汇款和托收
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第九章 汇款和托收
教学目的：汇款和托收是商业信用结算方式， 在学习中掌握汇款和托收的种类、支付使用程 序以及他们的特点，特别是对商业信用结算方 式的风险应该清楚地了解，防止在出口业务中 遭受经济损失。 教学重点：掌握汇款和托收的种类、支付使用 程序以及他们的特点。 教学难点：掌握汇款和托收的种类、支付使用 程序以及他们的特点。 教学方法：精讲教学法和案例教学法。 参考书目：国际商会《托收统一规则》
在汇付业务中，通常涉及四个当事人： （1）汇款人(Remitter).即汇出款项的人，在 进出口交易中，汇款人通常是进口人。 （2）收款人（Payee or Beneficiary）即收 取款项的人，在进出口交易中通常是出口人。 （3）汇出行(Remitting Bank)即接受汇款人 的委托汇出款项的银行。通常是在进口地的 银行。 （4）汇入行(Paying Bank)。即受汇出行委 托解付汇款的银行。因此，又称解付行，在 对外贸易中，通常是出口地的银行。
第二节 托收
一、托收（Cellection） 1.托收，广义来说，是委托他人收款。按照国际商 会制定的《托收统一规则》的规定，托收是委托银 行凭单据收款。具体来说，托收是指出口人在货物 装运之后，开具以进口人为付款人的汇票，随附有 关单据，委托当地银行通过它的国外联行或代理行 向指定的进口人收取货款的结算方式。 2.托收中的单据 金融单据是指：汇票、本票、支票付款收据或其他 用于付款或取得款项的凭证； 商业单据是指：发票、运输单据、物权单据或其他 类似单据，或除金融单据以外的其他单据。
四、托收方式的特点 1、托收的性质为商业信用。银行办理托收 业务时，只是按委托人的指示办事，并无承 担付款人必然付款的义务。 2、在进口人拒不付款赎单后，除非事先约 定，银行没有义务代为保管货物。 3、在承兑交单条件下，进口人只要在汇票 上办理承兑手续，即可取得货运单据，凭此 提取货物。
五、托收方式的国际惯例
（二）汇付的种类
1、信汇（Mail transfer, M/T） 信汇是指汇出行应汇款人的申请，将信汇委托书寄 给汇入行，授权解付一定金额给收款人的一种汇款 方式。信汇方式的优点是费用较为低廉，但收款人 收到汇款的时间较迟。 2、电汇（Telegraphic Transfer, T/T） 电汇是指汇出行应汇款人的申请，拍发加押电报.电 传或SWIFT给在另一国家的分行或代理行（即汇入 行）指示解付一定金额给收款人的一种汇款方式。 3、票汇（Demand Draft, D/D） 票汇是指汇出行应汇款人的申请，代汇款人开立以 其分行或代理行为解付行的银行即期汇票 （Banker’s Demand Draft），支付一定金额给收款 人的一种汇款方式。
思考题： 思考题：
1、在远期付款交单条件下，进口商凭信托 收据借单提货，如日后进口商在汇票到期时 拒付，收不回货款的责任由谁承担？ 2、简述托收方式的利与弊。 3、顺汇与逆汇的区别。 4、划出托收支付业务流程图。 5、汇款的含义、种类、汇款的性质与作用 如何？ 6、何谓托收？其性质、特点与作用如何？ 采用托收应注意什么事项？
三、托收方式的种类 托收方式依据汇票是否随附装运单据来分，分为光 托收方式依据汇票是否随附装运单据来分， 票托收和跟单托收， 票托收和跟单托收，国际贸易中货款的收取大多采 用跟单托收。 用跟单托收。 （一）光票托收（Clean Collection） 光票托收（ ） 光票托收是指出口人在收取货款时，仅凭汇票，不 光票托收是指出口人在收取货款时，仅凭汇票， 随附任何装运单据。在国际贸易中， 随附任何装运单据。在国际贸易中，光票托收主要 用于小额交易、预付货款、佣金、样品费、 用于小额交易、预付货款、佣金、样品费、分期付 款以及收取贸易的从属费用等。 款以及收取贸易的从属费用等。 （二）跟单托收（Documentary Collection） 跟单托收（ ） 跟单托收是指出口人在收取货款时，除了凭汇票， 跟单托收是指出口人在收取货款时，除了凭汇票， 还随附装运单据。 还随附装运单据。
4、提示行（Presenting Bank） 提示行是指向付款人作出提示汇票和单据的银行。 提示银行可以是代收银行委托与付款人有往来账户 关系的银行，也可以由代收银行自己兼任提示银行。 5、付款人（Payer or Drawee） 付款人是根据托收指示，向其作出提示的人。如使 用汇票，即为汇票的受票人，也就是付款人，通常 为进口人，即债务人。 按照一般国家的银行做法，委托人在委托银行办理 托收时，须附具一份托收委托书，在委托书中明确 提出各种指示。银行接受委托后，则按照委托书的 指示内容办理托收。
2、承兑交单（Documents against Acceptance，简 称D/A）。是指出口人的交单是以进口人在汇票上 承兑为条件。即出口人在装运货物后，开具远期汇 票，连同商业单据交给当地银行，通过银行向进口 人提示，进口人承兑远期汇票后，即可取得装运单 据，提取货物，待汇票到期再付清货款。 承兑交单方式只适用于远期汇票的托收。由于承兑 交单是在进口人承兑汇票后，即可取得货运单据， 并凭以提货，这对出口人来说，已交出了物权凭证， 其收款的保障只能取决于进口人的信用，一旦进口 到期不付款，出口人就有可能蒙受货物与货款两空 的损失。所以，如采用承兑交单这种龇ǎ匦氪友险 莆铡
国际贸易中货款的收取大多采用跟单托收。在跟单 国际贸易中货款的收取大多采用跟单托收。 托收的情况下，按照向进口人交单条件的不同， 托收的情况下，按照向进口人交单条件的不同，又 可分为付款交单和承兑交单两种。 可分为付款交单和承兑交单两种。 1、付款交单： 、付款交单： 付款交单（Documents against Payment，简称 付款交单（ ， D/P）。是指出口人的交单以进口人的付款为条件， ）。是指出口人的交单以进口人的付款为条件 ）。是指出口人的交单以进口人的付款为条件， 即出口人发货后， 即出口人发货后，将汇票连同装运单据交给银行托 收时，指示银行只有在进口人付清货款后， 收时，指示银行只有在进口人付清货款后，才能把 装运单据交给进口人。 装运单据交给进口人。 付款交单按付款时间的不同，又可分为即期付款交 付款交单按付款时间的不同， 单和远期付款交单。 单和远期付款交单。
国际商会为调和各有关当事人之间的矛盾， 以利国际贸易和金融活动的开展，早在1958 年即草拟了《商业单据托收统一规则》，并 建议各国银行采用该规则。后几经修订，于 1995年公布了新的《托收统一规则》，简称 《URC522》，并于1996年1月1日生效。
六、使用托收方式应注意问题 1、认真考察进口人的资信情况和经营作风，并根据进口人的 具体情况妥善掌握成交金额，不宜超过其信用程度， 2、对于贸易管理和外汇管制较严的进口国家和地区不宜使用 托收方式，以免货到目的地后，由于不准进口或收不到外汇而 造成损失， 3、要了解进口国家的商业惯例，以免由于当地习惯做法，影 响安全迅速收汇， 4、出口合同应争取按CIF 或CIP 条件成交，由出口人办理 货运保险；或也可投保出口信用保险，在不采用CIF或CIP条 件时，应投保卖方利益险， 5、采用托收方式收款时，要建立健全管理制度，定期检查。 及时催收清理，发现问题应迅速采取措施，以避免或减少可能 发生的损失。
一、汇款（Remittance） 汇款（ ） （一）汇款方式的当事人 1、汇付的含义 汇付又称汇款，指付款人主动通过银 行或其他途径将款项汇交收款人。国 际贸易货款的收付如采用汇付，一般 是由买方按合同约定的条件（如收到 单据或货物）和时间，将货款通过银 行汇交给卖方。
2、汇款方式的当事人 、
Baidu Nhomakorabea
七、合同中的托收条款
1、即期付款交单 在合同中应规定“买方凭卖方开具的即期跟单汇票， 于第一次见票时立即付款，付款后交单。” 2、远期付款交单 在合同中应规定“买方对卖方开具的见票后××天 付款的跟单汇票，于第一次提示时即予承兑，并应 于汇票到期日即予付款，付款后交单。” 3、承兑交单 在合同中应规定“买方对卖方开具的见票后××天 付款的跟单汇票，于第一次提示时即予承兑，并于 汇票到期日即予付款，承兑后交单。”
第一节 汇款
汇款和托收这两种支付方式都是由买卖双方根 据贸易合同互相提供信用的,故属于商业信用。 支付方式从资金的流向与支付工具的传递方向， 可以分为顺汇和逆汇两种方法。 顺汇是指资金的流动方向与支付工具的传递方 向相同。汇付方式采用的是顺汇方法。 逆汇是指资金的流动方向与支付工具的传递方 向相反。托收方式收取货款采用的是逆汇方法。
（三）汇付的特点
汇付的特点主要有： 1、风险大 2、资金负担不平衡 3、手续简便，费用少
（四）汇付方式在国际贸易中的使用： 汇付方式在国际贸易中的使用： 在国际贸易中，汇付方式通常用于预付货款、 随订单付款和赊销等业务，采用预付货款和 订货付现，对卖方来说，就是先收款，后交货， 资金不受积压，对卖方最为有利。反之，采用 赊销贸易时，对卖方来说，就是先交货，后收 款，卖方不仅要占压资金而且还要承担买方 不付款的风险。因此，它对卖方不利，而对买 方最为有利。此外，汇付方式用于支付订金， 分期付款，代付货款尾数以及佣金等费用的 支付。
二、托收方式的当事人
1、委托人（Principal） 、委托人（ ） 委托人是指出具汇票和提供单据委托银行办理托收 业务的客户，通常是出口人。 业务的客户，通常是出口人。 2、托收银行（Remitting Bank） 、托收银行（ ） 托收银行是指接受委托人的委托，向付款人收取货 托收银行是指接受委托人的委托， 款，同时又是委托国外联行或代理行向付款人收款 的出口地银行。 的出口地银行。 3、代收银行（Collecting Bank） 、代收银行（ ） 代收银行是指接受托收行的委托向付款人收取票款 的进口地银行，又称受托行。 的进口地银行，又称受托行。代收银行通常是托收 银行的国外分行或代理行。 银行的国外分行或代理行。
教学目的：汇款和托收是商业信用结算方式， 在学习中掌握汇款和托收的种类、支付使用程 序以及他们的特点，特别是对商业信用结算方 式的风险应该清楚地了解，防止在出口业务中 遭受经济损失。 教学重点：掌握汇款和托收的种类、支付使用 程序以及他们的特点。 教学难点：掌握汇款和托收的种类、支付使用 程序以及他们的特点。 教学方法：精讲教学法和案例教学法。 参考书目：国际商会《托收统一规则》
在汇付业务中，通常涉及四个当事人： （1）汇款人(Remitter).即汇出款项的人，在 进出口交易中，汇款人通常是进口人。 （2）收款人（Payee or Beneficiary）即收 取款项的人，在进出口交易中通常是出口人。 （3）汇出行(Remitting Bank)即接受汇款人 的委托汇出款项的银行。通常是在进口地的 银行。 （4）汇入行(Paying Bank)。即受汇出行委 托解付汇款的银行。因此，又称解付行，在 对外贸易中，通常是出口地的银行。
第二节 托收
一、托收（Cellection） 1.托收，广义来说，是委托他人收款。按照国际商 会制定的《托收统一规则》的规定，托收是委托银 行凭单据收款。具体来说，托收是指出口人在货物 装运之后，开具以进口人为付款人的汇票，随附有 关单据，委托当地银行通过它的国外联行或代理行 向指定的进口人收取货款的结算方式。 2.托收中的单据 金融单据是指：汇票、本票、支票付款收据或其他 用于付款或取得款项的凭证； 商业单据是指：发票、运输单据、物权单据或其他 类似单据，或除金融单据以外的其他单据。
四、托收方式的特点 1、托收的性质为商业信用。银行办理托收 业务时，只是按委托人的指示办事，并无承 担付款人必然付款的义务。 2、在进口人拒不付款赎单后，除非事先约 定，银行没有义务代为保管货物。 3、在承兑交单条件下，进口人只要在汇票 上办理承兑手续，即可取得货运单据，凭此 提取货物。
五、托收方式的国际惯例
（二）汇付的种类
1、信汇（Mail transfer, M/T） 信汇是指汇出行应汇款人的申请，将信汇委托书寄 给汇入行，授权解付一定金额给收款人的一种汇款 方式。信汇方式的优点是费用较为低廉，但收款人 收到汇款的时间较迟。 2、电汇（Telegraphic Transfer, T/T） 电汇是指汇出行应汇款人的申请，拍发加押电报.电 传或SWIFT给在另一国家的分行或代理行（即汇入 行）指示解付一定金额给收款人的一种汇款方式。 3、票汇（Demand Draft, D/D） 票汇是指汇出行应汇款人的申请，代汇款人开立以 其分行或代理行为解付行的银行即期汇票 （Banker’s Demand Draft），支付一定金额给收款 人的一种汇款方式。
思考题： 思考题：
1、在远期付款交单条件下，进口商凭信托 收据借单提货，如日后进口商在汇票到期时 拒付，收不回货款的责任由谁承担？ 2、简述托收方式的利与弊。 3、顺汇与逆汇的区别。 4、划出托收支付业务流程图。 5、汇款的含义、种类、汇款的性质与作用 如何？ 6、何谓托收？其性质、特点与作用如何？ 采用托收应注意什么事项？
三、托收方式的种类 托收方式依据汇票是否随附装运单据来分，分为光 托收方式依据汇票是否随附装运单据来分， 票托收和跟单托收， 票托收和跟单托收，国际贸易中货款的收取大多采 用跟单托收。 用跟单托收。 （一）光票托收（Clean Collection） 光票托收（ ） 光票托收是指出口人在收取货款时，仅凭汇票，不 光票托收是指出口人在收取货款时，仅凭汇票， 随附任何装运单据。在国际贸易中， 随附任何装运单据。在国际贸易中，光票托收主要 用于小额交易、预付货款、佣金、样品费、 用于小额交易、预付货款、佣金、样品费、分期付 款以及收取贸易的从属费用等。 款以及收取贸易的从属费用等。 （二）跟单托收（Documentary Collection） 跟单托收（ ） 跟单托收是指出口人在收取货款时，除了凭汇票， 跟单托收是指出口人在收取货款时，除了凭汇票， 还随附装运单据。 还随附装运单据。
4、提示行（Presenting Bank） 提示行是指向付款人作出提示汇票和单据的银行。 提示银行可以是代收银行委托与付款人有往来账户 关系的银行，也可以由代收银行自己兼任提示银行。 5、付款人（Payer or Drawee） 付款人是根据托收指示，向其作出提示的人。如使 用汇票，即为汇票的受票人，也就是付款人，通常 为进口人，即债务人。 按照一般国家的银行做法，委托人在委托银行办理 托收时，须附具一份托收委托书，在委托书中明确 提出各种指示。银行接受委托后，则按照委托书的 指示内容办理托收。
2、承兑交单（Documents against Acceptance，简 称D/A）。是指出口人的交单是以进口人在汇票上 承兑为条件。即出口人在装运货物后，开具远期汇 票，连同商业单据交给当地银行，通过银行向进口 人提示，进口人承兑远期汇票后，即可取得装运单 据，提取货物，待汇票到期再付清货款。 承兑交单方式只适用于远期汇票的托收。由于承兑 交单是在进口人承兑汇票后，即可取得货运单据， 并凭以提货，这对出口人来说，已交出了物权凭证， 其收款的保障只能取决于进口人的信用，一旦进口 到期不付款，出口人就有可能蒙受货物与货款两空 的损失。所以，如采用承兑交单这种龇ǎ匦氪友险 莆铡
国际贸易中货款的收取大多采用跟单托收。在跟单 国际贸易中货款的收取大多采用跟单托收。 托收的情况下，按照向进口人交单条件的不同， 托收的情况下，按照向进口人交单条件的不同，又 可分为付款交单和承兑交单两种。 可分为付款交单和承兑交单两种。 1、付款交单： 、付款交单： 付款交单（Documents against Payment，简称 付款交单（ ， D/P）。是指出口人的交单以进口人的付款为条件， ）。是指出口人的交单以进口人的付款为条件 ）。是指出口人的交单以进口人的付款为条件， 即出口人发货后， 即出口人发货后，将汇票连同装运单据交给银行托 收时，指示银行只有在进口人付清货款后， 收时，指示银行只有在进口人付清货款后，才能把 装运单据交给进口人。 装运单据交给进口人。 付款交单按付款时间的不同，又可分为即期付款交 付款交单按付款时间的不同， 单和远期付款交单。 单和远期付款交单。
国际商会为调和各有关当事人之间的矛盾， 以利国际贸易和金融活动的开展，早在1958 年即草拟了《商业单据托收统一规则》，并 建议各国银行采用该规则。后几经修订，于 1995年公布了新的《托收统一规则》，简称 《URC522》，并于1996年1月1日生效。
六、使用托收方式应注意问题 1、认真考察进口人的资信情况和经营作风，并根据进口人的 具体情况妥善掌握成交金额，不宜超过其信用程度， 2、对于贸易管理和外汇管制较严的进口国家和地区不宜使用 托收方式，以免货到目的地后，由于不准进口或收不到外汇而 造成损失， 3、要了解进口国家的商业惯例，以免由于当地习惯做法，影 响安全迅速收汇， 4、出口合同应争取按CIF 或CIP 条件成交，由出口人办理 货运保险；或也可投保出口信用保险，在不采用CIF或CIP条 件时，应投保卖方利益险， 5、采用托收方式收款时，要建立健全管理制度，定期检查。 及时催收清理，发现问题应迅速采取措施，以避免或减少可能 发生的损失。
一、汇款（Remittance） 汇款（ ） （一）汇款方式的当事人 1、汇付的含义 汇付又称汇款，指付款人主动通过银 行或其他途径将款项汇交收款人。国 际贸易货款的收付如采用汇付，一般 是由买方按合同约定的条件（如收到 单据或货物）和时间，将货款通过银 行汇交给卖方。
2、汇款方式的当事人 、
Baidu Nhomakorabea
七、合同中的托收条款
1、即期付款交单 在合同中应规定“买方凭卖方开具的即期跟单汇票， 于第一次见票时立即付款，付款后交单。” 2、远期付款交单 在合同中应规定“买方对卖方开具的见票后××天 付款的跟单汇票，于第一次提示时即予承兑，并应 于汇票到期日即予付款，付款后交单。” 3、承兑交单 在合同中应规定“买方对卖方开具的见票后××天 付款的跟单汇票，于第一次提示时即予承兑，并于 汇票到期日即予付款，承兑后交单。”
第一节 汇款
汇款和托收这两种支付方式都是由买卖双方根 据贸易合同互相提供信用的,故属于商业信用。 支付方式从资金的流向与支付工具的传递方向， 可以分为顺汇和逆汇两种方法。 顺汇是指资金的流动方向与支付工具的传递方 向相同。汇付方式采用的是顺汇方法。 逆汇是指资金的流动方向与支付工具的传递方 向相反。托收方式收取货款采用的是逆汇方法。
（三）汇付的特点
汇付的特点主要有： 1、风险大 2、资金负担不平衡 3、手续简便，费用少
（四）汇付方式在国际贸易中的使用： 汇付方式在国际贸易中的使用： 在国际贸易中，汇付方式通常用于预付货款、 随订单付款和赊销等业务，采用预付货款和 订货付现，对卖方来说，就是先收款，后交货， 资金不受积压，对卖方最为有利。反之，采用 赊销贸易时，对卖方来说，就是先交货，后收 款，卖方不仅要占压资金而且还要承担买方 不付款的风险。因此，它对卖方不利，而对买 方最为有利。此外，汇付方式用于支付订金， 分期付款，代付货款尾数以及佣金等费用的 支付。
二、托收方式的当事人
1、委托人（Principal） 、委托人（ ） 委托人是指出具汇票和提供单据委托银行办理托收 业务的客户，通常是出口人。 业务的客户，通常是出口人。 2、托收银行（Remitting Bank） 、托收银行（ ） 托收银行是指接受委托人的委托，向付款人收取货 托收银行是指接受委托人的委托， 款，同时又是委托国外联行或代理行向付款人收款 的出口地银行。 的出口地银行。 3、代收银行（Collecting Bank） 、代收银行（ ） 代收银行是指接受托收行的委托向付款人收取票款 的进口地银行，又称受托行。 的进口地银行，又称受托行。代收银行通常是托收 银行的国外分行或代理行。 银行的国外分行或代理行。