货币资金清查

货币资金的清查
库存现金的清查
资产类账户
借 ① 盘亏数
②
待处理财产损溢
① 盘盈数
贷
批准转销的盘盈数
② 批准转销的盘亏数
借余：待处理净亏损额
贷余：待处理净盈余额
期末结账后没有余额
库存现金清查处理方式
一、长款（实>账） ①审批之前 借：库存现金 贷：待处理财产损溢 ②审批之后 借：待处理财产损溢 贷：其他应付款 （应付给有关人员或单位） 营业外收入（无法查明原因的）
加：企业已记增 加 减：企业已记减 少
调节后余额
5000
8200 63800
为应付给A单位的账款，其余原因不明 （2）现金清查中，发现库存现金较账面金额少出600元。经查现金的短 缺属于出纳员李丽的责任，责任人赔偿400元，其余不明
收到开户银行转来的对账单，余额为67000元，该公司银行存款日记账余额为 59650元，经逐笔核对，发现几笔未达账项： （1）12月27日，公司购买设备一台，开出转账支票8200元，持票人尚未到银行兑
公司尚未收到付息通知 企业未减 （6）12月30日，发生银行存款收入1050元，银行已入账，公司尚未收到利息清单Βιβλιοθήκη Baidu
银行存款余额调节表
项目 银行存款日记账余 额
金额
项目 银行存款对账单 余额
金额 67000
59650
加：银行已记增加 减：银行已记减少
调节后余额
7900+1050
1200+3600 63800
库存现金清查处理方式 一、短款（实<账） ①审批之前 借：待处理财产损溢 贷：库存现金
②审批之后
借：其他应收款 （应由责任人或者保险公司赔偿） 管理费用 （无法查明原因的） 营业外支出 （自然灾害非常损失） 贷：待处理财产损溢
库存现金清查处理方式 （1）现金清查中，发现库存现金较账面金额多出800元。经查其中500元
现
通知
银行未减 （2）12月27日，银行收到外地汇款7900元，已存入公司账户，公司尚未收到收款 企业未加 （3）12月28日，银行代公司支付本月电话费1200元，公司尚未收到付款通知 企业未减 （4）12月29日公司预收货款，收到转账支票5000元，送存银行，银行尚未入账 银行未加 （5）12月30日，银行已从公司存款账户中扣掉了公司应付的短期借款利息3600元，