财务指标取数方式.doc

财务指标取数方式：

偿债能力：

（1）资产负债率

公式：

资产负债率=负债总额/ 资产总额×100%

取数位置：

项目位置

负债总额资产负债表-负债总计

资产总额资产负债表-资产总计

（2）流动比率

公式：

流动比率=流动资产合计/ 流动负债合计*100%

其中：流动资产合计指在一年内或者超过一年的一个营业周期内变现或者耗用的资产取数位置：

项目位置

流动资产合计资产负债表-流动资产合计

流动负债合计资产负债表-流动负债合计

（3）速动比率

公式：

速动比率=速动资产/ 流动负债

其中：速动资产=流动资产-存货

取数位置：

项目位置

流动资产资产负债表-流动资产合计

存货资产负债表-存货

流动负债资产负债表-流动负债合计

（4）短期债务偿还比率

公式：

短期债务偿还比率=经营净现金流/ 流动负债

取数位置：

项目位置

经营净现金流现金流量表-经营净现金流

流动负债资产负债表-流动负债合计

（1）总资产利润率

公式：

总资产利润率=利润总量/ 资产平均总额×100%

其中：资产平均总额=（期初资产总额–期末资产总额）/ 2

取数位置

项目位置

利润总量利润及利润分配表-利润总额

资产总额资产负债表-资产总计

（2）销售利润率

公式：

销售利润率＝利润总额/ 营业收入×100%

其中：利润总额＝营业收入－营业成本－费用

取数位置

项目位置

利润总量利润及利润分配表-利润总额

营业收入利润及利润分配表-主营业务收入

（3）净资产利润率

公式：

净资产利润率＝净利润/ 平均所有者权益×100%

其中：平均所有者权益= （期初所有者权益+期未所有者权益）/ 2 取数位置

项目位置

净利润利润及利润分配表-净利润

所有者权益资产负债表-所有者权益

（4）总资产周转率

公式：

总资产周转率（次）= 主营业务收入净额/ 平均资产总额X100% 其中：平均资产总额=（资产总额年初数+资产总额年末数）/2

取数位置

项目位置

主营业务收入净额利润及利润分配表-主营业务收入

资产总额资产负债表-资产总计

（1）应收账款周转率

公式：

应收账款周转率（次）=赊销收入净额/ 平均应收账款

其中：可以将现销视为收款期为零的赊销，从而用所有的主营业务收入净额代替赊销收入净额平均应收账款= （期初值–期末值）/ 2

取数位置

项目位置

赊销收入净额利润及利润分配表-主营业务收入

应收账款资产负债表-应收账款计

（2）存货周转率

公式：

存货周转率（次数）=销货成本/平均存货余额

其中：平均存货余额= （期初值–期末值）/ 2

取数位置

项目位置

销货成本利润及利润分配表-主营业务成本

存货余额资产负债表-存货