“营改增”知识考试题库
营改增试题及答案
营改增试题及答案一、单项选择题1. 营改增是指将营业税改为增值税，其主要目的是：A. 增加政府税收B. 降低企业税负C. 简化税收体系D. 促进经济结构调整2. 根据营改增政策，以下哪项服务不适用增值税？A. 餐饮服务B. 咨询服务C. 医疗服务D. 教育服务二、多项选择题1. 营改增后，以下哪些行业可以享受税收优惠？A. 制造业B. 建筑业C. 交通运输业D. 金融服务业2. 营改增政策实施后，对企业财务管理可能产生哪些影响？A. 增加企业的税收筹划空间B. 减少企业的税收负担C. 改变企业的会计处理方式D. 增加企业的经营成本三、判断题1. 营改增政策只适用于大型企业。
（）2. 营改增后，所有行业都可以享受税收优惠。
（）四、简答题1. 简述营改增政策对中小企业的影响。
五、案例分析题某企业在营改增政策实施前，年营业额为1000万元，营业税率为5%，增值税率为6%。
请分析营改增后，该企业的税收变化情况。
参考答案：一、单项选择题1. D2. D二、多项选择题1. A B C2. A B C三、判断题1. ×2. ×四、简答题营改增政策对中小企业的影响主要体现在：降低了中小企业的税负，提高了企业的竞争力；促进了中小企业的财务管理规范化，提高了企业的管理水平；为中小企业提供了更多的税收筹划空间，帮助企业合理避税。
五、案例分析题营改增前，该企业需缴纳营业税：1000万元 * 5% = 50万元。
营改增后，假设该企业的进项税额为60万元，则应缴纳增值税为：1000万元* 6% - 60万元 = 0万元。
因此，营改增后，该企业的实际税收负担有所降低。
二建营改增考试题及答案
二建营改增考试题及答案一、单项选择题（每题1分，共10分）1. 根据《营业税改征增值税试点实施办法》的规定，下列哪项服务不属于增值税的征税范围？（）A. 交通运输服务B. 邮政服务C. 金融服务D. 教育服务答案：D2. 增值税的税率分为几个档次？（）A. 2个B. 3个C. 4个D. 5个答案：B3. 营改增后，一般纳税人提供下列哪项服务可以选择简易计税方法？（）A. 咨询服务B. 金融服务C. 建筑服务D. 租赁服务答案：C4. 营改增后，小规模纳税人的增值税征收率是多少？（）A. 3%B. 5%C. 6%D. 11%答案：A5. 营改增后，下列哪项进项税额不得抵扣？（）A. 购买办公用品的进项税额B. 购买固定资产的进项税额C. 购买用于集体福利的进项税额D. 购买用于生产经营的进项税额答案：C6. 营改增后，下列哪项服务适用零税率？（）A. 国际运输服务B. 金融服务C. 咨询服务D. 建筑服务答案：A7. 营改增后，一般纳税人销售不动产的税率是多少？（）A. 6%B. 9%C. 11%D. 13%答案：C8. 营改增后，下列哪项服务不适用增值税？（）A. 医疗服务B. 教育服务C. 金融服务D. 咨询服务答案：B9. 营改增后，下列哪项服务适用6%的税率？（）A. 金融服务B. 咨询服务C. 租赁服务D. 建筑服务答案：A10. 营改增后，下列哪项服务适用9%的税率？（）A. 金融服务B. 咨询服务C. 建筑服务D. 租赁服务答案：C二、多项选择题（每题2分，共20分）11. 营改增后，下列哪些项目可以作为进项税额抵扣？（）A. 购买原材料的进项税额B. 购买固定资产的进项税额C. 购买用于集体福利的进项税额D. 购买用于生产经营的进项税额答案：ABD12. 营改增后，下列哪些服务适用简易计税方法？（）A. 建筑服务B. 金融服务C. 咨询服务D. 租赁服务答案：AD13. 营改增后，下列哪些服务适用零税率？（）A. 国际运输服务B. 金融服务C. 咨询服务D. 国际电信服务答案：AD14. 营改增后，下列哪些服务适用6%的税率？（）A. 金融服务B. 咨询服务C. 建筑服务D. 租赁服务答案：ABD15. 营改增后，下列哪些服务适用11%的税率？（）A. 交通运输服务B. 邮政服务C. 建筑服务D. 租赁服务答案：AC16. 营改增后，下列哪些服务适用13%的税率？（）A. 交通运输服务B. 建筑服务C. 租赁服务D. 销售不动产答案：BD17. 营改增后，下列哪些项目不得抵扣进项税额？（）A. 购买办公用品的进项税额B. 购买固定资产的进项税额C. 购买用于集体福利的进项税额D. 购买用于生产经营的进项税额答案：C18. 营改增后，下列哪些服务不适用增值税？（）A. 医疗服务B. 教育服务C. 金融服务D. 咨询服务答案：AB19. 营改增后，下列哪些服务可以选择简易计税方法？（）A. 咨询服务B. 金融服务C. 建筑服务D. 租赁服务答案：CD20. 营改增后，下列哪些服务适用9%的税率？（）A. 金融服务B. 咨询服务C. 建筑服务D. 租赁服务答案：C三、判断题（每题1分，共10分）21. 营改增后，一般纳税人销售不动产可以选择简易计税方法。
营改增考试题及答案
营改增考试题及答案一、单选题1. 营改增是指将营业税改为（）A. 增值税B. 企业所得税C. 个人所得税D. 消费税答案：A2. 根据我国税法，营改增全面实施的时间是（）A. 2016年5月1日B. 2015年5月1日C. 2017年5月1日D. 2018年5月1日答案：A3. 营改增后，以下哪项服务不属于增值税征收范围？（）A. 金融服务B. 餐饮服务C. 教育服务D. 医疗服务答案：C4. 营改增实施后，一般纳税人的增值税税率是（）A. 6%B. 11%C. 17%D. 根据具体行业而定答案：D5. 营改增政策中，小规模纳税人的简易计税方法征收率通常为（）A. 3%B. 5%C. 10%D. 15%答案：A二、多选题6. 营改增后，以下哪些行业被纳入增值税征收范围？（）A. 建筑业B. 房地产业C. 金融服务业D. 教育业答案：A B C7. 营改增对企业财务管理带来的影响包括（）A. 增加了企业的税负B. 需要调整企业的会计处理C. 有助于企业减轻税负D. 需要企业重新规划税务策略答案：B C D三、判断题8. 营改增后，所有企业都适用增值税。
（）答案：错误。
只有提供应税服务、转让无形资产或者不动产的企业才适用增值税。
9. 营改增实施后，小规模纳税人不能开具增值税专用发票。
（）答案：正确。
四、简答题10. 简述营改增对企业的影响。
答案：营改增对企业的影响主要体现在以下几个方面：a. 税负变化：营改增有助于消除重复征税，降低企业税负。
b. 财务管理：企业需要调整会计处理方法，适应增值税的核算要求。
c. 发票管理：增值税发票管理更为严格，企业需加强发票的管理和使用。
d. 税务筹划：企业需要根据增值税的特点，重新规划税务策略，以合理避税。
五、案例分析题11. 假设某企业在营改增前适用的营业税率为5%，在营改增后成为一般纳税人，适用的增值税率为6%，请问该企业税负是否有所增加？请说明理由。
答案：该企业税负是否增加取决于其具体的经营情况。
房地产营改增试题及答案
房地产营改增试题及答案一、单项选择题（每题2分，共20分）1. 营改增后，房地产企业适用的增值税税率是（）。
A. 6%B. 11%C. 17%D. 10%2. 营改增政策实施后，房地产企业可以抵扣的进项税额包括（）。
A. 土地出让金B. 建筑安装费用C. 广告宣传费用D. 所有选项3. 房地产企业销售自行开发的房地产项目，其销售额的计算公式为（）。
A. 销售额 = 销售收入 / (1 + 适用税率)B. 销售额 = 销售收入× (1 + 适用税率)C. 销售额 = 销售收入 - 进项税额D. 销售额 = 销售收入 + 进项税额4. 以下哪项不是营改增政策对房地产企业的影响？（）A. 减轻税负B. 增加经营成本C. 促进行业健康发展D. 规范税收管理5. 营改增后，房地产企业在计算应纳税额时，需要考虑的因素不包括（）。
A. 销售额B. 进项税额C. 土地出让金D. 利润率二、多项选择题（每题3分，共15分）1. 营改增政策对房地产企业的影响包括（）。
A. 税负变化B. 财务成本变化C. 经营模式调整D. 市场竞争格局变化2. 房地产企业在营改增后可以抵扣的进项税额包括（）。
A. 建筑安装费用B. 材料采购费用C. 设备购置费用D. 土地出让金3. 营改增后，房地产企业在销售自行开发的房地产项目时，需要关注的税务问题包括（）。
A. 销售额的确定B. 进项税额的抵扣C. 应纳税额的计算D. 税收优惠政策的适用4. 营改增政策对房地产行业的影响主要体现在（）。
A. 促进行业规范化B. 增加企业税负C. 促进企业内部管理D. 优化税收环境5. 房地产企业在营改增后，需要调整的经营策略包括（）。
A. 成本控制B. 价格策略C. 供应链管理D. 税收筹划三、判断题（每题1分，共10分）1. 营改增后，房地产企业的增值税税率统一为6%。
（）2. 房地产企业在营改增后，可以抵扣的进项税额包括土地出让金。
营改增考试题及答案
营改增考试题及答案一、单项选择题（每题2分，共10题）1. 营改增后，增值税的税率分为几个档次？A. 2个B. 3个C. 4个D. 5个答案：C2. 营改增政策实施后，下列哪项服务不属于增值税征税范围？A. 金融服务B. 餐饮服务C. 医疗服务D. 教育服务答案：D3. 营改增后，小规模纳税人的增值税征收率是多少？A. 3%B. 6%C. 10%D. 13%答案：A4. 营改增政策适用于哪些行业？A. 交通运输业B. 建筑业C. 房地产业D. 所有以上行业答案：D5. 营改增后，一般纳税人的增值税税率是多少？A. 6%B. 10%C. 13%D. 17%答案：C二、多项选择题（每题3分，共5题）1. 营改增后，下列哪些项目可以抵扣进项税额？A. 固定资产购置B. 员工工资C. 咨询服务费D. 办公用品答案：ACD2. 营改增政策中，哪些行为属于增值税的征税范围？A. 提供有形动产租赁服务B. 提供无形资产使用权转让服务C. 提供不动产租赁服务D. 提供加工、修理修配劳务答案：ABCD3. 营改增后，下列哪些情况下一般纳税人可以选择简易计税方法？A. 提供公共交通运输服务B. 提供电影放映服务C. 提供餐饮服务D. 提供住宿服务答案：ABCD4. 营改增政策中，下列哪些项目不得抵扣进项税额？A. 用于个人消费的购进货物B. 用于非增值税应税项目的购进货物C. 用于免税项目的购进货物D. 用于简易计税方法计税项目的购进货物答案：ABCD5. 营改增后，下列哪些情况下纳税人需要进行增值税纳税申报？A. 纳税人发生应税行为B. 纳税人取得进项税额C. 纳税人发生非应税行为D. 纳税人发生免税行为答案：AB三、判断题（每题1分，共5题）1. 营改增后，所有行业均适用统一的增值税税率。
答案：错误2. 营改增政策实施后，纳税人可以选择不进行增值税登记。
答案：错误3. 营改增后，小规模纳税人可以自行开具增值税专用发票。
“营改增”知识考试试题库
“营改增”知识考试试题库一．填空题1.集团所属各公司自持物业拟对外出租并计划采用简易计税方法计算增值税的，应于2016年4月30日之前将有关资产转入“固定资产”科目核算。
2.集团所属各公司在建物业拟对外出租并计划采用简易计税方法计算增值税的，应于2016年4月30日之前将有关资产转入“在建工程”科目核算，并按自建物业进行管理。
3.购销合同中应增加合同当事人详细信息栏，购销双方/多方在合同签订时就把公司全称、纳税人识别号、增值税纳税人资格、地址、电话、开户行、账号信息列在详细信息栏，避免对方在开具增值税发票时出现错误。
4.合同相关价格条款应明确列示标的商品/服务的不含税价格、适用税率/征收率、增值税额及含税价格。
5.合同相关发票条款应明确开具发票的类型、开具日期、送达期限等内容，并就开具发票所造成的违约行为约定违约金和损失赔偿金。
6.实践中随着市场竞争的逐渐激烈和销售模式的不断创新，经常会出现“赠送”、“免租”、“无偿”服务等行为，事实上是一种商业折扣行为，但在涉税稽查时，可能被认为是视同销售行为，被要求补税。
因此，合同应尽可能回避相关名词，可通过改变标的商品/服务价格、增减标的商品/服务组合及价格等形式实现。
如果仅从节税的角度考虑，只有直接的价格折扣才是最节税的方式。
7.集团所属各公司，销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产，适用不同税率或者征收率的，应当分别核算适用不同税率或者征收率的销售收入。
8.营改增对营销工作的影响包括：税率变动、进项抵扣、视同销售、跨期业务、价税分离、三流合一。
9.税率变动导致定价策略不同，销售定价将根据个人与企业不同，可能采取不同的价格策略。
10.面向企业客户的商业地产，因房企净收入增加，选择双方分享收益的定价方案可能性较大。
11.面向个人客户的住宅地产，因考虑个人能否接受涨价心理，选择维持营改增前售价的定价方案较大。
12.对于以写字楼、商场、工业园区为主的商业地产开发企业而言，一般纳税人新增不动产所获得的进项可以抵扣是个利好消息。
二建营改增考试题及答案
二建营改增考试题及答案一、单项选择题1. 根据《营业税改征增值税试点实施办法》规定，下列哪项服务不属于增值税的征税范围？A. 交通运输服务B. 邮政服务C. 金融服务D. 建筑服务答案：C解析：根据《营业税改征增值税试点实施办法》规定，金融服务属于营业税的征税范围，不属于增值税的征税范围。
2. 增值税一般纳税人的标准是什么？A. 年应税销售额超过500万元B. 年应税销售额超过100万元C. 年应税销售额超过200万元D. 年应税销售额超过300万元答案：A解析：根据《营业税改征增值税试点实施办法》规定，增值税一般纳税人的标准是年应税销售额超过500万元。
3. 增值税的税率分为哪几档？A. 三档B. 四档C. 五档D. 六档答案：A解析：增值税的税率分为三档，分别是6%、11%和17%。
4. 增值税的计税方法有哪两种？A. 简易计税法和一般计税法B. 简易计税法和综合计税法C. 一般计税法和综合计税法D. 综合计税法和差额计税法答案：A解析：增值税的计税方法有两种，分别是简易计税法和一般计税法。
5. 增值税的纳税义务发生时间是如何规定的？A. 收到货款的当天B. 发出货物的当天C. 提供服务的当天D. 合同约定的付款日期答案：C解析：根据《营业税改征增值税试点实施办法》规定，增值税的纳税义务发生时间为提供服务的当天。
二、多项选择题1. 以下哪些项目可以抵扣进项税额？A. 购进的固定资产B. 购进的原材料C. 购进的办公用品D. 购进的交通运输服务答案：BCD解析：根据《营业税改征增值税试点实施办法》规定，购进的固定资产不能抵扣进项税额，其他选项均可抵扣。
2. 增值税的免税项目包括哪些？A. 农业生产者销售自产农产品B. 个人转让其购买的住房C. 非营利性医疗机构提供的医疗服务D. 政府举办的学校提供的教育服务答案：ACD解析：根据《营业税改征增值税试点实施办法》规定，个人转让其购买的住房不属于增值税的免税项目，其他选项均属于免税项目。
营改增考试试题
营改增考试试题一、单项选择题（每题2分，共20分）1. 营改增政策正式实施的时间是：A. 2015年1月1日B. 2016年5月1日C. 2017年1月1日D. 2018年5月1日2. 营改增后，以下哪项服务不属于增值税征税范围？A. 金融服务B. 餐饮服务C. 教育服务D. 医疗服务3. 根据营改增政策，增值税的税率分为几个档次？A. 2个B. 3个C. 4个D. 5个4. 营改增后，小规模纳税人的增值税征收方式是什么？A. 按照销售额的一定比例征收B. 按照销售额的全额征收C. 按照成本的一定比例征收D. 按照成本的全额征收5. 下列哪项不是营改增政策的主要目的？A. 减轻企业税负B. 促进产业升级C. 增加政府税收D. 优化税收结构6. 营改增后，一般纳税人的增值税税率是多少？A. 6%B. 10%C. 13%D. 17%7. 营改增政策适用于以下哪项主体？A. 个人独资企业B. 合伙企业C. 个体工商户D. 所有上述主体8. 营改增后，纳税人在什么情况下可以申请退还留抵税额？A. 连续亏损B. 销售额下降C. 留抵税额超过一定金额D. 企业注销9. 营改增政策中，对于跨境服务的增值税处理方式是什么？A. 免税B. 零税率C. 减半征收D. 全额征收10. 下列哪项不是营改增政策中规定的进项税额？A. 购进固定资产B. 购进原材料D. 购进商品二、多项选择题（每题3分，共15分）11. 营改增政策中，以下哪些行业的增值税税率为6%？A. 金融服务B. 餐饮服务C. 信息技术服务D. 咨询服务12. 营改增后，以下哪些行为属于增值税的征税范围？A. 销售货物B. 加工修理修配劳务C. 提供无形资产D. 提供不动产租赁13. 营改增政策中，以下哪些项目可以作为进项税额抵扣？A. 购进的固定资产B. 购进的原材料C. 购进的服务D. 购进的不动产14. 营改增后，以下哪些情况下纳税人需要进行增值税纳税申报？A. 销售额超过规定标准B. 有应税行为发生C. 有进项税额抵扣D. 有留抵税额15. 营改增政策中，以下哪些行为可以享受免征增值税优惠？A. 农业生产B. 教育服务D. 国际运输服务三、判断题（每题1分，共10分）16. 营改增后，所有行业的增值税税率统一为6%。
营改增考试题及答案
营改增考试题及答案一、单项选择题（每题2分，共20分）1. 营改增是指：A. 营业税改为增值税B. 增值税改为营业税C. 营业税和增值税合并D. 营业税和增值税分离2. 营改增政策实施的目的是：A. 降低企业税负B. 增加国家税收C. 简化税收体系D. 以上都是3. 营改增政策适用于：A. 仅生产型企业B. 仅服务型企业C. 所有企业D. 特定行业企业4. 营改增后，以下哪项不属于增值税的征税范围：A. 销售货物B. 提供加工、修理修配劳务C. 提供非经营性服务D. 进口货物5. 营改增后，增值税的税率一般分为几个档次：A. 1个B. 2个C. 3个D. 4个6. 营改增后，企业购进的固定资产是否可以抵扣进项税额：A. 可以B. 不可以C. 部分可以D. 视具体情况而定7. 营改增后，小规模纳税人的增值税征收率是多少：A. 3%B. 6%C. 10%D. 17%8. 营改增后，一般纳税人的进项税额抵扣需要满足哪些条件：A. 必须取得增值税专用发票B. 必须在规定的期限内申报C. 必须与销售货物或劳务直接相关D. 以上都是9. 营改增后，以下哪种情况可以申请退还增值税：A. 企业亏损B. 企业破产C. 企业出口货物D. 企业搬迁10. 营改增后，纳税人如何确定自己的纳税人身份：A. 自行申报B. 税务局认定C. 根据企业规模确定D. 根据企业性质确定二、多项选择题（每题3分，共15分）11. 营改增后，以下哪些行业属于增值税的征税范围：A. 建筑业B. 金融业C. 房地产业D. 教育业12. 营改增后，纳税人需要定期进行哪些税务申报：A. 增值税申报B. 企业所得税申报C. 个人所得税申报D. 营业税申报13. 营改增后，以下哪些行为属于增值税的应税行为：A. 销售无形资产B. 销售不动产C. 提供咨询服务D. 提供娱乐服务14. 营改增后，纳税人在哪些情况下可以享受增值税免税政策：A. 出口货物B. 农产品销售C. 教育服务D. 医疗保健服务15. 营改增后，纳税人在计算应纳税额时，以下哪些因素需要考虑：A. 销售额B. 进项税额C. 税收优惠政策D. 税收征管方式三、判断题（每题1分，共10分）16. 营改增政策实施后，所有企业都适用增值税。
营改增考试题及答案
营改增考试题及答案营改增，即营业税改征增值税，是中国税制改革的一项重要措施，自2016年5月1日起全面实施。
这一改革对于规范税收管理、减轻企业负担、促进经济发展具有重要意义。
以下是一份模拟的营改增考试题及答案，供参考：一、单项选择题（每题2分，共20分）1. 营改增全面实施的时间是（）。
A. 2015年1月1日B. 2016年5月1日C. 2017年1月1日D. 2018年5月1日答案：B2. 营改增的目的是（）。
A. 增加政府税收B. 减轻企业税负C. 促进消费D. 限制企业发展答案：B3. 营改增后，以下哪项服务不适用增值税？（）A. 餐饮服务B. 金融服务C. 教育服务D. 医疗服务答案：C4. 增值税的一般纳税人和小规模纳税人的区别在于（）。
A. 纳税金额B. 纳税频率C. 营业额大小D. 纳税方式答案：C5. 营改增后，企业可以抵扣的进项税额包括（）。
A. 购买原材料的税额B. 购买固定资产的税额C. 支付的劳务费D. 所有上述选项答案：A二、多项选择题（每题3分，共15分）6. 营改增涉及的行业包括（）。
A. 建筑业B. 房地产业C. 金融业D. 生活服务业答案：ABCD7. 增值税的税率分为几种？（）A. 一种B. 两种C. 三种D. 四种答案：C8. 营改增后，以下哪些行为需要缴纳增值税？（）A. 销售货物B. 提供加工、修理修配劳务C. 提供无形资产D. 提供不动产答案：ABCD三、判断题（每题1分，共10分）9. 营改增后，所有企业都可以抵扣进项税额。
（）答案：错误10. 营改增政策只适用于国内企业，不适用于外资企业。
（）答案：错误四、简答题（每题5分，共20分）11. 简述营改增对企业的影响。
营改增对企业的影响主要体现在以下几个方面：首先，它有助于减轻企业的税负，特别是对于服务业等原本营业税负担较重的行业；其次，营改增可以避免重复征税，提高税收效率；再次，营改增促进了企业之间的公平竞争，有利于优化资源配置；最后，营改增还有助于推动企业转型升级，提高企业的竞争力。
营改增考试题及答案
营改增考试题及答案一、单项选择题（每题2分，共20分）1. 营改增是指将（）改为增值税。
A. 营业税B. 增值税C. 消费税D. 企业所得税答案：A2. 营改增政策自（）年5月1日起全面推开。
A. 2015B. 2016C. 2017D. 2018答案：B3. 营改增后，增值税的税率分为（）档。
A. 2B. 3C. 4D. 5答案：C4. 营改增后，小规模纳税人的增值税征收率为（）。
A. 3%B. 5%C. 6%D. 10%答案：A5. 营改增后，一般纳税人提供应税服务的税率为（）。
A. 6%B. 9%C. 13%答案：A6. 营改增后，纳税人提供建筑服务的税率为（）。
A. 6%B. 9%C. 13%D. 17%答案：B7. 营改增后，纳税人提供不动产租赁服务的税率为（）。
A. 6%B. 9%C. 13%D. 17%答案：A8. 营改增后，纳税人提供金融服务的税率为（）。
B. 9%C. 13%D. 17%答案：A9. 营改增后，纳税人提供生活服务的税率为（）。
A. 6%B. 9%C. 13%D. 17%答案：A10. 营改增后，纳税人提供无形资产转让的税率为（）。
A. 6%B. 9%C. 13%D. 17%答案：C二、多项选择题（每题3分，共15分）11. 营改增的目的是（）。
A. 减轻企业税负B. 促进经济结构调整C. 促进产业升级D. 增加政府财政收入答案：ABC12. 营改增后，以下哪些项目可以抵扣进项税额？（）A. 购买固定资产B. 购买原材料C. 购买服务D. 购买商品答案：ABCD13. 营改增后，以下哪些项目适用简易计税方法？（）A. 建筑服务B. 金融服务C. 生活服务D. 不动产租赁服务答案：AD14. 营改增后，以下哪些项目适用一般计税方法？（）A. 建筑服务B. 金融服务C. 生活服务D. 不动产租赁服务答案：BC15. 营改增后，以下哪些项目适用免税政策？（）A. 教育服务B. 医疗服务C. 养老服务D. 殡葬服务答案：ABCD三、判断题（每题1分，共10分）16. 营改增后，所有行业都适用增值税。
营改增考试题及答案
营改增考试题及答案营改增，即营业税改征增值税，是中国税制改革的重要内容之一，它涉及到多个行业和领域。
以下是一份关于营改增的考试题及答案，供参考：一、单项选择题1. 营改增政策自哪一年开始实施？A. 2010年B. 2012年C. 2016年D. 2020年答案：B2. 营改增的主要目的是什么？A. 增加政府税收B. 减轻企业税负C. 促进经济发展D. 以上都是答案：B3. 营改增后，增值税的税率分为几个档次？A. 2个B. 3个C. 4个D. 5个答案：C4. 营改增后，以下哪个行业不属于增值税征收范围？A. 建筑业B. 房地产业C. 金融业D. 教育业答案：D5. 营改增后，企业购买的固定资产是否可以抵扣进项税额？A. 是B. 否答案：A二、多项选择题6. 营改增涉及的行业包括以下哪些？A. 交通运输业B. 邮政服务业C. 电信服务业D. 餐饮服务业答案：ABCD7. 营改增后，以下哪些行为属于增值税的应税行为？A. 提供加工修理修配劳务B. 销售无形资产C. 转让土地使用权D. 销售不动产答案：ABCD8. 营改增中，以下哪些属于增值税的免税项目？A. 农业生产者销售自产农产品B. 居民个人转让其名下的住房C. 个人提供非经营性劳务D. 政府机关提供行政服务答案：ABCD三、判断题9. 营改增后，所有行业都适用统一的增值税税率。
答案：错误10. 营改增后，企业可以根据自身情况选择适用简易计税方法或一般计税方法。
答案：正确四、简答题11. 简述营改增对企业财务管理的影响。
答案：营改增对企业财务管理产生了深远的影响。
首先，它改变了企业的税负结构，使得企业在计算税负时需要更加关注进项税额的抵扣问题。
其次，营改增促使企业加强了对成本和费用的管理，以确保能够合理利用税收优惠政策。
此外，营改增还要求企业在合同管理、发票管理等方面进行相应的调整，以适应新的税收环境。
五、案例分析题12. 某建筑公司在营改增前，年营业额为5000万元，营业税率为5%，年缴纳营业税额为250万元。
房地产营改增试题及答案
房地产营改增试题及答案一、单项选择题（每题2分，共10分）1. 营改增政策实施后，房地产企业增值税的税率是（）。
A. 5%B. 6%C. 11%D. 17%答案：C2. 营改增后，房地产企业购买的建筑材料在计算增值税时可以（）。
A. 直接抵扣B. 不能抵扣C. 部分抵扣D. 按比例抵扣答案：A3. 营改增政策实施后，房地产企业销售不动产适用的税率是（）。
A. 5%B. 11%C. 6%D. 17%答案：B4. 营改增政策实施后，房地产企业出租不动产适用的税率是（）。
A. 5%B. 11%C. 6%D. 17%答案：C5. 营改增后，房地产企业购买的固定资产在计算增值税时可以（）。
A. 直接抵扣B. 不能抵扣C. 部分抵扣D. 按比例抵扣答案：A二、多项选择题（每题3分，共15分）1. 营改增政策实施后，以下哪些项目可以作为房地产企业进项税额抵扣的项目？（）A. 购买的建筑材料B. 支付的员工工资C. 购买的固定资产D. 支付的银行贷款利息答案：A、C2. 营改增政策实施后，房地产企业在以下哪些情况下需要缴纳增值税？（）A. 销售不动产B. 出租不动产C. 转让土地使用权D. 提供建筑服务答案：A、B、C、D3. 营改增政策实施后，房地产企业在以下哪些情况下可以享受增值税减免政策？（）A. 销售经济适用房B. 销售保障性住房C. 销售普通住宅D. 销售商业用房答案：A、B三、判断题（每题2分，共10分）1. 营改增政策实施后，房地产企业销售不动产的税率为5%。
（）答案：错误2. 营改增后，房地产企业购买的建筑材料在计算增值税时可以抵扣。
（）答案：正确3. 营改增政策实施后，房地产企业出租不动产的税率为17%。
（）答案：错误4. 营改增后，房地产企业购买的固定资产在计算增值税时不能抵扣。
（）答案：错误5. 营改增政策实施后，房地产企业销售不动产和出租不动产的税率相同。
（）答案：错误四、简答题（每题5分，共20分）1. 简述营改增政策实施后，房地产企业在增值税管理方面应注意哪些事项？答案：房地产企业在增值税管理方面应注意以下事项：（1）及时了解并掌握营改增相关政策和法规；（2）建立健全增值税发票管理机制；（3）合理规划进项税额抵扣；（4）规范增值税申报流程；（5）加强税务风险管理。
营改增考试题及答案
营改增考试题及答案一、选择题（每题2分，共20分）1. 营改增是指将营业税改为增值税，以下哪项不是营改增的主要目的？A. 减轻企业税负B. 促进服务业发展C. 增加政府税收D. 避免重复征税2. 营改增政策实施后，以下哪种服务不适用增值税？A. 咨询服务B. 餐饮服务C. 教育服务D. 医疗服务3. 根据营改增政策，以下哪种情况可以享受增值税免税政策？A. 企业自用固定资产B. 企业销售商品C. 企业出租房屋D. 企业转让无形资产4. 营改增后，增值税的税率分为几个档次？A. 1个B. 2个C. 3个D. 4个5. 营改增政策实施后，以下哪种情况下企业需要缴纳增值税？A. 企业内部管理服务B. 企业向员工提供福利C. 企业对外提供服务D. 企业购买原材料6. 营改增政策实施后，以下哪种服务可以开具增值税专用发票？A. 餐饮服务B. 娱乐服务C. 咨询服务D. 教育服务7. 营改增后，企业如何确定自己的增值税税率？A. 根据企业规模B. 根据企业类型C. 根据服务内容D. 根据服务对象8. 营改增政策实施后，以下哪种情况下企业可以抵扣进项税额？A. 购买固定资产B. 购买原材料C. 购买办公用品D. 所有选项9. 营改增后，企业如何计算应缴纳的增值税？A. 销售额 - 进项税额B. 销售额× 税率C. 销售额 / (1 + 税率) × 税率D. 销售额× (1 + 税率) - 进项税额10. 营改增政策实施后，以下哪种情况下企业可以享受增值税即征即退政策？A. 出口货物B. 进口商品C. 内销商品D. 以上都不是答案：1-5 CADCC 6-10 CDBCA二、判断题（每题1分，共10分）1. 营改增后，所有企业都可以享受增值税免税政策。
（）2. 营改增政策实施后，企业购买的固定资产可以抵扣进项税额。
（）3. 营改增政策实施后，企业对外提供的所有服务都需要缴纳增值税。
营改增考试题及答案
营改增考试题及答案一、单项选择题（每题2分，共20分）1. 营改增政策实施的起始时间是（）。
A. 2012年1月1日B. 2013年8月1日C. 2016年5月1日D. 2019年4月1日2. 营改增后，增值税的税率分为几个档次？（）A. 1个B. 2个C. 3个D. 4个3. 营改增政策中，对于小规模纳税人的增值税征收率是（）。
A. 3%B. 5%C. 6%D. 13%4. 营改增后，一般纳税人的增值税税率中，提供加工、修理修配劳务的税率是（）。
A. 6%B. 9%C. 13%D. 17%5. 营改增政策实施后，以下哪项服务属于增值税征收范围？（）A. 教育服务B. 医疗服务C. 金融服务D. 餐饮服务二、多项选择题（每题3分，共15分）6. 营改增政策中，以下哪些行业被纳入增值税征收范围？（）A. 交通运输业B. 邮政业C. 电信业D. 建筑业7. 营改增后，下列哪些行为属于增值税的免税项目？（）A. 农业生产者销售自产农产品B. 国际运输服务C. 政府提供的公共服务D. 出口货物8. 营改增政策中，以下哪些项目可以抵扣进项税额？（）A. 购买原材料B. 购买固定资产C. 支付的运输费用D. 支付的员工工资9. 营改增后，一般纳税人的增值税税率中，以下哪些服务的税率为6%？（）A. 金融服务B. 咨询服务C. 信息技术服务D. 租赁服务10. 营改增政策中，以下哪些情况下纳税人可以申请退还增值税？（）A. 出口货物B. 进口货物C. 跨境服务D. 国内销售货物三、判断题（每题1分，共10分）11. 营改增政策实施后，所有行业都不再征收营业税。
（）12. 营改增后，增值税的征收方式包括简易征收和一般征收两种。
（）13. 营改增政策中，小规模纳税人不能抵扣进项税额。
（）14. 营改增后，纳税人的增值税纳税申报周期为每月一次。
（）15. 营改增政策实施后，纳税人的增值税税率由税务机关根据行业标准统一确定。
营改增考试题及答案
营改增考试题及答案一、选择题1. 营改增政策的主要目的是：A. 降低企业的税负B. 提高企业的盈利能力C. 改善税收征管体制D. 促进经济结构调整答案：C. 改善税收征管体制2. 营改增后，以下哪项税种被取消：A. 增值税B. 消费税C. 企业所得税D. 印花税答案：B. 消费税3. 营改增适用的税率是：A. 3%B. 6%C. 9%D. 13%答案：C. 9%4. 营改增后，以下哪项行业暂时不适用增值税税率：A. 金融业B. 房地产业C. 快递业D. 餐饮业答案：B. 房地产业5. 营改增政策的推出是为了解决以下哪个问题：A. 增值税税负过重B. 餐饮业发展困难C. 企业所得税征管问题D. 财政收入不足答案：A. 增值税税负过重二、案例分析题某企业在营改增政策下，需要做出以下决策，请根据相关规定回答问题。
案例描述：该企业主要经营电子产品销售业务，原来适用一般纳税人资格，纳税人识别号为12345678。
根据营改增政策，该企业应当申请变更纳税人资格，并重新办理相应税务登记手续。
1. 请列举变更纳税人资格需要的材料和手续。
答案：变更纳税人资格需要的材料和手续包括但不限于：- 企业的变更登记证明- 企业的纳税人资格变更申请表格- 税务机关要求的其他相关材料（如企业章程等）2. 企业在办理纳税人资格变更时，应向哪个税务机关提交申请？答案：企业应向所在地的税务机关提交纳税人资格变更申请。
具体的税务机关可根据当地税务部门的规定来确定。
3. 企业变更纳税人资格后，需要进行哪些税务登记手续？答案：企业变更纳税人资格后，需要进行以下税务登记手续：- 注销原一般纳税人资格- 重新办理增值税一般纳税人资格登记- 更新企业的纳税人识别号等相关信息4. 企业变更纳税人资格后，如何核算和申报增值税？答案：企业变更纳税人资格后，应按照规定进行增值税的核算和申报。
具体的核算和申报方式可根据增值税法和相关规定来执行。
三、问答题1. 营改增政策的优势有哪些？答案：营改增政策的优势主要有：- 减少企业税负，提高企业盈利能力- 简化税收征管程序，降低税务成本- 促进经济结构调整，推动产业升级- 提高税收征管效率，减少纳税人的操作风险2. 营改增政策对消费者有何影响？答案：营改增政策对消费者的影响主要体现在以下几个方面：- 降低了部分商品和服务的税负，使得价格更加合理- 推动了部分行业价格下降，提高了消费者的购买能力- 减少了企业的税负，可能会有一定程度上的价格优惠或促销活动结束语：以上是关于营改增考试题及答案的内容。
营改增模拟试题
营改增模拟试题
1. 以下哪一项不属于营改增范围内的税目？
A. 增值税
B. 营业税
C. 城市维护建设税
D. 教育费附加
2. 营改增是指将原来的营业税改为增值税。
请问增值税税率是多少？
A. 3%
B. 6%
C. 13%
D. 17%
3. 下列哪项服务业不符合营改增政策？
A. 餐饮业
B. 酒店业
C. 旅行社业
D. 银行业
4. 营改增政策的实施是为了解决什么问题？
A. 降低企业负担
B. 增加税收收入
C. 促进经济发展
D. 完善税收体系
5. 营改增政策实施后，企业应如何申报纳税？
A. 每季度申报
B. 每半年申报
C. 每年申报
D. 实际情况灵活申报
6. 营改增政策实施后，对企业会产生哪些影响？
A. 税负减轻
B. 税负增加
C. 不会产生影响
D. 难以预测
7. 营改增政策对经济产生的主要影响是什么？
A. 提升企业创新能力
B. 促进消费增长
C. 降低产品价格
D. 推动经济结构优化
8. 营改增政策的出台是在哪一年？
A. 2008年
B. 2013年
C. 2016年
D. 2019年
以上就是营改增模拟试题的所有内容，请仔细阅读并认真作答。
祝你顺利！。
“营改增”知识竞赛题库试题及答案
1. 1.以下混淆销售属于征收增值税的有( A )。
A. 公司生产铝合金门窗并负责安装B. 房地产开发公司销售精装饰房子C. 旅馆供给餐饮服务同时销售烟酒饮料D. KTV供给唱歌以及自助餐服务2. 2.甲公司2013年10月1日为乙建筑公司供给一项技术咨询服务合同价款为200万元合同商定10月10日乙公司付款50万元但实质到2013年12月7日才付款试问甲公司的纳税义务发生时间( B)A. 10月1日B. 10月10日C. 12月7日D. 12月30日3. 3.分支机构年度清理的应纳税额小于分支机构已预缴税额且差额较大的由国家税务总局通知分支机构所在地的省税务机关在一准期间内AA. 暂停分支机构预缴增值税B. 差额部分全额退税C. 差额部分即征即退D. 以上答案都不对4. 4.防伪开票子系统的用户应选择的打印机是 CA. 激光打印机B. 喷墨打印机C. 针式打印机D. 上边三者都行5. 5.在认证经过的(B )申报期内向主管税务机关申报抵扣进项税额A. 当月B. 次月C. 15日内D. 30日内6. 6.境外单位或许个人在境内供给给税服务在境内未设有经营机构的扣缴义务人应扣缴税额(A)A. 应扣缴税额=接受方支付的价款÷1+税率×税率B. 应扣缴税额=接受方支付的价款÷1-税率×税率C. 应扣缴税额=接受方支付的价款×1+税率÷税率D. 应扣缴税额=接受方支付的价款×税率7. 7.防伪开票子系统由通用设施、专用设施和A构成。
A. 开票软件B. 实物发票C. 黑匣子D. 以上都不是8. 8.以下对于增值税专用发票销售制度的说法不正确的选项是 CA. 推行验旧供新制度B. 推行最高开票限额同意制度C. 税务机关能够向外处暂时到当地经营的增值税一般纳税人销售专用发票D. 严格专用发票领购登记制度增强专用发票销售部门和征收部门的连接 9. 9.为了根绝偷税骗税现象的发生防伪税控系统在 B 四个环节分别采纳了有效举措。
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“营改增”业务知识考试题库一、单选题（只有一个最合适的答案） 54道1、一般纳税人提供财政部和国家税务总局规定的特定应税服务，可以选择适用简易计税方法计税，但一经选择，（C）内不得变更。
A. 12个月B. 1年C. 36个月D. 2年2、甲企业2016年10月1日为乙建筑企业提供一项技术咨询服务，合同价款为200万元，合同约定10月10日乙企业付款50万元，但实际到2016年12月7日才付款，试问甲企业的纳税义务发生时间：( B)A. 10月1日B. 10月10日C. 12月7日D. 12月30日3、甲公司属于增值税一般纳税人，该公司月初尚末抵扣增值税20万元，本月发生进项税额30万元，销项税额100万元，进项税额转出4万元，缴纳本月增值税额12万元，则本月末应交末交的增值税为（B）万元。
A、50B、42C、38D、404、建筑业营改增后，纳税人以签定施工合同方式销售自产的钢结构产品，并同时提供建筑安装劳务，未分别核算，对其取得的销售货物和建筑安装劳务收入应当（ C ）A、只征增值税，不征营业税B、只征营业税，不征增值税C、按销售货物从高计征增值税D、按建筑安装劳务收入从低计征增值税5、小规模纳税人销售自已使用过的固定资产（B）A、3%的征收率B、3%征收率减按2%征收C、4%征收率减半征收D、6%征收率6、按规定从总机构汇总计算的增值税应纳税额中抵减的分支机构已纳增值税税额当期不足抵减的部分（A）A、可以结转下期继续抵扣B、全额退税C、暂停分支机构预缴增值税D、以上答案均不对7、总机构和分支机构不在同一县(市)，应当向（ D ）主管税务机关申报纳税A、总机构所在地B、分支机构登记注册地C、应税劳务发生地D、总机构以及分支机构各自所在地8、某分公司于7月20日内部报量简易计税项目100万元（含税价），列收97.09万元，此内部报量应确认其他应付款-待确认销项税额（B）万元A、3B、2.91C、0D、119、下列哪些行为不是视同销售行为（ A ）A、项目间材料调拨B、材料抵顶劳务(包括材料、水、电、燃料）C、以物抵债D、对外销售货物1 / 1610、没有货物购销或者没有提供或接受应税劳务而让他人为自己开具增值税专用发票属于（ A ）罪A、虚开增值税专用发票B、伪造、出售伪造的增值税专用发票罪C、非法出售增值税专用发票罪D、非法购买增值税专用发票罪11、选择简易计税方法核算的老项目，下列应纳税额计算公式正确的是（D）A、应纳税额=当期销项税额—当期进项税额B、应纳税额=含税销售额/（1+征收率）*征收率—当期进项税额C、应纳税额=销售额*征收率D、应纳税额=含税销售额/（1+征收率）*征收率12、商业企业一般纳税人零售（ D ）可以开具增值税专用发票A、烟、酒B、食品C、化妆品D、劳保服装、鞋帽13、下列说法正确的是（ D ）A．价外税与企业的成本、利润没太大关系，营改增不影响企业利润B．国家税改原则使结构性减税，所以营改增不会增加企业税负C.如果税负明显增加，国家会给予补贴或者调整造价定额标准，水涨船高，羊毛出在羊身上，无须担心D.增值税是国家针对企业在产品加工生产、修理或提供劳务环节中新增加值征收的一种流转税，它是价外税14、下列关于纳税义务发生时间不正确的是（ C ）A. 销售货物为收讫销售款项或取得索取销售款项凭据的当天B. 提供应税劳务并收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天C. 先开具发票的为货物发出当天D. 进口货物为报关进口的当天15、建筑服务业一般纳税人不可以选择适用简易计税方法的情形有（ D ）A.以清包工方式提供的建筑服务B.为甲供工程提供的建筑服务C.为建筑工程老项目提供的建筑服务D.EPC项目16、纳税人跨县（市、区）提供建筑服务，按照规定应向建筑服务发生地主管国税机关（ C ）个月内预缴税款。
A.1 B .3 C.6 D.1217、机械、设备租赁的一般纳税人适用的增值税税率为（ D ）A．6% B .11% C.13% D. 17%18、纳税人提供的适用一般计税方法计税的应税服务，因服务中止或者折让而退还给购买方的增值税额，应当从（ C ）中扣减；2 / 16A提供服务时期的销项税额 B提供服务时期的进项税额C当期的销项税额 D当期的进项税额19、单位以承包、承租、挂靠方式经营的，承包人、承租人、挂靠人（以下统称承包人）以发包人、出租人、被挂靠人（以下统称发包人）名义对外经营并由发包人承担相关法律责任的，以该（ A）为纳税人。
否则，以承包人为纳税人。
A.发包人B.承包人C.出租人D.被挂靠人20、适用一般计税方法的试点纳税人，2016年5月1日后取得并在会计制度上按固定资产核算的不动产或者2016年5月1日后取得的不动产在建工程，其进项税额应自取得之日起分2年从销项税额中抵扣，的部分于取得扣税凭证的当期从销项税额中抵扣；的部分为待抵扣进项税额，于取得扣税凭证的次年同期从销项税额中抵扣。
（ B ）A、 50%，50%B、60%，40%C、40%, 60%D、不动产不能抵扣21、下列项目中不允许扣除进项税额的有（ D ）。
A、一般纳税人购进应税劳务B、混合销售中一般纳税人销售货物时支付的运费C、企业购进的烟丝用于生产卷烟D、企业购进的货物被雨水淋坏22、甲公司销售给乙公司一批货物，乙公司因资金紧张，无法支付货币资金，经双方友好协商，乙公司用自产的产品抵顶货款，则以下正确的是（ D ）A. 甲公司收到乙公司的抵顶货物不应做购货处理B. 乙公司发出抵顶货款的货物不应作销售处理C. 甲乙双方发出货物都做销售处理，但收到货物所含增值税额一律不能计入进项税额D. 甲乙双方都应做购销处理，可互开增值税专用发票，分别核算销售额和购进额，并计算销项税额和进项税额23、以下对增值税纳税义务发生时间说法错误的是（ A ）A. 预收货款方式销售货物，为发出货物的当天B. 委托代销货物，为收到代销清单的当天C. 视同销售的，为货物移送的次日D. 进口货物为报关进口的当天24、增值税条例及细则所称的固定资产是指（ D ）。
A、单位价值在2000元以上，并且使用年限超过2年的不属于生产、经营主要设备的物品B、单位价值在2000元以上，属于生产、经营主要设备的物品C、使用年限超过1年的属于生产、经营主要设备的物品D、使用期限超过12个月的机器、机械、运输工具以及其他与生产经营有关的设备、工具、器具等25、采用赊销、分期收款结算方式的，增值税专用发票开具时限为（C）3 / 16A.收到货款的当天B.货物移送的当天C.合同约定的收款日期的当天D.取得索取销售款凭据的当天26、住建部于2016年2月19日发布了《住房城乡建设部办公厅关于做好建筑业营改增建设工程计价依据调整准备工作的通知》（建办标[2016]4号）。
工程造价可按以下公式计算：（B ）A工程造价=税前工程造价÷（1+11%） B 工程造价=税前工程造价×（1+11%）C 工程造价=税前工程造价÷（1+6%） D工程造价=税前工程造价×（1+6%）27、增值税下，价税分离，税金不计入收入和成本，公司的成本核算也随着进行调整。
营改增后项目净利润等于（ B ）。
A. 收入（含营业税）-支出（含营业税）B. 税前造价-成本-增值税附加税C. 税前造价-成本D. 收入-支出28、营业税改增值税后，罚款在合同中应约定（ D ）A、给予减免B、直接从工程结算中单列C、不予罚款D、直接从工程结算中扣除29、收货时验票付款环节中验票主要内容包括（ D ）A.票面信息和合同信息是否一致B.金额是否正确C.发票类型是否和合同要求一致D.以上都对30、一般纳税人取得专用发票后发生销货退回、开票有误等情形但不符合作废条件的，或者因销货部分退回及发生销售折让的,购买方应（C）。
A. 退回发票B. 申请作废C. 申请开具红字发票D. 要求重新开具31、甲供材在营改增后的应对策略不包括（D ）A、差额计税法B、建设方向施工企业开具专用发票C、“甲供”改“甲控D、包含在结算价款中32、对增值税一般纳税人发生真实交易但由于客观原因造成增值税扣税凭证逾期的，经主管税务机关审核、逐级上报，由国家税务总局认证、稽核比对后，对比对相符的增值税扣税凭证，允许纳税人继续抵扣其进项税额。
逾期认证的客观原因不包括（ D ）A. 因自然灾害、社会突发事件等不可抗力因素造成增值税扣税凭证逾期B. 增值税扣税凭证被盗、抢，或者因邮寄丢失、误递导致逾期C. 买卖双方因经济纠纷，未能及时传递增值税扣税凭证，或者纳税人变更纳税地点，注销旧户和重新办理税务登记的时间过长，导致增值税扣税凭证逾期D. 由于企业办税人员疏忽，导致增值税扣税凭证逾期4 / 1633、非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或者应税劳务的进项税额不得从销项税额中抵扣。
此处的非正常损失指（ A）A. 因管理不善造成被盗、丢失、霉烂变质的损失B. 自然灾害损失C. 生产过程的残次品损失D. 以上A、B都对34、下列行为中，不属于“虚开增值税专用发票”的是（C）A. 没有货物购销为他人开具增值税专用发票B. 有货物购销，但为他人、为自己、让他人为自己、介绍他人开具数量或者金额不实的增值税专用发票C. 有货物购销，但为他人开具数量和金额相符的增值税专用发票D. 进行了实际经营活动，但让他人为自己代开增值税专用发票35、商品混凝土（仅限于以水泥为运料生产的水泥混凝土）企业适宜（ A ）计税方法A.简易B.一般C.简易或一般D.以上都对36、钢结构工程等材料进项抵扣高的工程，应选择的分包方式（ C ）A. 清包工模式B. 包工包料C. 专业分包D. 施工总承包37、一般纳税人生产下列哪项货物，不可按简易办法依照3%的征收率计算缴纳增值税的是（ B ）。
A. 县级及县级以下小型水力发电单位生产的电力B. 以外购的沙、土、石料或其他矿物连续生产的砖、瓦、石灰C. 典当业销售死当物品D. 建筑用和生产建筑材料所用的沙、土、石料38.根据增值税条例实施细则，下列关于固定资产进项税说法不正确的是（ C ）A. 外购用于非增值税应税项目、免征增值税（以下简称免税）项目、集体福利或者个人消费的固定资产，进项税不得抵扣。
B. 外购既用于增值税应税项目（不含免征增值税项目）也用于非增值税应税项目、免征增值税（以下简称免税）项目、集体福利或者个人消费的固定资产，进项税可以抵扣。
C. 纳税人购进自用的小汽车不可以抵扣其进项税D. 纳税人购进的管理部门用的电脑可以抵扣进项税。
39、增值税发票抵扣联丢失了怎么处理（ A ）A.如果丢失前已认证相符的，可使用专用发票联复印件留存备查；如果丢失前未认证的，可使用专用发票的发票联到主管机关认证，专用发票的发票联复印件留存备查。