审计学第七章学习测试
CPA审计学第7章作业（答案）.doc
CPA审计学第7章作业（答案）.doc第七章审计目标参考答案一、单项选择题1［答案］D［解析］管理层不能减轻注册会计师的责任。
2［答案］C［解析］一般地，将X年度的业务列入Y年度的财务报表，将使X年度的财务报表不完整（违反完整性认定），并使Y年度的财务报表不真实（违反发生认定）。
木题考核“完整性”认定。
3［答案］A［解析］四个选项虽然都涉及金额，选项A是金额记错，违反了“计价和分摊”认定；选项B 不影响被审计单位应付款项项H金额的正确性；但选项CD均属于“该记的没有记"或“记了不应记的业务”，违反了“完整性”、“存在”认定。
4［答案］B［解析］扌!！保、抵押的固定资产虽然没有在财务报表屮进行披露，但是其所有权还是属于被审计单位的，只不过其在使用上会受到一些限制，因此并不违反计价和分摊、准确性和计价、发生认定。
就题屮所述情况而言，被审计单位应在财务报表附注屮进行披露的未予披露，违反了完整性认定。
5［答案］D［解析］对入账金额的审查是针对计价和分摊认定的。
6［答案］B7［答案］A［解析］通常情况下，明示性认定包括存在、发生、计价和分摊三项，暗示性认定包括完整性、权利和义务、分类与可理解性。
8［解析］固定资产在确定入账价值时，漏记了运费，表明该资产在资产负债表上列示的金额不正确，违反了计价和分摊认定。
9［答案］A［解析］选项B属于“准确性和计价呻标；选项C为“截止”和“发生”目标；选项D属于“计价和分摊”目标。
10［答案］D二、多项选择题1［答案］ACD［解析］选项B属于评价公允性丿也该考虑的内容。
参考教材P146。
2［答案］ABCD3［答案］ABD［解析］参见教材P 147?148。
4［答案］AD［解析］选项B,管理层在被审计单位治理层的监督下，按照适用的会计准则和相关会计制度的规定编制财务报表，管理层对编制财务报表负有有?接责任；选项C,管理层和治理层对财务报表的责任不会因为财务报表已经经过注册会计师审计这一事实而减轻。
审计学配套习题第7章货币资金审计习题及答案
第七章 货币资金审计 作业题 一、单项选择 1．银行存款函证的对象是（A 、存款余额不为零的银行 存款余额为零的银行下列项目中，不属于其他货币资金审计项目的是（A 、外埠存款B 、银行本票存款 C 、银行承兑汇票D 、银行汇票存款测试现金账户余额的起点是（ A 、盘点库存现金 B 、核对现金日记账与总账的余额是否相符 检查现金收支的正确截止 对企业库存现金进行监盘时， 出纳员或会计部门负责人 会计部门负责人或审计人员 以下项目中，属于现金完整性目标的是（）。
已收到的现金确实为企业所有 B 、已入账的现金收入确实为企业实际收到的现金收到的现金收入已全部登记入账D 、现金收入在资产负债表上的披露正确 以下项目中，不属于货币资金内部控制测试程序的是（ 抽取一定期间的现金日记账与总账的余额核对 B 、抽取并检查收款凭证抽取并检查付款凭证D 、检查现金收入是否及时送存银行库存现金的盘点一般采用（ 不定期盘点B 、定期盘点通知盘点 D 、突击盘点检查银行存款余额调节表是为了证实以下哪个认定（ 完整性B 、准确性 存在 D 、计价和分摊在进行年度财务报表审计时，为了证实被审计单位在临近资产负债表日签发的支票未入 账，注册会计师实施的最有效审计程序是（A 、检查资产负债表日的银行对账单 C 检查资产负债表日的银行存款余额调节表 10．针对某公司与现金相关的内部控制，注册会计师应提出改进建议的是（A 、每日盘点现金并与账面余额核对B 、每日及时记录现金收入、支出C 登记现金日记账及总账的人员与现金出纳人员分开D 、现金折扣需经过适当审批11. 下列与现金业务有关的职责可以不分离的是（ A.现金支付的审批与执行 B •现金保管与现金日记账的记录 C 现金的会计记录与审计监督 D 现金保管与现金总分类账的记录 12.2012年3月9日对某公司全部现金进行监盘后， 确认实有现金数额为 1000元。
该公司 3 月 8日账面库存现金余额为 2000元， 3月 9日发生的现金收支全部未登记入账，其中收入 金额为 3000元、支出金额为 4000元，2012年1月1日至 3月8日现金收入总额为 165200 元、现金支出总额为 165500元，则推断 2011）。
审计学第七章习题.doc
第七章审计目标参考答案及解析一、单项选择题1.【答案】D【解析】财务报表，是指依据某一财务报告编制基础对被审计单位历史财务信息作出的结构性表述，选项A不正确；包括相关附注，选项C不正确；财务报表通常是指整套财务报表，有时也指单一财务报表，选项B不正确。
2.【答案】D【解析】由于审计存在固有限制，注册会计师据以得出结论和形成审计意见的大多数审计证据是说服性而非结论性的，选项A错误；虽然财务报表使用者可以根据财务报表和审计意见对被审计单位未来生存能力或管理层的经营效率、经营效果作出某种判断，但审计意见本身并不是对被审计单位未来生存能力或管理层经营效率、经营效果提供的保证，选项B错误；审计只能提供合理保证，不能提供绝对保证，选项C错误。
3.【答案】B【解析】财务报表中如果含有错报，不能因为财务报表已经注册会计师审计而减轻被审计单位管理层和治理层的责任。
4.【答案】A【解析】注册会计师对财务报表进行审计并发表审计意见，旨在提高财务报表的可信赖程度, 但不是对被审计单位未来生存能力或管理层经营效率、经营效果提供的保证。
所以，选项 A 正确，选项B错误。
山于审计存在固有限制，财务报表审计不能对财务报表整体不存在重大错报提供绝对保证，选项C错误。
注册会计师关注被审计单位的违反法规行为，是因为这些行为影响到财务报表，而不是对被审计单位是否存在违反法规行为提供鉴证，选项D错误。
5.【答案】C【解析】按照中国注册会计师审计准则的规定对财务报表发表审计意见是注册会计师的责任。
6.【答案】C【解析】分析程序是指注册会计师通过研究不同财务数据之间以及财务数据与非财务数据之间的内在联系，对财务信息作出评价。
主要和交易与事项的准确性、账户余额的计价与分摊认定相关。
7.【答案】C【解析】违反了无形资产项目的计价与分摊认定。
发生是利润表项目的认定，A不选。
无形资产成本多计，不是少计无形资产，B错误；没有虚增无形资产，无形资产存在，D错误。
审计学第七章练习题及答案
审计学第七章练习题及答案审计学第七章通常涉及审计证据、审计程序和审计测试等核心概念。
以下是一些可能的练习题和答案，供参考：练习题一：审计证据的定义是什么？请列举至少三种审计证据的来源。
答案：审计证据是指审计人员在执行审计任务过程中，通过检查、观察、询问、函证等手段获取的，用以形成审计意见的各种信息和资料。
审计证据的来源主要包括：1. 会计记录：如账簿、凭证、报表等。
2. 内部控制文件：如内部控制制度、流程图等。
3. 管理层和员工的陈述：通过询问管理层和员工获取的口头或书面信息。
练习题二：请简述实质性测试与合规性测试的区别。
答案：实质性测试主要关注被审计单位的财务报表是否真实、公允地反映了其财务状况和经营成果，通常在审计的后期进行，目的是发现财务报表中可能存在的重大错报。
而合规性测试则侧重于评估被审计单位是否遵守了相关法律法规和内部政策，通常在审计的早期进行，目的是发现可能违反规定的行为。
练习题三：在进行审计抽样时，为什么需要考虑样本的代表性？答案：在进行审计抽样时，样本的代表性至关重要，因为它直接影响到审计结论的可靠性和有效性。
如果样本不能代表总体，那么从样本中得出的结论可能无法准确反映总体的真实情况，从而导致审计结果的偏差。
因此，审计人员需要确保选取的样本能够合理地反映总体的特征。
练习题四：请解释什么是审计风险，并简述其组成部分。
答案：审计风险是指审计人员在审计过程中可能未能发现被审计单位财务报表中存在的重大错报的风险。
审计风险通常由以下三个主要部分组成：1. 固有风险：指在不考虑内部控制的情况下，财务报表中可能存在错报的风险。
2. 控制风险：指由于内部控制的缺陷，未能防止或发现并纠正财务报表中的错报。
3. 检测风险：指审计人员在审计过程中未能发现财务报表中的错报。
练习题五：在审计过程中，如果发现被审计单位的内部控制存在缺陷，审计人员应如何处理？答案：当审计人员在审计过程中发现被审计单位的内部控制存在缺陷时，应首先评估这些缺陷的严重程度和可能对财务报表的影响。
《审计学》习题及答案 第七章 销售与收款循环审计
第七章销售与收款循环审计一、单项选择题1.注册会计师审计应收账款的目的，不应包括（）。
A.确定应收账款的存在性B.确定应收账款记录的完整性C.确定应收账款的回收期D.确定应收账款在会计报表上披露的恰当性2.下列各项中，不属于应收票据实质性测试的审计目标的是（）。
A.确定应收票据的内部控制是否存在、有效且得到一贯遵循B.确定应收票据是否存在、完整和归被审计单位所有C.确定应收票据年末余额是否正确D.确定应收票据在会计报表上的披露是否恰当3.注册会计师对被审计单位实施销货业务的截止测试，其主要目的是为了检查（）。
A.年底应收账款的真实性B.是否存在过多的销货折扣C.销货业务的入账时间是否正确D.销货退回是否已经核准4.对大额逾期应收账款如无法获取询证函回函，则注册会计师应（）。
A.审查所审计期间应收账款回收情况B.了解大额应收账款客户的信用情况C.查与销货有关的销售订单、发票、发运凭证等文件D.提请被审计单位提高坏账准备提取比例5.销售和收款循环所涉及的会计报表项目不包括（）。
A.营业费用B.其他业务利润C.应交税金D.所得税6.在销售与收款循环中，无论批准赊销与否，都要求被授权的信用管理部门人员在（）上签署意见。
A.顾客订单B.销售C.发运凭证D.销售发票7.注册会计师在对被审计单位登记入账的销货业务是否确系已经发货给真实的顾客及现有销货业务是否均已登记入账进行审计时，可使用的控制测试包括（）。
A.检查销售发票副联是否附有发运凭证及顾客订货单B.检查销售发票连续编号的完整性C.观察是否寄发对账单，并检查顾客回函档案D.检查发运凭证连续编号的完整性8.注册会计师在实施产品销售收入的截止测试时主要目的在于发现（）。
A.销货业务的入账时间是否正确B.是否存在未核准的销售退回C.登记入账的销售业务的估价错误D.是否存在过多的销货折扣9.注册会计师在检查登记入账的销货业务的真实性时，有效的作法是（）。
A.从主营业务收入明细账追查至发运凭证B.从发运凭证追查至主营业务收入明细账C.从销售发票存根追查至发运凭证D.从发运凭证追查至销售发票存根10.收入截止测试的关键所在是检查发票开具日期或收款日期、记账日期、发货日期是否（）。
审计学第六、七章测试题
审计学第六、七章测试题您的姓名： [填空题] *_________________________________1.下列关于特别风险的控制的表述中，错误的是（）。
【2023.4】 [单选题] *A.旨在减轻特别风险的控制，不论该控制在本期是否发生变化，注册会计师都不应该信赖以前审计证据的控制B.如果拟信赖针对特别风险的控制，审计证据必须来自当年的控制测试C.在减轻特别风险的情况下，注册会计师有可能考虑采用综合性方案D.特别风险的控制不必了解(正确答案)2.下列关于实质性程序的时间的表述中，错误的是（）。
【2023.4】 [单选题] *A.在期中实施实质性程序更需要考虑其成本效益的权衡B.对于以前审计中通过实质性程序获取的审计证据，审计准则采取更加慎重的态度和更严格的限制C.如果已识别出由于舞弊导致的重大错报风险，为将期中得出的结论延伸至期末而实施的审计程序通常是有效的(正确答案)D.期中实施了实质性程序，注册会计师应当考虑针对剩余期间仅实施实质性程序是否足够3.固定资产内部控制中最重要的部分是（）【2022.10】 [单选题] *A.固定资产账簿记录制度B.固定资产的维护保养制度C.固定资产的预算制度(正确答案)D.固定资产的处置制度4.注册会计师了解被审计单位及其环境的目的是（）【2022.10】 [单选题] *A.进行风险评估程序B.控制检查风险C.收集充分适当的审计证据D.识别和评估财务报表重大错报风险的(正确答案)5.下列关于财务报表层次重大错报风险的说法中，不正确的是（）【2022.10】 [单选题] *A.直接界定于某类交易、账户余额、列报的具体认定(正确答案)B.通常与控制环境有关C.可能影响多项认定D.与财务报表整体存在广泛联系6.在下列各项中，被审计单位违反计价和分摊认定的是（）【2021.4】 [单选题] *A.来计提坏账准备(正确答案)B.未将作为抵押的汽车披露C.将未发生的销售业务入账D.将未发生的费用登记入账7.下列负货币资金内部控制的关键环节中，存在重大缺陷的是（）【2021.10】 [单选题] *A．对重要货币资金支付业务，实行集体决策B．财务专用章由专人保管，个人名章由本人或其授权人员保管C.现金收入及时存入银行,特殊情况下,经主管领导审查批准方可坐支现金(正确答案)D.指定专人定期核对银行账户，每月核对一次,编制银行存款余额调节表，使银行存款账面余额与银行对账单调节相符8.注册会计师对存货进行计价测试,在了解到存货种类繁多、收发频繁、金额差异较大的特点后,注册会计师应当采用的抽样方法是（）【2021.10】 [单选题] *A.系统抽样B.随机抽样C.判断抽样D.分层抽样(正确答案)9.下列关于函证审计程序表述中,不正确的是（）【2021.10】 [单选题] *A.应收账款函证是重要的审计程序B.肯定式的函证成本要低于否定式(正确答案)C.应付账款函证是非必要的审计程序D.预付款项的函证效果要比预收款项的好10.内部控制存在固有局限性的首要因素是（）【2021.10】 [单选题] *A.被审计单位内部行使职能的人员素质不适应岗位要求B.被审计单位实施内部控制的成本效益问题影响其职能C.在决策时人为判断可能出现错误和由于人为失误而导致内部控制失效(正确答案)D.可能由于两个或更多的人员进行串通耽管理层凌驾于内部控制之上而被规避11.注册会计师应汇总的错报不包括（）。
审计学第七章练习题及答案
审计学第七章练习题及答案一、选择题1. 审计证据的充分性是指：A. 审计证据的数量B. 审计证据的质量C. 审计证据的准确性D. 审计证据的及时性答案：B2. 以下哪项不属于审计风险的组成部分？A. 固有风险B. 控制风险C. 检测风险D. 审计风险答案：D3. 审计计划的制定应遵循以下哪项原则？A. 重要性原则B. 客观性原则C. 独立性原则D. 公正性原则答案：A二、判断题1. 审计人员在审计过程中发现的所有错误和遗漏都应报告给管理层。
（）答案：错误。
审计人员应根据重要性原则判断是否需要报告。
2. 审计证据的可靠性与充分性是相互独立的。
（）答案：错误。
审计证据的可靠性和充分性是相互关联的，两者共同影响审计结论的准确性。
三、简答题1. 简述内部控制的五个基本要素。
答案：内部控制的五个基本要素包括：控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通以及监督。
2. 什么是审计抽样？它在审计过程中的作用是什么？答案：审计抽样是一种统计方法，用于从总体中选取代表性样本进行检查，以推断总体的特征。
它在审计过程中的作用是提高审计效率，减少审计成本，并帮助审计人员对总体做出合理的推断。
四、案例分析题案例：某公司年度财务报表审计过程中，审计人员发现公司存在一笔大额的预付账款，但未能提供相应的合同或发票作为支持。
请分析可能存在的风险，并提出相应的审计建议。
答案：可能存在的风险包括：预付账款的真实性、合法性问题，以及可能的财务报表错报风险。
审计建议包括：要求公司提供相关合同或发票，对预付账款的商业实质进行核实，必要时进行函证或实地调查，以及评估该笔预付账款对财务报表的影响，并在必要时进行调整。
五、计算题某公司年度销售收入为5000万元，审计人员计划采用统计抽样方法对销售收入进行审计。
如果审计人员希望抽样误差不超过2%，并且置信水平为95%，计算所需的样本量。
答案：根据审计抽样公式，样本量= (Z^2 * σ^2) / E^2，其中Z 是置信水平对应的Z值，σ是总体标准差，E是抽样误差。
《审计学》第07章在线测试
《审计学》第07章在线测试
A B
C D
、在记录内部控制的各种方法中，最具灵活性的方法是
A B
C D
、注册会计师用以了解内部控制和风险评估的常用程序中，最具有互动功能的是
A B
C D
、审计过程中的控制测试是为了确定内部控制的设计和运行是否
A B
C D
、审计过程中注册会计师出具的管理建议书应当致送于被审计单位的
A B
C D
E、对控制的监督
2、审计过程中，注册会计师用以了解内部控制和风险评估的常用程序包括
A、询问
B、观察
C、分析程序
D、检查
E、穿行测试
3、注册会计师用以记录内部控制的方法有
A、现场采录法
B、文字叙述法
C、调查问卷法
D、口头描述法
E、流程图法
4、管理建议书与审计报告的区别主要表现在
A、签字人不同
B、内容不同
C、依据不同
D、责任不同
E、影响力不同
5、下列表达中，符合管理建议书特点的有
A、是审计过程的副产品
B、是咨询业务的结果
C、不具有公正性
D、具有公正性
正确错误
、注册会计师执行控制测试的目的是为了判断被审计单位的内部控制是否存在。
正确错误
、注册会计师用以记录内部控制制度设计和运行情况的最科学的方法是文字叙述法。
正确错误
、是否出具管理建议书应由注册会计师根据具体情况自主确定。
正确错误
、内部控制的局限性是导致被审计单位重大错报风险的一个因素。
正确错误。
审计学第七章学习测试
题目1正确获得1.00分中的1.00分未标记标记题目题干【资料】20×3年4月，诚信会计师事务所对某公司20×2年度财务报表进行了审计。
有关该公司生产与费用循环的资料和审计情况如下：1．审计人员对该业务循环的内部控制进行了较为详细的调查了解和测试后，认为该公司的内部控制较为健全有效。
2．该公司实行永续盘存制。
每个月末对存货进行盘点。
审计人员抽查该公司的存货盘点记录未发现问题。
3．该公司主要生产一种产品，20×2年该产品销售单价和数量与20×1年基本持平，生产工艺和原材料价格未发生明显变化，但20×2年毛利率比20×1年增长了20%。
4．审计人员在运用分析程序检查产成品存货总体合理性时，发现20×2年产成品存货周转率为4，而20×1年产成品存货周转率为4.5。
5．审计人员在审查该公司资产负债表日前后的原材料验收单时发现，该公司20×2年12月28日验收入库的一批原材料未进行账务处理。
原因是年底以前未收到购货发票，也未支付货款。
【要求】根据上述资料，从下列问题的备选答案中选出正确答案。
1．审计人员在对该公司生产与费用循环内部控制进行测试的过程中，可以采取的措施有：选择一项或多项：A. 审查产品生产和成本管理制度的执行情况B. 检查生产与存货管理各环节不相容职责的分离情况C. 编制存货余额明细表并与总账核对相符D. 抽取部分存货出、入库业务，追踪检查其业务处理过程反馈Your answer is correct.【解析】编制存货余额明细表并与总账核对相符属于实质性程序。
【对应知识点】第七章第一节生产与费用循环的控制测试。
The correct answers are: 抽取部分存货出、入库业务，追踪检查其业务处理过程, 审查产品生产和成本管理制度的执行情况, 检查生产与存货管理各环节不相容职责的分离情况题目2正确获得1.00分中的1.00分未标记标记题目题干2．审计人员在抽查该公司的存货盘点记录时，应重点关注的事项有：选择一项或多项：A. 存货出库单有无销售部门主管批准的签字B. 存货盘点的范围和组织方式C. 存货盘点结果与账面金额是否一致D. 盘点工作是否影响生产经营的正常进行反馈Your answer is correct.【解析】CD不属于审计人员抽查存货盘点记录应重点的事项。
审计学练习题答案及解析(第七章)
《第七章审计程序、审计证据及审计工作底稿》一、单选题共10道【题目1】注册会计师为发现被审计单位的财务报表和其他会计资料中的重要比率及趋势的异常变动应采用的审计程序是( C )。
(A)检查(B)计算(C)分析程序(D)估价【题目2】有关审计证据的下列表述中，正确的是( B )。
正确答案C(A)注册会计师获取的环境证据一般属于基本证据基本证据是指对于具体被审计事项有重要的直接证明作用的审计证据。
或者说离开它就难以形成审计意见或无法作出审计决定的证据。
(B)注册会计师运用观察、查询、函证、监盘、计算、检查和分析程序等方法，均可获取与内部控制相关的审计证据(C)注册会计师自行获取的审计证据通常比被审计单位提供的证据可靠(D)注册会计师运用观察、查询、函证、监盘、计算、检查和分析程序等方法，均可获取书面证据【题目3】实物证据通常能够证明( A )。
(A)实物资产是否存在(B)实物资产的所有权(C)实物资产的计价准确性(D)有关会计记录是否正确【题目4】注册会计师获取的下列审计证据中，可靠性最弱的是( D )。
(A)应收账款函证回函(B)销售发票(C)购货发票(D)入库单【题目5】审计工作底稿的归档期限为审计报告日后的( B )。
(A)30日内(B)60日内(C)90日内(D)180日内【题目6】注册会计师对不同质的总体比同质的总体需要的样本量( B )。
(A)不同(B)更多(C)相同(D)更少【题目7】会计师事务所应当自审计报告日起，对审计工作底稿( B )。
(A)至少保存8年(B)至少保存10年(C)至少保存15年(D)永久保存【题目8】下列事项中，难以通过观察的方法来获取审计证据的是( B )。
(A)经营场所(B)存货的所有权(C)实物资产的存在(D)内部控制的执行情况【题目9】能够证实具体审计目标中的机械准确性目标的证据是( B )。
(A)环境证据(B)书面证据(C)实物证据(D)口头证据【题目10】下列关于审计程序的说法中，不正确的是( D )。
审计学第七章练习题汇编
第七章练习题一、单项选择题1. 如果尚未更正错报汇总数超过了重要性水平， 对财务报表的影响可能是重大的， 注册会计师应当考虑通过扩大审计程序的范围或要求管理层调整财务报表降低审计风险。
如果管理层 拒绝调整财务报表， 并且扩大审计程序范围的结果不能使注册会计师认为尚未更正错报的汇 总数不重大，注册会计师应当考虑出具（ ）的审计报告。
A. 无保留意见B. 非无保留意见C. 无法表示意见D. 标准报告2.. 东方会计师事务所承接了顺达上市公司 2007 年度的财务报表审计业务， 派出了注册会计师张敏进入顺达股份有限公司进行审计，注册会计师张敏按资产总额2000万元的2%。
计算 了资产负债表的重要性水平，按净利润 400万元的 2％计算了利润表的重要性水平，则其最 终应取（ ）万元作为财务报表的重要性水平。
A ．8B ．0C ．4D ． 123. 在计划审计工作时， 注册会计师应当考虑导致财务报表发生重大错报的原因， 并应当在了 解被审计单位及其环境的基础上， 确定一个可接受的重要性水平， 即首先为财务报表层次确 定重要性水平，以（ ）。
A. 确定实质性程序的性质、时间和范围B. 发现在金额上重大的错报C. 确定进一步审计程序的性质、时间和范围D. 发现在性质上重大的错报4. 下列有关检查风险的说法中正确的是（ ）。
A. 检查风险是被审计单位的财务报表在审计前已经存在的重大错报的可能性B. 只要注册会计师按照审计准则执业，严格要求自己，那么检查风险也可以降低为零C. 检查风险和重大错报风险成正向关系D. 检查风险取决于审计程序设计的合理性和执行的有效性二、多项选择题 1. 会计师事务所与被审计单位签署审计业务约定书，具有以下（）作用。
A. 可以增进会计师事务所与被审计单位之间的相互了解B. 可作为被审计单位评价审计业务完成情况的依据C. 出现法律诉讼时，是确定签约各方应负责任的主要依据D. 可作为会计师事务所检查被审计单位约定义务履行情况的依据2. 在审计中如果尚未更正错报汇总数超过了重要性水平，对财务报表的影响可能是重大的，此时注册会计师应该采取的措施有（ ）。
国开作业审计学-第七章 学后自测288参考（含答案）
题目：下列各项中，属于营业成本审计实质性程序的是：
选项A：对成本项目进行分析程序
选项B：审查有关凭证是否经过适当审批
选项C：审查有关记账凭证是否附有顺序编号的原始凭证
选项D：询问和观察存货的盘点及接触、审批程序
答案：对成本项目进行分析程序
题目：被审计单位在分配材料成本差异时有意少摊借方额，如果相关产品当期完工且销售，这一做法必然导致当期的：
选项A：资产虚减
选项B：存货虚增
选项C：利润虚减
选项D：负债虚增
答案：存货虚增
题目：下列各项审计程序中，可以用于对产品成本总体合理性进行检查的有：
选项A：对产成品实施监盘，确定产成品是否账实相符
选项B：分析比较近期各年度主要产品生产成本的变动情况
选项C：抽取部分产品成本计算单，审查直接人工费计算的正确性
选项D：计算产品毛利率，分析其变动合理性
选项E：分析比较近期各年度产品生产成本总额及单位生产成本的变动情况
答案：分析比较近期各年度主要产品生产成本的变动情况, 分析比较近期各年度产品生产成本总额及单位生产成本的变动情况, 计算产品毛利率，分析其变动合理性。
审计学第七章
第七章销售与收款循环审计一、单项选择题1．为了确保所有发出的货物均已开具发票，注册会计师应从本年度的( )中抽取样本，与相关的发票核对。
A．货运文件 B．销售合同 C．销售订单 D．销售记账凭证2．为了证实已发生的销售业务是否均已登记入账，有效的作法是( )。
A．只审查销售日记账B．由日记账追查有关原始凭证C．只审查有关原始凭证D．由有关原始凭证追查销售日记账3．下列内容不属于应收账款实质性程序的是( )A．获取或编制应收账款明细表B．分析应收账款账龄C．核对货运文件样本与相关的销售发票D．抽查有无不属于结算业务的债权4．进行应收账款的账龄分析，有助于帮助财务报表使用者( )A．了解坏账准备的计提是否充分B．发现销售业务中发生的差错或舞弊行为C．确信应收账款账户余额的真实性、正确性D．分析应收账款的可收回性5．在下列哪种情况下，注册会计师可以采用积极式函证( )。
A．重大错报风险评估为低水平B．预期不存在大量的错误C．有理由相信被询证者不认真对待函证 D．涉及大量余额较小的账户6．应收账款询证函应当由( )发送。
A．注册会计师或会计师事务所B．被审计单位财会人员C．被审计单位应收款专管员D．被审计单位财务主管7．下列情况下，注册会计师应适当增加函证量的是( )。
A．应收账款在全部资产中所占的比重较小B．被审计单位内部控制较为薄弱C．以前期间函证中未发现过重大差异D．采用消极式函证而非积极式函证8．销售与收款循环业务的起点是( )A．顾客提出订货要求B．向顾客提供商品或劳务C．商品或劳务转化为应收账款D．收入货币资金9．为了确保销售收入截止的正确性，注册会计师最希望被审计单位( )。
A．建立严格的赊销审批制度B．发运单连续编号并顺序签发C．经常与顾客对账核对D．年初及年末停止销售业务10．注册会计师对被审计单位实施销货业务的截止测试，其主要目的是为了检查( )。
A．年底应收账款的真实性B．是否存在过多的销货折扣C．销货业务的入账时间是否正确D．销货退回是否已经核准11．收入截止测试的关键所在是检查发票开具日期或收款日期、记账日期、发货日期是否( )。
审计学练习题答案及解析(第七章)
《第七章审计程序、审计证据及审计工作底稿》一、单选题共10道【题目1】注册会计师为发现被审计单位的财务报表和其他会计资料中的重要比率及趋势的异常变动应采用的审计程序是( C )。
(A)检查(B)计算(C)分析程序(D)估价【题目2】有关审计证据的下列表述中，正确的是( B )。
正确答案C(A)注册会计师获取的环境证据一般属于基本证据基本证据是指对于具体被审计事项有重要的直接证明作用的审计证据。
或者说离开它就难以形成审计意见或无法作出审计决定的证据。
(B)注册会计师运用观察、查询、函证、监盘、计算、检查和分析程序等方法，均可获取与内部控制相关的审计证据(C)注册会计师自行获取的审计证据通常比被审计单位提供的证据可靠(D)注册会计师运用观察、查询、函证、监盘、计算、检查和分析程序等方法，均可获取书面证据【题目3】实物证据通常能够证明( A )。
(A)实物资产是否存在(B)实物资产的所有权(C)实物资产的计价准确性(D)有关会计记录是否正确【题目4】注册会计师获取的下列审计证据中，可靠性最弱的是( D )。
(A)应收账款函证回函(B)销售发票(C)购货发票(D)入库单【题目5】审计工作底稿的归档期限为审计报告日后的( B )。
(A)30日内(B)60日内(C)90日内(D)180日内【题目6】注册会计师对不同质的总体比同质的总体需要的样本量( B )。
(A)不同(B)更多(C)相同(D)更少【题目7】会计师事务所应当自审计报告日起，对审计工作底稿( B )。
(A)至少保存8年(B)至少保存10年(C)至少保存15年(D)永久保存【题目8】下列事项中，难以通过观察的方法来获取审计证据的是( B )。
(A)经营场所(B)存货的所有权(C)实物资产的存在(D)内部控制的执行情况【题目9】能够证实具体审计目标中的机械准确性目标的证据是( B )。
(A)环境证据(B)书面证据(C)实物证据(D)口头证据【题目10】下列关于审计程序的说法中，不正确的是( D )。
审计学第七章习题与答案[企业审计管理推荐]
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第七章（一）单项选择题1．注册会计师评估的重大错报风险与所需审计证据的数量（）。
A．呈同向变动关系B．呈反向变动关系C．呈比例变动关系D．不存在关系2．下列证据中证明力最强的是（）。
A．关于应收账款的函证回函B．询问独立第三者的书面答复C．被审计单位开具的销货发票D．严密的内部控制下形成的会议记录3．注册会计师为明确被审计单位的管理层责任获取的下列审计资料中，无效的审计证据是（）。
A．审计业务约定书B．管理当局声明书C．律师声明书D．管理建议书4．注册会计师A在XYZ公司某项固定资产的累计折旧计提情况时，为证实XYZ公司所确定的此项固定资产预计使用年限是否适当，打算对下列证据进行分析。
为达到这一目的，在下列证据中，相关性最低的是（）。
A．XYZ公司形成的此项固定资产的使用与维修记录B．XYZ公司保存的此项固定资产的购买发票C．XYZ公司保存的关于此项固定资产的性能的说明D．XYZ公司所聘常年法律顾问的投资函证回函5．在审查XYZ公司2007年度K材料采购业务时，注册会计师通过检查K 材料订货单发现XYZ公司2006年度共采购同一型号的K材料500批，其中95%以上均由Y公司提供，经办此类采购业务的人员均为甲某。
根据上述情况，在编制相应的审计工作底稿时，A应以订购单上记载的（）作为采购业务的识别特征。
A．订货单编号B．供货单位C．材料型号D．经办人员6．在对资产存在性认定获取审计证据时，正确的测试方向是（）。
A．从财务报表到尚未记录的项目B．从尚未记录的项目到财务报表C．从会计记录到支持性证据D．从支持性证据到会计记录7．注册会计师A在执行甲公司2007年度财务报表审计业务的过程中，获取或形成了下列资料或记录。
根据审计工作底稿的性质，A应当将（）形成审计工作底稿。
A．注册会计师与被审计单位有关重要事项的往来电子邮件B．被审计单位在按照审计建议进行重大调整之前的未审财务报告C．注册会计师对被审计单位重要性进行初步思考的记录D．注册会计师从被审计单位不同部门获取的多于一份的同一文件8．注册会计师A及审计项目组其他人员于2008年3月6日完成了M公司2007年度财务报表的审计业务，3月7日将审计过程中形成的工作底稿归整为最终审计档案。
审计学配套习题第7章货币资金审计习题及答案
第七章货币资金审计作业题一、单项选择1．银行存款函证的对象是（）。
A、存款余额不为零的银行B、所有银行C、存款余额为零的银行D、所有存过款的银行2．下列项目中，不属于其他货币资金审计项目的是（）。
A、外埠存款B、银行本票存款C、银行承兑汇票D、银行汇票存款3．测试现金账户余额的起点是（）。
A、盘点库存现金B、核对现金日记账与总账的余额是否相符C、检查现金收支的正确截止D、抽查大额现金收支4．对企业库存现金进行监盘时，参加人员必须有（）。
A、出纳员或会计部门负责人B、出纳员、会计部门负责人与审计人员同时在场C、会计部门负责人或审计人员D、出纳员与审计人员同时在场5．以下项目中，属于现金完整性目标的是（）。
A、已收到的现金确实为企业所有B、已入账的现金收入确实为企业实际收到的现金C、收到的现金收入已全部登记入账D、现金收入在资产负债表上的披露正确6．以下项目中，不属于货币资金内部控制测试程序的是（）。
A、抽取一定期间的现金日记账与总账的余额核对B、抽取并检查收款凭证C、抽取并检查付款凭证D、检查现金收入是否及时送存银行7．库存现金的盘点一般采用（）。
A、不定期盘点B、定期盘点C、通知盘点D、突击盘点8．检查银行存款余额调节表是为了证实以下哪个认定（）。
A、完整性B、准确性C、存在D、计价和分摊9．在进行年度财务报表审计时，为了证实被审计单位在临近资产负债表日签发的支票未入账，注册会计师实施的最有效审计程序是（）。
A、检查资产负债表日的银行对账单B、检查资产负债表日的支票存根C、检查资产负债表日的银行存款余额调节表D、函证资产负债表日的银行存款余额10．针对某公司与现金相关的内部控制，注册会计师应提出改进建议的是（）。
A、每日盘点现金并与账面余额核对B、每日及时记录现金收入、支出C、登记现金日记账及总账的人员与现金出纳人员分开D、现金折扣需经过适当审批11. 下列与现金业务有关的职责可以不分离的是（）。
审计学第七章(1)
第七章内部控制及其测试与评价（一）单项选择题1．现代审计是以内部控制测试为基础的审计。
注册会计师在审计中之所以重视与信赖内部控制，最主要的原因是（）。
A．建立健全内部控制不是注册会计师的责任，而是管理当局的责任B．控制程序可能对被审计单位的工作效率和获利能力产生影响C．内部控制良好时，注册会计师可能评估其控制风险较低而减少实质性测试D．内部控制可能因执行人员滥用职权或内外串通而失效2．会计报表总存在一定控制风险，即，审计风险模型中的控制风险始终大于零，其主要原因最可能是( )。
A．内部控制的设计和运行受制于成本效益的原则B．内部控制仅能保证对资产和记录的接触均经过适当的授权C．注册会计师在任何情况下都不能完全取消实质性测试D．内部控制贯穿于企业活动的各个方面3．注册会计师可以选择若干通过会计系统的交易，来获得对内部控制的设计和执行情况的了解。
这种作法被称为( )。
A．计划测试B．穿行测试C．同步测试D．额外测试4．注册会计师了解控制环境的总要求是，通过对控制环境的充分了解，能( )。
A．适当地评估控制风险B．识别和理解各类主要交易和事项的发生过程C．合理地制定审计计划D．评价管理当局对内部控制的态度、认识和措施5．对内部控制进行调查记录的方法有如下几种，其中( )方式适用于内部控制比较简单、比较容易描述的小企业。
A．调查表法B．文字表述法C．流程图法D．核对表法6．注册会计师因为了解到被审计单位发生的销货交易均按授权的价格进行，从而决定对销货交易的存在或发生认定采用“较低的控制风险估计水平法”的初步审计策略，则一般来说，也应对该交易项目的( )认定采用同一策略。
A．完整性B．权利与义务C．估价或分摊D．表达与披露7．下列各项中，属于控制测试程序的是( )。
A．检查内部控制生成的文件和记录B．检查事项的交易和凭证C．检查交易的确认和凭证记录的金额D．查阅相关内部控制文件8．注册会计师在( )情况下宜采用主要证实法。
国开作业审计学-第七章 学后自测469参考（含答案）
题目：【资料】20×3年4月，某会计师事务所对丙公司20×2年度财务报表情况进行了审计。
有关固定资产业务审计的情况和资料如下：1．审计人员对丙公司固定资产业务内部控制进行测评。
2．在查验固定资产的所有权时，为了确定某固定资产确实属丙公司所有，审计人员审查了有关凭证。
3．审计人员发现丙公司于20×2年6月对一建筑物进行了改扩建。
该建筑物的账面原值为2 000万元，已提折旧800万元，减值准备为O。
在改扩建过程中，取得变价收入50万元，领用工程物资400万元，发生其他支出100万元，丙公司确认改扩建后的建筑物入账价值为2 400万元。
4．审计人员发现丙公司20×2年固定资产核算中存在以下事项：将为建造厂房购买土地使用权的费用计入在建工程；将与尚未办理竣工决算但已投入使用的职工宿舍相关的借款费用计入财务费用；对市价持续下跌导致可收回金额低于账面价值的固定资产计提了减值准备；对于融资租赁取得的设备未作任何账务处理。
5. 审计人员运用分析程序对丙公司固定资产折旧计提的合理性进行了审查，判断固定资产计提的折旧额无异常情况。
【要求】根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。
针对“资料1”，下列审计程序中，属于固定资产业务内部控制测试的有：选项A：验证固定资产的新增手续是否齐全选项B：审查固定资产报废是否经过审批选项C：检查固定资产入账价值的正确性选项D：验证固定资产验收部门工作的独立性答案：验证固定资产的新增手续是否齐全, 审查固定资产报废是否经过审批, 验证固定资产验收部门工作的独立性题目：针对“资料2”，下列各项中，可用以证明丙公司固定资产所有权的有：选项A：财产税单选项B：购货发票选项C：产权证明书选项D：固定资产明细账答案：产权证明书, 财产税单, 购货发票题目：针对“资料3”，对于改扩建后建筑物的入账价值，假定不考虑相关税费，审计人员应建议丙公司做如下调整：选项A：调减固定资产700万元选项B：调减固定资产50万元选项C：调减固定资产750万元选项D：调减固定资产850万元答案：调减固定资产750万元题目：针对“资料4”，审计人员认为丙公司账务处理正确的有：选项A：对市价持续下跌导致可收回金额低于账面价值的固定资产计提了减值准备选项B：对于融资租赁取得的设备未作任何账务处理选项C：将与尚未办理竣工决算但已投入使用的职工宿舍相关的借款费用计入财务费用。
国家开放大学《审计学》形考任务(章节测试)参考答案
国家开放大学《审计学》章节测试参考答案第一章总论1.审计独立性主要表现在审计主体的独立性，即有独立的机构和人员，审计机构和人员与被审单位在组织上、经济上、工作过程中保持独立。
（√）2.与所有权监督比较，经管权监督的特征在于（）。
A.经管权监督形成于管理职能与执行职能的分离B.经管权监督是整个管理控制的有机环节C.经管权监督是一种从上至下的监督D.经管权监督是直接服务于管理者自身的E.经管权监督属于内部监督3.在世界范围内，（）是普遍采用的国家审计组织模式。
A.独立式B.立法式C.行政式D.司法式4.民间审计是指由独立的注册会计师，通过接受委托，对被审单位的会计资料及其所反映的经济活动的真实性、合法性和效益性进行查证、鉴证和评价的一种审计形式。
（√）5.审计总目标是围绕（）而界定的。
A.国家审计B.财务报表审计C.效益审计D.财务审计6.（）是审计的基本职能。
A.经济评价B.经济监察C.经济监督D.经济鉴证7.审计独立性主要表现在审计主体的独立性，即有独立的机构和人员，审计机构和人员与被审单位在组织上、经济上、工作过程中保持独立。
（√）8.审计的分类就是按照审计主体和审计内容所作的类别划分。
（×）9.民间审计是指由独立的注册会计师，通过接受委托，对被审单位的会计资料及其所反映的经济活动的真实性、合法性和效益性进行查证、鉴证和评价的一种审计形式。
（√）10.效益审计是指由独立的审计机构和人员对部门和单位的会计资料及其所反映的经济活动的效益性进行评价的一种审计形式。
由于效益审计侧重于效益性审计，因而主要通过监督职能来完成。
（×）11.我国国家审计的起源基于西周的宰夫。
（√）12.审计起源与发展的客观基础是要回答审计产生的过程问题。
（×）13.设立审计组织需要依据所有权监督理论和有关法律法规的规定。
（√）14.在世界范围内，有立法式、司法式、行政式和独立式四种国家审计机关的设置形式，我国目前实行的是立法式组织模式。
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题目1
正确
获得1.00分中的1.00分
未标记标记题目
题干
【资料】
20×3年4月，诚信会计师事务所对某公司20×2年度财务报表进行了审计。
有关该公司生产与费用循环的资料和审计情况如下：
1．审计人员对该业务循环的内部控制进行了较为详细的调查了解和测试后，认为该公司的内部控制较为健全有效。
2．该公司实行永续盘存制。
每个月末对存货进行盘点。
审计人员抽查该公司的存货盘点记录未发现问题。
3．该公司主要生产一种产品，20×2年该产品销售单价和数量与20×1年基本持平，
生产工艺和原材料价格未发生明显变化，但20×2年毛利率比20×1年增长了20%。
4．审计人员在运用分析程序检查产成品存货总体合理性时，发现20×2年产成品存货周转率为4，而20×1年产成品存货周转率为4.5。
5．审计人员在审查该公司资产负债表日前后的原材料验收单时发现，该公司20×2年12月28日验收入库的一批原材料未进行账务处理。
原因是年底以前未收到购货发票，也未支付货款。
【要求】
根据上述资料，从下列问题的备选答案中选出正确答案。
1．审计人员在对该公司生产与费用循环内部控制进行测试的过程中，可以采取的措施有：
选择一项或多项：
A. 审查产品生产和成本管理制度的执行情况
B. 检查生产与存货管理各环节不相容职责的分离情况
C. 编制存货余额明细表并与总账核对相符
D. 抽取部分存货出、入库业务，追踪检查其业务处理过程
反馈
Your answer is correct.
【解析】编制存货余额明细表并与总账核对相符属于实质性程序。
【对应知识点】第七章第一节生产与费用循环的控制测试。
The correct answers are: 抽取部分存货出、入库业务，追踪检查其业务处理过程, 审查产品生产和成本管理制度的执行情况, 检查生产与存货管理各环节不相容职责的分离情况
题目2
正确
获得1.00分中的1.00分
未标记标记题目
题干
2．审计人员在抽查该公司的存货盘点记录时，应重点关注的事项有：
选择一项或多项：
A. 存货出库单有无销售部门主管批准的签字
B. 存货盘点的范围和组织方式
C. 存货盘点结果与账面金额是否一致
D. 盘点工作是否影响生产经营的正常进行
反馈
Your answer is correct.
【解析】CD不属于审计人员抽查存货盘点记录应重点的事项。
【对应知识点】第七章第四节存货监盘。
The correct answers are: 存货盘点的范围和组织方式, 存货盘点结果与账面金额是否一致
题目3
正确
获得1.00分中的1.00分
未标记标记题目
题干
3．该公司毛利率大幅度增长的可能原因有：
选择一项或多项：
A. 制造费用降低
B. 销售费用降低
C. 管理费用降低
D. 直接人工费用降低
反馈
Your answer is correct.
【解析】销售费用、管理费用与毛利率大幅度增长无关。
【对应知识点】第七章第三节营业成本审计。
The correct answers are: 直接人工费用降低, 制造费用降低
题目4
正确
获得1.00分中的1.00分
未标记标记题目
题干
4．该公司20×2年产成品存货周转率比20×1年降低的可能原因有：
选择一项：
A. 产成品结存数量增加
B. 管理费用增加
C. 产成品结存数量减少
D. 营业费用增加
反馈
Your answer is correct.
【解析】作为分母的存货增加可能导致存货周转率降低。
【对应知识点】第七章第四节存货审计。
正确答案是：产成品结存数量增加
题目5
正确
获得1.00分中的1.00分
未标记标记题目
题干
5．该公司因购货发票未到而没有对验收入库的原材料进行账务处理，其造成的影响是：
选择一项：
A. 少计当年利润
B. 少计负债
C. 多计当年收入
D. 少计生产成本
反馈
Your answer is correct.
【解析】对于料到单未的存货不进行账务处理，会虚减本期购货和负债，虚减销售成本，虚增利润。
【对应知识点】第七章第四节存货截止测试。
正确答案是：少计负债。