应交税金(增值税)明细账

会计实务：应交税费应交增值税的明细科目与账务处理

应交税费应交增值税的明细科目与账务处理
应交增值税是应交税费里的二级科目，它同样包含了很多。

本文主要讲应交增值税的明细科目和账户处理，希望对大家有帮助。

应交增值税的9个明细科目设置应交增值税科目是最复杂的一个应交税费科目，具体说明如下：应交增值税分为进项税额、销项税额、出口退税、进项税额转出、已交税费等设置专栏进行明细核算。

本科目期末贷方余额，反映企业尚未缴纳的税费;期末如为借方余额，反映企业多缴或尚未抵扣的税金。

一般纳税人应交增值税账务处理
一、月末结转增值税
(一)月份终了，企业应将当月发生的应交未交增值税额自应交增值税转入未交增值税，这样应交增值税明细账不出现贷方余额，会计分录为：借：应交税金应交增值税转出未交增值税；贷：应交税金未交增值税。

(二)月份终了，企业将本月多交的增值税自应交增值税转入未交增值税，即：借：应交税金未交增值税；贷：应交税金应交增值税转出多交增值税
二、缴纳增值税
(一)当月缴纳本月实现的增值税(例如开具专用缴款书预缴税款)时。

借：应交税金应交增值税已交税金；贷：银行存款
(二)当月上交上月或以前月份实现的增值税时，如常见的申报期申报纳税、补缴以前月份欠税。

借：应交税金未交增值税；贷：银行存款
三、应交增值税科目余额反映
(一)应交税金应交增值税科目的期末借方余额:反映尚未抵扣的进项税额，贷方无余额。

(二)应交税金未交增值税科目的期末借方余额:反映多缴的增值税贷方余额:反映未缴的增值税。

考了会计证，不会做账怎么办？真账实操才是硬道理！。

应交增值税明细账模板

分第______页 _____________ _____________ 余额
元角分
转出未交增值税
十万千百十元角分千百十万千百十元角分
应交增值税明细账
合计销项税额
千百十万千百十元角分千百十万千百十元角
税额
出口退税
贷方进项税额转出
分千百十万千百十元角分千百十万千百十元角
方额转出
分千百十万千百十元角分千百十ห้องสมุดไป่ตู้千百十元角
总第______页分第___ 一级科目编号及名称__________ 二级科目编号及名称__________ 借余额转出多交增值税或分千百十万千百十元角分贷千百十万千百十
总第______页分第______页一级科目编号及名称二级科目编号及名称_________________ 年凭要合计月日证摘号千百十万千百
合计
进项税额
已交
十元角分千百十万千百十元角分千百十万
借方已交税金
千百十元角分千百十万千百十元角分千百
应交税金

【会计实操经验】应交增值税明细科目的设置

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【会计实操经验】应交增值税明细科目的设置
应交增值税明细科目的设置一、一般纳税人账簿设置为了核算企业应交增值税的发生、抵扣、进项转出、计提、交纳、退还等情况，应在“应交税金”科目下设置“应交增值税”和“未交增值税”两个明细科目。

一般纳税人在“应交税金—应交增值税”明细账的借、贷方设置分析项目，在借方分析栏内设“进项税额”、“已交税金”、“转出未交增值税”等项目；在贷方分析栏内设“销项税额”、“出口退税”、“进项税额转出”、“转出多交增值税”等项目。

一般纳税人在应交税金下设置“未交增值税”明细账，将多缴税金从“应交增值税”的借方余额中分离出来，解决了多缴税额和未抵扣进项税额混为一谈的问题，使增值税的多缴、未缴、应纳、欠税、留抵等项目一目了然，为申报表的正确编制提供了条件。

“进项税额”专栏，记录企业购入货物或接受应税劳务而支付的、准予从销项税额中抵扣的增值税额。

企业购入货物或接受应税劳务支付的进项税额，用蓝字登记；退回所购货物应冲销的进项税额，用红字登记。

“已交税金”专栏，记录企业已交纳的增值税额。

企业已交纳的增值税额用蓝字登记；退回多交的增值税额用红字登记。

“销项税额”专栏，记录企业销售货物或提供应税劳务应收取的增值税额。

企业销售货物或提供应税劳务应收取的销项税额，用蓝字登记；退回销售货物应冲销销项税额，用红字登记。

“出口退税”专栏，记录企业出口适用零税率的货物，向海关办理报关出口手续后，凭出口报关单等有关凭证，向税务机关申报办理出口退税而收到退回的税款。

出口货物退回的增值税额，用蓝。

应交税费-应交增值税明细账怎么填

应交税费-应交增值税明细账怎么填
答:应交增值税明细账的填写:
一、一般纳税人"应交税费--应交增值税"的填写
(一)在"借方"反映的明细账
1、进项税额
三级科目"进项税额"核算的内容是企业购入货物或接受劳务而支付的、准予从销项税额中抵扣的增值税额.
对于企业购入货物或接受应税劳务支付的进项税额,用蓝色登记;退回所购货物应冲销的进项税额,用红字登记.
2、已交税金
三级科目"已交税金"核算企业当月上缴本月增值税额.
3、减免税款
三级科目"减免税款"反映企业按规定减免的增值税款.企业按规定直接减免的增值税额借记本科目,贷记"营业外收入"科目.
4、出口抵减内销产品应纳税额
三级科目"出口抵减内销产品应纳税额"反映出口企业销售出口货物后,向税务机关办理免抵退税申报,按规定计算的应免抵税额,借记本科目,贷记"应交税费--应交增值税(出口退税)"科目.
5、转出未交增值税
三级科目"转出未交增值税"核算企业月终转出应缴未缴的增值税.月末企业"应交税费--应交增值税"明细账出现贷方余额时,根据余额借记本科目,贷记"应交税费--未交增值税"科目.。

应交税金增值税明细账excel模板

应交税金（增值税）明细账
年凭证摘要
亿千百十
月日字号数
合计
万千百十元角分百十万
进项税额
千百十
借方
进项税额
元角分百十万
已交税金
千百十元角分百十万
转出未交增值税
万千百十元角分百
出口抵减内销产品税
万千百十元角分百十万千百十元角分
借或贷
余额
千百十万千百十元
余额
角分
十万千百十元角
贷方
合计
分百十万千百十元角分亿千百十万千百十元角分百十万
减内销产品税
销项税额
千百十元角分百十万
出口退税
千百十元角
总页分页
贷方
进项税额转出
分百十万千百十元角分百十
出口退税
转出多交增值税

应交增值税二级明细应交税费明细科目

应交增值税二级明细应交税费明细科目应交增值税二级明细应交税费明细科目“应交税费”二级科目的设置应交税费—应交增值税(适用于一般纳税人“10个专栏”和小规模纳税人)—未交增值税(适用于一般纳税人)—增值税检查调整(适用于税务机关检查一般纳税人后调账) —增值税留抵税额“应交税费—应交增值税”明细科目1、一般纳税人“应交税费—应交增值税”(10个专栏)⑴借方专栏只能出现在借方、贷方专栏只能出现在贷方。

科目方向三级科目名称（10个专栏）核算内容举例借方（6个）进项税额⑴记录企业购入货物、接受应税劳务或应税服务而支付的准予从销项税额中抵扣的增值税额；⑵企业购入货物或接受应税劳务支付的进项税额，用蓝字登记；退回所购货物应冲销的进项税额，用红字登记。

将原购进的不含税价为3000元、增值税额为510元的原材料退回销售方。

借：银行存款3510应交税费—应交增值税（进项税额）510贷：原材料3000已交税金⑴本月缴纳本月的增值税款；⑵企业当月上交上月应交未交的增值税时，借记“应交税费—未交增值税”科目，贷记“银行存款”；⑶企业已缴纳的增值税用蓝字登记，退回多缴的增值税额用红字登记。

①12月15日缴纳12月1~10日应该缴纳的增值税10万元，企业应该如何进行账务处理？正确答案借：应交税费—应交增值税（已交税金）10贷：银行存款10②企业当月上交上月应交未交的增值税时：借：应交税费—未交增值税贷：银行存款减免税款⑴反映企业按规定减免的增值税款；⑵企业按规定直接减免的增值税额借记本科目，贷记“营业外收入”科目。

对承担粮食收储任务的国有粮食购销企业销售的粮食免税，但可以开具增值税专用发票（购买企业可以按照购销企业开具的销售发票注明的销售额按13%的扣除率计算抵扣进项税额）；若销售粮食不含税价20000元，账务处理：借：银行存款22600贷：主营业务收入20000应交税费—应交增值税（销项税额）2600借：应交税费—应交增值税（减免税款）2600 贷：营业外收入2600⑶增值税纳税人首次购买增值税税控系统专用设备支付的费用以及每年缴纳的技术维护费可在增值税应纳税额中全额抵减。

应交增值税明细账图解

应交增值税明细账图解（企业“应交税费——应交增值税”明细账的设置）一般纳税人“应交税费——应交增值税”明细账设置(一)在“借方”反映的明细账1、进项税额三级科目“进项税额”核算的内容是企业购入货物或接受劳务而支付的、准予从销项税额中抵扣的增值税额。

对于企业购入货物或接受应税劳务支付的进项税额，用蓝色登记;退回所购货物应冲销的进项税额，用红字登记。

2、已交税金三级科目“已交税金”核算企业当月上缴本月增值税额。

3、减免税款三级科目“减免税款”反映企业按规定减免的增值税款。

企业按规定直接减免的增值税额借记本科目，贷记“营业外收入”科目。

4、出口抵减内销产品应纳税额三级科目“出口抵减内销产品应纳税额”反映出口企业销售出口货物后，向税务机关办理免抵退税申报，按规定计算的应免抵税额，借记本科目，贷记“应交税费——应交增值税(出口退税)”科目。

5、转出未交增值税三级科目“转出未交增值税”核算企业月终转出应缴未缴的增值税。

月末企业“应交税费——应交增值税”明细账出现贷方余额时，根据余额借记本科目，贷记“应交税费——未交增值税”科目。

(二)在“贷方”反映的明细账1、销项税额三级科目“销项税额”记录企业销售货物或提供应税劳务应收取的增值税额。

企业销售货物或提供应税劳务应收取销项税额，用蓝字登记;退回销售货物应冲销的销项税额，用红字登记。

2、出口退税三级科目“出口退税”记录企业出口适用零税率的货物，向海关办理报关出口手续后，凭出口报关单等有关凭证，向税务机关申报办理出口退税而收到退回的税款。

出口货物退回的增值税额，用蓝字登记;出口货物办理退税后发生退货或者退关而补缴已退的税款，用红字登记。

3、进项税额转出三级科目“进项税额转出”记录企业的购进货物、在产品、产成品等发生非正常损失以及其他原因而不应从销项税额中抵扣，按规定转出的进项税额。

按税法规定，对出口货物不得抵扣税额的部分，应在借记“主营业务成本”科目的同时，贷记本科目。

应交税金明细账案例

另外刚才想贴的网址没贴出来：
http:
追问
是的，我想分明细，就是因为期初余额和1月份发生额不等，可能是以前有缴过的税，没登账，造成了有余额，那这种情况下怎么办呢，去查原来的账本吗，还是怎么调一下呢？谢谢，我是新手。
回答
抱歉几天没有登录，你说的情况最好是清查下往年的税金明细账，并与纳税申报表和缴款书核对，看看是不是有税票没登帐，或者记错的。
626.96
2借：应收账款等贷：营业收入应交税金-应交增值税-销项税
230.94
3借：营业税xx附加
23.1
贷：应交税金-应交附加税
23.1
增值税明细账有专用帐簿只找到这个参考下
追问
您好：
我明白这个，我是想原来我们公司，应交税金没有分明细（也就是没做明细账），今年我想做明细账，不知道怎么把年初余额分开，不是应该设一个应交税金-未交增值税金（三栏式）和一应交税金-下设二级科目吗？
我觉得你最好看下有没有其他的附加税，或者印花税，是不是直接列支的，这里比较可能出问题。
追问
谢谢！我是小规模纳税人，是不是应交税金不用分明细呢？还要请教您一个问题，我公司进来的原材料，也是没有明细，是不是也要分明细呢，还是不分也行呢？
2011年初贷方余额
639.46，1月份交了增值税
305.66，城建税
21.4，所得税
299.9，，计提了1月份销项税
230.94，产品销售税金及附加
23.10，这样的发生额，月末登费用账怎么登呢？
问题补充：
我是想用多栏记账，如果是三栏式，应该是借
305.66+
21.4+
299.9=
626.96贷方
回答

应交税费应交增值税明细账

应交税费应交增值税明细账（一）在“借方”反映的明细账1、进项税额三级科目“进项税额”核算的内容是企业购入货物或接受劳务而支付的、准予从销项税额中抵扣的增值税额。

对于企业购得货物或拒绝接受增值税劳务缴付的进项税额，用蓝色备案；归还所售货物应当冲销的进项税额，用红字备案。

2、已交税金三级科目“已交税金”核算企业当月上缴本月增值税额。

3、减免税款三级科目“免征税款”充分反映企业按规定免征的增值税款。

企业按规定轻易免征的增值税额借记本科目，贷记“营业外总收入”科目。

4、出口credit内销产品应纳税额三级科目“出口抵减内销产品应纳税额”反映出口企业销售出口货物后，向税务机关办理免抵退税申报，按规定计算的应免抵税额，借记本科目，贷记“应交税费――应交增值税（出口退税）”科目。

5、转出未交增值税三级科目“转回出来未收增值税”核算企业月终办理手续缴税未缴的增值税。

月末企业“揽税费――揽增值税”明细账发生贷方余额时，根据余额借记本科目，贷记“揽税费――未收增值税”科目。

（二）在“贷方”反映的明细账1、销项税额三级科目“销项税额”记录企业销售货物或提供更多增值税劳务应当缴纳的增值税额。

企业销售货物或提供更多增值税劳务应当缴纳销项税额，用蓝字备案；归还销售货物应当冲销的销项税额，用红字备案。

2、出口退税三级科目“出口退税”记录企业出口适用零税率的货物，向海关办理报关出口手续后，凭出口报关单等有关凭证，向税务机关申报办理出口退税而收到退回的税款。

出口货物退回的增值税额，用蓝字登记；出口货物办理退税后发生退货或者退关而补缴已退的税款，用红字登记。

3、进项税额转回出来三级科目“进项税额转出”记录企业的购进货物、在产品、产成品等发生非正常损失以及其他原因而不需从销项税额中减免，按规定办理手续的进项税额。

按税法规定，对出口货物严禁减免税额的部分，应当在借记“主营业务成本”科目的同时，贷记本科目。

4、转回出来多交增值税三级科目“转出多交增值税”用来核算一般纳税人企业月终转出多缴的增值税。

应交增值税明细账模板

________ ______________ 余额
角分
总第______页分第______页一级科目编号及名称二级科目编号及名称_________________ 年凭证摘要月日种类编号
应交税金
借方合计进项税额已交税金转出未交增值税
千百十万千百十元角分千百十万千百十元角分千百十万千百十元角分千百十万千百十元角分千百十万千百十元角分千百十万千百十元角分
总第______页分第______页一级科目编号及名称_________________ 应交增值税明细账二级科目编号及名称_________________ 贷方借余额合计销项税额出口退税进项税额转出转出多交增值税或千百十万千百十元角分千百十万千百十元角分千百十万千百十元角分千百十万千百十元角分千百十万千百十元角分千百十万千百十元角分千百十万千百十元角分贷千百十万千百十元

详解应交税费—应交增值税明细三级科目

详解应交税费—应交增值税明细三级科目〔一〕在〝借方〞反映的明细账1、进项税额三级科目〝进项税额〞核算的内容是企业购入货物或接受劳务而支付的、准予从销项税额中抵扣的增值税额。

关于企业购入货物或接受应税劳务支付的进项税额，用蓝色注销；退回所购货物应冲销的进项税额，用红字注销。

2、已交税金三级科目〝已交税金〞核算企业当月上缴本月增值税额。

3、减免税款三级科目〝减免税款〞反映企业按规则减免的增值税款。

企业按规则直接减免的增值税额借记本科目，贷记〝营业外支出〞科目。

4、出口抵减外销产品应征税额三级科目〝出口抵减外销产品应征税额〞反映出口企业销售出口货物后，向税务机关操持免抵退税申报，按规则计算的应免抵税额，借记本科目，贷记〝应交税费——应交增值税〔出口退税〕〞科目。

5、转出未交增值税三级科目〝转出未交增值税〞核算企业月终转出应缴未缴的增值税。

月末企业〝应交税费——应交增值税〞明细账出现贷方余额时，依据余额借记本科目，贷记〝应交税费——未交增值税〞科目。

〔二〕在〝贷方〞反映的明细账1、销项税额三级科目〝销项税额〞记载企业销售货物或提供应税劳务应收取的增值税额。

企业销售货物或提供应税劳务应收取销项税额，用蓝字注销；退回销售货物应冲销的销项税额，用红字注销。

2、出口退税三级科目〝出口退税〞记载企业出口适用零税率的货物，向海关操持报关出口手续后，凭出口报关单等有关凭证，向税务机关申报操持出口退税而收到退回的税款。

出口货物退回的增值税额，用蓝字注销；出口货物操持退税后发作退货或许退关而补缴已退的税款，用红字注销。

3、进项税额转出三级科目〝进项税额转出〞记载企业的购进货物、在产品、产成品等发作非正常损失以及其他缘由而不应从销项税额中抵扣，按规则转出的进项税额。

按税法规则，对出口货物不得抵扣税额的局部，应在借记〝主营业务本钱〞科目的同时，贷记本科目。

4、转出多交增值税三级科目〝转出多交增值税〞用来核算普通征税人企业月终转出多缴的增值税。

会计小窍门应交增值税明细账图解

应交税费需要收集的资料主要有这几样：增值税申报表、所得税申报表、完税证明。

应交税费最难的就是增值税明细表，很多小伙伴问我怎么做。

既然这么难，咱们就先讲讲增值税明细表。

一、增值税（一）增值税明细表“应交增值税”是“应交税费”的二级科目，进项、销项是应交增值税下面的三级科目。

应交税费中，除了增值税之外，借方发生额一般是本期已交，贷方是本期计提。

而应交增值税的借方不是已交，贷方也不是应交，因为它的下面还有三级科目。

进项可以抵扣，应交增值税=销项 - 进项，本期已交则在“未交增值税”这个三级科目反映。

所以应交增值税的借方合计数不是已交，贷方合计数也不是本期应交。

实务中，对于应交增值税的三级科目，有些企业全部结转到“未交增值税”中，进项和销项期初、期末余额为0，只有发生额。

有些企业则将三级科目做为辅助项，期初期末不纳入最终的计算，只将发生额汇总到“应交增值税”二级科目中。

上图的做法是第二种做法，在这种做法下，进项和销项的余额会越来越大，直到永远，所以，有时候看到销项税期末余额几个亿的，也不要奇怪，那只是个余额，不参与计算的，不影响报表，只有发生额影响报表。

1、转出多交增值税（也就是第11行）：如下图公式，=IF(B8+B9+B10-B12-B13-B15-B16+B7<=0,B14,IF(B14>B8+B9+B10-B12-B13-B15-B16+B7,B14-(B8+B9+B10-B12-B13-B15-B16+B7),0))B7、B8、B9、B10，都与“销项”有相同的性质，暂时称它们为广义的“销项”，B12、B13、B15、B16都与“进项”有相同的性质，暂时称它们为“进项”。

B8+B9+B10-B12-B13-B15-B16+B7这个式子表示“销项”减去“进项”，我们把它暂且称为“应交”。

“IF(B8+B9+B10-B12-B13-B15-B16+B7<=0,B14”的意思是，如果“应交”小于零，说明进项足以覆盖销项，不用交税，B14是已经交的税，那么已交的就全部是多交的。

应交增值税明细账图解

应交税费需要收集的资料主要有这几样：增值税申报表、所得税申报表、完税证明。

应交税费最难的就是增值税明细表，很多小伙伴问我怎么做。

既然这么难，咱们就先讲讲增值税明细表。

一、增值税（一）增值税明细表首先看科目余额表，见下图“应交增值税”是“应交税费”的二级科目，进项、销项是应交增值税下面的三级科目。

应交税费中，除了增值税之外，借方发生额一般是本期已交，贷方是本期计提。

而应交增值税的借方不是已交，贷方也不是应交，因为它的下面还有三级科目。

进项可以抵扣，应交增值税=销项- 进项，本期已交则在“未交增值税”这个三级科目反映。

所以应交增值税的借方合计数不是已交，贷方合计数也不是本期应交。

实务中，对于应交增值税的三级科目，有些企业全部结转到“未交增值税”中，进项和销项期初、期末余额为0，只有发生额。

有些企业则将三级科目做为辅助项，期初期末不纳入最终的计算，只将发生额汇总到“应交增值税”二级科目中。

上图的做法是第二种做法，在这种做法下，进项和销项的余额会越来越大，直到永远，所以，有时候看到销项税期末余额几个亿的，也不要奇怪，那只是个余额，不参与计算的，不影响报表，只有发生额影响报表。

由于以上原因，增值税的明细表比所有科目的明细表都要特殊，如下图为了让截图清晰点，我隐藏了中间的几个月。

很多人拿到这张表就蒙了，不知道怎么填写。

下面先详细讲解表中的各个公式的含义。

1、转出多交增值税（也就是第11行）：如下图公式，=IF(B8+B9+B10-B12-B13-B15-B16+B7<=0,B14,IF(B14>B8+B9+B10-B12-B13-B15-B16+ B7,B14-(B8+B9+B10-B12-B13-B15-B16+B7),0))B7、B8、B9、B10，都与“销项”有相同的性质，暂时称它们为广义的“销项”，B12、B13、B15、B16都与“进项”有相同的性质，暂时称它们为“进项”。

B8+B9+B10-B12-B13-B15-B16+B7这个式子表示“销项”减去“进项”，我们把它暂且称为“应交”。

企业常见的应交增值税的科目明细【会计实务操作教程】

只分享有价值的会计实操经验，用有限的时间去学习更多的知识！
企业常见的应交增值税的科目明细【会计实务操作教程】企业常见的应交增值税的 9 大科目明细如下：
“应交增值税”分为“进项税额”、“销项பைடு நூலகம்额”、“出口退税”、“进项税额转出”、“已交税费”等设置专栏进行明细核算。
本科目期末贷方余额，反映企业尚未缴纳的税费;期末如为借方余额，反映企业多缴或尚未抵扣的税金。
上述三级明细科目，前 5 项在借方登记、后 4 项在贷方登记。即“销项税额”、“出口退税”、“进项税额转出”、“转出多交增值税”四个三级科目在“应交增值税”明细账的贷方。
另外，增值税小规模纳税人，其销售收入的核算与一般纳税人相同，也是不含增值税应税销售额，其应纳增值税额，也要通过“应交税费-应交增值税”明细科目核算，只是由于小规模纳税人不得抵扣进项税额，不需在“应交税费--应交增值税”科目的借、贷方设置若干三级科目。小规模纳税人“应交税费--应交增值税”科目的借方发生额，反映已缴的增值税额，贷方发生额反映应缴增值税额;期末借方余额，反映多缴的增值税额;期末贷方余额，反映尚未缴纳的增值税额。
8.“进项税额转出”，记录企业的购进货物、在产品、产成品等发生非正常损失以及其他原因而不应从销项税额中抵扣，按规定转出的进项税额。按税法规定。对出口货物不得抵扣税额的部分，应在借记“产品销售成本”科目的同时，贷记本科目。企业在核算出口货物免税收入的同时，对出口货物免税收入按征退税率之差计算出的“不得抵扣税额”，借记“产品销售成本”科目，贷记本科目，当月“不得抵扣税额”累计发生额应与本月免税申报的《生产企业出口货物免税明细申报表》中“不得抵扣税额”合计数一致。出口企业收到主管税务机关出具的《生产企业进料加工贸易免税证明》和《生产企业进料加工贸易免税核销证明》后，按证明上注明的“不得抵扣税额抵减额”用红字贷记本科目，同时以红字借记“主营业务成本”科目。生产企业发生国外运费、保险、佣金费用支付时，按出口货物征退税率之差分摊计算，并冲减“不得抵扣税额”。用红字贷记本科目，同时以红字借记“主营业务成本”科目。

应交税金(增值税)明细账-模版

销项税额出口退税进项税额转出
共
级科目编号及名称级科目编号及名称
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应交增值税明细账
转出多交增值税
合计
千百十万千百十元角分千百十万千百十元角分千百十万千百十元角分千百十万千百十元角分千百十万千百十元角分千百十万千百十元角分千百十万千百十元角分
借或贷
余额
千百十万千百十元角分
共
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级科目编号及名称级科目编号及名称
应交增值税明细账
应交税金
已交税金转出未交增值税合计
2012年
凭证
摘要
进项税额
月日字
号
千百十万千百十元角分千百十万千百十元角分千百十万千百十元角分千百十万千百十元角分千百十万千百十元角分千百十万千百十元角分
应交增值税明细账
销项税额出口退税进项税额转出
共
级科目编号及名称级科目编号及名称
9 3 6 8 9 6 2 6 0 7 8 3 6 3 4 6 4 0 2 6 3 6 8 1 9 7 5 2 1 1 5 6 5 0 5 4 9 3 2 5 1 0 0 3 4 2 9 1 4 8 2 9 1 6 2 4 1 9 8 1 2 2 4 1 9 8 1 2
1 6 7 0 9 4 0 8 5 6 1 9 0 2 1 7 9 4 9
销项税额出口退税进项税额转出
共
级科目编号及名称级科目编号及名称
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应交增值税明细账
转出多交增值税
合计
千百十万千百十元角分千百十万千百十元角分千百十万千百十元角分千百十万千百十元角分千百十万千百十元角分千百十万千百十元角分千百十万千百十元角分
借或贷

应交税金(增值税)明细账模板

转出多交增值税或
余额
百十元角分千百十万千百十元角分千百十万千百十元角分千百十万千百十元角分贷千百十万千百十元角分
本账页数：本户页数：
年凭证
应交税金（增值税）明细账
摘要合计借方进项税额已交税金转出未交增值税合计销项税额
月日种类号数
千百十万千百十元角分千百十万千百十元角分千百十万千百十元角分千百十万千百十元角分千百十万千百十元角分千百十万千
销项税额
贷方出口退税
借
ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ
进项税额转出