审计学-职业道德-试题及答案复习过程

一、单选题

1．2008年10月2日，乙公司拟委托ABC会计师事务所审计其2008年财务报表，在ABC会计师事务所了解乙公司相关情况时，10月5日又接到丙公司委托请求审计其2008年财务报表，ABC会计师事务所了解到乙公司和丙公司为竞争对手，则( C )。

A．ABC会计师事务所应拒绝接受乙公司的委托

B．ABC会计师事务所应拒绝接受丙公司委托

C．ABC会计师事务所应当告知乙公司和丙公司这一情况，如果获得乙公司和丙公司的同意，才能在此情况下执行业务

D不影响ABC会计师事务所对职业道德基本原则的遵循，可以直接承接

2．下列情形中不会损害注册身会计师职业形象的是( C )。

A．注册会计师对其积累的经验进行夸大宣传

B．注册会计师对其他会员的工作进行比较

C．注册会计师就执行的业务性质与收费依据与被审计单位管理层沟通

D . 注册会计师对其拥有的资质进行夸大宣传

3．B会计师事务所承接了T公司2008年度财务报表的审计业务。在考虑审计小组的人员组成时，需要考虑经济利益对独立性的影响。经询问，B事务所共有四位注册会计师在与T公司存在直接或间接的经济关系。你认为，只有在( )情况下，相关的注册会计师可以在不处理现存经济关系的情况下直接参与T公司的审计业务。

A．X注册会计师持有T公司市值约300元的股票

B．Y注册会计师的姑妈于2007年买人了T公司2万元的股票，交给Y注册会计师代为管理，并由Y决定何时出售。双方商定该股票投资如出现亏损，与Y无关，如发生盈利，则盈利的20%作为对Y的酬谢

C．Z注册会计师在A小区居住，该小区业委会将临街门面房租给了T公司，根据以前三年的情况，平均每户业主可以在年终取得300元的租金收入

D. W注册会计师的父亲持有T公司15%的股份，但其父并不参与T公司的具体经营

4．2009年1月5日，ABC会计师事务所承接了甲银行2008年财务报表审计业务，审计项目组成员A从甲银行取得一笔房屋抵押贷款，以下说法中正确的是( )。

A．ABC会计师事务所了解该情况后应解除业务约定

B．除非贷款的金额不重大，否则无论是否按照正常的程序、条款或条件取得贷款，都会对独立性产生不利影响

C．只要按照正常的程序、条款和条件取得贷款，就不会对独立性产生不利影响

D如果没有按照正常的程序、条款和条件取得贷款，但是贷款的金额不重大，就不会对独立性产生不利影响

5．如果审计项目组成员作为审计客户的经理或董事，则应当采取有效的防范措施维护独立性。以下表述不正确的是( )。

A．如果会计师事务所的合伙人或员工成为审计客户的经理或董事，则没有防范措施能够将其降至可接受水平

B．如果会计师事务所的合伙人或员工成为审计客户的公司秘书，则没有防范措施可以将其降至可接受水平

C．为支持公司秘书职能而提供的常规的咨询工作，只要所有的相关决策是由客户的管理层做出的，通常不会被认为有损独立性

D．如果会计师事务所的高级管理人员成为审计客户的经理或董事，则应将其调离该审计项目组以

维护独立性

二、多选题

1．甲公司（上市公司）拟聘请清ABC会计师事务所审计其2008年度财务报表，以下情况会产生自我评价不利影响独立性的有( )。

A．ABC会计师事务所派遣A注册会计师为甲公司提供编制2008年会计记录和财务报表服务，A 为此次审计项目组成员

B．2008年5月中旬，在甲公司与其客户丙公司之间发生诉讼时，注册会计师B担任其辩护人，此次审计安排B加入审计项目组

C．ABC会计师事务所的C注册会计师现兼任甲公司总经理，C为此次审计项目组成员 D.甲公司总经理的妻子

D是ABC会计师事务所的员工，D为此次审计项目组成员

2．如果会计师事务所在可以对审计客户施加控制的实体中拥有直接经济利益，下列的处理正确的有( )。

A．会计师事务所不能承接该业务

B．会计师事务所如果已承接该业务，则应当中止该业务

C．没有任何防范措施可以将这种不利影响降至可接受水平

D安排审计项目组外的有经验的注册会计师复核其下作结果

3．下列情况中，注册会计师为确保其独立性而应回避的有( )。

A．八年前在委托单位任财务总监

B．拥有委托单位股份1000股，每股以3.68元买人

C．为委托单位代编财务报表

D．与委托单位的总裁有近亲关系

4．如果审计项目组某一成员的其他近亲属在审计客户拥有直接经济利益，下列的处理正确的是( )。

A．由其他近亲属尽快处置全部经济利益

B．将该人员调离审计项目组

C . 没有任何防范措施可以将这种不利影响降至可接受水平

D请独立的有经验的注册会计师复核其工作结果

5．以下说法中正确的有( )。

A.在审计客户属于公众利益实体的情况下，会计师事务所不应提供与内部会计控制、财务系统或财务报表相关的内部审计服务

B．向审计客户提供法律服务可能产生自我评价不利影响和过度推介不利影响

C．会计师事务所在向客户提供招聘服务时，可以为其做出雇用决策

D．如果属于公众利益实体的审计客户拟招聘董事、高级管理人员，会计师事务所不应为其从应聘者中寻找或挑选适合此职位的人员

三、简答题：

1、ABC会计师事务所首次接受委托，承办V公司2010年度财务报表审计业务，并于2010年底与V公司签订审计业务约定书。假定存在以下情况：

(1)ABC会计师事务所以明显低于前任注册会计师的审计收费承接了业务，并且，通过与前任注册会计师和当地相同规模的其他会计师事务所进行比较，向V公司保证，在审计中能够遵循中国注册会计师执业准则，审计质量不会因降低收费而受到影响。