计凭证 保管的地点关系
内外部条件
影像系统成熟度 快递公司服务质量
完善的全面预算管理 员工信用体系
严格的内审制度
标准化的业务事项
良好的税务关系
财务共享服务职能三：集中结算
代理机构\团险 银行转账
银行代收 银行\邮政网点
柜面
直接存入
银行 资金 管理 网络
13 账务处理流程
员工借款追踪和清理 6 工资计提及发放流程
工资和福利费计算（集中） 工资和福利费计算（分散） 工资和福利费支付 7 手续费支付流程 银行/其他手续费计算 银行手续费支付（银行约定比率） 其他手续费支付 8 税金计提及支付流程 税务信息维护
共享中心账务核算（见扫描件） 共享中心账务核算（见原始单据） 共享中心账务核算（不见单） 共享中心月结/年结 共享中心会计凭证归档和保管 共享中心财务支持 14 单据传递及审核流程 原始单据传递流程－省分公司单据 原始单据传递流程－中支公司单据 原始单据传递流程－营销服务部单据 原始单据补充与退回流程-单据补充
人力资源管理 业务扩张与发展
财务职能
关注的领域
财务战略与规划 全面预算 业绩管理 投资管理 资金管理
▪ 增加对集团运营和发展息息相关领域的 关注： ➢ 计划预算与集团的业务运营完全集 成，内部和外部的业绩指标并逐层 分解到业务 ➢ 对可标识出业务发展机会的分析信 息进行实时访问的能力
▪ 在保护集团资产的关键领域（如风险管 理、内部控制、合规性等）构建能力
要通过本次项目成型的财务共享主体包括：财务共享组织和职能框架确立、会计流程整合、集中数 据平台、集中收付——这是实现财务转型的关键起步。
集
中 主体成型
数
据
平
台
使用统一
和 集成的财务系
收 统，使核算和
支 财务管理具有
双 一致、共享的 轨 数据
本
项
目
和可
收 支
创
双建
轨的
财
务
共
享
主体成型
财务共享 的组织和职能 外延固化
• 监控实施与资源协调 • 财务预算和控制 • 集团战略的实施和控
制 • 子公司 / 分支机构运
作的管理和控制
战略业务单元/利润中心
经营管理模式
• 财务/资产 • 集团规划/SBU战略 • 监控/投资管理 • 收购、兼并 • 公关 • 人才培养 • 法律 • 审计 • 集团营销 • 研发 • 采购/物流 • 销售网络 • 人事管理