年度国资委预算报表编制说明资料
2019年度国有企业财务会计决算报表编制说明
2019年度国有企业财务会计决算报表编制说明财政部依据《中华人民共和国会计法》、《企业财务会计报告条例》、《企业财务通则》、《企业会计准则》及相关财务会计制度规定，按照贯彻落实国有资产管理情况报告制度，以管资本为主完善国有资产管理体制的相关要求，制订本套国有企业财务会计决算报表。
一、填报范围本套报表适用于境内、境外具有法人资格、独立核算的所有国有及国有控股的企业和实行企业化管理的事业单位、城镇集体企业填报。
具体指各类国有企业（单位），以及供销合作社、二轻集体企业、劳动就业服务企业、民政福利企业、街道企业、校办企业等城镇集体企业、厂办大集体。
（一）国有控股企业是指国家或国有企业（单位）作为出资人之一，国有投资份额（包括国家资本和国有法人资本）占被投资企业实收资本50%以上（含50%），或者虽未拥有多数股权，但对被投资企业拥有实际控制力的企业。
具体包括:1.国有间接控制的企业，指通过子公司间接拥有其过半数以上国有权益性资本的企业。
2.国有直接与间接控制的企业，指母公司虽然只拥有其半数以下的权益性资本，但通过与子公司合计拥有其过半数以上国有权益性资本。
3.多方国有单位投资的、具有实际控制权的企业，控制权指能够决定一个企业的财务和经营政策，并能据以从企业的经营活动中获取利益的权力。
（二）境外企业是指以下三类企业（单位）:1.在中华人民共和国境外和香港、澳门特别行政区设立的国有境外企业集团（以下简称境外企业集团）及所属子公司。
2.在中华人民共和国境外和香港、澳门特别行政区投资设立企业或办事机构的境内国有及国有控股的投资单位（以下简称境内投资单位）。
3.境内投资单位直接投资控股的境外企业。
（三）企业化管理的事业单位是指执行《企业财务通则》和相关企业会计制度，实行企业化管理的报社、出版社等国有事业单位。
（四）厂办大集体是指二十世纪七八十年代，为安置回城知识青年和国有企业职工子女就业，一些国有企业批准并资助兴办的劳动服务公司或其他形式工商登记注册的集体所有制企业。
某某年度中央企业财务预算报表编制说明(doc 22)
某某年度中央企业财务预算报表编制说明(doc 22)附件22009年度中央企业财务预算报表编制说明一、编制范围本套报表编制范围包括中央企业及其所能控制的全资或控股的子企业（含境外子企业、金融子企业、事业单位、实行法人责任制基建项目等）。
二、编制会计政策本套报表编制会计政策是《企业会计准则》（以下简称新准则）。
三、录入级次凡纳入本套报表范围的企业及其二级子企业都应逐户录入本套报表，所属二级以下子企业并入第二级进行填报。
需单独上报预算报表的二级以下重要子企业由国资委另行规定。
四、报表组成本套报表包括：（一）报表封面。
（二）主表：资产负债预算表（国资企预01表）、利润预算表（国资企预02表）、现金流量预算表（国资企预03表）。
（三）附表：成本费用预算表（国资企预04表）、主要业务损益预算表（国资企预05表）、主要业务经营预算表（国资企预06表）、对外筹资预算表（国资企预07表）、金融工具情况预算表（国资企预08表）、长期股权投资预算表（国资企预09表）、固定资产投资预算表（国资企预10表）、2009年度主要财务指标预报表（国资企预补01表）、2009年度财务预算调整主要指标表（国资企预补02表）、主要分析指标表。
五、报表封面填制说明（一）封面左边。
1.企业名称：指在工商行政管理部门登记注册的企业全称。
2.单位负责人：指在工商行政管理部门登记的法人代表。
凡企业正在更换法人代表，但尚未办理变更登记手续的，由实际负责人签字盖章。
3.总会计师：指按照干部管理权限通过一定程序被任命（或者聘任）为企业总会计师的高级管理人员。
如企业财务预算工作由总会计师以外的其他企业负责类与代码》（GB/T4754-2002），结合企业主要从事的社会经济活动性质，按“小类”划分填列。
其中：各类国有资本运营管理公司、投资控股公司填列“7412”。
5.经营规模：按照原国家经济贸易委员会、原国家发展计划委员会、财政部、国家统计局《关于印发中小企业标准暂行通知》（国经贸中小企[2003]143号）、国家统计局《统计上大中小型企业划分办法（暂行）》（国统字[2003]17号），以及国务院国资委《关于在财务统计工作中执行新的企业规模划分标准的通知》（国资厅评价函[2003]327号）规定的分类标准填列。
预算填报说明范文
预算填报说明范文
尊敬的各位同事:
为了确保本年度预算工作的顺利进行,现将预算填报的相关事项说明如下:
一、预算编制原则
1.实事求是,客观合理,既要体现工作实际需求,又要严格控制开支。
2.统筹兼顾,确保重点,合理安排一般性和专项支出。
3.严格执行国家有关财经法规和单位财务制度。
二、预算编制内容
1.基本支出:包括人员工资福利支出、公用支出等刚性支出。
2.项目支出:包括业务工作经费、修缮费、购置设备费等。
三、预算编报要求
1.各部门要全面、准确地反映本部门的各项支出需求。
2.项目支出须充分说明理由和测算依据。
3.按照规定格式和时间要求填报。
四、其他事项
1.认真执行预算,确保专款专用,杜绝任何形式的挪用行为。
2.如实反映收支情况,确保账实相符。
请大家高度重视预算编制工作,按时高质量完成预算填报任务。
如有
疑问,请及时与财务部门沟通。
预祝工作顺利!
人力资源部
财务部。
20xx年中央行政事业单位国有资产年度决算报表编制说明
20xx年中央行政事业单位国有资产年度决算报表编制说明附件220xx年中央行政事业单位国有资产年度决算报表编制补充说明一、封面1.单位名称、单位地址、邮政编码、组织机构代码、财政预算代码、单位所在地区、单位执行会计制度：按本单位20xx年部门决算报表（财务部门提供，下同）封面相应内容填列。
2.单位基本性质：均选填“22”（非参公管理财政补助）。
3.行业类型：均选填“04”（科研机构）。
4.上年代码：按上年组织机构代码+0（共10位）填。
5.新报因素：均选填“0”（连续上报）。
6.备用码：不填。
二、主表8张主表（国管资决01表至国管资决08表）均由软件系统自动生成，不需要单位录入数据。
主表包括：国有资产基本情况表（国管资决01表）固定资产变动情况表（国管资决02表）对外投资情况表（国管资决03表）固定资产配臵情况表（国管资决04表）1固定资产处臵情况表（国管资决05表）土地及房屋构筑物情况表（国管资决06表）交通运输工具情况表（国管资决07表）已使用未转入固定资产的房屋构筑物情况表（国管资决08表）三、附表3张附表（国管资附01表至国管资附03表）均需要单位录入数据。
（一）资产负债简表（国管资附01表）本表所有数据按本单位20xx年部门决算报表中“资产负债简表”（财决08表）的相应数据填列。
（二）机构人员情况表（国管资附02表）本表按本单位20xx年部门决算报表中“机构人员情况表”（财决附07表）的相应数据填列，另加填领导干部情况、公务用车情况数据。
1.省部级编制数：由办公厅按上级部门核定的部级领导职数填报。
2.司局级编制数：由司局级单位按上级部门核定的司局级领导职数填列。
3.处级编制数：由处级单位按上级部门核定的处级领导职数填列。
24.处级以下编制数、实有数：不填。
5.省部级、司局级、处级实有数：按实际担任各级领导人数填列。
6.各种车辆编制数：此项由办公厅填列，其他单位不填。
7.一般公务用车实有数：按机要通信、开会、接待、离退休干部管理等公务活动所用机动车辆填列。
年度预算报表编制说明
xxx年度预算报表编制说明一、编制范围本套报表编制范围包括xxx集团各二级企业及其所能控制的全资或控股的子企业（含境外子企业、金融子企业、事业单位、实行法人责任制基建项目等）。
二、编制会计政策本套报表编制会计政策是《企业会计准则》（以下简称新准则）。
三、录入级次及填报方式凡纳入本套报表范围的集团各级子企业都应逐户录入本套报表。
本套报表通过xxx集团预算管理系统由集团直属二级和股份所属集团的三级子公司以合并（或汇总）口径编制上报，下级企业并入其填报，无需单独上报。
对无法使用网络管理系统的单位，可通过“久其通用数据管理平台”（或中国冶金科工集团企业报表处理软件）编制和上报，单机版报表参数由集团下发，不采用国资委预算报表管理软件。
四、报表组成本套报表由封面、xxx财务预算表、xxx投资预算表、xxx资金预算表、xxx薪酬预算表、xxx预算补充表和xxx预算调整表七部分组成。
具体如下：（一）报表封面。
（二）xxx财务预算表：资产负债预算表（xxx财预01表）、利润预算表（xxx财预02表）、工程业务预算表（xxx财预03表）、制造业务预算表（xxx财预04表）、房地产开发业务预算表（xxx 财预05表）、其他业务收入预算表（xxx财预06表）、应收账款预算表（xxx财预07表）、存货预算表（xxx财预08表）、无形资产预算表（xxx财预09表）、经营性投融资项目预算表（xxx财预10表）。
（三）xxx投资预算表：长期股权投资预算表（xxx投预01表）、固定资产投资预算表（xxx投预02表）。
（四）xxx资金预算表：现金流量预算表（xxx资预01表）、现金流量主要指标预算表（xxx资预02表）、工程及制造类业务经营活动现金流量预算表（xxx资预03表）、房地产开发业务经营活动现金流量预算表（xxx资预04表）、对外筹资预算表（xxx资预05表）、募集资金使用计划表（xxx资预06表）。
（五）xxx薪酬预算表：人工成本预算表（xxx薪预01表）。
市国资委部门预算说明
市国资委年部门预算说明按照预算管理有关规定，目前我省部门预算编制实行综合预算制度，即全部收入和支出都反映在预算中，我委包括部门本级及家下属预算单位（包括海口市改制企业离休干部管理服务中心）的收支均包含在部门预算中。
一、主要职能（一）贯彻执行党和国家及省有关国有资产监督管理工作的方针政策、法律、法规和规章；依法拟定本市国有资产监督管理工作的政策、法规、规章以及中长期发展规划、年度计划并组织实施。
（二）根据市政府授权，依据《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国企业国有资产法》等法律、法规和规章，对授权监管的国有资本依法履行出资人的职责，维护所有者权益；指导推进国有及国有控股、参股企业的改革和重组；优化国有经济布局和结构；建立与多种所有制经济、社会主义市场经济相适应的国有资产管理体制，提高国有经济的整体素质。
（三）承担监督所监管企业的国有资产保值增值的责任；建立和完善国有资产保值增值指标体系，制订考核标准；通过统计、稽核对所监管企业的国有资产保值增值情况进行监管；负责所监管企业工资分配管理工作，制定所监管企业负责人收入分配政策并组织实施。
（四）指导和促进国有及国有控股企业建立现代企业制度，完善公司治理结构，推进管理现代化；依法维护企业合法权益；推动国有企业对外经济合作与交流，增强企业竞争力；指导、协调解决国有及国有控股企业改革与发展的困难和问题。
（五）依照规定向所监管企业派出监事会，对其财务活动及企业主要负责人的经营管理行为进行监督，确保企业国有资产及其权益不受侵犯；负责监事会的日常管理工作。
（六）通过法定程序对所监管企业的企业负责人进行任免、考核并根据其经营业绩进行奖惩；建立符合社会主义市场经济体制和现代企业制度要求的选人、用人机制，完善经营者激励和约束制度。
（七）负责组织所监管企业上缴国有资本收益和产权转让权益；参与制定国有资本经营预算有关制度和办法，按照有关规定负责国有资本经营预算编制和执行等工作。
国有资本经营预算报表编报说明
附件4：国有资本经营预算报表编报说明一、2013年度湖南省省级企业国有资本经营预算表1.报表封面“2013年度湖南省省级企业国有资本经营预算表”，“编制单位”应填写企业标准全称，并加盖公章；“企业代码”应在附表3“省级企业代码表”中查询并填列；“编制日期”为报表的填报日期。
封面需有制表人、财务负责人和企业负责人的签章。
2. 湖南省省级企业国有资本经营预算支出明细表（湘财资企预01表），反映按照教育、科学技术、文化教育与传媒等支出功能科目划分的国有资本经营预算支出数。
“资本性支出”是指根据国家和全省产业发展规划、国有经济布局和结构调整以及省级企业发展等需要安排的支出；“费用性支出”主要是用于弥补省级企业改革成本等方面的支出，如职工安臵费、企业分离社会职能等；“其他支出”主要是国有资产监管机构为履行职能发生的支出。
此表“科目编码”和“科目名称”按照《政府收支分类科目》附录四《国有资本经营预算收支科目》中“国有资本经营预算支出功能分类科目”填列。
表中项目支出数据应与“湖南省省级企业国有资本经营预算支出项目表”（湘财资企预02表）中的项目支出数据一致。
同一户企业的支出功能不同的项目应正确归类。
如国资预算安排给某转制科研院所的资金中，既有用于教育类项目的，又有用于科学技术类项目的，某转制科研院所应根据项目资金实际功能将两个项目分别列于教育科目和科学技术科目下。
3.湖南省省级企业国有资本经营预算支出项目表（湘财资企预02表），反映年度国有资本经营预算按不同使用方向安排的支出情况。
所有的支出项目应分别归类到以下8个类别中：（1）“企业兼并重组支出”，指以省级企业为兼并主体的兼并重组支出；（2）“国有经济产业结构调整支出”，指为加快经济发展方式转变和结构调整，支持企业内部资源融合和调整优化产业结构而安排的支出；（3）“企业重大科技创新项目支出”，指根据国家有关规定，支持企业重点技术领域，以及实施技术创新能力建设和开展重大技术研发活动等安排的支出；（4）“企业重大节能减排项目支出”，指根据国家有关规定，支持企业实施节能改造，以及支持重点行业节能减排技术研究和产业化项目等安排的支出；（5）“企业境外投资支出”，根据国家有关规定，支持省级企业通过新设、并购等方式在境外设立非金融企业或取得既有非金融企业的所有权、控制权、经营管理权等权益行为等安排的支出；（6）“企业改革补助支出”，指为帮助国有企业改革脱困，解决企业改革中的重点问题而安排的支出；（7）“其他支出”，指按规定安排的除上述资金用途以外的其他支出；（8）“调出资金”，指调入公共预算用于补充社保等支出。
杭州市市属国有企业全面预算报表编制说明要点
附件2：杭州市市属国有企业全面预算报表编制说明一、编制范围本套报表编制范围包括市属国有资产营运机构及其所能控制的全资或控股的子企业（含境外子企业、金融子企业、事业单位、实行法人责任制基建项目等）。
二、编制会计政策本套报表编制会计政策是《企业会计准则》（以下简称新准则）。
三、录入级次凡纳入本套报表范围的企业及其二级子企业都应逐户录入本套报表，所属二级以下子企业并入二级进行填报。
四、报表组成本套报表包括：（一）报表封面。
（二）主表：资产负债预算表（国资企预01表）、利润预算表（国资企预02表）、现金流量预算表（国资企预03表）。
（三）附表：费用预算表（国资企预04表）、对外筹资、金融工具投资预算表（国资企预05表）、长期股权投资预算表（国资企预06表）、固定资产投资预算表（国资企预07表）、提供担保情况预算表（国资企预08表）、对外出借资金预算表（国资企预09表）、市属国有及国有控股企业工资总额预算表（国资企预10表）、市属国有资产营运机构工资总额预算表（国资企预11表）。
五、报表封面填制说明（一）封面左边。
1.企业名称：指在工商行政管理部门登记注册的企业全称。
2.单位负责人：指在工商行政管理部门登记的法定代表人。
凡企业正在更换法定代表人，但尚未办理变更登记手续的，为实际负责人。
3.单位分管预算负责人：指实际主管全面预算工作的企业负责人。
4.预算管理机构负责人：指企业内部承担全面预算工作的专职机构的负责人。
5.签章: 指签名盖章。
6.填表人：指具体负责编制报表的工作人员。
（二）封面右边。
1.企业（单位）统一代码：指各级质监部门核发的企业法人代码证书规定的9位代码。
尚未领取统一代码的企业，应主动与质监部门联系办理核发手续。
如因客观原因暂不能办理的，可参照《自编企业、单位临时代码的规则》（国资统发〔1995〕116号）自编企业临时代码使用。
企业在领取质监部门核发的统一代码后，临时代码即停止使用。
本代码由本企业代码、上一级企业（单位）代码、集团企业（公司）总部代码三部分组成，具体填报方法如下：2（1）非集团型企业只需填列“本企业代码”，“上一级企业代码”和“集团企业（公司）总部代码”不填。
国务院国资委关于印发2023年度中央企业财务决算报表的通知
国务院国资委关于印发2023年度中央企业财务决算报表的通知文章属性•【制定机关】国务院国有资产监督管理委员会•【公布日期】2023.12.01•【文号】国资发财评〔2023〕86号•【施行日期】2023.12.01•【效力等级】部门规范性文件•【时效性】现行有效•【主题分类】预算、决算正文关于印发2023年度中央企业财务决算报表的通知国资发财评〔2023〕86号各中央企业：为做好2023年度中央企业财务决算管理与报表编制工作，如实反映企业财务状况、经营成果和现金流量等有关会计信息，根据《中央企业财务决算报告管理办法》（国务院国资委令第5号）及国家有关财务会计制度规定，我委研究制定了《2023年度企业财务决算报表》及编制说明，现印发给你们，并将有关事项通知如下：一、认真做好2023年度财务决算管理工作各中央企业要坚持问题导向、结果导向，进一步巩固提升会计信息质量，确保会计核算结果准确规范，财务决算报告真实可靠。
一是强化财务决算工作组织，进一步提升对财务决算工作重要性的认识，更加注重上下联动、业财协同，认真制订年度财务决算方案，抓实制度执行落地；及时开展财务决算布置，认真组织决算备案，提前梳理财务重大事项，充分运用信息化、智能化工具，重点关注境外子企业、基础薄弱子企业等，按时保质保量完成财务决算工作。
二是提升财务决算信息质量，严格遵守会计、统计各项法律法规规定，准确界定合并范围，合理计提各类减值准备，规范对各类经济业务事项的确认、计量、记录和报告，如实反映财务状况和经营成果，确保会计信息真实可靠、内容完整。
三是夯实财务决算闭环管理，充分发挥财务决算“体检”功能，针对各类检查发现的会计信息质量和财务管理问题，严格落实整改主体责任，研究制定整改方案，建立整改结果分级检查、复核和销号制度，建立完善问题整改长效机制，确保问题整改到位。
四是加强财务决算成果应用，在全面真实反映企业财务状况、经营成果的基础上，重点对各类专项工作落实情况、风险管控情况等进行梳理、检查、总结和反馈，发挥好财务决算的决策支撑和监督作用。
2012年度国资委预算报表编制说明-精选文档
11
2019年国资委预算报表编制内容 主要业务经营预算表
主要业务经营预算表
主要业务 栏 次 能源板块——油气开采 能源板块——石油贸易 能源板块——石油炼制 能源板块——仓储物流 能源板块——分销与零售 农业板块——化肥 农业板块——农药 农业板块——种子 化工板块——橡胶 化工板块——氟化工 化工板块——医药原料 化工板块——化工物流 化工板块——散化塑料 化工板块——染颜料 化工板块——冶金能源 地产板块——地产开发 地产板块——地产开发 地产板块——地产开发 地产板块——地产开发 地产板块——地产开发 地产板块——物业租赁 地产板块——酒店经营 金融板块——融资租赁 金融板块——信托及其他 指标名称 1 产量 销量 产量 仓储量或运输量 销量 销量 销量 销量 销量 销量 销量 运输量 销量 销量 销量 土地开发投资成本 签约销售面积 新开工面积 土地储备面积 签约销售金额 写字楼出租面积 客房数量 签约合同金额 经济业务量 计量单位 2 万吨 万吨 万吨 万吨 万吨 万吨 万吨 万吨 万吨 万吨 万吨 万吨 万吨 万吨 万吨 万元 万平方米 万平方米 万平方米 万元 万平方米 间 亿元 万元 上年数 3 本年预算数 4 增减率（%） 5 备注 6
7
2019年国资委预算报表编制内容 编制范围
预算编制范围：拥有控制权的全部子企业 将具有实质控制权的所有境内外、金融子企业和内部业务机构等独立核 算经济单位纳入年度预算范围（不分级次） 如果有未纳入或新纳入年度预算范围的子企业，则要在预算情况说明书 中将这些子企业名单、级次、原因以及对预算的影响等情况进行详细说明。
第2页：汇总报表名称
第3页：单位名称 第4页：小封面
2021年度国有企业财务会计决算报表补充指标表编制说明
附件4:2021年度国有企业财务会计决算报表［补充指标表］编制说明一、汇编范围企业户数情况表(财企补01表)(一)填报范围本表仅由一级企业(单位)汇总填报。
(二)主要指标填报方法L集团所属法人级次：反映集团所属股权架构中最末级的具有法人资格、独立会计核算的子企业的层级。
2.集团所属管理级次：反映集团实际管理架构中最末级企业(单位)的层级, 包括不具备法人资格的分公司、板块管理模式的部门及BVI等离岸公司。
3.国际化经营情况：(1)纯境外子企业营业收入：指注册地、主要生产经营活动地均在境外的子企业实现的营业收入(不含实际从境内获得的收入)。
(2)国际化经营收入：反映集团内各类企业开展境外商品贸易、工程建设、技术转让等业务实现的收入，包括“境内企业境外业务收入”和“境外子企业营业收入”两部分。
其中，“境内企业境外业务收入”不含境内企业与境外集团内企业开展商品贸易、工程建设、技术转让等业务实现的收入。
(3)国际化经营收入比重(%)：指国际化经营收入占集团营业总收入的比重。
(4)境外子企业资产占比(%)：指境外子企业资产总额占集团资产总额的比重。
(5)境外子企业利润占比(%)：指境外子企业利润总额占集团资产总额的比重。
(6)境外从业人数占比(%)：指境外子企业全年平均从业人数占集团全年平均从业人数的比重。
(7)国际化经营收入、境外子企业资产总额、境外子企业利润总额按抵消内部关联业务后金额填列。
3.股权投资基金情况：（1）已设立基金规模合计：反映投资管理类公司已设立的股权投资基金由投资者认缴和实缴的资金总额。
（2）已投资项目资产规模：反映股权投资基金参与投资项目的总资产规模, 其中：基金投资金额反映股权投资基金对投资项目的出资额。
（三）表内公式2行=（3+4+5+6）行；2行27行；2行29行；2行215行；2行216行；7 行28 行；9 行2 （10+ll+12+13÷14）行；若 6 行＞0,则22 行25；16 行二（17+18+19÷20）行；37 行238 行；39 行N40 行；41 行N42 行；37 行239 行。
中央国企财务决算专项说明模板综述.
××公司20××年度财务决算专项说明根据国务院国有资产监督管理委员会（以下简称国资委）《关于做好20××年度中央企业财务决算管理及报表编制工作的通知》（国资发评价[2015]第155号）及相关规定的要求，××公司（以下简称本公司，在包含子公司时简称本集团）编制财务决算专项说明如下。
本公司已按国资委要求进行了真实、充分的披露和分析说明。
财务决算专项说明数据，除特别注明之外，“年初”系指20××年1月1日，“年末”系指20××年12月31日，“本年”系指20××年1月1日至12月31日，“上年” 系指20××年1月1日至12月31日，货币单位为人民币元。
一、期初调整事项说明（与企财24表相关数据一致）如公司不存在期初调整事项的，亦应说明公司本年度不存在期初调整事项。
（一）本年年初数与上年年末数差异（二）差异原因—本年增加（三）差异原因—本年减少（四）差异原因说明1．合并范围变化调整逐项说明调整事项、影响项目及金额。
2．重要前期差错更正调整逐项说明调整事项、影响项目及金额。
3．会计政策变更调整逐项说明调整事项、影响项目及金额。
4．其他事项调整逐项说明调整事项、影响项目及金额。
二、非经常性损益的说明如公司不存在非经常性损益的，亦应说明公司本年度不存在非经常性损益事项。
（一）非经常性损益项目（二）重大非经常性损益说明对于金额重大的非经常性损益，分项说明其具体内容。
（三）非经常性损益对企业利润总额的影响说明非经常性损益对企业利润总额的影响。
如：本集团2014年度非经常性损益使利润总额增加×元，占本年利润总额的×%（或使本单位由亏损×变为盈利×元；或如无此非经常性损益，本单位将亏损×元）。
三、高风险业务的说明（一）委托理财业务（与企财14表中六相关内容一致）注：信托投资业务需在备注中单独说明，其中，逾期未偿还的应说明原因。
淳安县国有企业财务预算编制说明书内容提要
附件3淳安县国有企业财务预算编制说明书内容提要一、财务预算编制说明书内容提要财务预算编制说明书是对年度企业财务预算报表的补充说明，是评估财务预算报表编制质量的重要依据，是年度财务预算报表的重要组成部分。
国有企业财务预算编制说明书由总公司编写，对公司整体情况进行说明，至少应当包括以下主要内容：（一）上年度预算工作情况总结对上年度预算工作情况进行总结，回顾上年度预算工作中存在的问题，总结工作经验及本年拟采取的相关措施及办法。
（二）本年度预算工作组织情况预算工作组织情况主要包括企业预算机构设置、机构主要成员构成、内部组织分工、年度预算工作具体组织过程，以及预算审核情况等。
（三）本年度预算编制基础预算编制基础主要包括：1．企业编制年度财务预算的基本编制依据、所采用的基本假设及其论证依据。
2．企业编制年度财务预算所选用的会计制度与政策。
3．年度财务预算报表的合并范围说明，未纳入及新纳入年度财务预算报表编制范围的子企业名单、级次、原因以及对预算的影响等情况。
（四）预算年度生产经营情况说明企业年度生产经营情况预测是财务预算指标的基础，各企业应认真分析宏观及微观经济形势，详细说明各业务板块的生产经营情况，以及对企业产生重大影响的生产经营决策。
至少应包括以下内容：1．对预算年度行业经济形势进行预测分析，说明对本企业所处市场环境的影响，如：国家金融利率和汇率政策、能源、原材料及主要产品价格、市场供求关系等。
2．根据行业发展形势，按业务板块进行合理的市场形势分析预测，结合本企业整体战略规划、所处行业地位及市场供求关系及价格变动等情况，选取占企业营业收入较大比重的业务板块生产经营指标增减变动情况和比率；企业拟采取的重大生产经营举措对各业务板块的影响，如拟签订的重大合同、拟进行的资产及业务重组、拟整体上市、拟开展的新业务等。
3．详细分项说明企业预算年度内拟安排的重大固定资产投资项目的目的、总规模、资金来源与构成、预期收益、预计实施年限及对财务会计影响等情况。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
2012年国资委预算报表编制内容 编制范围
预算编制范围：拥有控制权的全部子企业 将具有实质控制权的所有境内外、金融子企业和内部业务机构等独立核 算经济单位纳入年度预算范围（不分级次） 如果有未纳入或新纳入年度预算范围的子企业，则要在预算情况说明书 中将这些子企业名单、级次、原因以及对预算的影响等情况进行详细说明。
6
2012年国资委预算报表编制内容 编制依据
预算编制依据：企业会计准则 会计政策和会计估计：折旧政策、资产减值计提等是否发生变更，如果 发生变更，需在预算情况说明书中说明发生变更的原因，对损益的影响金 额。 公允价值的考虑：以公允价值计量的资产或负债，需说明是否考虑公允 价值变动影响。凡是考虑公允价值变动影响的企业，应在预算情况说明书 中按资产及负债的类别逐项说明影响的金额及原因。凡是不考虑公允价值 变动影响的企业，应在预算情况说明书中说明理由。
主要业务经营预算表
指标名称
计量单位 上年数
1
2
3
产量
万吨
销量
万吨
产量
万吨
仓储量或运输量
万吨
销量
万吨
销量
万吨
销量
万吨
销量
万吨
销量
万吨
销量
万吨
销量
万吨
运输量
万吨
销量
万吨
销量
万吨
销量
万吨
土地开发投资成本
万元
签约销售面积
万平方米
新开工面积
万平方米
土地储备面积
万平方米
签约销售金额
万元
写字楼出租面积
万平方米
客房数量
9
2012年国资委预算报表编制内容 封面代码
增加：预算工作负责人。 “预算工作负责人”是指企业内部负责预算编制工作的部门负责人。 网报系统中“报表类型”已经设定为单户表，不能进行选择。 为及时进行沟通，“填报人”和“电话号码”应准确填报。 打印时封面共有4页：
第1页：大封面 “单位汇总封面” 第2页：汇总报表名称 第3页：单位名称 第4页：小封面
2012年国资委预算编制培训
会计管理部 2011年11月15日
1
内容概览
2012年国资委预算报表主要变化 2012年国资委预算报表编制内容 2012年国资委预算报表上报要求
2
2012年国资委预算报表主要变化
主题：加强推进全面预算、努力实现做强做优 采用网报系统编制预算，不再填报国资委单机版预算软件。 名称变化，2011年为财务预算，2012年为预算。 根据全面预算的要求，调整了报表体系。 二级企业需填报主要业务经营预算表，2011年仅有集团填报。 部分报表的内容进行了调整。 预算情况说明书进行调整，原财务预算情况说明书的内容一分为二：
13
2012年国资委预算报表编制内容 主要业务损益预算表
主要业务
栏次 合计 能源板块——油气开采 能源板块——石油贸易 能源板块——石油炼制 能源板块——仓储物流 能源板块——分销与零售 农业板块——化肥 农业板块——农药 农业板块——种子 化工板块——橡胶 化工板块——氟化工 化工板块——医药原料 化工板块——化工物流 化工板块——散化塑料 化工板块——染颜料 化工板块——冶金能源 地产板块——地产开发 地产板块——物业租赁 地产板块——酒店经营 金融板块——融资租赁 金融板块——信托及其他
间
签约合同金额
亿元
经济业务量
万元
本年预算数 4
增减率（%） 5
备注 6
12
2012年国资委预算报表编制内容 主要业务损益预算表
变化：增加了“毛利率”一栏，由系统自动计算。 本表反映企业2012年度主要业务板块主营业务收入、主营业务成本、毛 利及毛利率情况。 注意：本表的毛利合计数（包括上年数、本年预算数）应小于等于利润 预算表所计算的毛利（主营业务收入减去主营业务成本的差额），但一 般应大于等于利润预算表毛利的90%。网报系统将设置审核公式。 本表由负责经营的业务部门填报，财务部门负责审核。 本表所填报的主要业务应与主要业务经营预算表的主要业务一致。
11
2012年国资委预算报表编制内容 主要业务经营预算表
主要业务 栏次
能源板块——油气开采 能源板块——石油贸易 能源板块——石油炼制 能源板块——仓储物流 能源板块——分销与零售 农业板块——化肥 农业板块——农药 农业板块——种子 化工板块——橡胶 化工板块——氟化工 化工板块——医药原料 化工板块——化工物流 化工板块——散化塑料 化工板块——染颜料 化工板块——冶金能源 地产板块——地产开发 地产板块——地产开发 地产板块——地产开发 地产板块——地产开发 地产板块——地产开发 地产板块——物业租赁 地产板块——酒店经营 金融板块——融资租赁 金融板块——信托及其他
10
2012年国资委预算报表编制内容 主要业务经营预算表
本表2011年预算仅有集团填报，各子公司不填报。2012年预算要求各子 公司也要填报。 本表反映企业2012年度主要业务板块的预计生产经营情况。 本表由负责经营的业务部门填报，财务部门负责审核。 本表所填报的主要业务应与主要业务损益预算表的主要业务一致。
专项预算 对外捐赠支出预算表
5
2012年国资委预算报表编制内容 报表体系
报表体系调整的思路：体现全面预算的要求。 对于涉及经营业务、投资、人员薪酬、成本费用等管理预算报表，各
企业应按照内部职责分工，明确经营、投资、人力资源等部门的具体填制 责任，并由财务部门负责审核，以确保相关业务指标口径与财务指标口径 的一致，实现企业业务预算与财务预算的有效衔接，进一步推进企业的全 面预算管理工作。
报表封面
主要业务经营预算表 主要业务损益预算表
固定资产投资预算表 长期股权投资预算表 金融工具情况预算表 对外筹资预算表
人工成本预算表 成本费用预算表
利润预算表 现金流量预算表 资产负债预算表
2011年国资委财务预算
报表封面 资产负债预算表 利润预算表 现金流量预算表 成本费用预算表 人工成本预算表 对外捐赠支出预算表 主要业务损益预算表 主要业务经营预算表 对外筹资预算表 金融工具情况预算表 长期股权投资预算表 固定资产投资预算表
2012年预算情况说明书 2011年度中央企业预算工作总结及2012年度工作组织情况
3
内容概览
2012年国资委预算报表主要变化 2012年国资委预算报表编制内容 2012年国资委预算报表上报要求
4
2012年国资委预算报表编制内容 报表体系
业务预算 资本预算 成本预算 财务预算
2012年国资委预算
8
2012年国资委预算报表编制内容 编制原则
预算编制原则：与内部预算保持一致 《关于印发2011年度中央企业财务预算报表的通知》（国资发评价 〔2010〕145号）要求：“实现财务预算与业务预算的有效衔接，……， 确保反映在本套报表中的主要预算指标与企业内部预算衔接一致”。 所有报表的上年数均与2011年12月快报数保持一致。