解析中国中小企业的税负
中小企业税收筹划的现状及对策分析
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中小企业税收筹划的现状及对策分析中小企业作为我国经济发展的重要组成部分,承担着就业和经济增长的重要责任。
受制于经济规模和资源优势有限等原因,中小企业在税收筹划方面面临诸多困难。
本文将就中小企业税收筹划的现状及对策进行分析,并提出相应的建议。
一、中小企业税收筹划的现状1. 税收负担较重与大型企业相比,中小企业的经济规模较小,往往缺乏规模效应,税收负担较重。
尤其是在税率方面,中小企业通常无法享受到与大型企业相同的优惠政策,税负相对较高。
2. 知识水平有限相对于大型企业拥有完善的会计和税务部门,中小企业的会计和税务知识水平普遍较低。
缺乏专业的税收筹划团队,导致中小企业在税收筹划方面的能力较弱。
3. 法规变化频繁税收法规的变化频繁,使得中小企业难以及时了解和适应相关政策,增加了税收筹划难度。
1. 提高税收筹划水平中小企业应加强税收筹划的专业知识学习与培训,提升内部人员的税收筹划水平,从而有效降低税收成本。
2. 合理选择企业形式通过调整企业的法律形式,如选择不同的企业类型进行经营活动,可以有效避税,降低税负。
3. 合理运用政策优惠中小企业应充分利用国家相关税收政策,如创业投资、技术创新等政策优惠,降低税收负担。
4. 加强内部管理完善企业内部管理制度,优化经营结构和成本结构,提高经营效率,有效降低税收成本。
5. 积极应对税收风险中小企业应加强税务合规管理,及时了解税收法规的变化,积极应对可能存在的税收风险。
1. 政府应进一步减轻中小企业税收负担,优化税收政策,为中小企业提供更多的税收优惠政策,降低中小企业的税收负担。
2. 加强对中小企业税收筹划的指导与支持,提供相关的税收筹划咨询服务,帮助中小企业制定合理的税收筹划方案。
5. 增加对中小企业税收合规管理的监督与执法力度,严格打击各类税收违法行为,为中小企业提供公平的税收环境。
中小企业税收筹划在我国经济中具有重要的地位,针对中小企业税收筹划的现状,有必要采取有效的对策和建议进行解决。
中小企业税负压力剖析及解决措施研究
![中小企业税负压力剖析及解决措施研究](https://img.taocdn.com/s3/m/7452b11cf18583d049645977.png)
要 阻 碍 。 为 给 中 小 企 业 提供 一个 良好 的 发 展 环 境 , 充 分 发 挥 中小 企业 产 业 优 势 , 我 们 必 须 直 面 中 小 企 业 税 收 困境 . 解 决 中小 企 业 税 负 问题 刻 不 容 缓
F I N A N CE E CON OMY 金 融经济
中小企业税负压力剖析及解决措施研究
龚蔚 云 慈颖群
( 0 0 7 9 )
摘要: 作 为 我 国经 济 实 体 的 重 要 组 成 部 分 . 中 小企 业 在 推 动 经济 发 展 、 促进技 术创新 、 创 造 就 业 岗位 等 方 面做 出 了 不 可 磨 灭 的贡 献 , 但 其 发 展 壮 大 仍 面 临 着 许 多问 题 , 其 中, 沉
中小 企业 普 遍 具有 生产 规 模 小 、 投资少 、 建 设 周 期短 、 成
长迅速 、 机制灵活 、 行业 分 布 广 泛 等优 势 , 它 们 的发 展 情 况 是
致 回归 方 程 的 拟 合 度 仅 达 到 中等 水 平 , 说 明还 有 其 他 变 量 未
版社. 2 0 0 8 .
2 o 01 2 0 0 2 2 0 0 3 2 o o 4 2 0 o 5 2 0 o 6 2 o 0 7 2 O 0 8 2 0 o 9
国G DP总 额 的 5 0 % 以上 , 其 提供 的产 品 、 技术及服务 出口占
全国总出 1 3 量的6 0 %以 上 , 并 为 整 个 社会 创 造 了 7 5 % 以上 的 城 镇 就 业 机 会 。作 为 经 济 社 会 中 不 断 涌 动 的 新 鲜 力 量 。 中小 企 业 在 整 个 国 民经 济 体 系 中 的 重 要 地 位 毋 庸 置 疑 , 但 随着 近
中国企业税负水平评价与国际比较
![中国企业税负水平评价与国际比较](https://img.taocdn.com/s3/m/fe0c551f3069a45177232f60ddccda38376be1d9.png)
中国企业税负水平评价与国际比较中国企业税负水平是一个热门话题,具有重要意义和现实意义。
税负水平是一个国家或区域实现经济和社会发展的关键因素之一,涉及到企业的盈利、就业和竞争力等多个方面。
本文将从以下几个方面对中国企业税负水平进行评价和国际比较。
一、中国企业税负水平的评价中国企业税负水平相对于其他国家和地区具有以下特点:1.税负高:中国的企业税负高于部分亚洲和欧洲国家。
据统计,2018年中国的企业税负率为68.2%,高于德国(37.1%)、日本(34.3%)和韩国(22.6%)等国。
2.税收结构合理:中国的税收结构发生了较大的变化,增值税、个人所得税等税种已成为主要税种,企业所得税逐渐向贡献较大的行业和企业集中。
3.税制改革落地基本顺利:近年来的综合税改和减税降费等政策取得了积极成效,让中小企业获得了很大的红利,促进了企业的发展。
4.税收透明度提高:近年来,中国税收服务水平大为提升,以上海市为例,推出了普惠性减税、精准扶贫税收政策等等,让中小企业更加清晰、透明对待税务机构与服务。
二、中国企业税负水平与国际比较与其他国家和地区相比,中国的企业税负水平在部分国家与地区是高于总体平均水平,但在一些方面也具有优势:1.高于总体平均水平的国家和地区:与日本、韩国和德国相比,中国的企业税负较高。
但与葡萄牙、意大利、阿根廷和巴西等国相比,中国的企业税负较低。
2.企业所得税率优势:在东南亚和南亚一些近邻国家,企业所得税率相对较高,但中国则相对较低。
3.税收体制的透明度:与各种非洲和拉丁美洲国家相比,中国税务机构的透明度较高,更加重视与企业的互动、咨询等更加人性化的服务。
综合来看,中国企业税负水平高于某些国家和地区,但仍然具有比较合理的税收结构和合理的税收政策,同样,中国的税收服务水平和税收体制的透明度也相对较高,有助于企业的稳健健康发展和国家税收稳定和可持续发展。
税收政策支持中小企业发展-问题及改善方向
![税收政策支持中小企业发展-问题及改善方向](https://img.taocdn.com/s3/m/aaff16fddb38376baf1ffc4ffe4733687e21fc80.png)
税收政策支持中小企业发展-问题及改善方向问题:
1. 部分中小企业税负过重:中小企业普遍存在税负过重,既缺乏抵扣能力,又难以承担各种税费负担。
2. 税收优惠政策适用面窄:目前的税收优惠政策反映了“小而美”的理念,针对小微企业和新型企业的政策比较多,而对于中型企业和传统企业来说,政策覆盖面比较窄。
3. 宣传和落实不到位:政府制定的税收优惠政策并未能够被企业真正感知到,也未能够落实到实际操作中。
一些企业对此缺乏了解,导致政策效果不好。
改善方向:
1. 减轻税负重担:通过政策调整和措施落实,加大中小企业税收优惠力度,尤其是针对中小微企业。
具体措施包括降低企业所得税、个人所得税等负担,扩大增值税优惠政策、应税所得额起征点等。
2. 扩大政策适用范围:针对中型企业和传统企业,应加大税收优惠政策的制定力度,扩大政策适用面,减少政策歧视和不平等。
3. 宣传并落实到位:除了政策的制定和落实外,政府还应加大宣传力度,做好政策的及时、精准、全面宣传、及时推送税收优惠政策信息。
同时,需要引导税务机关加强稽查力度,确保政策执行力度。
中小企业税费负担根源剖析——基于政府行为目标的视角
![中小企业税费负担根源剖析——基于政府行为目标的视角](https://img.taocdn.com/s3/m/647ae9dc26fff705cc170a60.png)
困境三 :制度性 维权 与机会主 义行 为
提高公民从事寻利性活动的积极性。另一方面,政府 也 “ 顺其 自然”地通过财税制度 的安排,以 “ 税”
Hale Waihona Puke 当自身利益受到侵害时,许多中小企业并没有拿 或 “ 费”的形式 占有一部分社会财富,作为其履行 起法律武器,利用正当的制度性措施进行维权 ,而是
中小企业的 “ 非正常”税费负担长期一直无法根除
作为政府公共政策的税收和收费制度是中小企业
发展的重要外部环境 , 关系到中小企业生存和发展的 切身利益。然而,当前中小企业税费负担方面存在三 大困境。
[ 收稿日期]2 0 1 2 — 1 2 — 1 0
的原因何在?
困境二:政策性扶持与体制性障碍 近几年,中央和地方政府多次出台过针对中小企
近几年我国在提高财政透明度方面确实取得了一些进步包括实施政府信息公开条例中央和地方政府公开三公经费但这些还远远不够根据上海财经大学的2012中国财政透明度报告2012年中国31个省级财政透明度平均分仅为25分百分制而且越是属于预算管理薄弱环节的项目越是反映政府财政活动细节的项目透明度越差
堕 室
鲎堕 堂堡
中小企业是国民经济和社会发展的生力军,其在 缓解社会就业压力、促进科技创新 、增强市场活力等
困境一:历史性 “ 顽疾”与现 实的无奈
笔者检索到的文献显示 ,早在 1 9 8 5年就有学者
方面都发挥着重要作用。据统计, 我国中小企业创造 提出要 “ 加强税费管理,减轻个体经济税负” , 但是, 的最终产品和服务价值相 当于国内生产总值 的 6 0 % 直到今天,这一观点仍然成立。审计署 2 0 1 1 年发布 左右,缴税额为国家税收总额的5 0 %左右 ,提供了近 的 《 国 家税务局系统税收征管情况审计结果》 ( 2 0 1 1
中小企业高税负的原因及影响分析
![中小企业高税负的原因及影响分析](https://img.taocdn.com/s3/m/454f204abe1e650e52ea9952.png)
现行 企业所得税制仍实行 内外两套 税法 , 外资企 对 业优惠多 , 税负轻; 对内资企业优惠少税 负重 ; 同属内资 企业 , 又是对大 型企业 优惠多 , 中小企 业优 惠少。现 对 在外商投资企 业的实 际税负率 约 12 左右 , % 内资企 业 的实际税负率约为 2 %左右 , 中中小企业 实际税负率 5 其 则更高。 这种局面或许在实行新企业所得税法后能够 改善 。现在中小企 业所得 税负 高的原 因 主要有 以下几
个方面 :
大 了 值税抵扣范围 , 增 但有很 大的局 限性。20 7月 04年
国家税务总局 规定东北地 区扩 大 了增 值税抵 扣范 围但 只 限于装 备 制 造 业 、 油 化 工 业 、 金 业 、 舶 制 造 业 、 石 冶 船
汽车制造业 、 产品加工业这 六个行业 。20 农 07年 7月国 家税务 总局规定 中部地 区扩 大了增值 税抵扣 范围但 也 限于装备 制造业 、 石油化工业 、 冶金 业 、 汽车制造 业 、 农 产品加 工业 、 电力业 、 掘业 、 采 高新 技术产 业这 八个 行 [ 收稿 日期 ]0 8_ 6 1 2o -0 — 1
1 13在 营 业 税 方 面 的 问题 .. 目前大部分税率适用 3 %或 5 , % 娱乐业达 到 2 % , 0
并且还要 以营 业税 为税 基 缴纳城 建 税 和教 育费 附加。 目前重复征税 较多 , 利于 国家 大 力发 展服 务 业的 导 不 向, 也不利于服务行业 向专业化和精细化方向发展 。
12所得 税 .
模纳税人不但不能抵扣进项税 , 还要按销售收入 的 而且
百分比( 工业企业 6 商业企业 4 ) 纳增值税 。“ %、 % 缴 小 规模纳税人 ” 政策的制定 , 原来是 为了控制 管理会计核
税负率详解
![税负率详解](https://img.taocdn.com/s3/m/5bbebf8d84868762caaed5c8.png)
税负率用于衡量企业在一定时期内实际税收负担的大小。
从国家宏观调空角度讲,只有相对合理的税负才能保障国民经济的健康发展;从纳税监管角度讲,在名义税率和税收政策一定情况下,实际税负过低,则有可能存在偷漏税问题,会引起税务监管部门的注意;从企业来讲,如果实际税负较高,企业也应该查明原因,加强纳税核算管理,避免不必要的纳税损失。
如果你想税负率高一点,就少认证一点了。
当然税负率和你们的存货的增加都有关系的,只你们业务全是真实的,哪怕他们来查也不怕。
一般增值税的税负率是销售总额的0.1%。
一般增值税的税负率是销售总额的0.1%。
对小规模纳税人来说,税负率就是征收率:商业4%,工业6%,而对一般纳税人来说,由于可以抵扣进项税额,税负率就不是17%或13%,而是远远低于该比例,具体计算:税负率=当期应纳增值税/当期应税销售收入当期应纳增值税=当期销项税额-实际抵扣进项税额实际抵扣进项税额=期初留抵进项税额- 本期进项税额-进项转出-出口退税-期末留抵进项税额一般来讲,各个行业的毛利率是趋于同化,保持在一个波动区间之内的,这也就形成了增值税有一个行业的平均税负率,税务机构习惯把各个行业的税负率做为考核企业经营是否有异常的一个指标。
对增值税一般纳税人进行纳税评估,税负率是重要的评价指标,税务机关和纳税人都需要分析企业的税负率是否合理。
实行金税工程以后,税务机关获取行业平均数据比较容易,但如何把握不同企业之间的个体差异难度比较大。
分析企业税负率的合理性必须从企业的经营特征入手,生产相同产品的企业,由于生产经营方式不同,税负率会有比较大的差异。
具体分析可以从以下几点着手:1、分析企业的价值链制造企业的价值链通过包括了研发设计、采购、生产制造、销售、运输、售后服务、行政人力资源等部分。
对于一个独立的企业,往往内部囊括了以上价值链的全部,各个部分产生的增加值在同一家公司汇集,企业税负比较高。
对于集团公司,内部价值链各个部分可能是分开的,因此,每家企业的增值税税负比较低。
当前中小企业税负问题研究
![当前中小企业税负问题研究](https://img.taocdn.com/s3/m/e4616c262af90242a895e57e.png)
当前中小企业税负问题研究2003年3月份,中国人民银行太原中心支行和吕梁中心支行国库部门从“贯彻执行货币政策”,和“经理国库”的职能作用出发,对吕梁中小企业税负情况进行了专题调查,分析判断中小企业是否仍然存在税负重的问题,为宏观决策提供参考。
一、中小企业税负情况分析调查中,我们从了解不同行业税负情况的角度出发,有代表性地选取了三户企业,搜集了这些企业2010年至2012年主营业务收入、税金、利润等数据。
根据调查,三企业三年缴纳税金占主营业务收入的比例分别为3.6%、9.1%、3.4%,占利润总额的比例分别为27.0%、77.7%、43.0%。
房地产业和制造业仅上交税金一项,就占其利润总额的一半或以上,企业税后利润可用于进行技术改造、设备更新、扩大生产规模等投资的资金较少。
企业经营者也普遍反映,吕梁中小企业并未充分享受国家财税政策的优惠,企业所承担的税收和费用较重。
二、中小企业税负未明显削减的因素分析1、财政资金的政策导向性不足。
一方面,由于财政部门的扶持政策覆盖面过广,“阳光普照”的特点较为突出,未能有效结合地方的发展规划与产业特色。
另一方面,政府资金资源相对有限,用于支持中小企业发展的资金较少,分配制度不够完善,不利于企业产业结构的调整与升级,与政府集中力量引领优势与特色产业发展的初衷相违背。
2、中小企业的优惠税收体系不完善。
当前的税收法律体系中没有一套专门为中小企业量身制定的税收政策法规体系,造成相关政策执行起来随意性强,受人为因素影响大。
与此同时,对中小企业的优惠政策中有很大一部分仅仅停留在解决残疾人就业、废旧物资回收再生等低技术层面,相关税收优惠政策制定的针对性、适用性不强。
3、增值税、所得税对中小企业的限制。
现行的增值税制度规定销售额不达标的企业(商业企业年销售额达180万,工业企业年销售额100万元以上)征收较高的税率(工业6%,商业4%),使其税负高于一般纳税人(工业4%,商业2.5%);同时,目前实行的只允许抵扣购进原材料进项税额的生产型增值税制还存在着对资本的重复征税问题,使得即使被划入一般纳税人管理的企业与国外同类企业相比也承受着较重税收负担。
中国中小企业的税负分析
![中国中小企业的税负分析](https://img.taocdn.com/s3/m/ee873f5ba66e58fafab069dc5022aaea998f4195.png)
中国中小企业的税负分析近年来,中国中小企业一直在国民经济发展中发挥着重要的作用。
然而,税负问题一直是困扰中小企业的一个重要问题。
本文将对中国中小企业的税负进行分析,探讨其影响因素以及可能的解决方案。
一、税负的定义与意义税负是指企业所缴纳的各类税费占企业利润或收入的比率。
税负直接关系到企业经营成本和利润水平,对企业的发展和竞争力具有重要影响。
二、中国中小企业税负的现状目前,中国中小企业税负相对较高,主要表现在以下几个方面:1.企业所得税中小企业纳税的重要组成部分是企业所得税。
根据中国税法规定,企业所得税税率为25%,高于国际平均水平。
此外,一些地方还存在各种附加税费,给中小企业增加了不小的负担。
2.增值税增值税是中小企业必须缴纳的另一项重要税费。
按照现行政策,中小企业的增值税税率为3%至13%不等,税率相对较高。
3.社会保险费社会保险费是中小企业每月必须缴纳的一项费用。
根据劳动法规定,企业应缴纳职工基本养老保险、医疗保险、失业保险、工伤保险和生育保险等各项保险费,费率总体较高。
三、税负高企的影响因素1.宏观层面中国中小企业的税负高主要与我国税负总体较高有关。
政府需要通过税收来筹集财政收入,支持国家发展和社会建设,导致中小企业面临较重的税负压力。
2.税收制度现行的税收制度对中小企业的税负设置并不灵活。
一些具体政策和管理措施对中小企业并不友好,使得中小企业在税收层面面临较大的不确定性和压力。
3.中小企业发展水平相对于大型企业,中小企业在规模、资源、管理和技术等方面存在较大差距,使得其在税负分摊上处于相对不利地位。
四、减轻中小企业税负的对策与建议1.改革税收制度应当通过改革税收制度,降低税负。
例如,可以适当降低企业所得税税率,减少中小企业的负担,促进其发展。
此外,还可以完善税收政策,减少中小企业在税收层面的不确定性。
2.优化税收政策针对中小企业的不同特点和需求,制定相应的税收优惠政策。
比如,可以针对中小企业开展减税、免税活动,鼓励其创新和发展,提高其竞争力。
中国中小企业的税负分析
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财经纵横中国中小企业的税负分析丁 洁 扬州职业大学经济贸易学院摘要:中小企业的规模较小,实力方面也较弱,抗击风险的能力较一般的企业来讲存在一定的弱势,而且受到政府的保护较少,在这样的背景下对中小企业的税负问题是一个值得关注的问题,如何对中小企业的税负进行合理的分析,对税收制度进行一定的完善是本文研究的主要问题。
关键词:中小企业;税负;分析中图分类号:F279.243 文献识别码:A 文章编号:1001-828X(2015)021-000257-01税负改革国家一直进行不断的推进,特别是中小企业的税负问题,但是在进行解决的过程中还是存在一定的问题需要调整,中小企业的经营规模较小,对市场变化的应对性较差,在这样的情况下较高的税负会增加其本身的负担,应该进行相关的调整。
一、中小企业税负现状1.税负偏高中小型企业现阶段普遍存在税负偏高的现象,这种现象产生的原因一方面是重复收税的现象较为严重,现代经济不断进步的背景下,商品流转和生产的环节不断的增多,涉及到增值税和营业税重复相互交叉的地方,就会出现重复收税的情况,给中小型企业的税负增加负担,中小型企业本身因为各项工作没有明确的区分,许多的环节是模糊的,这样就更加造成税负核算的重复。
另一方面是各项费用的支出不断的增加,一般的企业在缴纳各项社保和个人所得税的同时还增加了水利基金、印花税、城市生活垃圾处理费、办税平台维护费等多种费用,给本身经营规模较小的公司增加了负担。
2.中小企业的税负发展体系不完善近年来国家对税负政策有了一定的调整,但是这个调整对中小企业的实际优惠政策并不是特别的明显。
主要表现在对中小企业税收的征收有失公平,因为大部分的中小企业是小规模纳税人,在进行税负征收的过程中采用的是定额的申报方式,虽然简单容易操作,但是在实际的工作中这种一刀切的方式不是对每个企业都适用的,对有些企业的税负征收存在一定的问题。
另一方面现阶段的税负优惠的申请过于繁琐,对于中小型企业来讲本身申请的优惠额度不高,在这样的情况下如果过于复杂的程序对企业本身的意义不大,造成企业无法正常的享受优惠的税负政策。
我国企业税费负担状况分析及改革建议
![我国企业税费负担状况分析及改革建议](https://img.taocdn.com/s3/m/9c01604ca7c30c22590102020740be1e650ecc3b.png)
我国企业税费负担状况分析及改革建议【摘要】我国企业税费负担状况一直备受关注,影响企业发展和经济增长。
本文首先介绍了我国企业税费负担的背景和研究目的,随后对现状进行了分析,指出主要原因在于税负过重、税收政策不够优化和税收流程繁杂。
针对这些问题,提出了减税降费、优化税收政策和简化税收流程的改革建议。
在结论部分总结了现状,并展望了未来的发展方向。
通过本文的分析和建议,希望能够引起有关部门的重视,提高企业的发展活力,促进经济持续健康发展。
【关键词】关键词:企业税费负担、现状分析、原因分析、减税降费、优化税收政策、简化税收流程、改革建议、展望未来。
1. 引言1.1 背景介绍我国企业税费负担状况分析及改革建议引言我国企业税费负担一直备受关注,对于企业的发展和经济的增长起着至关重要的作用。
随着经济的快速发展和改革开放的不断深化,我国的企业税费负担也逐渐变得繁重起来。
近年来,一些企业在发展过程中遭遇了各种税收问题,阻碍了其正常经营和发展。
对我国企业税费负担的状况进行深入分析,并提出相应的改革建议,具有重要的现实意义和深远的影响。
研究目的本文旨在通过对我国企业税费负担状况进行分析,探讨其主要原因,并提出相关的改革建议,以期为政府决策部门提供参考,促进企业的健康发展和经济的持续增长。
通过本文的研究,希望能够引起社会各界对企业税费负担问题的关注,促进我国税收体制的进一步完善和优化。
1.2 研究目的本文旨在深入分析我国企业税费负担的现状,探讨其主要原因,并提出相应的改革建议。
通过对税收政策的调整和税收流程的优化,旨在减轻企业税收负担,促进企业发展和经济增长。
通过对当前税收政策的评估,以及未来发展趋势的展望,为进一步改革和完善我国企业税收体系提供参考和建议。
希望通过本文的研究,为政府决策部门提供有益的参考和倡导,推动我国企业税费负担改革的顺利进行。
2. 正文2.1 我国企业税费负担的现状分析我国企业税费负担的现状十分沉重。
浅析我国中小企业税收筹划问题
![浅析我国中小企业税收筹划问题](https://img.taocdn.com/s3/m/b6791349bc64783e0912a21614791711cd79796a.png)
浅析我国中小企业税收筹划问题在我国经济发展的大潮中,中小企业如繁星般璀璨,成为了推动经济增长、促进就业、激发创新的重要力量。
然而,在面对税收这一重要经济环节时,许多中小企业却面临着诸多问题与挑战。
税收筹划作为一种合法且有效的财务管理手段,对于中小企业的发展具有重要意义,但在实际操作中,仍存在一些亟待解决的问题。
一、我国中小企业税收筹划的现状1、税收筹划意识淡薄许多中小企业的管理者对税收筹划的重要性认识不足,将其简单地等同于偷税、漏税,或者认为税收筹划只是大型企业的专属。
这种错误的观念导致中小企业在税收方面缺乏主动规划和管理,往往只是被动地按照税法规定缴纳税款,错失了通过合理筹划减轻税负、提高经济效益的机会。
2、缺乏专业人才税收筹划是一项综合性的工作,需要具备财务、税务、法律等多方面的专业知识和丰富的实践经验。
然而,中小企业由于规模和资源的限制,往往难以吸引和留住高素质的税收筹划专业人才。
内部财务人员通常忙于日常的会计核算和财务报表编制,缺乏对税收政策的深入研究和筹划能力,无法为企业提供有效的税收筹划方案。
3、信息不对称税收政策的变化频繁且复杂,中小企业由于获取信息的渠道有限,难以及时、全面地掌握最新的税收政策和法规。
这就导致企业在进行税收筹划时,可能依据的是过时的政策,从而引发税务风险。
同时,中小企业与税务机关之间的沟通不畅,也使得企业无法准确理解税务机关的要求和政策意图,影响了税收筹划的效果。
4、筹划成本较高中小企业的资金相对紧张,而进行税收筹划往往需要投入一定的人力、物力和财力。
例如,聘请专业的税务顾问、进行税务咨询、开展税务培训等都需要费用支出。
对于一些规模较小、利润微薄的中小企业来说,这些成本可能会成为他们进行税收筹划的障碍。
二、中小企业税收筹划存在问题的原因1、企业自身因素中小企业的经营管理水平相对较低,缺乏科学的财务管理制度和完善的内部控制体系。
这使得企业在财务管理和税务处理上存在诸多漏洞,难以有效地进行税收筹划。
中小企业税收支持政策
![中小企业税收支持政策](https://img.taocdn.com/s3/m/7fa259c77d1cfad6195f312b3169a4517723e52d.png)
中小企业税收支持政策截至2023年底,我国共有中小企业4200万家,从业人员达2.89亿人,其制造的最终产品和效劳的价值占我国GDP的55%,缴纳的税收占我国全部税收收入的47.5%,他们是促进经济增长和推动技术创新的重要力气。
但由于单个中小企业的规模小、实力薄弱,在市场竞争中往往处于不利地位,为充分发挥其在国民经济体系中的重要功能和作用,政府部门应赐予大力支持。
本文在介绍局部西方国家支持中小企业进展的税收政策的根底之上,简要谈谈我国应当如何运用税收手段来支持中小企业的进展。
一、局部国家支持中小企业的税收政策1.所得税方面美国对中小企业的所得税优待:(1)纳税方式的可选性:假如一个企业符合美国税法中有关中小企业的规定,便可以从下面两种纳税方式中任选一种:①一般的公司所得税,税率为5%-46%的超额累进税率。
②合伙企业的纳税方式,合伙企业的所得不用缴纳公司所得税,而是依据股东应得的份额并入股东的个人所得之中,缴纳个人所得税。
(2)降低税率:通过1981年的《经济复兴法》将涉及中小企业的个人所得税税率下调了25%。
(3)减轻对企业投资的税收:①投资抵免,凡购置新的设备,若法定使用年限在5年以上的,其购入价格的10%可直接抵扣当年的应付税款;若法定使用年限为3年者,抵免额为购入价格的6%;甚至某些不动产以及某些购入的旧设备,也可以获得肯定程度的税收抵免;小型企业的应纳税款假如少于2500美元,这局部应纳税款可百分之百用于投资抵免。
②亏损结转:中小企业的股东从公司得到的损失可以用来对抵从别的来源所得到的收入,如从别的公司得到的工资收入。
对中小企业的股东从公司分摊的损失,扣除数额不能超过股东的基值,超过局部要结转到以后年份,结转的期限没有限制。
对损失数额超过股东基值的局部,按比例从股东其他收入工程中进展损失扣除。
(4)鼓舞中小企业加大科研力度的政策:①通常的讨论开发费用假如在课税年度超过过去3年的平均发生额,其超过局部的25%赐予免税;②在从事根底讨论时,把各税收年度的讨论开发费的65%作为非课税对象。
我国中小企业税收筹划问题与对策探析
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我国中小企业税收筹划问题与对策探析近年来,我国中小企业蓬勃发展,成为国民经济发展的重要力量。
中小企业在税收筹划方面面临诸多问题,限制了其更好地发展。
本文将围绕我国中小企业税收筹划问题展开探讨,并提出相应的对策。
一、中小企业税收筹划问题1. 税负重相较于大型企业,中小企业税负更重。
按照我国现行税法规定,中小企业适用的税率与大型企业相比较高,加上中小企业规模较小,难以分摊税负,导致税收压力较大。
2. 税收征管不规范由于中小企业规模较小、财务管理薄弱,税收征管存在一定问题。
一些中小企业在报税过程中存在虚报、少报、漏报现象,甚至存在逃税行为,严重影响税收征管的规范化。
3. 税收政策不够支持目前我国税收政策对于中小企业并不够支持。
虽然政府出台了一系列扶持中小企业的税收优惠政策,但在具体执行中却存在不尽如人意的情况,导致中小企业未能充分享受税收优惠。
4. 税收知识匮乏一些中小企业在税收筹划方面缺乏专业知识,难以正确理解和运用税法税则,导致在税收筹划方面存在瑕疵,影响企业发展。
1. 加大税收优惠力度政府应该加大对中小企业的税收优惠力度,通过降低税率、提高起征点、延长免税期限等方式,减轻中小企业的税收负担,提高其经营和发展的活力。
2. 完善税收管理体系税收部门应当加强对中小企业的税收征管,建立健全的规范化税收管理体系,加强对中小企业的纳税监管和风险防控,减少虚报、少报、漏报等行为的发生。
3. 优化税收政策政府应该进一步优化中小企业税收政策,简化税收手续,提高中小企业享受税收优惠的便利性和可操作性,确保政策落地生根,真正惠及中小企业。
4. 完善税收知识培训税收部门可以加大对中小企业的税收知识培训力度,通过举办讲座、培训班等形式,提高中小企业主对税收筹划的认知和应用能力,从而降低税收风险,合理避税。
5. 营造良好的商业氛围政府应该进一步加强中小企业的环境建设,营造公平、透明、诚信的商业环境,提高中小企业在税收筹划方面的合规意识,增强其发展的信心和动力。
中国中小企业对企业税负调查报告
![中国中小企业对企业税负调查报告](https://img.taocdn.com/s3/m/a4d1284653ea551810a6f524ccbff121dc36c546.png)
中国中小企业对企业税负调查报告概述本报告旨在调查中国中小企业对企业税负的影响和看法。
通过对多家中小企业进行问卷调查和深入访谈,我们总结了中小企业在当前税收环境下所面临的挑战,并提出了一些建议,以帮助政府和企业共同解决这一问题。
1. 现状描述中小企业是中国经济的重要组成部分,同时也是就业的主要来源。
然而,由于税收负担过重,许多中小企业难以承受,限制了其可持续发展能力。
根据我们的调查结果,企业税负是中小企业面临的最大挑战之一。
1.1 税收负担过重中小企业所面临的税收负担包括企业所得税、增值税、个人所得税等。
税率高和繁杂的税收程序增加了企业的财务成本和管理成本。
此外,中小企业往往也面临不同于大型企业的困扰,如难以获得财务和税收优惠政策等。
1.2 影响企业发展高企业税负限制了中小企业的投资意愿和扩大规模的能力。
企业需要支付更多的税款,导致资金短缺,限制了企业的研发能力和创新活动。
同时,税收负担过重还影响企业的现金流,使得企业难以应对市场变化和经济周期波动。
2. 调查结果通过对不同行业和地区的中小企业进行调查和访谈,我们得出了以下主要结果:2.1 税务程序复杂多数中小企业认为现行税务程序过于繁琐,需要花费大量时间和精力来理解和处理。
窗口办理、交付报表、纳税申报等繁琐的步骤给企业管理带来了困扰,并且容易导致错误和纳税风险。
2.2 高企业税率很多中小企业反映税率的高度压迫了企业的经营和发展。
企业需要支付高额的企业所得税和增值税,这大大减少了企业的利润空间,并且对企业持续运营产生了负面影响。
2.3 缺乏财务和税收优惠政策相对大型企业而言,中小企业难以享受到财务和税收优惠政策。
优惠政策的缺乏使得中小企业的盈利能力较差,限制了其进一步发展和扩大的能力。
3. 建议和解决方案为了减轻中小企业的税收负担并促进其可持续发展,我们提出以下几点建议:3.1 简化税务程序政府应该致力于简化税务程序,减少中小企业在纳税过程中的时间和成本。
解析中小企业“税负之痛”:解析中小企业“税负之痛”——税收之痛
![解析中小企业“税负之痛”:解析中小企业“税负之痛”——税收之痛](https://img.taocdn.com/s3/m/80c7e6136bd97f192279e9d2.png)
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2021年所得税小微企业实际税负
![2021年所得税小微企业实际税负](https://img.taocdn.com/s3/m/0c3006307dd184254b35eefdc8d376eeaeaa1734.png)
2021年所得税小微企业实际税负(原创实用版)目录1.2021 年小微企业所得税税率2.2021 年小微企业减免所得税额计算3.2021 年小微企业所得税计算实例4.2021 年小微企业优惠政策正文一、2021 年小微企业所得税税率根据相关规定,自 2021 年 1 月 1 日至 2022 年 12 月 31 日,对于年应纳税所得额不超过 100 万元的小微企业,企业所得税继续按照2.5% 的税率进行缴纳,不区分征收方式均可享受减半征收税收。
对于年应纳税所得额超过 100 万元但不超过 300 万元的部分,减按 50% 计入应纳税所得额,按 20% 税率缴纳企业所得税。
二、2021 年小微企业减免所得税额计算根据小微企业所得税减免的相关规定,自 2021 年 1 月 1 日至2022 年 12 月 31 日,应纳税所得额不到 100 万元的部分,所得税的税负率低至 2.5%;100 万元至 300 万元的部分,所得税的税负率为 10%。
以下是小微企业减免所得税额的计算方法:减免所得税额 = 年应纳税所得额×(25% - 2.5%)三、2021 年小微企业所得税计算实例假设某小微企业 2021 年度应纳税所得额为 150 万元,那么该企业需要缴纳的企业所得税为:(100 万元× 2.5%)+(50 万元× 10%)= 2.5 万元 + 5 万元 =7.5 万元四、2021 年小微企业优惠政策1.对于年应纳税所得额不超过 100 万元的小微企业,减按 25% 计入应纳税所得额,按 20% 的税率缴纳企业所得税。
2.对国家需要重点扶持的高新技术企业,减按 15% 的税率征收企业所得税。
3.技术先进型服务企业税收优惠,对经认定的技术先进型服务企业减按 15% 的税率征收企业所得税。
综上所述,2021 年小微企业所得税税率及减免政策为小微企业的发展提供了有力的支持。
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解析中国中小企业的税负 2011年11月01日06:42 《中国新时代》生意场11月01日讯国务院总理温家宝10月12日主持召开国务院常务会议,研究确定支持小型和微型企业发展的金融、财税政策措施,其中一条提到由于中小企业的税负过重,将小型微利企业减半征收企业所得税政策,延长至2015年底并扩大范围。
由此可见,国家意识到中国中小企业税负过重的问题长期存在着,从目前经济形势来看,为我国中小企业减负显得尤为重要。
不符合量能负担原则的政策性负担中国是根据企业规模的大小实行税率无差别性收费制度,从表面上看做到了公正公平,实际上中小型企业的税率相对偏高。
我国现行增值税制把纳税人分为小规模纳税人和一般纳税人,民营企业大都属于小规模纳税人范畴。
其中工业企业征收税率为6%,商业企业为4%,表面看,比一般纳税人法定税率的17%、13%低很多,但中小型民营企业的进项税额不能抵扣,实际上,其税负远远高于一般纳税人。
我国企业所得税的名义税率是25%,另外规定年应纳税所得额在310万元和3万元以下的,分别按相应的优惠税率征收。
虽然这两挡优惠税率不是针对中小民营企业制定的,但多数民营企业适用它。
尽管国家加大了对中小型企业在税率上的优惠政策扶持,但这一优惠税率仍偏高。
这是因为:第一,外资企业和国有大型企业的其他扶持性优惠待遇多,而中小企业优惠少。
在“首届纳税人论坛大会”上,中国财政学会副会长、中国税务学会副会长、中国人民大学教授安体富提到“我国中小企业税负普遍偏重”,并且指出外资企业实际税负为15%左右,内资企业实际税负为25%左右,其中,民营企业的实际税负则相对较高。
第二,由于民营企业税前扣除项目少和经济效益低,根据量能负担的原则,更显得中小企业税收负担重。
行政性负担使中小企业承受不可承受之重行政性负担主要指因履行政府管理职能而由企业担负的费用。
以行政事业性收费中的《环境影响评价书》为例。
据了解,广东一家打印机组装和耗材回收企业的《环境影响评价书》显示:检测费3.5万元、大纲编写费1.5万元、报告书编写费4.5万元、专家评审费1.5万元、评审会务费0.6万元、税费1.13万元、合计12.73万元。
这笔款项的数额在相同行业当中,根据企业的规模、固定资产的数额、当地环保部门的关注程度等方面的不同而有所变化。
很明显,这笔费用对于大型的国企和外资企业来说不值一提,而对于中小企业来说,这可是一笔不小的开支,这很有可能影响流动资金的使用,当然这仅仅只是环评这一项,如果在生产或销售环节中出现违规行为,而导致罚款的情况发生,那么这笔罚金很有可能会使一个中小企业面临倒闭的风险。
反观国有大型企业,他们自有政策性的补贴做为经济来源,最多是罚款,责任人受处分,但不会影响到企业的生存。
重复性责任导致企业的社会性负担加重社会性负担不仅指社会团体、中介机构等不规范的服务行为造成的企业负担,而且还包括本应政府税收财政转移支付的项目再次转嫁给中小型企业的部分,从而造成了重复性承担现象。
我国税收使用的基本方针本身就是取之于民用之于民,所以国家税收财政承担社会责任是理所应当的。
企业缴纳的税费包含在其中,而一些政府的暂时性政策使得纳税企业承担了两次义务。
例如,《浙江省残疾人保障条例》规定:国家机关、社会团体、企业事业单位、民办非企业单位等各类用人单位,应当按本单位在职职工总数百分之一点五比例安排残疾人就业。
未达到该比例的,按其差额人数和上年度该地区职工平均工资的百分之一百缴纳残疾人就业保障金。
逾期不缴纳残疾人就业保障金的,由财政部门责令限期缴纳,并从欠缴之日起,按日加收千分之五的滞纳金,但加收的滞纳金不得超过本金数额。
另外,对直接负责的主管人员和其他直接责任人员,可以处以一千元以上一万元以下的罚款。
很多中小型企业由于规模较小,无能力安置残疾人,而自身又受到资金困难、税前扣除项目少和经济效益低等问题的困扰,再加上这部分重复性承担,使其运转更加困难,最后只能是恶性循环,走向衰退之路。
最近,温州老板“跑路”事件继续发酵,我们可以发现这种情况更多出现在温州中小企业身上。
企业想扩大生产规模,做大做强,但苦于没有周转资金,只能走向民间借贷之路,如果政府能提前减轻一些“税负”,更多地让利于企业,让企业的利润能够有所增加,对于缓解中小型企业目前的现状也会起到一定的效果。
当然,在中国特色的市场经济指引下,我国与税务相关的法律法规还在不断完善当中,政府最近几年对于中小企业在降低税率方面也做了很大的努力,出台了一系列政策,我们希望这些政策能够尽快落实,让承担着中国未来经济希望的中小型企业有一个更加宽阔的平台。
链接历史三次对中小企业的扶持政策2005年2月24日,中央就发布了建国50多年来第一部以促进非公经济发展为主题的文件——《国务院关于鼓励、支持和引导个体私营等非公有制经济发展的若干意见》,要求在市场准入、社会服务、权益保护等方面取消对民营经济的限制,主要为放宽非公有制经济市场准入、加大对非公有制经济的财税金融支持、完善对非公有制经济的社会服务、维护非公有制企业和职工的合法权益、引导非公有制企业提高自身素质、改进政府对非公有制企业的监管、加强对发展非公有制经济的指导和政策协调七个方面。
2009年09月19日,国务院办公厅发布《国务院关于进一步促进中小企业发展的若干意见》,主要针对融资难、担保难问题依然突出,部分扶持政策尚未落实到位,企业负担重,市场需求不足,产能过剩,经济效益大幅下降,亏损加大等问题,从进一步营造有利于中小企业发展的良好环境、切实缓解中小企业融资困难、加大对中小企业的财税扶持力度、加快中小企业技术进步和结构调整、支持中小企业开拓市场、努力改进对中小企业的服务、提高中小企业经营管理水平、加强对中小企业工作的领导八个方面帮助中小企业克服困难。
2011年10月12日,国务院总理温家宝主持召开国务院常务会议,研究确定支持小型和微型企业发展的金融、财税政策措施。
会议指出,小型和微型企业在促进经济增长、增加就业、科技创新与社会和谐稳定等方面具有不可替代的作用。
当前一些小型微型企业经营困难,融资难和税费负担偏重等问题突出,必须引起高度重视。
要加强金融服务和财税扶持,主要加大对符合国家产业的环保政策、能够吸纳就业的科技、服务和加工业等实体经济的支持力度,引导和帮助小型微型企业稳健经营、增强盈利能力和发展后劲。
2011年各地中小企业扶持政策汇总辽宁省:办小企业最高可得4800元补贴4月1日,“辽宁省创办小企业服务月活动”在辽宁大厦正式启动。
活动月期间将开展创业讲座、创业经验交流、创业项目推介等六大主题活动,辽宁省暨沈阳市和其他13个市将组织开展100余次的各类创业服务活动,组织近千人次的服务人员为各类创业者提供创业服务,还将推出119个创业项目。
辽宁省及沈阳市还在税收、信贷、收费等方面给予创业者政策支持,创办小企业能得到政府最高4800元的补贴,每年每户最多可少缴8000元。
贵州省:从事特色产业中小企业可申报发展资金2011年贵州省地方特色产业中小企业发展资金申报工作已全面启动,凡是具有独立的法人资格,且位于地方特色产业集群或特色产业聚集区内的中小企业均可进行申报。
资金将采取无偿资助和贷款贴息方式进行。
其中,无偿资助额度每个项目一般不超过300万元;贷款贴息额度根据项目贷款额及人民银行公布的同期贷款基准利率确定,贴息期不超过两年,每个项目贴息额度一般不超过300万元。
天津市:今年投10亿助小巨人成长今年,天津市将加大对科技型中小企业扶持政策的落实力度,全年安排市级专项资金10亿元,重点用于支持科技小巨人企业培育、孵化和服务载体建设,将建设各类科技企业孵化服务载体70家。
同时将利用好年度天使资金,支持初创期科技型中小企业发展,形成高新技术产业和战略性新兴产业集群。
同时,天津市还采取了鼓励中小企业申请专利、5年对500家科技型中小企业进行重点培训辅导、大学生创业保留2年学籍等措施。
河北省:名牌产品企业将获一次性10万奖励今年颁布的《河北省中小企业名牌产品管理办法》规定,对获得河北省中小企业名牌产品的企业,由所在地区市政府给予一次性10万元奖励。
办法规定,河北省境内依法成立和符合申报条件的各类中小企业均可申报河北省中小企业名牌产品。
上海市:出新规保护中小企业合法权益2011年4月12日,上海市第十三届人民代表大会常务委员会第二十六次会议表决通过《上海市促进中小企业发展条例》。
该条例已于2011年6月1日起施行。
该条例就创业扶持、资金支持、创新推动、市场开拓、服务保障、权益保护等方面作出了明细规定。
同时,为了深入实施国家中小企业知识产权战略推进工程,上海市知识产权局日前分别在上海市科技创业中心、上海张江高新技术产业开发区青浦园区举行了国家培育性知识产权优势中小企业集聚区授牌仪式,计划用三年时间将上述两个园区培育成为国家示范性知识产权优势中小企业集聚区。
山西省:努力推进中小企业、民营经济转型跨越发展3月22日,山西省市两级中小企业局局长在太原召开会议,专题就2010年工作情况及2011年工作安排进行了深入讨论研究。
会议强调,抓好2011年中小企业、民营经济工作,要注重做到“四个结合”:即把发展民营经济与发展县域经济相结合,产业转型与体制机制转型相结合,县域工业园区建设与中小企业创业基地建设相结合,中小企业服务体系建设与公共服务平台建设相结合。
海南省:继续安排4500万元专项资金扶持中小企业2011年,海南省财政继续安排4500万元专项资金,用于“三个一点”补贴,引导中小企业通过担保方式获得贷款,解决融资难题,力争撬动中小企业担保贷款20亿元。
为扶持中小企业发展、解决中小企业融资难问题,海南省委、省政府于2008年设立海南省中小企业发展专项资金,并连续三年将扶持中小企业发展列为为民办实事的“十大工程”之一。
甘肃省:以贷款贴息等方式资助中小企业进行产业升级从今年起,甘肃将加强以无偿资助、贷款贴息和资本金注入方式资助甘肃省中小企业各类项目,帮助企业进行产业升级。
专项资金的支持采用无偿资助、贷款贴息和资本金注入的方式。
凡是符合“在甘肃省境内注册具有独立的法人资格;申报项目符合专项资金年度支持方向和重点;企业正常经营两年以上,经济效益良好;能按时上报中小企业生产经营运行监测月报,已列入省级中小企业项目库在建或新建项目,并且建设期不超过两年”等条件的企业和单位均有资格申请专项资金。
湖北省:力推中小企业成长工程今年,湖北省在支柱产业、产业基地、重点产业集群中,选择成长性较好的中小企业进行重点培育,使之成长为核心竞争力强的行业龙头、产业骨干,成为大型企业的“预备队”、产业集聚的“领头羊”。
同时,还围绕主导产业、骨干企业、资源优势,着重培育60个重点产业集群,打造一批百亿、千亿产业集群,推动产业配套和集群内大中小企业协调发展。