会计日常工作流程

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会计日常工作流程

工作职责与任务

(一)负责公司的成本核算

1.整理各项费用并进行归集和分配;

2.做记账凭证并登账;

3.月末对费用进行核算;

4.统计各项费用的指标考核结果并上报经理。

(二)进行公司的成本分析

1.根据成本构成和历史发生情况以及计划指标进行比较;

2.成本分析报告。

(三)负责公司的固定资产账

1.负责每月提取折旧;

2.负责固定资产报废、清理的账务登记;

3.新购入固定资产的入账;

4.年终汇总。

(四)负责总账的一部分

1.汇总总账,进行试算平衡;

2.与明细账的核对。

(五)负责应付账款往来核算

1.接收原材料入库单、销售发票,核算、审核付款清单和各种应付账款,审核各项记录;

2.审核各业务部门转交的发票及单据;

3.登账,记账。

(六)负责国内销售应收账款往来业务核算

1.核算各国内销售客户应收账款和记录,

2.凭发票登记,记账;

3.定期与销售人员核对销售明细及监督汇款。

(七)负责有关报表的报送工作

1.每十天报送给总经理银行存款余额明细;

2.月底向部门经理报送本月销售明细、应收账款明细和费用分类、罚息明细给销售部;

3.月底报外销部外销回款统计。

(八)现金与支票管理

1.保管单据(支票、支票报销单、支票申请单、收据等)、财务专用章及现金;

2.填写现金支票、转账支票及汇款凭证;

3.办理汇款、取现和支票转账手续;

4.办理国际收支申报手续;

5.每日对库存现金进行盘点与结算;

6.开立还款收据、交款收据及客户回款收据;

7.初步审核现金报销单据的合法性和真实性,办理现金报销手续。

(九)财务档案的整理、装订

(十)完成上级委派的其他任务工作绩效标准

(一)成本核算方法科学合理;

(二)成本计算准确,能如实反映生产状态,无差错;(三)总账及固定资产账登记准确,无差错;

(四)应收及应付账款的核算清晰明确,各种单据合法有效;(五)提供的销售考核数据准确;

(六)对销售回款的状态监督有力,无差错;

(七)向管理层提供内容翔实、数据准确的分析报告,并能从中及时发现问题;(八)现金收支相符,差错率为零;(九)现金与账目相符,差错率为零;

(十)保证现金报销单据合法、真实,符合公司的各项规章制度;

(十一)安全稳妥地保管现金、单据、财务专用章,不出现遗失;

(十二)认真填写有关财务单据,做到字迹工整,易于辨认;(十三)安全稳妥地保管原始凭证并按月装订成册,保证财务档案完整,寻找方便

会计岗位责任制度

一、按照国家财政制度规定,认真编制并严格执行预算。

二、按照会计制度规定对本单位各项业务收支进行记帐、算

帐、报帐工作,做到手续完备,内容真实,数字准确,帐目清楚,日清月结,按期提出会计报表。

三、对本单位各项业务收支实行会计监督,监督、检查本单位有关部门的财务收支、资金使用和财产保管,收发计量、检验等工作。

四、严格执行国家各项财经制度,遵守费用开支标准,对违反财经纪律和财会制度的行为,有权拒绝付款、报销和拒绝执行,并向本单位领导人或上级机关报告。

五、定期检查和分析财务计划、预算的执行情况,挖掘增收节支的潜力,考核资金使用使用效果,及时向领导提出建议。

六、按照国家会计制度规定,妥善保管会计凭证、帐簿、报表等档案资料。

出纳岗位责任制度

一、掌握财经政策,熟悉财务制度,搞好现金及银行存款管理。

二、严格按照国家有关现金管理和银行结算制度的规定,办理现金收支和银行结算业务,库存现金不得超过银行核定的限额,严格控制签发空白支票。

三、严格现金收付手续,收入现金必须及时出具合法的收据,并当天解交银行,不得坐交,付出现金要有合法的支出凭证为依据,支出凭证必须有经手人、验收人、审批人签章。

四、根据收付款凭证,逐笔顺序登记现金和银行存款日记帐,每日结出余额,帐面现金余额必须和库存现金相符。要定期与银行核对存款余额,月终根据银行提供的对帐单编制银行存款余额调节表。

五、现金日记帐,银行日记帐每周结报一次,并填报结报单连同原始凭证报会计。

六、保管库存现金和各种有价证券,保管一枚印签章和空白支票,认真办理领用和注销手续。领用支票必须填制支票申请表并经分管领导审批。

谁都知道,会计和出纳岗位必须分开,明确分工,在每一个单位都是一样,但涉及具体企业,情况就有所区别。这主要

受制于成本效益原则。成本效益原则简单的说就是:企业加强管理所增加的成本要大于因增加成本所带来的收益的增

加或损失的减少。因此各个企业的情况不尽相同。

但如何把握他们的工作流程呢?有几点需要明白:

1、会计和出纳分工的原因,我们都知道会计管帐,出纳管钱,为什么?这样操作的目的不是为了提高效率,而是为了减少舞弊和差错的出现,保证现金、银行存款等货币资金的安全和完整。需要说明的是出纳管的钱,不光包括现金、银行存款,还包括相当于现金的等价物,如银行汇票、本票、有价证券等。

2、知道分工的目的,就可以理解他们之间的流程了,比如:

(1)为了保证银行存款的支付安全,我们有了银行印鉴的和支票的分管,如有必要银行印鉴也要分管;

(2)为了避免不该支付的钱支付了,我们有了支付审批制度;

(3)为了保证帐上的钱都存在,防止挪用,我们有了定期、

不定期盘存清点和定期核对制度;

(4)为了防止共同舞弊,我们有了审计制度;

(5)为了防止现金、票证的被盗,我们要求将其锁进保险

柜或存入银行,并有了相应保卫措施;

(6)为了保证资金供需平衡,我们有了计划和预算。

(7)-------

3、由于成本效益原则,很难就会计和出纳的工作作出统一

的流程。因此就有了会计师事务所和其他管理咨询公司,他们可以按照你的实际情况具体分析,制定出理想的控制流程。

首先从出纳那里转过来各种原始凭证( 例如收据, 进帐

单, 发票等等) 进行分类, 然后根据所学记帐方法做出

凭证, 即做帐。这一流程可以是一天一转,也可以是隔几天转一次。

2. 将所做的凭证登记明细帐和科目汇总表,做到帐帐相符。这一流程根据凭证做完的日期,一般是直接登入明细帐,隔

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