农村信用社风险管理

利息保障倍数 越高越好
（税前利润+利息费用）/利息费用 至少2，
固定支付保障倍数
（税前利润+利息费用+租赁费）/（利息费
用+租赁费）
赢利能力比率
比率
公式
标准
销售利润率 利润总额/销售收入净额 行业标准，越 高越好
Байду номын сангаас
资产利润率 利润总额/资产总额 越高越好
行业标准，
成本费用利润率 利润总额/成本费用总额 行业标 准，越高越好
存货、固定资产、无形资产 损益表重要项目：各项成本费用、税金 现金流量表重要项目：经营活动现金流量、
构成
应收帐款——四川长虹
年份 2000 2001 2002 2003
余额 20亿 30亿 44亿 60亿
APEX公司应收帐款
2001
4.2亿美元
2002
6.1亿美元
1.9亿美元
4.6亿美元
2003
风险管理的组织体系
内控机制的设置原则： 有效性 全面性 独立性
农村合作银行信用风险管理
银行信用风险的识别 银行信用风险的预警 银行信用风险的控制
信贷风险的识别
财务报表分析：规范的财务报表分析的 技巧 定性因素：缺乏规范的财务报表，“关 系式贷款”，企业家是风险的关键因素
财务分析的要点
重要项目 资产负债表重要项目：现金、应收帐款、
结构分析法
14.0 5.5 0.33 0.22 0.28 0.22 79.5 100 1996 年
13.6 5.5 0.43 0.28 0.28 0.28 79.6 100 1997 年
13.0 5.5 0.64 0.30 0.26 0.30 80.0 100 1998 年
财务报表趋势分析
计算连续几年的财务比率 结构财务报表： 以每年的资产总额/销售收入为100%，计算 各项目比率进行年度之间的比较（百分 比财务报表） 以前一年的绝对值为100%，计算环比数值 以某年的绝对值为100%，计算定比数值
流动资产周转率
销售收入净额/平均流动资产
行业标准 行业标准 行业标准
主营业务利润 营业税金 进货费用 财务费用 管理费用 销售费用
减：营业成本 主营业务收入
项目
15.5 505 0.33 0.22 0.33 0.22 77.9 100 1994 年
15.4 5.5 0.34 0.22 0.31 0.22 78.0 100 1995 年
净资产利润率
利润净额/净资产总额
准，越高越好
行业标
营业利润率
行业标准，越高越好
总资产利润率
行业标准，越高越好
效率比率
比率
公式
标准
应收账款周转天数 （应收帐款平均余额×365）/赊销收入净额
行
业标准，赊销条款
存货周转率
销售成本/存货平均余额
行业标准
总资产周转率 销售收入净额/平均资产总额
固定资产周转率 销售收入净额/平均固定资产净值
流动性比率
比率
公式
标准
流动比率 流动资产/流动负债
1.5-2
速动比率 速动资产/流动负债
1
现金比率 （现金+现金等价物）/流动负债 0.2
杠杆比率
比率
公式
标准
资产负债率
好
总负债/总资产
低于2/3，越低越
负债所有者权益比率 低越好
负债总额/所有者权益
低于2：1，越
有形净资产债务率 负债总额/（所有者权益-无形资产净值） 越低越好
市场风险
由于利率、汇率波动引起资产价格变动 带来的风险
风险管理系统
衡量系统：对风险大小作定量判断 决策系统：根据风险状况，作出最佳决策 预警系统：预警信号 监控系统：监督、稽核 补救系统：采取补救措施 评估系统：对内控、风险管理模型、风险管理 业绩的评估 辅助系统：信息库、资料库，科技部门、人事 部门等协助
4.2亿美元
3.5亿美元
5.4亿美元
2004
3.6亿美元
1.1亿美元
4.6亿美元
应收帐款坏帐准备——四川长虹
年份 2000 2001 2002 2003
数量（余额） 89万 207万 335万 9838万
应收帐款-银广夏
应收帐款-银广夏
财务分析的要点
财务比率分析：流动性比率、效率比率、 杠杆比率、赢利能力比率 结构财务报表 财务趋势分析：近三年财务报表数据
岗位制约：完善的岗位责任制和规范的 岗位管理措施，“四眼原则”，岗位之 间相互配合、相互督促、相互制约
部门制约：建立相关部门之间相互监督、 制约的工作程序
内部稽核：由稽核部门对各岗位、各部 门、各项业务实施全面监督
风险管理的一般程序
风险的识别和分析 风险管理策略的选择和管理方案的设计 管理方案的实施与监控 风险管理的评估与总结
风险管理的组织体系示意图
董事会----风险管理委员会-----风险管理 部（稽核部、内控部） 总经理（行长）-------业务部门（信贷、 会计、结算等） 总经理（行长）对董事会负责 监事会监督董事会
风险管理的组织体系
董事会和风险管理委员会 风险管理部：通常设战略部和监控部 业务系统
内部控制的三道监控防线
农村信用社风险管理
施继元 博士 上海金融学院
自我介绍
上海交通大学博士，澳大利亚CSU访问学者， 上海市高校优秀青年教师后备人才
主持及参与上海市级或市级重点课题5项，发 表论文十几篇，参与编著教材多部，获上海市 高校优秀教材三等奖一项
上海高复管理咨询有限公司高级咨询顾问，主 要从事企业发展战略设计
主要研究领域有：商业银行信贷管理、中小企 业融资、产业经济、宏观经济
信用风险
信用风险指借款人违约的风险 违约的原因有：客观上丧失偿还能力违 约及主观故意违约两种 资信等级是判断客户违约率高低的主要 依据。
操作风险
新巴塞尔协议644条：由不完善或有问题的内 部程序、人员及系统或外部时间所造成损失的 风险，包括法律风险，但不包括策略风险和声 誉风险。
附录7：分为内部欺诈，外部欺诈，就业政策 和工作场所安全性，客户、产品及业务操作， 实体资产损坏，业务中断和系统失败，执行、 交割及流程管理7个一级科目、20个2级科目、 24个三级科目。
讲座主要内容
银行风险分类及银行风险管理的主要内 容和程序 银行信用风险管理：包括信用风险的识 别、信用风险的预警、信用风险控制 银行操作风险管理 银行市场风险管理
风险分类
新巴塞尔协议： 信用风险 操作风险 市场风险
风险的一般类型
信用风险、利率风险、汇率风险、流动 性风险、购买力风险、经营风险（包括 决策风险、财务风险、操作风险、道德 风险、诈骗风险）、国家风险、关联风 险