存货管理内控制度

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存货管理内控制度公司内部编号:(GOOD-TMMT-MMUT-UUPTY-UUYY-DTTI-

存货管理内控制度1、总则

控制目标

(1)规范存货管理行为;

(2)防范存货业务中的差错和舞弊;

(3)保护存货的安全、完整,提高存货运营效率。

适用范围

(1)本制度适用于公司在正常生产经营过程中持有以备出售的、或为了出售仍处在生产过程中的、或将在生产过程或提供劳务过程中耗用的存货管理;

(2)存货管理包括计划、采购与生产、保管、发出、盘点、记录和报告;

(3)公司的控股或全资子公司参照执行。

制定依据

(1)《中华人民共和国会计法》;

(2)《内部会计控制规范——基本规范(试行)》;

(3)国家其他相关法律、法规及公司相关规定。

2、岗位分工与授权批准

不相容岗位分离

(1)存货的采购、验收与付款分离;

(2)存货的保管与清查分离;

(3)存货的销售与收款分离;

(4)存货处置的申请与审批、审批与执行分离;

(5)存货业务的审批、执行与相关会计记录分离;

(6)公司内不得由同一部门或个人办理存货的全过程业务。经办和核算存货业务人员的素质要求

(1)具备良好的职业道德、业务素质;

(2)熟悉存货的用途、物理和化学性质等基本知识;

(3)符合公司规定的岗位规范要求。

业务归口办理

(1)存货的采购由采购部负责办理,其他部门配合;

(2)存货的质量由质量部门办理验收;

(3)存货的数量验收、保管、发出、保管由仓储部门办理;

(3)付款和会计记录由财务部办理;

(4)公司未经授权的机构或人员,不得办理存货业务。

部门职责

采购部

(1)受理采购申请,编制采购作业计划;

(2)采购作业;

(3)收集市场价格。

仓储部门

(1)数量验收、保管存货;

(2)按发货指令(领料单或发货单)发货;

(3)对存货的收、发、存进行记录和报告。

财务部门

(1)参与制定存货管理政策;

(2)参与重大采购合同的签订、采购招标及反拍卖工作;

(3)及时对存货进行会计记录;

(4)审查采购发票,正确计算存货成本;

(5)参与存货盘点,抽查保管部门的存货实物记录。

审计部门

(1)对存货的采购合同进行审计。

授权审批

授权方式

(1)存货业务除公司有重大战略性采购或生产需经董事会审批外,由公司总经理审批;

(2)公司总经理对各级人员的存货业务授权,每年初公司以文件的方式明确。审批权限

审批方式

(1)重大战略性采购与生产,经董事会决议后,由董事长审批;

(2)采购政策(包括库存限额、采购方式的选择、经济批量等政策性事项)和月度采购计划、由总经理召开会议决定,并以文件或其他形式下达执行;

(3)存货业务的其他事项审批,在业务单或公司设定的审批单上签批。

批准和越权批准处理

(1)审批人根据公司对存货业务授权批准制度的规定,在授权范围内进行审批,不得超越审批权限;

(2)经办人在职责范围内,按照审批人的批准意见办理存货业务;

(3)对于审批人超越授权范围审批的存货业务,经办人有权拒绝并应当拒绝,并及时向审批人的上一级授权部门报告。

3、存货取得、验收与入库控制

YES

内控要求

制造存货

NO

内控要求

委外加工

外协加工商:由公司生产部、质量部门、财务部门等共同评审协作加工商。

委外加工类别:

(1)成品委外加工:由公司提供材料或半成品,委托协作厂商制造成产成品。

(2)半成品委外加工:由公司提供材料、模具或半成品,委托协作厂商制造,其协作加工商加工后尚需公司再加工方为成品。

(3)材料委外加工:产品制造所需经过的某段加工过程必需的材料,须委外协作加工后方能用于产品生产。

委外加工控制程序:

内控要求

受托加工

YES

YES

内控要求

接受投资和抵顶债务取得存货控制

公司接受投资者投入的存货,其实有价值和质量状况应当经过评估和检查,并与公司筹资合同或协议的约定相一致。

公司取得的存货为对方单位抵顶债务的,该类存货的取得,事先经有关部门和人员审核,总经理或授权批准人批准,其实有价值和质量状况应当符合双方的有关协议。

4、仓储与保管控制

仓储计划控制、公司根据销售计划、生产计划、采购计划、资金筹措计划等制定仓储计划,合理确定库存存货的结构和数量。

存货接触控制。严格限制未经授权的人员,接触存货。

分类保管控制。公司对存货实行分类保管,对贵重物品、生产用关键备件、精密仪器、危险品等重要存货的保管、调用、转移等实行严格授权批准,且在同一环节有两人或两人以上同时经办。

安全控制:

(1)公司按照国家有关法律、法规要求,结合存货的具体特征,建立、健全存货的防火、防潮、防鼠、防盗和防变质等措施,并建立责任追究机制;

(2)公司仓储、保管部门建立岗位责任制,明确各岗位在值班轮班、入库检查、货物调运、出入库登记、仓场清理、安全保卫、情况记录等各方面的职责任务,并对其进行检查。

生产现场存货控制。公司生产部门应当加强对生产现场的材料、低值易耗品、半成品等物资的管理和控制,根据生产特点、工艺流程等,生产班组应对转入、转出存货的品种、数量等以及生产过程中废弃的存货进行登记。

存货保管的具体要求

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