三年审计报告

适用三年一期审计
审计报告
浩华审字[2010]第号
abc股份有限公司全体股东：
我们审计了后附的abc股份有限公司（以下简称abc公司）财务报表，包括2007年12
月31日、2008年12月31日、2009年12月31日、2010年3月31日的资产负债表和合并
资产负债表，2007年度、2008年度、2009年度、2010年1-3月的利润表和合并利润表、股
东权益变动表和合并股东权益变动表、现金流量表和合并现金流量表以及财务报表附注。

一、管理层对财务报表的责任
按照企业会计准则的规定编制财务报表是xx公司管理层的责任。

这种责任包括：（1）设
计、实施和维护与财务报表编制相关的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误而导
致的重大错报；（2）选择和运用恰当的会计政策；（3）作出合理的会计估计。

二、注册会计师的责任
我们的责任是在实施审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。

我们按照中国注册会
计师审计准则的规定执行了审计工作。

中国注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德规范，
计划和实施审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。

审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。

选择的审计
程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。

在进行风险评估时，我们考虑与财务报表编制相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但
目的并非对内部控制的有效性发表意见。

审
- 1 - 计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财
务报表的总体列报。

我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、审计意见
我们认为，abc公司财务报表已经按照企业会计准则的规定编制，在所有重大方面公允
反映了abc公司2007年12月31日、2008年12月31日、2009年12月31日、2010年3月
31日的财务状况以及2007年度、2008年度、2009年度、2010年1-3月的经营成果和现金流
量。

国富浩华会计师事务所有限公司
中国·北京
中国注册会计师：
中国注册会计师：
二〇一〇年×月×日
- 2 - 篇二：经典财务收支审计报告
该企业委托审计的背景：因政策原因需关闭撤销，因此请事务所对关闭前三年的财务收
支作一了结，以于对净资产作出分配。

因此该审计报告的构思是：一、对前三年的收支作一
总结，到底收支与财务状况如何，包括净资产的组成。

二、事务所非国家审计，有些问题不
宜涉足过深，但必需提出问题。

三、该企业已封账，调账不能进行。

财务状况按调账前叙述。

审计报告
abc有限公司: 因对贵公司进行清算处置的需要，我们接受委托对贵公司2000年1月1日至2003年4
月30日的财务收支及资产负债情况进行了审计。

贵公司对提供的会计资料的真实性、完整
性负责, 我们的责任是发表审计意见。

我们的审计是依据《中国注册会计师独立审计准则》进行的。

在审计过程中，我们结合贵公司实际情况，实施了包括抽查会计记录等我们认为必要的审计程序。

一、基本情况
贵公司于1998年xx月xx日领取xxxxxxxxxxxx号企业法人营业执照，注册资本275万元，法人代表xxx，经营范围：销售通信器材、承揽通信工程设计、施工、通信设备维修、汽车维修，物业管理；餐饮娱乐、职业中介、通信信息服务；室内装饰、工业与民用建筑工程。

贵公司下设通讯器材分公司、通信工程分公司、物业管理分公司、通信工程设计分公司、建筑工程分公司。

其中，建筑工程分公司于2001年4月注销。

二、审计情况
（一）财务收支情况
1、收入情况
2000年1月1日至2003年4月30日，贵公司累计实现销售收入147,054,009.46元，其中2000年实现销售收入 72,526,202.29元，2001年实现销售收入67,487,365.46元，2002年实现销售收入6,636,173.51元，2003年1 至4月实现销售收入404,268.20元。

收入组成：①通信工程及设计收入34,087,848.26元，②器材销售收入111,579,734.68元，③物管收入250,590.60元, ④委托代办收入1,135,835.92元。

2、成本费用情况
2000年1月1日至2003年4月30日，贵公司累计发生销售成本129,447,433.49元，营业费用6,155,423.65元，管理费用 5,558,272.94元，财务费用-204,072.14元，主营业务税金及附加1,731,217.02元，营业外收支净额465,371.54 元，所得税2,123,677.78元。

销售成本组成：①通信工程及设计成本29,272,638.82元，②器材销售成本99,032,073.54元，③物管成本92,064.50元，④委托代办成本1,050,656.63元。

3、利润实现情况
2000年1月1日至2003年4月30日，贵公司累计实收净利润3,623,055.73元。

其中：①2000年实现净利润3,988,783.46 元，②2001年实现净利润630,414.82元，③2002年实现净利润322,925.97元，④2003年1至4月净利润 -1,319,068.52元。

(二)资产负债及所有者权益状况
1、资产情况
截止2003年4月30日，贵公司资产总额21,213,892.78元。

其中：货币资金428,431.46元，应收账款7,127,652.12元，其他应收款3,103,547.00元,坏账准备1,351.68元，长期投资2,000,000.00元，固定资产原值1,838,418.70元，净值1,368,780.52元，土地使用权5,386,833.25元。

固定资产、应收账款及其他应收款明细表见附件。

2、负债情况
截止2003年4月30日，贵公司负债总额12,560,076.12元。

其中：应付账款4,270,229.53元，应付福利费228,774.18元，未交税金86,905.45元,其他应交款3,093.01元,其他应付款7,971,073.95元。

应付账款及其他应付款明细表见附件。

3、所有者权益情况
截止2003年4月30日，贵公司所有者权益总额8,653,816.66元。

其中实收资本2,180,000.00元，资本公积3,121,365.37元，盈
余公积906,061.96元，未分配利润2,446,389.33元。

资本公积的形成情况: ①2000年1月1日至2003年4月30日增加资本公积3,037,952.31
元，均系所得税减免金额，②1999年结转83,413.06元,系劳服司遗留。

盈余公积的形成情况：①2000年1月1日至2003年4月30日增加盈余公积874,537.28
元，均系从利润中提取，②1999年结转31,524.68元，系劳服司遗留。

三、存在问题
1、截至2003年4月30日，应付款项中应付工资余额4,651,107.52元,工会经费
248,164.48元，教育经费202,632.60元，劳动保险费1,102,819.53元，福利费147,168.00
元，共计6,351,892.13元。

经审计，系1999年至2003年4月从成本费用中计提，其中应
付工资大部份按800元/月/人的标准计提，计提依据不充分，与实际支付情况亦不相符。

2、截至2003年4月30日，应收款项中个人所得税余额155,254.77元。

经审计，系贵
公司代职工支付的所得税。

根据税法及会计制度，应按个人所得税法规定进行核算。

3、截至2003年4月30日，实收资本2,180,000.00元，营业执照注册资金2,750,000.00
元，两者不一致。

四、审计意见
1、我们认为，除上述问题造成的影响外，贵公司2000年1月1日至2003年4月30日
表列的财务收支及资产负债情况在重大方
面符合企业会计准则和《邮电通信企业会计制度》的规定。

2、对审计报告所述问题按相关法规制度规定处理。

附送：1、2003年4月30日资产负债表；
2、2000年1月1日至2003年4月30日损益表；
3、固定资产明细表；
4、应收账款及其他应收款明细表；
5、应付账款及其他应付款明细表。

篇三：1.1-1：ipo三年一期审计报告
审计报告
国浩审字[2011]第xxxaxxx号
abc股份有限公司全体股东：
我们审计了后附的abc股份有限公司（以下简称abc公司）财务报表，包括2011年x
月x日、2010年12月31日、2009年12月31日、2008年12月31日的合并及母公司资产
负债表，2011年1-x月、2010年度、2009年度、2008年度的合并及母公司利润表、合并及
母公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表以及财务报表附注。

一、管理层对财务报表的责任
按照企业会计准则的规定编制财务报表是abc公司管理层的责任。

这种责任包括：（1）
设计、实施和维护与财务报表编制相关的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误而
导致的重大错报；（2）选择和运用恰当的会计政策；（3）作出合理的会计估计。

二、注册会计师的责任
我们的责任是在实施审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。

我们按照中国注册会
计师审计准则的规定执行了审计工作。

中国注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德规范，
计划和实施审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。

审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。

选择的审计
程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。

在进行风险评估时，我们考虑与财务报表编制相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但
目的并非对内部控制的有效性发表意见。

审
- 1 - 计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财
务报表的总体列报。

我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、审计意见
我们认为，abc公司财务报表已经按照企业会计准则的规定编制，在所有重大方面公允
反映了abc公司2011年x月x日、2010年12月31日、2009年12月31日、2008年12月
31日的财务状况以及2011年1-×月、2010年度、2009年度及2008年度的经营成果和现金
流量。

国富浩华会计师事务所（特殊普通合伙）
中国·北京
中国注册会计师：
中国注册会计师：
二〇一一年×月×日
- 2 - 篇四：各项审计报告需要的资料清单
内部审计
一.内部审计资料清单
账务资料
1.审计期间会计报表及其附注（含分公司)
说明：含年报主表、附表和报表附注以及季报、月报表
2、全部账目
说明：内审期间
3、全部会计凭证
说明：内审期间
4、科目余额表
说明：内审期间各年1级至末级的期初、期末和累计发生额
5、银行存款对账单、余额调节表
说明：内审期间各年所有帐户全部银行存款对账单和审计期末银行存款余额调节表
6、房屋、车辆等固定资产及无形资产产权证明（鉴定书）
7、长短期投资，投资协议、被投资单位营业执照、被投资单位会计报表
说明：截止会计报表日的被投资单位经审计会计报表
8、长短期借款合同，抵押担保资料
说明：内审期间
9、固定资产盘点表
说明：标明固定资产各称、规格、数量、原值、预计残值、使用年限、折旧额、净值
10、存货盘点表
说明：截止会计报表日的盘点表，标明存货的名称、规格、数量、单价、总金额
11、纳税申报表、缴款书、税务检查报告
12、所有往来明细
说明：含应收（付）帐款、预收（付）帐款、其他应收（付）帐款
13、收支明细表
说明：内审期间各年主营业务收支明细、其他业务收支明细
14、费用明细表
说明：内审期间各年管理费用、经营费用、财务费用明细
15、支票的领、用、存及作废情况表登记簿
说明：内审期间期
16、发票使用情况表
说明：领购票号、金额；已使用的票号、金额；剩余的票号、金额备查类资料
17、营业执照说明：工商
18、税务登记证说明：国税、地税
19、组织机构代码证书说明：质量监督局
20、纳税鉴定文件说明：国税、地税
21、公司章程、协议说明：工商备案
22、设立、变更验资报告
23、以前年度审计报告、资产评估报告说明：内审期间内
24、清产核资专项审计报告说明：内审期间内
25、财务会计制度及相关内部控制制度
说明：含企业会计制度、会计核算办法、内部管理制度
26、关联方关系及其交易情况、会计政策变更、会计估计变更及原因说明
27、单位组织结构框架图
28、股东会、董事会重大决议等文件，重大诉讼、重大违纪事项、重要会议记录说明：内审期内
29、上级部门对企业检查的处理、通知文件
其他备查类资料
30、其他重要经济合同
说明：含租赁、贷款、保证保险、许可权、委托管理、长期投资、购销、专有技术等
31、工程承包合同
32、招投标文件
33、总、分包合同
34、工程预算及决算书
35、转让房地产有关资料
说明：商品房销售合同副本、工程施工结算单等
36、销售情况汇总表
37、涉及收入、成本的所有合同
38、房屋销售明细清单
专项审计
一.高新技术企业认定审计需要的资料清单
年度审计需提供的资料
一．基本资料
1、外经委关于可行性报告及董事会组成的批复文件、批准证书，营业执照
2、企业合同、章程
3、财政登记证、外汇登记证、（国、地）税务登记证、外债登记证、组织机构代码证、高新技术企业认定
证书
4、历次验资报告、评估报告
5、上年度审计报告
6、减免税批复等税务批准文件
7、外币帐户银行开户证明
8、管理当局声明书（事务所提供样本）
二．内部管理文件及经营情况文件
1、组织机构及管理层人员机构资料
2、重要股东会、董事会、经理办公会决议或会议纪要
3、财务、库存、销售、人事等主要管理制度
4、本年度借款、销售、租赁、担保、投资等合同及协议
5、本年度投资人、实收资本、经营业务等重大变动情况说明
6、重大争议、诉讼、未决事项、兼并及重组等情况说明
7、若进行过内部或政府审计，提供内部或政府审计报告
8、重要资产权属证明文件（如：房产证、土地使用权证、专利证等）
9、其他对公司有重大影响的文件资料
三．会计资料
1、资产负债表、利润表、现金流量表、各种税务报表及对外申报的其他报表
2、财务状况说明书及会计报表附注
3、会计帐簿、会计凭证、银行对帐单及余额调节表、现金盘点表、发票
4、实物盘点及往来款对帐记录等
专项审计需提供的资料
一．企业基本资料（复印件）
1、批准证书(外资)、营业执照、组织机构代码、公司章程
2、税务登记证、高新技术企业认定证书
3、历次验资报告、评估报告
4、最近三年年度审计报告
5、减免税批复等税务批准文件
6、管理当局声明书（事务所提供样本）
二．会计资料
1、资产负债表、利润表、现金流量表、各种税务报表及对外申报的其他报表
2、会计帐簿、会计凭证
三．高新认定涉及的相关文件
1、研究开发部门机构、人员资料（研发人员聘用合同、工资表等）
2、企业拥有的专利、软件著作权、集成电路布图设计专有权、植物新品种、五年以上独占许可合同等核心
自主知识产权的证书复印件
3、企业以技术成果形成产品、服务、样品、样机书面材料
4、研究开发的组织管理水平书面材料
5、高新技术企业认定申请书（相关数据由企业根据实际情况填写，经审计后再最终确定）
6、高新技术产品或服务收入合同复印件
7、高新技术企业认定需上报的其他资料
8、近3年研发经费台账或明细表（注明凭证编号）
高新技术成果转化项目认定审计所需资料
年度审计需提供的资料
一．基本资料
1、外经委关于可行性报告及董事会组成的批复文件、批准证书，营业执照
2、企业合同、章程
3、财政登记证、外汇登记证、（国、地）税务登记证、外债登记证、组织机构代码证、高新技术企业认定证书
4、历次验资报告、评估报告
5、上年度审计报告
6、减免税批复等税务批准文件
7、外币帐户银行开户证明
8、管理当局声明书（事务所提供样本）
二．内部管理文件及经营情况文件
1、组织机构及管理层人员机构资料
2、重要股东会、董事会、经理办公会决议或会议纪要
3、财务、库存、销售、人事等主要管理制度
4、本年度借款、销售、租赁、担保、投资等合同及协议
5、本年度投资人、实收资本、经营业务等重大变动情况说明
6、重大争议、诉讼、未决事项、兼并及重组等情况说明
7、若进行过内部或政府审计，提供内部或政府审计报告
8、重要资产权属证明文件（如：房产证、土地使用权证、专利证等）
9、其他对公司有重大影响的文件资料
三．会计资料
1、资产负债表、利润表、现金流量表、各种税务报表及对外申报的其他报表
2、财务状况说明书及会计报表附注
3、会计帐簿、会计凭证、银行对帐单及余额调节表、现金盘点表、发票
4、实物盘点及往来款对帐记录等
专项审计需提供的资料
一．企业基本资料（复印件）
1、批准证书(外资)、营业执照、组织机构代码、公司章程
2、税务登记证、高新技术企业认定证书
3、历次验资报告、评估报告
4、最近三年年度审计报告
5、减免税批复等税务批准文件
6、管理当局声明书（事务所提供样本）
二．会计资料
1、资产负债表、利润表、现金流量表、各种税务报表及对外申报的其他报表
2、会计帐簿、会计凭证
三．高新认定涉及的相关文件
1、研究开发部门机构、人员资料（研发人员聘用合同、工资表等）
2、企业拥有的专利、软件著作权、集成电路布图设计专有权、植物新品种、五年以上独占许可合同等核心自主知识产权的证书复印件
3、企业以技术成果形成产品、服务、样品、样机书面材料
4、研究开发的组织管理水平书面材料
5、高新技术企业认定申请书（相关数据由企业根据实际情况填写，经审计后再最终确定）
6、高新技术产品或服务收入合同复印件
7、高新技术企业认定需上报的其他资料
8、近3年研发经费台账或明细表（注明凭证编号）
9、项目实际投资额
10、近三个会计年度的项目销售收入
11、项目实际投资及销售明细
软件企业认定需申报的资料
2013年最新软件企业认定需申报的资料。

第7、8、9条需要由会计师事务所出具相关审计报告。

包括：2个专项审计报告和1个
报表审计报告。

1、主要产品的用户手册
2、主要产品的测试报告
3、主要产品的需求说明
4、cmmi/cmm评估证书
5、iso9000系列证书
6、经营场所的购买或租赁合同
7、企业研究开发费用和境内研究开发费用专项审计（鉴证）报告
8、企业软件产品开发销售（营业）收入和企业软件产品自主开发销售（营业）收入专项
审计（鉴证）报告
9、上一年度的财务审计报告(*含资产负债表、损益表、现金流量表.文件格式：xls)
10、社会保险缴纳证明(*包括社保网上申报系统截屏或支付社保中心的银行付款凭证或
社保中心出具的证明,人员必须与《企业大专及以上学历人员情况表文件格式：doc,xls)
11、企业职工总数的比例说明及企业职工劳动合同签订清单
12、计算机信息系统集成企业资质证书
13、软件产品登记证书
14、软件产品列表篇五：标准审计报告模板
abc股份有限公司二ｏx二年度审计报告
审计报告
合并及公司资产负债表
合并及公司利润表合并及公司现金流量表合并及公司股东权益变动表财务报表附注
录
1-2
3
4
5-6
7-x
目
审计报告
号
abc股份有限公司全体股东：
我们审计了后附的abc股份有限公司（以下简称abc公司）财务报表，包括20x2年12
月31日的合并及公司资产负债表，20x2年度的合并及公司利润表、合并及公司现金流量表、
合并及公司股东权益变动表以及财务报表附注。

一、管理层对财务报表的责任
编制和公允列报财务报表是abc公司管理层的责任，这种责任包括：（1）按照企业会计
准则的规定编制财务报表，并使其实现公允反映；（2）设计、执行和维护必要的内部控制，
以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

二、注册会计师的责任
我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。

我们按照中国注册会
计师审计准则的规定执行了审计工作。

中国注册会计师审计准则要求我们遵守中国注册会计
师职业道德守则，计划和执行审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。

审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。

选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。

在进行风险评估时，注册会计师考虑与财务报表编制和公允列报相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。

审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。

我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、审计意见
我们认为，abc公司财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了abc公司20x2年12月31日的合并及公司财务状况以及20x2年度的合并及公司经营成果和合并及公司现金流量。