技术经济指标分析

第九章技术经济

本技术经济篇按国家计委《建设项目经济评价方法与参数》（第二版）及原中国有色金属工业总公司发布的《有色金属工业技术经济设计规范》，对南昌硬质合金厂钨粉、碳化钨粉及混合料生产线技术改造工程项目进行技术经济评价。因其效益和费用能与原有企业分开计算，故本经济评价直接采用增量效益和增量费用，计算增量指标。该项目的新增经济效果和综合技术经济指标详见以下各节。

第一节主要技术经济指标

项目主要技术经济指标见表9—1.

表9—1主要技术经济指标表

第二节劳动定员及劳动生产率

一、组织机构及工作制度

本项目完成后，将新组建一个独立核算的有限责任公司，注册地将在南昌经济技术开发区内，公司内部职能部门尽量精简，实行公司

-车间二级管理，

根据生产情况，大部分岗位为连续作业，需安排三班,每班工作八小时，年生产时间330天。

二、劳动定员

本项目完成以后，需劳动定员172人，其中：工人144人，管理及技术人员28人，劳动定员详见表9-2。

三、工资及福利

根据甲方提供的资料，项目职工工资按15000元／人.a计取, 按工资的14%提取福利基金。

表9-2 劳动定员表

全员货币劳动生产率为88.95万元／人.a，新增工人货币劳动生

产率为106.24万元／人.a。

五、职工来源及培训

本项目所需劳动定员拟从南昌硬质合金厂抽调部分人员，不足部分向社会招聘。

所有人员需到有限责任公司进行岗位培训，掌握本岗位的操作规程和各项技术指标，具有处理生产中出现的重大问题的能力。对生产人员还需进行安全教育、产品质量要求、事故处理能力的教育，考试合格者方能上岗。所有人员均需持有上岗证才能上岗。

第三节资金使用计划

一、项目总投资及资金筹措

项目总投资为5785万元，其中：固定资产投资为4930万元，铺底流动资金为855万元。

项目总资金为7780万元，其中：固定资产投资为4930万元，流动资金为2850万元。流动资金采用分项估算法计算(详见表9—3)。

项目所需资金全部自筹。

二、资金使用计划

项目建设期为1.5年，故固定资产投资在第1.5年内根据工程进度分批投入。第3年投产，达产率为80%，第4年达产。根据生产负荷，生产期第一年需流动资金2340万元，第二年增加510万元。

投资使用计划及资金筹详见表9-4。

第四节成本费用

一、计算原则与依据

1、主要原、辅材料、燃料动力价格(不含税价)如下：

兰色氧化钨：38461.54元/t水：0.59元/t

电：410.00元/k-kwh 草酸钴粉：59829.06元/t

碳黑：9401.71元/t 碳化钽（铌）粉：1709.4元/kg

成型剂：3418.80元/t 研磨介质：3846.15元/t

2、项目形成固定资产4930万元，固定资产折旧按平均年限法，房屋按30年，设备按12年，固定资产残值率5％，得出年折旧额为359.01万元。各年折旧详见表9-5。

3氢氧站单独计算氢气成本，因氧气放空处理故没有计算成本。

4、销售费用出口按出口销售收入的7%计取，内销按销售收入的1%计取。

二、成本计算

经计算，项目达产年平均总成本费用为13507.49万元/a，其中制造成本为12510.29万元/a、管理费用157.39万元/a、销售费用为839.81万元/a。

制造成本表和各年的总成本费用计算见表9-6、表9-7、表9-8。

第五节销售收入、税金及利润

一、销售收入、销售税金及附加

项目达产年产品价格和产品产量详见销售收入计算表,所有价格均为不含税价。产品的自用量不再计入销售收入,氧气放空处理也不计收入，项目达产年平均销售收入为15298.58万元/a，其中出口销售收入11447.1万元/a，占总销售收入的74.82%。根据国家出口退税的有关政策，该项目的产品为国家级高新技术产品，享受全额退税的政策，经计算出口销售收入占总销售收入的50%以上，应交增值税额为负数时，所退税额为进项税额与销项税额的差额，不计入损益。

项目销售收入及税金计算见表9-9、表9-10。

二、利润及分配

根据南昌经济技术开发区的政策，新建企业生产高新技术产品可

享受所得税15%的优惠政策。

根据计算，项目达产年平均利润总额为1791.09万元/a，所得税为268.66万元/a，税后利润为1522.43万元/a。公积金、公益金按税后利润的10%、5%计取，分别为152.24万元/a、76.12万元/a，未分配利润为1294.06万元/a。项目各年的损益情况见表9-10。

第六节资产负债情况

一、资产负债表

项目资金来源与运用和资产负债情况详见表9-11及表9-12。计算结果表明，项目达产第一年的资产负债率为7.27％，流动比率和速动比率分别为849.28%和543.99%。说明该项目的资产运营情况良好。

第七节主要经济评价指标

一、财务内部收益率及投资回收期

投资现金流量计算见表9-13。根据现金流量表计算的主要财务盈利指标有：财务内部收益率IRR＝22.6%，静态投资回收期Pt＝

5.89a，财务净现值(ic=12%)NPV＝3598.19万元。

二、其他评价指标

投资利润率：23.02%

投资利税率：23.02%

第八节不确定性分析

一、盈亏平衡分析

项目达产年平均生产能力利用率的盈亏平衡点为38.2%，即项目完成后达到设计能力的38.2%就可达到不亏不盈。说明项目具有一定的抗风险能力。

二、敏感性分析

对可能影响项目经济效益的主要因素进行的敏感性分析结果见