财务报销流程及凭证

财务报销凭证规定
编号：XX制度[2019]16号
费用报销，用款支出须在经办人、部门领导审核后去财务进行复核，财务复核签字后按程序办理审批手续。

公司原则上不签敞口合同，敞口合同工作量的增减部分必须按合同的审批权限进行签批，否则不予挂账和付款。

银行回单中不允许出现补打的回单。

现金付讫章盖在原始附件上。

报销的发票（含增值税专用发票）由经办人和其直属领导签字。

记账凭证由制单人，复核人签字,进入长期待摊费用必须由董事长签字。

支付凭证（银行回单和收款收据）经办人签字。

收款凭证（银行回单和收款收据）经办人签字。

执行先挂账后付款的原则，原始凭证必须附有采购合同（零星和餐厅采购的采购明细、地方政策、法规和收费标准同样视为合同）、发票及入库单，发票及入库单要与合同单位、数量、金额一致。

支付凭证（银行回单和收款收据）的收款单位、金额要与合同相符。

如需对个人支付要有对方单位的授权委托书，个人身份证复印件等证明文件并在支付凭证上签字按手印。

直接材料费、辅料、其他物资、运费根据凭证财务核实无误后直接挂账，其他费用和项目需填制报销单挂账或报销。

无预算的费用项目和预算超支的费用项目在报销单上须注明，经董事长签字批准后挂账和报销。

预付账款科目在转账时需常务副总在转账凭证上签字。

1.支出（付款一律填制报销单）：
1.1、直接材料、辅料（先挂账后付款）
记账凭证→合同→入库单、过磅单→发票或增值税发票→财务核实无误后直接
挂账。

支付凭证（收款单位的收据或银行付款的回单）
1.2、其它物资采购（先挂账后付款）
其他物资分类：五金、机电配件、电器、工具、化工、加工件（含外协加工）、
办公用品、劳保用品、其它等。

记账凭证→合同（物资采购明细）→入库单、过磅单→发票或增值税发票→财
务核实无误后直接挂账。

支付凭证（收款单位的收据或银行付款的回单）
1.3、运费（先挂账后付款）
记账凭证→运输合同→运费结算单、过磅单→发票→财务核实无误后直接挂账。

支付凭证（收款单位的收据或银行付款的回单）
1.4、电费（费用报销）
记账凭证→电费明细单→电费消耗统计表→发票→填制报销单挂账或报销。

支付凭证（收款单位的收据或银行付款的回单）
1.5、餐厅费用（费用报销）
记账凭证→合同（餐厅采购明细表）→入库单→填制报销单挂账或报销。

支付凭证（收款单位的收据或银行付款的回单）
1.6、差旅费（费用报销）
记账凭证→出差申请单→路票和车票→填制报销单挂账或报销。

支付凭证（收款单位的收据或银行付款的回单）
1.7、招待费（费用报销）
记账凭证→招待礼品申请单→发票（经办人两人以上签字）→填制报销单挂账
或报销。

支付凭证（收款单位的收据或银行付款的回单）
1. 8、电话费、车辆费、银行手续费、福利费、资料费、办公维修费、邮资等（费用报销）
记账凭证→按公司预算财务进行复核→发票→填制报销单挂账或报销。

支付凭证（收款单位的收据或银行付款的回单）
1.9、质量损失（费用报销）
记账凭证→赔偿协议（视情况定）→外部质量反馈单、事故处理报告→填制报
销单挂账或报销。

支付凭证（收款单位的收据或银行付款的回单），
1.10、工资（先挂账后付款）
记账凭证→工资总额汇总表→工资明细表→填制报销单挂账或报销。

支付凭证（银行付款的回单，收款人本人签字）
1. 11、咨询费（费用报销）
记账凭证→合同评审表附表→填制报销单挂账或报销。

支付凭证（收款单位的收据或银行付款的回单）
1. 12、保险费（费用报销）
记账凭证→合同（聊城社会劳动局的文件）→人员增减变动表、申报汇总核算表→发票
支付凭证（收款单位的收据或银行付款的回单）→填制报销单挂账或报销。

1.13、企业年检，计量检定、审计费、诉讼费、培训费、利息支出、敞口费、评估费、
登记费、税金、宽带、远程报税维护费、监检费等（费用报销）。

记账凭证→合同或协议（地方政策、法规文件、收费标准）→验收凭证→发票
或事业单位的收据→填制报销单挂账或报销。

支付凭证（收款单位的收据或银行付款的回单）
1.14、设施维修、绿化、广告宣传等（先挂账后付款）
记账凭证→合同→结果证明→发票→填制报销单挂账或报销。

支付凭证（收款单位的收据或银行付款的回单）
1.15、营业外收支：盘存的盈亏、物资毁损、赔偿收支
记账凭证→盘存调整报告→库存盘点表→现金盘点表→固资报废审批单→赔偿
协议（需相关领导签字确认）。

赔偿收款凭证或支付凭证（填制报销单挂账或报销）。

1.16、个人借款，保证金（直接支付）、邯郸转账
记账凭证→借据（借款者再次借款的条件是还清上次借款）或保证金收据。

1.17、预提费用、为了使当期费用能够准确反映在成本中，销售费用采用先预提后支
付的方式，要按照当期实际应该支付的金额预提运费、承兑贴现费用如果当期没有
预提，实际支付时由销售承担应支付金额的10%，咨询费如果当期没有预提，视为
自动放弃，以后期间不得再申请支付该项费用。

记账凭证→预提费用明细审批单（销售编制审核、财务复核、常务副总和总经理
签字确认）。

1.18、承兑贴现
记账凭证→承兑贴现审批单→填制报销单挂账或报销。

1.19、专项费用（其它费用）
记账凭证→立项表（专项用款计划）→合同（合同评审表）→验收凭证→发票
→填制报销单挂账或报销。

2.收入（销售合同签订单位与货款支付单位、发票开具单位三方要一致）
主营业务收入、废钢收入、利息收入、套管费收入、租赁收入、其他业务收入（外销原材料、外调货收入、外用电收入等其他收入）
2.1主营业务收入、外销原材料收入、外调货收入：
记账凭证→合同，合同评审表附表→出库单，过磅单→增值税发票→收款凭证2.2外用电收入、租赁收入等其他收入
记账凭证→合同（或协议）→验收凭证（各单位电费消耗统计表）→发票→收款
凭证
2.3套管费收入
记账凭证→合同评审表附表→发货清单→发票→收款凭证
2.4废钢收入
记账凭证→合同→出库单，过磅单→发票→收款凭证
2.5利息收入
记账凭证→合同→利息收入汇总表→收款凭证
3.固定资产（先挂账后付款，付款填投资项目付款申请单）
记账凭证→立项表→合同（合同评审表）→验收单→发票→填制报销单挂账。

支付凭证（收款单位的收据或银行付款的回单）。

4.本规定自2019年9月1日起执行
2019年8月28日。