强化资金预算管理,加强企业资金管控

强化资金预算管理，加强企业资金管控

发表时间：2019-08-07T09:54:04.530Z 来源：《基层建设》2019年第11期作者：贺昱淇

[导读] 摘要：改革开放政策给国内的市场经济带来了飞速发展的契机，近些年来，市场经济的政策在逐渐地完善，企业店铺琳琅满目。这些企业内部的管理是否完善，决定着他们能否在激烈的竞争中继续走下去。

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摘要：改革开放政策给国内的市场经济带来了飞速发展的契机，近些年来，市场经济的政策在逐渐地完善，企业店铺琳琅满目。这些企业内部的管理是否完善，决定着他们能否在激烈的竞争中继续走下去。企业管理主要包括人事、资金两个方面，人事管理即HR管理，资金管理包括财务工作和预算管理，本文主要就企业资金预算在企业中的重要意义进行探讨，对企业资金预算管理过程中的问题进行了分析，并提出了几点改善策略，旨在提高企业的竞争实力，促进企业稳定健康地发展。

关键词：资金；预算管理；措施

1 企业资金管理的重要意义

1.1 有利于提高企业的价值

企业的价值是由很多因素决定的，例如，企业在市场中所占的份额数量、企业的现金流量、企业的实际资产以及企业的负债情况等，对一个企业的实际价值进行评价，需要综合考虑多个方面，并对这些方面进行综合分析与评估。在影响企业价值的各个因素中，企业的现金流量最具有说服力，甚至已经成为评价一个企业价值的主要标准。因为只有充足的现金流才能保证企业顺利地进行生产和研发，才能提高企业在市场中的竞争力，才能为企业未来的发展与壮大提供基础，而企业现金流量的多少，需要企业资金预算管理作为支撑，因此，企业资金预算管理对提高企业的价值具有重要意义。

1.2 保障企业生存发展

众所周知，企业财务管理一直被认为是企业管理的重点，其主要原因是企业在任何一个运作环节都离不开资金的支持，包括企业的生产、采购、销售、研发、服务等。一旦企业的资金流出现问题，就意味着企业到了生死存亡的边缘。做好企业资金预算管理，对于企业的生产和发展具有至关重要的作用。

2 企业资金预算管理中存在的问题

2.1 资金预算编制不完善

在当前众多企业中，资金预算仍然主要以企业运营历史数据及经验数据进行分析，为了留有充足的保障资金，将流动资金的额度限制住，这未充分考虑公司发展目标。缺乏对于公司发展需要的考虑，没有对公司发展的日常科研、技术创新、新技术引进等多个方面进行综合考虑，这样往往会造成企业的市场占有率难以提升。企业资金预算编制要合理分配收入支出以及活动资金流动性，才能科学地做好财务管理工作。

2.2 资金预算执行力度小

当前，很多企业都普遍存在着资金预算执行力度小的问题，主要是资金预算执行者不能准确理解资金预算的概念，使得资金预算的想法与实际执行不一致。例如，关于出差的临时安排，我们就要考虑是否有预算，如果没有预算，那么这部分资金从哪儿出，如果找不到资金承接的出处，又不是必需的出差事项，就要考虑为了按预算进行，取消出差的安排。这就需要资金预算部门的加强管控，要充分核对每一笔资金的支出与实际达成效果的价值是否相符。资金预算执行方面要求从管理高层进行严格把控，将预算的消费进行制度化，严格资金使用审核流程，提高资金预算执行力度。

2.3 缺乏内部监督管理

很多企业都缺乏健全的资金监督机制，即使具备相应的内部资金控制体系，也由于相关监督部门工作的失职，使得企业内部资金管理存在严重问题，例如，财务人员监守自盗现象时有发生，企业资金被个人私吞也屡见不鲜，这些现象出现的根本原因还是企业内部监督管理工作没能落到实处，常常流于形式，没有发挥其应有的作用。此外，很多企业在处理重大资产或者进行重大投资时，也没有严格按照企业资金管理的相关程序进行。

2.4 资金管理人员业务技能良莠不齐

很多企业虽然对资金预算管理已经提高了重视程度，但是在实际过程中，却忽略了资金预算管理人员的专业知识与技术水平。企业资金预算管理并不是看住企业的资金这么简单，其需要专业的资金管理人员对企业进行科学合理地预算分析，并作出相应的预算管理报告说明，同时，在实际的执行过程中，还需要相关部门予以监督，确保企业的实际运行时按照预算管理标准进行。因此，企业资金预算管理人员的职责非常重要，一旦缺少专业知识和技术水平，将直接影响企业的筹资、投资等多个方面，并且无法对企业的资金进行合理支配和利用，不利于企业的健康稳定发展。

3 加强企业资金预算管理的有效措施

3.1 完善资金预算编制的管理体制

企业资金预算编制管理对于企业的合理利用资金，提高企业资金的利用效率具有十分重要的作用，因此，企业必须充分认识到资金预算编制管理的积极作用，建立完善的企业资金预算编制管理体制，并设置相应的预算编制委员会，对企业的流动资金进行合理编制。当然，企业资金预算编制不能仅仅停留在形式上，必须严格落实到位，才能真正在本质上发挥预算编制管理的作用，确保资金预算管理的科学性，从而提高资金的有效利用，促进企业的进一步发展。

3.2 加强会计信息质量和财务分析

资金预算是资金管理的重要工具，会计信息的质量直接影响着预算工作的开展和财务分析的质量。提升会计信息的质量，可以使资金预算工作的全面性、预见性和准确性得到有效的保障。同时预算工作的准确性对于预算管理工作的开展有着至关重要的作用。在预算数据编制前，需要对市场状况及自身情况进行深入的调研，掌握足够的市场信息和准确的内部信息。对于预算工作的执行效果，要进行详细的财务分析工作，财务分析能够逆推检验预算工作数据采集的准确性和完整性，以随时调整资金预算的工作质量。

3.3 制定资金预算的考核标准

在现代企业当中，很多企业为了提高企业职工的工作积极性，或者促进某项制度的顺利实施，都开始建立各种各样的考核标准，并制

定相应的考核方式。为此，企业在资金预算管理方面也可以借鉴这种方式，制定企业资金预算考核标准。也就是说，不能将资金预算管理作为某一个部门的事情，而应该将其落实到企业中的每一个部门，甚至每一位员工身上，并通过相关部门的监督管理保证制度的顺利实施，这样就能够确保资金预算管理真正落到实处。同时，资金预算管理考核标准还能够大大激发企业职工的工作热情，提高广大职工的工作效率，对于企业的发展具有极大的推动作用。

3.4 强化资金管理人员的素质

首先，企业应该招聘思想品德素质良好，业务技能高的人员担任资金管理人员，资金管理人员只有在思想上树立正确的价值观，才能保障资金的安全完整；其次，企业应该定期组织资金管理人员对《会计法》、《企业会计准则》等法律法规进行学习，资金管理人员只有熟悉相关的法律法规，才能提高自身的守法能力，运用法律法规知识在工作中做出正确的判断，才能坚持准则、坚持管理制度，对不合法不合规的行为进行制止；最后，良好的业务素质与业务能力可以提高资金管理人员的职业敏锐性，在资金管理过程中可以有效地发现问题，通过运用所掌握专业理论和技能，作出客观的职业判断，防止影响资金安全苗头出现，长效地发挥企业资金管理机制作用。

4 结束语

综上所述，企业资金预算管理对于提高企业的价值、促进企业的可持续发展具有非常重要的作用。企业相关管理人员必须提高对资金预算管理的认识，改善企业资金预算管理中的不足，并通过完善资金预算编制制度、设置预算资金管理科目、制定资金预算考核标准以及提高资金预算管理人员的综合素质等多个方面加强企业资金预算管理，从而确保企业资金能够得到更加充分的利用，为企业的发展提供资金支持。

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