税收业务知识测试题及参考答案
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A.房地产开发费用
B.地价款
C.房地产开发成本
D.营业税金
7.对个人购买家庭第二套改善性住房，面积为90平方米及以下的， 契税税率为（ ）。
A.1%B.1.5%C.2%D.4%
8.下列各项中，关于耕地占用税说法正确的是（）。
A.占用菜地开发花圃属于耕地占用税征收范围
B.集体土地不属于耕地占用税征税范围
A.工资、薪金所得
B.对企事业单位的承包经营、承租经营所得
16.增值税小规模纳税人应缴的增值税， 以及附征的城市维护建设税、 教育费附加和地方教育附加均按季申报。 （ ）
17.新购置的车船，纳税人应当自购置之日起60日内申报缴纳或者经 由扣缴义务人代收代缴车船税。 （ ）
18.合伙企业的合伙人为自然人的，缴纳个人所得税；合伙人是法人 和其他组织的，缴纳企业所得税。 （ ）
19.某从事国家非限制和禁止行业的工业企业，年度应纳税所得额20万元,从业人数90人,资产总额2000万元；它属于小型微利企业。 （）
20.残疾人就业保障金的计费依据为本地区上一年度平均职工工资。 （）
二、单选题（共20题，每小题1分，共20分）
1.下列各项中，不应当征收房产税的有（）。
A.邮政部门坐落在城市、县城、建制镇、工矿区以外的房产
A.转让商标权B.转让非专利技术
C.转让专利权D.转让土地使用权
14.某工业企业请明星为产品代言，实际支付代言费用100万元，该 企业应代扣代缴个人所得税（）。
A.19.05万元B.20万元C.31.3万元 万元
15.合伙企业的投资者李某以企业资金为其家庭购买汽车和住房，该 财产购置支出应按“（ ）”项目计征个人所得税。
3.金三系统上线以后，不再需要做房产税、城镇土地使用税税种认定，
只需登记房屋、土地税源信息即可。（）
4.土地使用权未确定或权属纠纷未解决的，由所有人缴纳土地使用税。
（ ）
5.对专门经营农产品的农产品批发市场、 农贸市场使用（包括自有和 承租）的房产、土地，暂免征收房产税和城镇土地使用税。 （ ）
6.在土地增值税清算中，计算扣除项目金额时，其实际发生的且有合
A.房屋产权证、工商营业执照、卫生许可证、营运许可证
B.土地使用证、专利证、烟草专卖许可证、房屋产权证
C.商标注册证、税务登记证、土地使用证、营运许可证
D.房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、专利证、土地使用证
11.对整备质量为20.2吨的载货车辆，按（ ）计税。
A.20吨B.20.2吨C.20.5吨D.21吨
B.施工期间，施工企业在基建工地搭建的临时办公用房完工后交由工
程施工方使用
C.行政机关所属的招待所使用的房产
D.企事业单位按照市场价格向个人出租用于居住的住房
2.某公司拥有价值1000万元的厂房和500万元的办公楼，由于厂房 年久失修，公司定于2015年4月1日开始对厂房进行修缮，预计在
12月末结束，当地的房产税扣除标准为30%，则该公司2015年应缴 纳的房产税为（ ）。
法凭据的支出可以据实扣除。（）
7.税务机关拍卖扣押的欠税单位的房产不需缴纳土地增值税。（）
8.资源税从价计征改革及水资源税改革试点，自2016年7月1日起
实施。（）
9.目前，我国仅对列举的资源征收资源税。（）
10.婚姻关系存续期间，房屋、土地权属原归夫妻一方所有，变更为
夫妻双方共有的，免征契税。 （ ）
4.甲公司实际占地面积共计20000平方米，其中3000平方米为厂区 外的绿化区，2000平方米为厂区以内的绿化用地，企业创办的学校 和医院共占地1500平方米，出租500平方米，无偿借出800平方米 给部队作训练场地。所处地段适用年税额为3元/平方米。甲公司应 缴纳的城镇土地使用税为（ ）。
A.40000元B.42000元
C.占用食品加工厂用地属于耕地占用税征税范围
D.占用鱼塘建房属于耕地占用税征税范围
9.某运输公司与某生产企业签订一份运输保险合同， 将一批货物从甲
地运往乙地，合同分别记载应收取运输费30万元、保险费10万元、 装卸费14万元。运输公司该次运输业务应缴纳印花税（）元。
A.150B.120C.200D.270
12.根据个人所得税法的规定,下列选项中属于我国居民纳税人的是
（ ）。
A.在我国有住所,因学习在法国居住半年的张某
B.临时来华出差的外籍个人Timmy
C.在我国居住满2年,第3年回国探亲两个月的Anne
D.2012年1月20日来华学习,1年后回国的Robert
13.以下不属于特许权使用费所得的项目是（）。
3.下列各项中不能作为纳税人实际占用的Βιβλιοθήκη Baidu地面积的是（）。
A.凡有由省、自治区、直辖市人民政府确定的单位组织测定土地面积 的，以测定的面积为准
B.尚未组织测量，但纳税人持有政府部门核发的土地使用证书的，以
证书确认的土地面积为准
C.尚未核发出土地使用证书的，应由纳税人申报土地面积
D.税务机关核定纳税人实际使用的土地面积
税收业务知识测试试卷
姓名：单位：得分：
注：题中未标明时间范围的，均适用现行税收政策。相关税率表附后。
一、判断题（正确的打““”，错误的打“X”。共20题， 每小题0.5分，共10分。）
1.纳税人自建的房屋，自建成之月起征收房产税。（）
2.对按照房产原值计税的房产，无论会计上如何核算，房产原值均应 包含地价，包括为取得土地使用权支付的价款、 开发土地发生的成本 费用等。（ ）
C.41000元D.44100元
5.某工业企业2015年转让一幢新建办公楼取得收入5000万元，该办
公楼建造成本和相关费用3700万元，缴纳与转让办公楼相关的税金
277.5万元（其中印花税金2.5万元）。该企业应缴纳的土地增值税 （ ）。
6.房地产开发企业土地增值额计算过程中， 不准予按实际发生额扣除 的项目是（ ）。
11.营改增后，计征契税的成交价格应包含增值税。 （ ）
12.纳税人占用耕地纳税义务发生时间为实际占用耕地的当天。 （ ）
13.“记载资金的帐薄”的印花税计税依据是注册资本金额。 （ ）
14.按税法规定减免增值税的， 可以同时减免城市维护建设税。（ ）
15.纳税人未在规定纳税期限内缴纳的城市维护建设税、教育费附加 和地方教育附加，应当加收每日万分之五的滞纳金。 （ ）
B.地价款
C.房地产开发成本
D.营业税金
7.对个人购买家庭第二套改善性住房，面积为90平方米及以下的， 契税税率为（ ）。
A.1%B.1.5%C.2%D.4%
8.下列各项中，关于耕地占用税说法正确的是（）。
A.占用菜地开发花圃属于耕地占用税征收范围
B.集体土地不属于耕地占用税征税范围
A.工资、薪金所得
B.对企事业单位的承包经营、承租经营所得
16.增值税小规模纳税人应缴的增值税， 以及附征的城市维护建设税、 教育费附加和地方教育附加均按季申报。 （ ）
17.新购置的车船，纳税人应当自购置之日起60日内申报缴纳或者经 由扣缴义务人代收代缴车船税。 （ ）
18.合伙企业的合伙人为自然人的，缴纳个人所得税；合伙人是法人 和其他组织的，缴纳企业所得税。 （ ）
19.某从事国家非限制和禁止行业的工业企业，年度应纳税所得额20万元,从业人数90人,资产总额2000万元；它属于小型微利企业。 （）
20.残疾人就业保障金的计费依据为本地区上一年度平均职工工资。 （）
二、单选题（共20题，每小题1分，共20分）
1.下列各项中，不应当征收房产税的有（）。
A.邮政部门坐落在城市、县城、建制镇、工矿区以外的房产
A.转让商标权B.转让非专利技术
C.转让专利权D.转让土地使用权
14.某工业企业请明星为产品代言，实际支付代言费用100万元，该 企业应代扣代缴个人所得税（）。
A.19.05万元B.20万元C.31.3万元 万元
15.合伙企业的投资者李某以企业资金为其家庭购买汽车和住房，该 财产购置支出应按“（ ）”项目计征个人所得税。
3.金三系统上线以后，不再需要做房产税、城镇土地使用税税种认定，
只需登记房屋、土地税源信息即可。（）
4.土地使用权未确定或权属纠纷未解决的，由所有人缴纳土地使用税。
（ ）
5.对专门经营农产品的农产品批发市场、 农贸市场使用（包括自有和 承租）的房产、土地，暂免征收房产税和城镇土地使用税。 （ ）
6.在土地增值税清算中，计算扣除项目金额时，其实际发生的且有合
A.房屋产权证、工商营业执照、卫生许可证、营运许可证
B.土地使用证、专利证、烟草专卖许可证、房屋产权证
C.商标注册证、税务登记证、土地使用证、营运许可证
D.房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、专利证、土地使用证
11.对整备质量为20.2吨的载货车辆，按（ ）计税。
A.20吨B.20.2吨C.20.5吨D.21吨
B.施工期间，施工企业在基建工地搭建的临时办公用房完工后交由工
程施工方使用
C.行政机关所属的招待所使用的房产
D.企事业单位按照市场价格向个人出租用于居住的住房
2.某公司拥有价值1000万元的厂房和500万元的办公楼，由于厂房 年久失修，公司定于2015年4月1日开始对厂房进行修缮，预计在
12月末结束，当地的房产税扣除标准为30%，则该公司2015年应缴 纳的房产税为（ ）。
法凭据的支出可以据实扣除。（）
7.税务机关拍卖扣押的欠税单位的房产不需缴纳土地增值税。（）
8.资源税从价计征改革及水资源税改革试点，自2016年7月1日起
实施。（）
9.目前，我国仅对列举的资源征收资源税。（）
10.婚姻关系存续期间，房屋、土地权属原归夫妻一方所有，变更为
夫妻双方共有的，免征契税。 （ ）
4.甲公司实际占地面积共计20000平方米，其中3000平方米为厂区 外的绿化区，2000平方米为厂区以内的绿化用地，企业创办的学校 和医院共占地1500平方米，出租500平方米，无偿借出800平方米 给部队作训练场地。所处地段适用年税额为3元/平方米。甲公司应 缴纳的城镇土地使用税为（ ）。
A.40000元B.42000元
C.占用食品加工厂用地属于耕地占用税征税范围
D.占用鱼塘建房属于耕地占用税征税范围
9.某运输公司与某生产企业签订一份运输保险合同， 将一批货物从甲
地运往乙地，合同分别记载应收取运输费30万元、保险费10万元、 装卸费14万元。运输公司该次运输业务应缴纳印花税（）元。
A.150B.120C.200D.270
12.根据个人所得税法的规定,下列选项中属于我国居民纳税人的是
（ ）。
A.在我国有住所,因学习在法国居住半年的张某
B.临时来华出差的外籍个人Timmy
C.在我国居住满2年,第3年回国探亲两个月的Anne
D.2012年1月20日来华学习,1年后回国的Robert
13.以下不属于特许权使用费所得的项目是（）。
3.下列各项中不能作为纳税人实际占用的Βιβλιοθήκη Baidu地面积的是（）。
A.凡有由省、自治区、直辖市人民政府确定的单位组织测定土地面积 的，以测定的面积为准
B.尚未组织测量，但纳税人持有政府部门核发的土地使用证书的，以
证书确认的土地面积为准
C.尚未核发出土地使用证书的，应由纳税人申报土地面积
D.税务机关核定纳税人实际使用的土地面积
税收业务知识测试试卷
姓名：单位：得分：
注：题中未标明时间范围的，均适用现行税收政策。相关税率表附后。
一、判断题（正确的打““”，错误的打“X”。共20题， 每小题0.5分，共10分。）
1.纳税人自建的房屋，自建成之月起征收房产税。（）
2.对按照房产原值计税的房产，无论会计上如何核算，房产原值均应 包含地价，包括为取得土地使用权支付的价款、 开发土地发生的成本 费用等。（ ）
C.41000元D.44100元
5.某工业企业2015年转让一幢新建办公楼取得收入5000万元，该办
公楼建造成本和相关费用3700万元，缴纳与转让办公楼相关的税金
277.5万元（其中印花税金2.5万元）。该企业应缴纳的土地增值税 （ ）。
6.房地产开发企业土地增值额计算过程中， 不准予按实际发生额扣除 的项目是（ ）。
11.营改增后，计征契税的成交价格应包含增值税。 （ ）
12.纳税人占用耕地纳税义务发生时间为实际占用耕地的当天。 （ ）
13.“记载资金的帐薄”的印花税计税依据是注册资本金额。 （ ）
14.按税法规定减免增值税的， 可以同时减免城市维护建设税。（ ）
15.纳税人未在规定纳税期限内缴纳的城市维护建设税、教育费附加 和地方教育附加，应当加收每日万分之五的滞纳金。 （ ）