企业内部控制环境建设探讨
企业内部控制环境建设的思考
企业内部控制环境建立的思考关于企业内部控制环境建立的思考内部控制是由董事会、经理层和员工共同实施的，为营运的效率效果、财务报告的可靠性、相关法令的遵循性等目标的达成而提供公正保证的过程。
其构成要素包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通及监视等。
建立完善的内部控制系统是一个复杂的过程，需要解决的很多，本文就如何搞好企业内部控制环境建立的题目谈点粗浅熟悉。
一、关于内部控制环境所谓内部控制环境，是指对建立、加强或削弱特定政策和程序的效率发生的各种因素。
对控制环境进行评估时，其涵盖的工程共有七项：操守及价值观、执行能力、董事会及监察人、治理及经营形态、组织结构、权责分派、人力资源政策。
内部控制环境是内部控制其他要素的根底，它直接影响到企业内部控制的贯彻和执行，以及企业经营目标和整体战略目标的实现。
因此，加强和完善内部控制，首先应注重内部控制环境的建立，使构成内部控制环境的因素能有效地发挥其功能。
二、董事会应切实发挥其应有的作用在设计企业内部控制系统时，根据职务别离的原那么，规模较大企业的高层次的组织机构一般为董事会-总经理-副总经理。
因此可以说，董事会是企业内部控制系统的核心。
在市场兴旺国家的企业中，董事会一直很受重视，董事的挑选极为严格，一般由懂技术、懂治理、有才能的人担任。
而在我们的很多企业中，固然有董事会，但往往是虚设，没有办事机构，董事长通常由企业经理职员担任，董事会其他成员大多由企业内部职员兼任。
董事会的监控作用严重弱化。
因此，搞好企业内部控制环境，首先要加强董事会的建立，使其真正发挥监视和控制经营者的作用，约束经营者的行为，使股东及其他利益关系人的利益真正得到保护。
三、建立经营者鼓励约束机制在企业内部控制系统运行过程中，经营者所起的作用至关重要。
内部控制作为企业治理的一个组成局部，它理所当然地要按照其治理职员的意图运行，尤其是经营者的决策更具有决定性作用。
经营者的素质直接影响到企业的行为，进而影响到企业内部控制的效率和效果。
企业内部控制中控制环境
企业内部控制中控制环境一、控制环境的定义和地位控制环境是影响内部控制建立和发挥作用的各种内外部因素的总称.由于任何企业的内部控制建设都必须基于一个特定的环境中，离开这个特定的环境，内部控制就是空中楼阁，控制环境的好坏影响和决定着内部控制建设的质量，影响内部控制目标的实现；如果控制环境恶劣的话,会增加内部控制的成本甚至会使其形同虚设.优良的控制环境不仅可以强化内部控制的效果，同时也可以降低内部控制的成本。
因此,控制环境在内部控制中支持、影响和制约其他因素发挥作用，是内部控制建立的基础,在内部控制建设过程中起着基础性关键作用。
二、控制环境的具体内容从企业内部来看，控制环境主要包括：组织结构企业经营的目的在于实现整体目标,企业的组织结构则旨在提供规划、执行、控制和监督活动的框架。
董事会与审计委员会1。
董事会对于内部控制而言，一个积极、主动参与的董事会相当重要。
因而，如何实现董事会对经理人员的监督是企业日常监督中最为重要的环节,这种监督一旦失效，经理人员侵犯所有者利益的事便会频繁发生。
2。
审计委员会审计委员会是董事会决策与监管的重要支持机构.在董事会下设审计委员会有助于强化董事会的职能.管理哲学、风格及企业文化1.管理哲学与管理风格管理层的管理哲学及管理风格，包括整个企业管理方式、企业管理阶层对法规的反应、对企业财务的重视程度以及对人力资源的政策及看法等,这些都深深地影响着内部控制的成效。
2。
企业文化由于文化本身具有无形性、软约束性、相对稳定性和连续性等特性，企业文化始终以一种不可抗拒的方式影响着企业。
其他控制环境因素1。
经营者素质企业内部控制的有效性受制于内部控制体系制定者及实施者的素质、操守及价值观影响，关注经营者的素质体现了内部控制设计实事求是的态度。
2。
权责分派体系企业组织机构给企业经营运作与控制提供了一个合理的框架，执行这些工作的主要还是企业员工。
因此，企业组织设立的一项重要任务就是权责分派，它涉及企业的所有员工,必须通过建立与控制有关的具体标准和工作程序来完成。
建立良好的内部控制环境内部控制控制环境制度-概述说明以及解释
建立良好的内部控制环境内部控制控制环境制度-概述说明以及解释1.引言1.1 概述概述内部控制是指组织机构在达成目标时制定的各种政策和程序。
良好的内部控制可以帮助组织有效管理风险，确保资产安全，提高运营效率，保证财务报告的准确性和完整性。
内部控制环境是内部控制的基础，包括管理层对控制目标的态度、员工对内部控制的理解和参与程度、组织结构和人员资源等要素。
建立良好的内部控制环境对组织的长期稳定发展至关重要。
本文将探讨内部控制环境的重要性，介绍建立良好内部控制环境的必要性以及内部控制环境的要素。
1.2 文章结构文章结构部分的内容：本文共分为引言、正文和结论三个部分。
在引言部分中，将对内部控制环境的概念进行概述，介绍文章的结构和目的。
正文部分将重点讨论内部控制的重要性、建立良好的内部控制环境的必要性以及内部控制环境的要素。
最后，在结论部分，将总结内部控制环境的重要性，提出建立良好内部控制环境的建议，并进行结语。
通过这种结构，文章将全面而系统地探讨内部控制环境的重要性和建设方法，为读者提供有价值的信息和建议。
1.3 目的本文的主要目的是探讨建立良好的内部控制环境对组织的重要性，并讨论如何有效地构建和维护一个有效的内部控制制度。
通过深入分析内部控制的重要性和内部控制环境的要素，本文旨在帮助读者更好地了解内部控制体系，并提出相应的建议和解决方案，以帮助组织建立可靠、高效的内部控制环境，从而提高管理层对组织风险的监控和控制能力。
通过本文的阐述，读者将能够深入了解内部控制环境的重要性，从而在实践中更好地应用内部控制制度，提升组织运营的效率和透明度。
2.正文2.1 内部控制的重要性:内部控制是组织内部制定的一套程序、政策和机制，旨在确保组织运作的有效性和效率，同时保护组织资产免受损失。
内部控制的重要性在于它能够帮助组织管理层准确评估和监控风险，确保组织达成其目标和使命。
首先，内部控制有助于预防和发现欺诈行为。
通过设立适当的审计和监控程序，组织可以减少欺诈行为的可能性，并及时发现并阻止任何潜在的欺诈行为。
论公司内部控制环境建设
境坚实的基础。但实际工作中，公司治理结构仍不尽人意 ，存在 用，使内部控制环境的决定 因素 。公 司由于缺乏有效 的激励机制
问 题 ，具体 表 现 为 ：
（） １股权结构单一 。 大部分公司 ， 尤其是 国有控股公司等 ． 国 理 者及 员工缺乏 自我提高 的压力和动力 ， 管理者无论在道德还是 有股 “ 一股独大” ，导致许多公司股权 掌握在少数股东手 中 ．权 专业知识方面均存在不同程度 问题 。首先是道德方面 ．有的管理 利过于集中 ．使得公司的运作由少数人操纵 在一定程度上损害 者缺乏基本的诚信 ．弄虚作假 ．导致财务报告不实．欺骗股东以
二 、加强公司 内部控制环境建设的措施
１ 完 善公 司 的治 理 结 构 ．
健全 的公司治理 结构是保证内部控制有限的前提 条件 ．是影
响 制约 内部控制环境 的重要因素。要完善公司治理结构 ． 笔者
｛） １股权多元化 ，建立股东大会 的核心地位 ．避免行政干预 。
代表全体股东利益执行公司业务的董事组成的最高决策机构 。然 认 为 应 做 好 以 下 工 作 ：
而 ．在现实中有 的公 司董事会成员却是 由上级直接任命或解聘 ，
董 事 会 的结 构 也 不 合理 ，往 往 只 有 内部 懂 事 ．没 有 外 部 董 事 ． 口 我国部分上市公司存在国有股 一股独大”的现象 ．鉴于此 ．应
使有的公司有外部董事 ，也多是 流于形式 ．起步到真正的监督作 当实行国有股减持 ，吸收各类社会保 障基金入股 ．吸收民营企业 用。加上 《 公司法》关于独立董事任职资格 、人数 比例 、产 生程 和外资企业等法人入股 ．促使 国有股 、法人股上市流通 ，从而做 序等立法上的缺陷 ，在实际操作 中也很难保证其公正性 ：
企业内部控制环境的意义
企业内部控制环境的意义1. 引言1.1 企业内部控制环境的意义企业内部控制环境是指企业通过组织、政策、流程和制度来管理和控制各种经营风险和机会的一个整体。
对一个企业而言，建立良好的内部控制环境具有至关重要的意义。
它能够提高企业的运作效率。
一个良好的内部控制环境可以确保企业内部流程的有效性和高效性，避免浪费资源和时间，从而提升企业的整体运营效率。
内部控制环境还可以降低企业的经营风险。
通过建立起完善的内部控制机制，企业可以及时发现和应对各种风险，避免因疏忽而导致的损失和危机。
这种风险管理能力不仅可以保护企业的稳健经营，还可以减少投资者和合作伙伴的担忧，增加企业的信誉度和信任度。
良好的内部控制环境还可以增强企业的公司治理能力。
通过明确的法律法规、规章制度和监督机制，企业可以建立起透明、公正的管理体系，确保公司决策的科学性和合法性，提升公司治理水平。
建立健全的内部控制环境还可以保护企业的利益和资产安全，提升企业形象，为企业未来的发展打下良好的基础。
企业应该重视内部控制环境的建设，不断完善和强化，以实现企业长期稳健发展和价值最大化。
2. 正文2.1 提高企业运作效率企业内部控制环境对于提高企业运作效率具有至关重要的意义。
一个良好的控制环境可以帮助企业明确各部门的职责和权限，避免决策重复或者冲突，确保资源的合理分配和利用。
通过建立有效的内部控制机制，企业可以提高工作效率，减少不必要的时间和资源浪费，实现生产经营的最佳状态。
健全的内部控制环境也可以提高信息的透明度和准确性。
由于控制环境规范明确，信息传递和处理更加规范和及时，减少了信息传递的失误和滞后，提高了信息处理的准确性和可靠性。
这有助于管理层及时了解和掌握企业经营情况，准确做出决策，从而提高企业运作效率。
一个健全的内部控制环境也能够帮助企业发现和解决问题的方式更加迅速和有效。
通过内部控制的规范，企业能够及时发现问题的迹象，并且可以迅速采取相应的措施加以解决，避免问题的扩大和影响企业整体运作效率。
企业内部控制环境存在的问题及对策分析
企业内部控制环境存在的问题及对策分析目前的内部控制环境存在着很多局限，阻碍着内部控制制度的有效运行。
主要表现为：企业治理结构不完善，内部监督没有发挥应有的作用，人力资源制度不完善，员工素质普遍不高，企业风险意识差。
由于企业内部控制环境不健全，董事会等管理层未能坚守诚信，一而再再而三地隐瞒信息，最终导致企业灭亡。
据一项统计调查显示，在被调查的50家企业当中，有26%的企业董事会未能独立，未能有效地对经营管理实施控制；90%以上的企业未能下设审计委员会；76%的企业文化建设忽视了精神文化建设，没有突出“以人为本”的内涵。
由此可见，我国企业的内部控制环境建设还存在很多亟待解决的问题。
一、企业内部控制环境存在的问题1.企业治理结构不完善企业应当根据国家有关法律法规和企业章程，建立规范的公司治理结构和议事规则，明确决策、执行、监督等方面的职责权限，形成科学有效的职责分工和制衡机制。
但实际工作中，企业治理结构不完善似乎是我国大多数企业的通病，主要表现在股东大会不能发挥应有的作用。
股东大会享有法律法规和企业章程规定的合法权利，依法行使企业经营方针、筹资、投资、利润分配等重大事项的决策权，是公司的最高权利机构，也是股东行使权利、参与公司治理的场所。
股东大会在企业的治理中并没有发挥应有的作用，其原因是企业的股权结构不合理，大股东占绝对优势地位，无法通过股权主体多元化对企业进行有效的监督和控制，导致股东大会存在“一股独大”的现象。
2.内部监督没有发挥应有的作用内部监督可以保证内部控制制度持续有效地运作。
监督的过程是由适当的人在适当的时间评估控制的设计和运行,并采取必要的行动。
不论是经营层或是其他控制人员，只要发现内部控制的缺陷，都应当及时地向适当的管理层报告，并使其得到果断处理。
很多企业只是纸上谈兵，监督体系无论是内部监督体系还是外部监督体系都存在缺陷。
3.人力资源管理制度不完善企业在雇佣人员时缺乏严格的考核，对职工的激励与培训不足，没有形成一套训练、待遇、业绩考评及晋升的制度，未根据不同情况对职工进行适当的道德教育；用人不当、以貌取人、随意用人、任人唯亲的现象在企业较普遍；对企业干部政绩、业绩考核以目标利润完成情况为主要依据，缺乏对其他相关指标的综合考察。
浅谈国有企业内部控制环境建设
浅谈国有企业内部控制环境建设文／仇宝梅摘要：国有企业掌握着国民经济的命脉，也是我国一直以来经济发展的主要动力。
当前情况下，由于企业内部控制环境建设方面的缺陷导致控制失效等情况，造成企业发展遇到很大问题。
因此，国有企业内部控制环境建设的完善程度对企业发展来说非常重要。
本文通过对国有企业的特征和性质进行研究，分析当前国有企业内部控制环境建设方面存在的问题，并提出相应的改进建议。
关键词：国有企业；内部控制环境；企业发展；环境建设在我国，完善国有企业内部控制环境，对于规范企业管理行为起着关键的作用，国有企业内部良好的控制环境是企业内部有效运行的基础。
企业内部控制环境指的是内部控制的规则和制度的规范运行，以及产生的各种影响的因素综合。
内部控制环境的完善程度决定了企业内部其他控制要素的实现，进而会影响到企业内部控制的效果和目标的实现程度。
当前在我国的研究过程中，对国有企业内部控制环境方面的研究还处于新的阶段。
因此，本文首先重点分析国有企业内部控制环境的特点以及当前国有企业内部控制环境存在的问题，进而提出几点针对性的意见，以期能促进国有企业内部控制环境的建设。
一、我国当前国有企业内部控制环境的特点当前我国的大多数国有企业，基本上都处于国家绝对控股的地位，而其他的中小型股东在企业内部并没有太多决策权，也无法对国有企业起到有效的监督作用。
同时，国有企业在产权方面、公司治理结构等方面诸多不完善现象，使得国有企业内部控制环境达不到健康发展的状态，影响企业内部有效运行。
因此，加强国有企业内部控制环境建设刻不容缓，当前，我国国有企业内部控制环境建设方面有以下特点：(一)公司产权界限不清。
当前我国对国企的改制尚未完全实践到位，因此也没有解决公司产权制度中有关所有者主体地位的相关问题，这就主要表现在国有资产多重委托的模糊性。
(二)企业内部控制结构不完善。
公司管理过程中，内部控制环境的顶层设计就是公司治理结构。
当前我国诸多国有企业的内部控制环境的顶层设计仍然不完善，执行层和决策层的职责划分不清晰，决策层的董事会和监事会又有职能严重交叉的现象。
企业内部控制环境的意义
企业内部控制环境的意义企业内部控制环境是指企业内部各种因素所形成的环境和条件，这些环境和条件包括组织结构、管理层对内部控制的态度、员工对内部控制的认知和执行、管理层对风险的识别和评估以及信息系统等。
良好的内部控制环境对企业的经营、发展和持续性具有重要意义，是企业管理的重要内容之一，也是企业可持续发展的基础。
1. 保护企业资产企业内部控制环境是保护企业资产的第一道防线。
一个良好的内部控制环境可以有效地预防企业资产的流失和滥用，减少资产损失造成的经济损失。
2. 促进企业规范运转一个良好的内部控制环境可以促进企业的规范运转，减少内部混乱和失控的现象，使企业的各项业务活动按照规章制度和程序进行，杜绝违规行为，降低企业运营风险。
3. 提高企业管理效率内部控制环境的完善将有助于提高企业的管理效率，减少管理层对业务活动的直接干预，使经营活动能够按照一定的程序和规定进行，提高管理效率，降低业务管理成本。
4. 提高企业信息质量良好的内部控制环境可以提高企业信息的质量，包括财务信息、管理信息和决策信息。
通过规范的内部控制环境，可以保证企业信息的真实、准确、完整和及时，提高企业信息披露的透明度和可靠性。
5. 降低企业风险内部控制环境的完善可以降低企业的各类风险，包括市场风险、信用风险、操作风险、法律风险等。
通过规范的内部控制环境，可以及时发现并防范各类风险，降低企业因各类风险而带来的损失。
6. 提高企业形象一个良好的内部控制环境对于企业的形象建设具有重要作用。
企业通过完善内部控制环境，可以提高管理透明度，增强主管部门和相关方对企业的信心，提高企业的知名度和美誉度。
7. 促进企业可持续发展内部控制环境的完善是企业可持续发展的基础。
一个良好的内部控制环境可以有效地规范企业经营活动，提高企业的管理效率和信息质量，降低企业的经营风险和损失，从而为企业的可持续发展奠定坚实的基础。
二、营造良好的内部控制环境的措施1. 强化管理层对内部控制的重视管理层应当高度重视内部控制工作，加强内部控制的领导、指导和监督，确保内部控制制度和措施的执行。
企业内部控制环境的意义
企业内部控制环境的意义企业内部控制环境是指企业内部组织结构、管理层对于风险管理和控制的重视程度、员工对企业道德价值观念的认同程度、业务流程以及信息系统等方面构成的一个整体控制环境。
这个环境对于企业的运行和管理非常重要，因为它直接影响着企业的风险管理和内部控制体系的有效性。
企业内部控制环境的健康与否，直接关系到企业的经营管理和财务报告的真实性和可靠性，因此其意义是不可忽视的。
一、确保企业目标的达成企业内部控制环境的一个重要意义是确保企业目标的达成。
在一个健康的内部控制环境下，企业的各项运营活动能够按照企业的规章制度进行，从而有效地保障了企业的运营目标和经营战略的实施。
健康的内部控制环境还能够确保企业的财务报表的真实性和可信度，从而为投资者和利益相关者提供了一个可信的信息来源，促进了企业的持续发展和增长。
二、提高企业的竞争力企业内部控制环境的健康程度直接关系到企业的竞争力。
一个健康的内部控制环境有助于提高企业的效率和效益，提高企业的管理水平和运作质量，降低了各类风险，提高了企业的信誉度，从而为企业创造了更大的市场竞争优势。
相反，如果企业的内部控制环境存在缺陷和不健康的地方，很可能会导致企业的运营效率低下，增加了企业的各类风险，给企业带来了不必要的成本和损失，最终降低了企业的市场竞争力。
三、保护企业的利益四、提高员工工作积极性和团队合作精神企业内部控制环境的健康对于提高员工的工作积极性和团队合作精神有着重要的意义。
一个健康的内部控制环境能够为员工提供一个公平、公正、透明的工作环境，激发员工的工作积极性和创造性，促进员工之间的合作，提高企业的绩效和效益。
相反，如果企业的内部控制环境出现问题，可能会导致员工的工作积极性下降，影响员工的工作积极性和工作效率，从而影响了企业的绩效和效益。
五、满足外部监管和法律法规的要求六、提高企业的治理水平企业内部控制环境的健康与否对于企业的稳健经营和可持续发展有着重要的意义。
内部控制环境的研究
内部控制环境的研究【摘要】内部控制环境是组织内部控制系统中的一个重要组成部分，对组织的运行和发展起着关键性作用。
本文首先从内部控制环境的定义与特点入手，探讨了其对组织的影响和影响内部控制环境的因素。
介绍了评价内部控制环境的方法和改进措施。
在强调了内部控制环境的重要性，并展望了未来研究方向。
通过对内部控制环境进行深入研究，可以帮助组织建立更加稳健的内部控制体系，提升管理效率和风险控制能力，实现持续发展。
本文为相关领域的研究和实践提供了重要参考和借鉴价值。
【关键词】内部控制环境、研究目的、研究背景、研究意义、定义与特点、影响组织、因素、评价方法、改进措施、重要性、未来研究。
1. 引言1.1 研究目的研究目的主要是探讨内部控制环境在组织中的重要性和影响，分析影响内部控制环境的因素，探讨内部控制环境的评价方法和改进措施。
通过研究内部控制环境的定义与特点，可以更好地理解内部控制环境在组织管理中的作用和意义，为组织提升管理效率和降低风险提供指导。
深入研究内部控制环境对组织的影响，可以帮助组织建立健全的内部控制体系，提高业务流程效率，确保信息和资产的安全性。
通过分析影响内部控制环境的因素，可以为组织提供识别和解决潜在问题的线索，有效改进内部控制环境。
最终，通过探讨内部控制环境的评价方法和改进措施，可以为组织提供实用的指导，帮助组织建立高效、可靠的内部控制环境，提升组织管理水平和竞争力。
1.2 研究背景内部控制环境的研究背景：在当今日益复杂和不确定的商业环境下，组织面临着越来越多的风险和挑战，需要建立有效的内部控制系统来保护组织利益、维护财务稳定和增强治理能力。
内部控制环境作为内部控制的核心要素之一，对整个内部控制体系的有效性和可靠性起着至关重要的作用。
对内部控制环境进行深入研究，对于加强组织内部控制、提高风险管理水平、增强财务报告的准确性和可靠性具有重要意义。
过去，内部控制环境的研究主要集中在理论层面，缺乏实证性的验证和案例分析。
企业内部控制环境建设的重点与措施探讨
能够相互制衡 、 协调一致地完成企业
各 项 目标 。
责分配 、 内部 审计机 制 、 位的人 力 单
资 源政 策 和 单 。
一
三 、 强内部 审计 建设 ， 加 转化 内
部 审 计 职能
部控制 的要求 ， 根据管理需 要 ， 按照 不相 容职位相 分离 、 权责对 等 、 相互 制衡 、 工作量平衡等原则配置各部门
和各 岗位的职权 ， 明确授权与分配责
任 的方法 ，并 将权利 与责任落 实到
各 责 任 部 门 ； 实 行 重 要 岗位 、 键 要 关
制意识 ， 内部控 制构建的基础 。内 是
部控 制环境建 设要重 点 围绕单位 的 治理结 构 、 单位 的内部 机构设置与权
工作人 员定期轮换制度， 确保机构设
置 和权 责 配置 合 理 ， 部 门 和各 岗位 各
重， 减少 内部人 和大股东 控制 ， 并让 债权人和 中小股 东 、 职丁代 表进入董
事会。 第 三 ， 一 步 建 立 和 完善 独 立 董 进 事 制度 。由于 独立 董事 能 够 在企 业 战 略 、 作 、 营 目标 以 及 一 些 重 大 问 运 经
理 的重要手段 ， 目前相 当一部分企 但
业 内部 监 督 机 构 设立 不完 善 ， 内部 审 计 机 构 即使 存 在 其 职 能也 严 重 弱 化 。 加 强 内部 审 计 建 设 ， 应着 力做 好 以下
工作 ：
事 会能 否发挥 作用是 公 司法 人治 结构能否规 范的关键 。 完善公 司治理 结构的主要思路和措施有 ：
内部 人 控 制 现 象 ，产 生 因人设 岗 ， 机
企业内部控制建设存在的问题与对策
企业内部控制建设存在的问题与对策企业内部控制是指企业管理者在实现企业目标过程中，采取的一系列控制措施和制度，以达到保护企业资源、防范风险、提高运作效率和合规性的目的。
在当今复杂多变的商业环境中，企业内部控制建设存在着一系列问题，如内部管理不规范、内部信息不透明、风险管理不完善等，这些问题严重影响了企业的可持续发展和成长。
对企业内部控制建设存在的问题进行解决并提出对策显得尤为重要。
一、问题分析1.内部管理不规范企业内部管理不规范是导致内部控制建设问题的主要原因之一。
由于企业规模庞大、内部业务复杂，管理层面临的挑战越来越大，一些企业在内部管理上存在管理体制不健全、责权不明、决策流程不透明等问题。
这些问题导致了企业内部控制的不到位和不完善。
2.内部信息不透明企业内部信息不透明是指企业在信息披露和信息交流方面存在问题，导致内部人员不能及时获取到必要的信息，从而影响了内部控制的有效性和效率。
信息不透明通常来源于内部沟通不畅、信息披露不及时等原因。
3.风险管理不完善在当今的商业环境中，企业内部面临的风险越来越多，如市场风险、信用风险、操作风险等。
而一些企业在风险管理方面存在不完善、不科学的问题，导致风险管理无法及时发现和应对，从而威胁了企业的稳健经营。
二、对策建议1.加强内部管理规范企业内部控制的有效性需要建立在内部管理规范的基础之上。
企业需要着重加强内部管理规范的建设，包括建立健全的管理体制、明确各级权责、规范决策流程等。
只有内部管理规范，企业内部控制才能够得到有效的支持和保障。
2.完善内部信息披露机制企业内部信息的透明度是企业内部控制建设的重要组成部分。
为了完善内部信息披露机制，企业需要着力提升内部沟通效率，建立信息披露的标准和程序，确保内部信息能够及时、准确地传达到相应的人员，从而提高内部控制的有效性和效率。
3.科学建立风险管理体系风险管理是企业内部控制的核心内容之一。
为了建立完善的风险管理体系，企业需要科学评估各种风险，建立风险评估和风险防范机制，加强风险预警和风险处理能力，确保企业对内外风险的有效应对。
企业内部控制体系构建与优化研究
企业内部控制体系构建与优化研究——以某上市公司为例摘要：随着市场竞争的加剧，企业内部控制体系的建设和优化成为企业提高管理水平、防范风险的重要手段。
本文以某上市公司为例，分析其内部控制体系现状，探讨内部控制体系构建与优化的关键因素，为企业内部控制体系建设提供借鉴。
一、引言企业内部控制体系是企业为了实现经营目标，对内部各部门、各环节进行有效控制的一系列制度、措施和方法。
建立健全内部控制体系，有利于提高企业管理水平，保障企业资产安全，促进企业可持续发展。
本文以某上市公司为例，对其内部控制体系构建与优化进行研究，旨在为企业内部控制体系建设提供参考。
二、某上市公司内部控制体系现状分析1. 内部控制环境某上市公司重视内部控制环境的建设，设立了独立的审计部门，明确了各部门的职责权限，提高了员工内部控制意识。
但在实际运行过程中，仍存在一定程度的管理层干预现象，影响内部控制效果。
2. 风险识别与评估公司对各类业务风险进行了识别和评估，制定了相应的风险应对措施。
但部分风险识别不够全面，风险评估方法有待完善。
3. 控制活动公司制定了一系列控制活动，包括授权审批、职责分离、实物控制等。
但在实际操作中，部分控制措施执行不到位，存在一定的漏洞。
4. 信息与沟通公司建立了较为完善的信息与沟通渠道，确保了内部控制信息的及时传递。
但部分部门之间信息共享程度不高，影响内部控制效果。
5. 监控与改进公司对内部控制体系进行定期评价，针对发现的问题进行整改。
但监控力度有待加强，改进措施的实施效果尚不明显。
三、企业内部控制体系构建与优化的关键因素1. 完善内部控制环境（1）加强管理层对内部控制的重视，提高全员内部控制意识；（2）优化组织结构，明确各部门职责权限；（3）加强人力资源管理，提高员工素质。
2. 建立健全风险管理体系（1）完善风险识别机制，确保风险识别全面、准确；（2）采用科学的风险评估方法，提高风险评估准确性；（3）制定针对性的风险应对措施，确保风险可控。
中国铁路总公司内部控制环境研究
中国铁路总公司内部控制环境研究一、标题：中国铁路总公司内部控制环境状况分析中国铁路系统自改革开放以来，不断发展壮大，但也面临着一些内部管控问题，本文将对其内部控制环境进行评估与分析。
二、标题：中国铁路总公司内部控制的法律法规制度化状况分析本文对中国铁路总公司对内部控制制度的法律法规制度化状况进行分析，探究其在制订、规范内部控制法规、规章制度方面的问题。
三、标题：中国铁路总公司内部控制信息化建设状况分析本文将对中国铁路总公司在内部控制信息化建设方面的当前状况进行分析，探讨其在信息化方面投入与建设状况、信息化建设与内部控制关系等方面的问题。
四、标题：中国铁路总公司风险管理机制建设状况研究本文将对中国铁路总公司风险管理机制建设状况进行分析，探讨其风险管理机制建设在内部控制中的重要性以及相关问题。
五、标题：中国铁路总公司内部审计与风险管理协同作用分析本文将对中国铁路总公司内部审计与风险管理的协同作用进行研究，分析两项工作在内部控制方面的协同性，以及协同工作的可行性。
六、中国铁路总公司内部控制环境分析中国铁路总公司内部控制环境主要包括控制意识和控制文化、组织结构和管理职责、内部控制制度、信息系统和内部控制监督，下面我们将对其逐一进行分析。
1.控制意识和控制文化中国铁路总公司应该加强内部控制意识的建设和文化推广，建立内部控制宣传教育体系，提高全员的内部控制意识和建设。
在各级领导的带头下，加强内部控制文化的建设，从顶层设计引导各级员工进一步加强对内部控制工作的重视，树立内控文化，形成良好的工作氛围。
2.组织结构和管理职责中国铁路总公司应该建立一个合理的内部控制组织架构，确保内部控制各项工作能够有效开展。
同时，要明确各级管理者的内部控制职责和权限，确保管理者能够充分履行其治理职责。
同时，应该按照内部控制相关法规和规定，逐步完善相应的管理制度和流程。
3.内部控制制度中国铁路总公司应该按照相关法规和国际标准制订内部控制制度，包括内部控制规程、流程、制度和检查标准等。
企业内部控制环境建设中存在的问题
企业内部控制环境建设中存在的问题背景企业内部控制环境是指在企业内部建立起的为实现企业目标、防止误操作、防止欺诈行为、保护资产等而规划设计的一系列组织架构、流程、制度和监督机制的体系。
在当前日益复杂的商业环境中，企业内部控制环境越发显得至关重要。
企业需要审核和评估其内部控制的有效性，以了解内部控制环境建设中存在的问题并加以解决。
存在的问题一、内部控制制度缺失一些企业缺乏完善的内部控制规章制度，没有明确的决策流程、业务流程和风险控制标准，致使企业无法有效规范员工行为，防范风险。
企业缺乏相关的制度和流程可能会导致以下问题的产生：•决策不公开透明，可能出现滥用权力的现象；•产品开发、销售、服务和财务等方面的流程管理不当，容易出现违规和错误操作，甚至导致企业经济损失；•缺乏标准化的风险评估和控制，致使企业难以对风险的产生和变化进行预防和反应，可能给企业带来沉重的损失。
二、内部控制流程不畅通企业的业务流程通常非常复杂，需要多个部门的协调配合，而企业内部控制流程的畅通情况直接影响企业能否有效的控制风险。
如果企业内部控制流程不畅通，可能会出现以下问题：•沟通不畅，信息不准确、不及时，进而导致决策失误；•协调配合不密切，可能导致时效性、准确性、可靠性等方面的问题；•不同部门或个体间责任分配、协调合作、信息交流、执行力等方面出现问题，容易出现盲区和风险漏洞。
三、内部控制审核流程不全面企业对内部控制环境建设的审核不充分，未能发现企业内部控制环境中存在的问题，未能及时纠正错误和缺陷，从而导致企业内部控制环境的不健康发展。
具体表现在如下方面：•审核流程不全面：仅关注某一环节的控制，未能覆盖全局；•标准不严格：标准不够严格，容易导致审核漏洞；•审核规则未定：未定明确审计期限和审核面向，容易导致审核工作不严谨。
四、内部控制执行不到位企业的内部控制规章制度虽有相关的规章制度，但是在具体落实时存在一些问题，比如操作人员没有被适时地培训和教育，导致员工对规章制度缺乏必要的认识和理解，进而未能很好的执行规章制度。
论企业内部控制的环境建设
坚持以 啄 ［ ：透 明原 则、牵制原则、效 １ １ 『 Ｊ
率 刚 。
３
、
【 文章摘要】 内部控制环境是整个内部控 制框架 的基础 。加 强和 完善企业内部控制 ，首 先 应 注意控 制环 境 的建 设和 优 化 。 本 文 对企业 内部控制 的内外部环境进行 了分 析 ，为优化 企业 内部控制环境提 出了相
应 措 施
充分发挥 内部审计的监督服务职 能 内部审计 作 、国企 内部的重要职能部 力 的 范 围 严格 限定 在 补 充 市场 的不 足 和 失 灵 门要 （ ） １ 积极参与企业改制方面的业务审 方面。其次要实现政企分开 。政府不应拥 计 ，为现代企 业制度的建立和完善做好服
有 自 己独立 的经 济 利 益 ， 而是 要 保 护 公 民 的财产权，同时为企业 自由公平地发展创 造 良好 的市 场 环 境 。 晟 后是 用法 律 武 器制 约 政 府 管制 ，明 确 政 府管 制 范 围 并 使 之规 范 化、制度化、透明化 ，规范行政机 ＿的 荚 行 政立 法权 ，使 其 不 能擅 自限制 公 民 与 业的权利。 务 ＿ 。对 属 于 内审 范 围 的 项 目 ，内部 审 『作 计 要直 接 参 与 制定 实 施 方 案并 组 织 开展 具 体 审 计工 作对 属 于 外审 范 围 的项 目，内审 部门也应积｝ 配合。（ ）积极参与企业重 熳 ２
【 关键词】 企业 ；内部控制 ；环境
一
、
完善企业 内部控制外部环境建设
营造优 良的经济环境 首先培育资本 市场 ，完善殴权结掏。 为保证外部审计和 内审 人员更好的理 解 、 评估内部控制 ，应该加大对资本市场的培 育力度，逐步提 高商接融资比重 ，以推动 企 业 的改 革 与 发展 转 换 企 业经 营 机 制 ，强 化上市公司的信启、 披露工作，增强证券市 场 的透 明度 ，以保 障 投 资 的 利益 。 实干 了 政 企 分 ： 明确 政 府 作 为 社会 管 理 者 和 作 ｉ 要 为 国 有 资产 所 有 者 的 不 同职 责 。 ２ 、建立完善的内部控制规范体系 首先 ， 建 【部 控 制 规 范 体 系 。 建议 ＾ 】 由圈 家制 定 内部 控 制 规 范 的总 原 则 ，各 部
辅仁药业内部控制环境研究
3、完善风险评估机制：建立专业的风险评估团队，加强对市场、财务和运 营等方面的风险监测和预警。同时，完善风险应对机制，确保在面临重大风险时 能够及时、有效地应对。
4、推进信息化管理：利用现代信息技术手段，提高内部控制的效率和效果。 例如，实施ERP系统、OA系统等信息化管理软件，实现业务流程的自动化和标准 化。
3、监管漏洞与制度缺陷：监管部门对上市公司和审计机构的监管存在漏洞， 使得不法分子有可乘之机。此外，会计师事务所的执业环境也存在问题，为审计 失败埋下了隐患。
3、监管漏洞与制度缺陷：监管 部门对上市公司和审计机构的监 管存在漏洞
1、公司治理结构存在缺陷：辅仁药业实际控制人权力过大，缺乏有效的制 衡机制，导致公司内部控制形同虚设。
一、企业背景
辅仁药业是一家具有深厚历史底蕴的制药企业，其业务涵盖医药研发、生产、 销售等多个领域。随着国内医药市场的逐步开放，辅仁药业面临着来自国内外的 双重竞争压力。为应对这一挑战，辅仁药业积极寻求内部控制环境的优化与提升。
二、内部控制环境现状
1、公司治理结构：辅仁药业已建立了较为完善的公司治理结构，实现了所 有权与经营权的分离。董事会下设审计委员会，负责监督内部控制的执行。此外， 公司还设置了监事会，以保障全体股东的利益。
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参考内容
引言
近年来，随着资本市场的不断发展，上市公司财务舞弊事件屡见不鲜。其中， 辅仁药业审计失败案例引起了广泛。该案例涉及到大额财务造假、审计机构失职 等问题，严重损害了投资者和社会的信任。本次演示旨在探讨辅仁药业审计失败 的原因及带来的影响。
文献综述
国内外学者对辅仁药业审计失败案例进行了广泛研究。这些研究主要集中在 以下几个方面：
二、东盛药业股份公司内部控制 存在的问题
企业内部控制环境相关问题探析
【 参考 文献 】
【 多艳 平 ： 于我 国 内部 控 制 制 度 问题 的探 讨 Ⅲ． 共 支 出与 １ ］ 关 公
采 购 ，０ ９ ２ ． ２０ （ ）
的企业文化氛围。主要表现在 ： 一是企业文化缺乏 系统的理论 指导 ， 满足于借鉴优 秀企业的管理 经验 ， 目套用 ， 盲 建设效果无
形成 有效的激励 和约束机 制 ， 各司其职 ， 共同防御 企业面临 的 经营风险与财务风险。
２、 导 者 树 立 监 督 控 制 意识 领
市场经济环境 瞬息万 变 ， 业竞争 也 日益 激烈 ， 行 直接 影响
是 企业 面 临 的 经营 风 险 更加 复 杂 。但 从 统 计 调 查 结 果 看 ， 业 企
企
业 经
贸
Ｉ●■ ●● ■ ■■ ● ■■ ■ ■● ■■ ● ●■ ■ ■● ● ●■ ● ■■ ■ ■■ ■ ＿
Ｐ ０ Ｒ Ａ Ｒ Ｙ ＥＣ Ｏ Ｎ ０ Ｍ Ｉ ＣＳ
题探析
【 摘要】内部控制 已经成为现代企业管理的重要 内容 ， 也
是 企业 加 强 管理 、 高 经 营 效 率 ， 利 实现 经 营 方 针 和 发 展 目 提 顺 标 的 有 效 手段 。在 整 个 内部 控 制 工 作 中 ， 来越 多 的 企 业 关 注 越 内部控 制 环境 的 建 设 ， 为 内部 控 制 环 境 的 建设 是 加 强 内部 控 因
管理 层的风险意识 并没有相应提高 ，有 自身素质方面的原 因。 有些领 导者是从基 层做 起来的 ， 管理 理论 的系统性 上尚有不 在 足， 没有足够的管理能 力带领 企业 制定一套有效 的风险管理机
企业内部控制制度的 建设应该是长期的 ，也 是较 复杂的。 作为企业领导者必须承担起领 导责任 ， 首先从意识上提高对 监 督控制 的认识层次 ， 要充分认识 建立完善的内部控制体 系对 企
浅谈企业内部控制环境建设——以中国联通公司为例
控制环 境建设进行 了深入 的研 究 ， 旨在 指导企业对 内部控 制制度尤其是 内部控 制环境进 行有效的构建。
【 关键词 】内部控制 ； Ｃ Ｓ 框架 ； 内部控 制环境 ＯＯ
一
、
中国联通 内部控 嗣环 境研 究背 景
从 而导致 不 能完成 经 营 目标 的可能 性加 大 。中国联 通成 立十 多
范定 期培 训 、 反面 典型 案例 教育 等 。
（ ） 高和 加 强 全 员风 险防 范 意识 ， 养风 险 观念 ， 建 二 提 培 构
如相关经 办人 员缺 乏职业 道德 。 讲诚信 ， 不 存在故意 舞弊行 为 ； 举 务实 高效 的风 险管 理 团队
报机 制不健 全 ， 难 以向上反映 ； 问题 责任追 究制度 不健 全 。 弊者 作
中国联 通 在 ２ ０ ０ ３年 年底 着 手准 备按 照 萨班 斯 （ Ｏ 法 案 年 ， １ ． 元 资 本金 艰 难 起步 。 展 到今 天 已 拥有 约 ２８ ０ Ｓ Ｘ） 从 ３４亿 发 ０
的 ４ ４条款 完善 公 司的 内部 控制 制度 。从 ２ ０ ０ ０ ４年开 始 ，按 照 亿 元 净资 产 、 ０ ４２ ０亿 元 总资 产 、 营 业 收入 １ ０ 年 ０亿 元 ， ５ 其投
部控 制 制 度 、 控机 制 以及 控制 责 任体 系 ， 其是 建 立 了一 套 而被 判 处 死 缓 ， 以全 员职 业 道德 的提 高 ， 须 提到 议 事 日程 管 尤 所 必 高效 的 、 健全 的内部 控制 环境 体系 。
假 的 设备 租赁 合 同而 实 际采购 手 机等 问题 涉 及坏 账 准备 列 支 、 移动 电话 终端 及代理 费 列支 和收入 确认 而披 露于 众 ，这暴 露 了 中 国联通 公 司多 年前 在 内部 控制 环境 方 面仍 然 存在 一 些缺 陷 ：
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、
企业 内部控制环境 存在 的问题
（ 改革国际货币 二） 基金组织的职能和作 合作的有效途径，以抵御外部危机对该区域
用．国际货 币 基金 组织作 为现行 国际货 币体 经济体的冲击 。此外， 从加强合作的领域看， 系重要的载体， 发挥更重要的作用， 理应 但现 还应加强国际金融经营环 境、国际金融 内部
货 币基金组织提供 援助 的范围，强化其 国际 全球化下，建立和完善国际金融监督机制 已 最终贷款人的职能。在经济全球化大背景下 成为国际货币体系改革的重要组成部分 。这 缺乏一个 国际的最终贷 款人，显然是难 以应 些制度包括：１提高信息透明度， （ ） 公开披露 （ ） 付 国际货 币危机的：２ 国际货 币基金组织在 有关信息；２抑制国际范围内短期 资本 的无 （） 实行 资金援助时 ，不仅 要考虑恢 复受援助 国 序流动， 特别是加强对“ 冲基金 ”离岸金融 对 、 的对外清偿能力 ， 还要考虑 促进其经济发展 。 中心的监管。对对冲基金以及其他种类繁 多 这就要求 国际货 币基金组织，应 改变将短期 的金融衍生工具的监管 已成为国际货 币新体 内恢复 受援 国偿付 能力作 为唯 一 目标 的做 系 的一个重要内容 ；３加强对银行 的跨境监 （）
织的职能被弱化和 异化 ，因此有必要对 国际 等方面的合作与协调。
货 币基金组织进 行广泛 的改革 。１扩大 国际 （ ）
（ 建立和加强国际金融监管。在金融 四）
１公司治理结构不完善， 、 董事会丧失
监督作用．Ｃ Ｓ Ｏ Ｏ报告认为， 企业内部控制
环境的一个重要要素是董事会，并认为企 业应该建立一个强有力的董事会。公司法 人治理结构是公司制的核心 ，而规范的公 司法人 治理结构 ，关键要看董事会能否发 挥作用 。我国上市公司的法人治理结构在 形式上是完整的， 但从 内部分析来看， 不难 发现弊端 。有的在避免领导层 内部矛盾的 同时放弃制衡 ；有的董事会成员与经理成
个方面： 一方面 改革不合理的份额制， 应综合 的发展关系。在支持发达国家经济增长的同
制基本规范》等法律法规都对上市公司提 出了监管要求 企业建立完善的内部控制 制度是一个复杂的过程，需要解决的问题 很多，本文仅就企业内部控制环境建设问
题进行探 讨。
一
考虑一国国际收支状态和经济规模来调整份 时，更多地考虑促进发展中国家和地区经济
额，以此来 降低某些经济大国对国际货 币基 的发展， 注意保护发展中国家的根本利益； 三 金组织的绝对控 制：另一方面继续增加国际 是加强区域性经济货币政策 的合作 。在总结 货 币基金组织的基 金份额 ， 扩大其资金实力 ， 欧盟与欧元经验的基础上 ，加强一 国与周边 以便有足够的可动用 资金来应对危机。 国家之间的经济合作，共 同探讨区域性货 币
目前，我国大多数企业 尤其是上市公 司 已经或正在建立 内部控制制度 。 但是， 没
有一个有效的控制环境，其他要素不论质
量如何， 都不可能形成有效的内部控制 。 企 业 内部控制环境存在的主要缺陷表现 为：
行国际货币体系的演变，使国际货币基金组 控制、国际金融市场约束以及国际金融监管
法，并把重点放在危机防范而不是补救上： 管 。 随着金融 自由化的发展 ， 某些国际性银行
（ ３ ）增强 国际货 币基金组织的监测和信 息发 经营转移到管理不严的离岸避税港 ，以便规
员高度重合，再一次削减内部控制的约束 力； 还有的对董事会集体决策、 个人负责的 议事规则不以为然，严格的信托责任制度 未能形成。 凡此种种， 都说明这样的公司治
议，并为投资者和市场主体提供准确及时的 国际监管体系的重要内容。
信 息：４促进交流与合作 。国际货币基 金组 （ ）
织在加强与成员 国交流的 同时，还应 积极促 院 ）
（ 作者单位：首都经济贸易大学金融学
进成员国之 间或成 员国与其他组织之间的交
流与合作 。
主要参考文献：
（ 加强国际金融合作， 三） 改善各国经济 【 冉生欣． １ 】 现行国际货 币 体系研究． 华东师
政寰的协调性 。金融全球化为资本的无序流 范大学，０６ ２０．
备货 币 球流动性 的调控 ，这主要体现在两 稳定；二是协调发达 国家与发展中 国家之间 全
公众在呼吁建立诚信机制的同时，对单位
内部控制的关注程度 也越来越 高，有关政 府监管部门、行业协会 也对 单位 内部控制 建设与实施提 出了更高要求。 我国的 侩 计 法》 财政部 等五部委颁 发的 《 、 企业 内部控
理结构连最基本要求都未能达到 ，这种所 谓的公 司治理结构不过是给 中小股 民表面 上的一个交代而 己，几乎没有相互制约的
力量 。我 国的很多企业在改过程 中没有
布功能。 当成员国经济出现问题时， 国际货币 避 国内的管理和监督，这无疑中增加了资本
基 金组织有义务对成员国 内经济政策提供建 无序流动的风险。 因此， 对银行的跨境监管是
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面临的困难 。当一国主权货币不再作为全 球 国加强 国际金融的合作与协调，这是确 保国
近 年来， 随着国内 外一些上市公司舞
弊丑闻案的频繁发生，令许多投资者对资
本市场 失去信心 ， 经济秩序 受到冲击， 社会
贸易的尺度和参照基准时 ，该国汇率政策对 际货 币体系稳定的基础 。 从国别上看 ， 这种合 失衡的调节效果会大大增强。这些能极大地 作与协调主要表现在三个方面：一是协调发 降低未来危机发生 的风险 ，增强危机处理的 达国家之 间的经济合作 。各发达国家之间应 能力。 因此， 当前改革国际货 币体系的首要任 经常相互协调与沟通 ，共 同承担起应有的国 务是着力推动 改革特别提款权的分配，考虑 际责任 ， 并以积极的态度 ， 加强各国在货 币和 充分发挥特 别提款权 的作用，实现对现有储 经济政策方面的合作，以保证国际货 币体系