审计学复习资料(2015)
《审计学》复习资料
《审计学》复习资料说明：本复习资料只是根据考试大纲以及历年全国自学考试《审计学》试题所作的部分整理,列出历年来考试的热点与难点，仅供参考。
1．审计的最初形态是什么2．早在三千多年前的西周，就已经设立负责审计的官员，称为什么3．注册会计师审计的产生主要是由于什么4．我国第一家社会审计组织的创办人是谁5．审计的独立性是指什么，包括哪些。
6．我国的社会审计起源于哪年7．审计最本质的特征是什么8．明确我国建立审计机构，恢复审计工作的时间是什么9．审计的职能有哪些10．审计按其主体进行分类，可分为哪些11．审计按照工作进行的时间分类，可分为哪些12．审计按照会计报告期进行分类为哪些13．审计按其内容分类，可分为哪些14．审计按其范围分类，可分为哪些15．社会审计的特点是什么16．审计独立性最强的是什么17．最能体现审计评价职能的是什么18．属于议会领导审计机关的国家是什么19．世界上属于政府领导审计机关的国家是什么20．依照《注册会计师法》的规定，社会审计组织接受委托承办的具体业务项目有什么业务21．注册会计师需要回避的情况有什么。
22．注册会计师职业道德的基本要求是什么。
23．谁是世界上最早制定审计准则的国家。
24．1996年12月9日我国实施国家审计准则，基本内容包括什么。
25．什么是独立审计准则的总纲。
26．中国注册会计师协会依法接受什么的监督指导。
27．审计证据按其证明力不同分为什么28．审计证据按其来源分为什么29．什么具有较强证明力，是审计证据的主要部分30．什么是通过实际观察或盘点所取得。
31．什么是通过口头询问方法所取得的证据32．被审计单位管理当局对会计报表的认定有哪些？33．审计证据、实物证据、环境证据是指什么。
34．审计证据的取舍标准范围是什么35．审计的一般方法有什么36．在实际工作中，对有严重问题的、非彻底检查不可的专案审计，一般采用什么37．什么是按照会计业务处理程序进行审查方法38．什么是核对借方余额合计和贷方余额合计是否相符是会计记录核对39．什么是在会计凭证的审阅重点40．符合性测试采用的方法是什么41．什么具有的优点是简便、灵活、适用范围较广42．查询法在就地审计方式下，一般采用的方法是什么43．什么的内容凭证中，承前和续后的合计数必须重算44．一般情况下，什么不适用通知盘点45．财经法纪审计的审计范围是局部审计，它一般采用的审计方法是什么46．审计方法、任意选样、函证是指什么47．内部控制制度描述的基本方法有什么，其中什么是世界各国审计界描述内部控制制度时普遍采用的方法48．建立和设计内部控制制度的是谁的责任。
审计学期末复习资料大全(doc 13页)
审计学期末复习资料大全(doc 13页)审计学期末复习资料一、名词解释：审计：是由独立的专职机构人员，根据委托或授权，对被审计单位的会计资料及所反映的经济活动进行审查，并发表意见。
审计风险：是指财务报表中存在重大错误，而注册会计师发表不恰当审计意见的可能性。
鉴证业务：是指注册会计师对鉴证对象信息提出结论，以增强除责任方之外的预期使用者对鉴证对象信息信任程度的业务。
业务约定书：是指会计师事务所与被审计单位签订的，用以记录和确认业务的委托与受托关系、审计目标和范围、双方的责任以及报告的格式等事项的页面协议。
审计证据：是指注册会计师为了得出审计结论、形成审计意见而使用的所有信息，包括财务报表依据的会计记录中含有的信息和其他信息。
穿行测试：是通过追踪交易在财务报告信息系统中的处理过程，来证实注册会计师对控制的了解、评价控制设计的有效性以及确定控制是否得到执行。
审计工作底稿：是指注册会计师对制定的审计计划、实施的审计程序、获取的相关审计依证据，以及得出的审计结论做出的记录。
审计抽样：是指注册会计师对某类交易或账户余额中低于百分之百的项目实施审计程序，使所有抽样单元都有被选取的机会。
抽样风险：是指注册会计师根据样本得出的结论，与对总体全部项目实施与样本同样的审计程序的出的结论存在差异的可能性。
信赖过度风险：在实施控制测试时，注册会计师推断的控制有效性高于其实际有效性的风险，有时被称之为信赖过渡风险。
信赖不足风险：在实施控制测试时，注册会计师推断的控制有效性低于其实际有效性的风险，有时被称之为信赖不足风险。
误受风险：在实施细节测试时，注册会计师推断某一天重大错报不存在而实际上存在的风险，有时被称之为误受风险。
误拒风险：在实施细节测试时，注册会计师推断某一重大错报存在而实际上不存在的风险，有时被称之为误拒风险。
期后事项：是指资产负债表日至审计报告之间发生的事项以及审计报告后发现的事实。
审计报告：是指注册会计师根据中国注册会计师审计准则的规定，在实施审计工作的基础上对被审计单位财务报表发表审计意见的书面文件。
《审计学》复习题
厦门大学网络教育2015-2016学年第二学期《审计学》课程复习题一、单项选择题1、关于注册会计师审计的下列提法不恰当的是（A）。
A、注册会计师审计产生的重要原因是财产所有权与经营权的分离B、注册会计师审计是商品经济发展到一阶段的产物C、注册会计师审计随着商品经济的发展而发展D、注册会计师审计独立于政府或任何企业或经济组织2、审计署是我国最高审计机关,在（C）领导下主管全国审计工作。
A、国家主席B、民政部C、国务院D、财政部3、下列关于政府审计与注册会计师审计区别的表述中不正确的是(B）。
A、政府审计是强制审计，注册会计师审计是受托审计B、相对于被审计单位而言,政府审计和注册会计师审计具有较强的独立性C、政府审计是无偿审计，注册会计师审计是有偿审计D、在审计的独立性上，政府审计体现为单向独立，注册会计师审计体现为双向独立4、在判断审计工作质量方面，(A）是最权威的标准。
A、独立审计准则B、审计质量控制准则C、职业道德准则D、后续教育准则5、注册会计师在执行审计业务、获取审计证据、形成审计结论、出具审计报告的过程中，应遵循的职业规范是（A)。
A、独立审计准则B、职业道德准则C、后续教育准则D、会计准则6、注册会计师的下列行为中，不违反职业道德规范的是（C）。
A、承接了主要工作需由事务所外专家完成的业务B、按服务成果的大小进行收费C、不以个人名义承接一切业务D、对自己的能力进行广告宣传7、我国规定，执业会员接受脱产职业后续教育时间3年累计不得少于（B）学时。
A、120B、180C、100D、1608、被审计单位财务报表存在多处错误，但每一处都不算重大,而综合起来却对财务报表的影响重大,财务报表作为一个整体已经严重失实，注册会计师运用标准审计程序未能将错误事项查出来，该注册会计师对此应（B）。
A、没有过失B、承担普通过失C、承担重大过失D、视同欺诈9、注册会计师未能查出会计报表种种错报漏报,法院一般认为注册会计师可能具有（D）。
《审计学》复习提纲
《审计学》复习提纲第一章（这些章节可能与咱们的教材有出入，大家对照教材相关章节及内容即可）重要名词1.审计：是一种独立的经济监督、财务报表的鉴证和经济活动的鉴证及咨询活动。
重要复习思考题一、审计的主要分类。
（一）审计按其方法进行分类，可以分为账项基础审计、制度基础审计和风险导向审计。
（二）审计按其内容和目的分类，可分为财务报表审计、经营审计、合规性审计。
（三）审计按其主体分类，可分为政府审计、注册会计师审计和内部审计。
（四）审计按其范围分类，可分为全部审计和局部审计。
（五）审计按其时间分类，可分为事前审计、事中审计和事后审计，定期审计和不定期审计，期中审计和期末审计。
（六）审计按其执行地点分类，可以分为就地审计和报送审计。
二、注册会计师的业务范围。
（一）审计业务1．审查企业财务报表，出具审计报告；2．验证企业资本，出具验资报告；3．办理企业合并、分立、清算事宜中的审计业务，出具有关报告；4．办理法律、行政法规规定的其它审计业务，出具相应的审计报告。
（二）审阅业务财务报表审阅是注册会计师在实施审阅程序的基础上，说明是否注意到某些事项，使其相信财务报表没有按照适用的会计准则和相关会计制度的规定编排，未能在所有重大方面公允反映被审计单位的财务状况、经营成果和现金流量。
（三）其他鉴证业务。
包括：1．预测性财务信息的审核；2．内部控制审核；3．基建工程预算、结算和决算的审核；（四）相关服务注册会计师执行的这类业务属于服务性质，主要包括：1．代理记账，代为编制会计报表；2．对会计政策的选择和运用提供建议；3．税务代理；4．担任常年会计顾问；5．培训财务会计人员；6．执行商定程序。
第二章重要名词1.鉴证业务：是指注册会计师对鉴证对象信息提出结论，以增强除责任方之外的预期使用者对鉴证对象信息信任程度的业务。
2.鉴证对象信息：是按照标准对鉴证对象进行评价和计量的结果。
3.鉴证业务风险：是指在鉴证对象信息存在重大错报的情况下，注册会计师提出不恰当结论的可能性。
审计学复习资料20150111
审计学复习资料1.我国带有审计性质的财政经济监督活动出现于西周时期，其名称为宰夫。
2.我国“审计”一词最早出现于宋代，使用它表示“考”、“比”、“勾覆”。
3.1983年，我国成立审计署，1995年实施《审计法》4.世界上第一个审计专业团体为1853年在苏格兰组建的爱丁堡会计师公会。
5．受托经济责任关系是审计产生的客观基础，为审计的产生提供了可能性。
6.具体审计目标确定的依据是管理当局的认定。
7.审计是一项具有独立性的经济监督、评价和鉴证活动。
8.审计是由专职机构和人员，依法对被审计单位的财政、财务收支及有关经济活动的真实性、合法性、效益性进行审查，评价经济责任，并根据审查结果出具报告书，用于维护财经法纪，改善经营管理，提高经济效益，促进宏观调控的独立性的经济监督活动。
其中明确了审计的审计主体、审计客体、.审计职能、审计目标、审计依据、审计本质基本要素。
9.审计中的三方关系人为审计人、被审计人及审计委托人。
10.管理当局的认定是其对所作的各种陈述所包含的内容，它反映了管理当局经济业务的处理原则，它是具体审计目标的确定依据。
11.从管理当局的认定中推导出的一般审计目标有真实性、所有权、估价、截止、分类、总体合理性、机械准确性、完整性、披露。
12.审计的职能是经济监督、经济评价和经济鉴证。
国家审计和内部审计侧重于经济监督和经济评价，而社会审计更侧重于经济鉴证。
13.审计具有制约性和促进性作用。
14.某美国学者1905年-1912年期间出版了《（蒙哥马利审计学》，被誉为审计学方面的圣经。
另一美国学者1973年出版《现代内部审计实务》，被称为“现代内部审计之父”。
15．审计人员的职业道德是指对审计人员的职业品德、职业纪律、业务能力、工作规则及职业责任等思想方式和行为方式所做的规定和要求。
16. 独立性是审计的灵魂，审计职业道德的精髓。
17.可能损害独立性的主要情形主要包括自我评价、社会压力、经济利益冲突、关联关系。
厦门大学网络教育2014-2015学年第二学期 《审计学》课程复习题
厦门大学网络教育2014-2015学年第二学期《审计学》课程复习题一、单项选择题1. 下列情况中，对注册会计师执行审计业务的独立性影响最大的是（ D ）。
A．注册会计师的母亲退休后担任被审计单位工会的文艺干事B．注册会计师的配偶现在是被审计单位开户银行的业务骨干C．注册会计师的一位朋友拥有被审计单位的股票D．注册会计师的妹妹大学毕业后在被审计单位担任现金出纳2. 下列有关函证的说法，错误的是（ D ）。
A. 函证的方式分为积极和消极方式B. 如果注册会计师遇到采用积极的函证方式实施函证而未能收到回函时，应该再次寄发询证函C. 将收到的回函形成审计工作记录，并汇总统计函证结果D. 在函证中指明直接向被审计单位回函3. 在对财务报表进行分析后，确定资产负债表的重要性水平为200万元，利润表的重要性水平为100万元，则注册会计师应确定的财务报表层次的重要性水平为（ A ）。
A. 100万元B. 150万元C. 200万元D. 300万元4. 在对资产存在性认定获取审计证据时，正确的测试方向是（ A ）。
A．从会计记录到支持性证据B．从支持性证据到会计记录C．从尚未记录的项目到财务报表D．从财务报表到尚未记录的项目5. 注册会计师获取的下列证据中，可靠性最弱的是（ D ）。
A. 应收账款函证回函B. 销售发票C. 购货发票D. 入库单6. 注册会计师在评价审计结果时汇总的错报或漏报不包括（ D ）。
A. 已发现尚未调整的错报或漏报B. 推断的错报或漏报C. 前期发现的被审计单位已做调整的错报或漏报D. 被审计单位未做适当处理的期后事项7. 在货币资金内部控制的关键环节中，下列存在重大缺陷的是（ C ）。
A．财务专用章由专人保管，个人名章由本人或其授权人员保管B．对重要货币资金支付业务，实行集体决策C．现金收入及时存入银行，特殊情况下，经主管领导审查批准方可坐支现金D．指定专人定期核对银行账户，每月核对一次，编制银行存款余额调节表，使银行存款账面余额与银行对账单调节相符8. 注册会计师采用比率估计方法对应付账款进行变量抽样。
《审计学》复习资料.doc
应要求其所在会计师事务所：A、聘请相关专家C、终止该项审计业务约定B、改派其他注册会计师D、出具无法表示意见的审计报告《审计学》复习资料-、单项选样题1、注册会计师的市计目的是注册会计师对被审计单位—进行审计并发表市计意见。
A、会计资料及其他有关资料的真实性、合法性B、经济活动及反映经济活动的会计资料C、会计报表的合法性、公允性D、财务状况、经营成果及现金流量悄况2、根据注册会计师法的规定，注册会计师的业务范围并不包括：A、验资业务B、税务服务C、保险梢算业务D、管理咨询3、A注册会计师担任某项审计业务的外勤负责人，如在执业过程中发现口己无法胜任，则4、下列没有违背注册会计师职业道徳的相关规定的是：A、注册会计师采用或有收费的方式向客户提供鉴证服务B、某项冃经理6年对ABC公司审计，由于对ABC公司较熟悉，容易发现问题，故今年仍安排其负责该公司的年度会计报表审计工作C、注册会计师可以再聘请会计、审计专家协助其工作D、后任注册会计师发现前任注册会计师所审计的会计报表存在重大错报，首先应提请审计客户告知前任注册会计师5、“存在与发牛”、“完整性”的认定，分别与以下哪项财务报表要索有关？A、低估和高估B、高估和低估C、低估和低估D、高估和高估6、从编号001-200的凭证中抽取20张进行审计，假定以017号为随机起点，采用系统抽样法，顺序抽取的第4个样本号为：A、047B、097C、087D、0577、下列何种情况下，折旧费可能计提不足？A、固定资产投保的价值大大超过具帐面价值B、有大量已提完折II」的固定资产C、固定资产报废时常常伴有较人余额的损失D、不断地购进相关的新的固定资产8、注册会计师在确定应收项FI的函证对象时，下列各项中首先考虑的是：A、应收票据的承兑人B、应收控股人股东的巨额货款C、存款余额为零的开八银行D、应收A公司近期形成的3()0()元货款9、为实现“真实性''审计冃标，正确的审计路线是：A、从明细账审杏至原始凭证B、从原始凭证审查至明细账C、以上二种方法均可D、C PA nJ'依经验判断，选取适当的方法10、________________________________________ “完整性"的认定，与会计报表骈成要素的 _______________________________________ 有关A、高估B、低估C、精确性D、以上答案都对11、____________________________________________ “存在与发旳'的认定，与会计报表殂成要索的 ___________________________________ 有关A、高估B、低估C、梢确性D、以上答案都对12、下列项冃中，属于间接或有负债的是：A、税务纠纷B、未决索赔C、应收账款抵押借款D、未决诉讼13、注册会计师在审计ABC股份有限公司2004年度会计报表时，知悉该公司可能存在重大舞弊行为，则应采取的措施是：A、以职业谨慎态度，劝阻该公司不得进行舞弊B、运用专业知识判断该公司是否确实存在舞弊行为C、确定是否修改或追加审计程序以査清可能存在的重大舞弊行为D、向证券监管部门报告，并要求通知广大股东14、注册会计师的审计责任是：A、保证会计资料的真实、完整、合法B、对会计报表整体发表意见，并对出具的审计报告负责C、合理保证所审会计报表的可信程度D、保证按时按质完成委托业务15、甲公司将2002年度的主营业务收入列入2001年度的会计报表，则其2001年度会计报表存在错误的认定是：A、总体合理性B、估价或分摊C、存在或发生D、完整性16、_____________________________ 会计报表的仑法性是指符合和相关会计制度的规定。
审计学2015复习资料
审计学2015复习资料华南理工大学网络教育学院2011–2012学年第二学期复习资料一.单项选择题。
1.在实际工作中，与审阅法结合起来运用的方法是（）A.观察法B.鉴定法C.比较法D.核对法2.会计师事务所与委托单位之间的业务委托关系，应实行（）A.公平原则B.客观原则C.双向自愿选择原则D.有关单位规定原则3.审计人员在进行审计时，首先要审查和评价被审单位的（）A.内部管理系统B.内部控制系统C.内部会计系统D.内部审计系统4.下列审计证据中，属于加工证据的是（）A.现金盘点表B.会计凭证C.会计账簿D.财务报表5.不论重大错错报风险的评估结果如何，审计人员都应对各重要账户或交易类别进行（）A.详细审计策略B.抽样审计C.实质性测试D.控制测试6.对被审计单位的内部控制系统进行控制测试，一般采用的是（）A.统计抽样法B.概率抽样法C.经验抽样法D.判断抽样法7.注册会计师审计应收账款的目的不应该包括（）A.确定应收账款的存在性B.确定应收账款记录的完整性C.确定应收账款的回收期D.确定应收账款在财务报表上披露的恰当性8.注册会计师认为被审计单位固定资产折旧计提不足的迹象是（）A.经常发生大额的固定资产清理损失B.累计折旧与固定资产原值的比率较大C.提取折旧的固定资产账面价值庞大D.固定资产保险额大于其账面价值9.存货成本审计的内容不包括（）A.直接材料成本B.制造费用C.营业成本D.管理费用10.当发现记录的债券利息费用大大超过相应的应付债券账户余额与票面利率乘积时，注册会计师应当怀疑（）A.应付债券的折价被低估B.应付债券被高估C.应付债券被低估D.应付债券的溢价被高估11.与抽取样本的多少成反比例关系的是（）A.可靠程度高低B.精确度高低C.预计差错高低D.抽样误差高低12.对大额预期应收账款如无法获取函证回函，则准出会计师应（）A.审查所审计期间应收账款的回收情况B.了解大额应收账款客户的信用状况C.审查与销货有关的销售订单、发票、发运凭证等文件D.提请被审计单位提高坏账准备提取比例13.“将验收单和卖方发票上的日期与采购明细账中的日期进行比较”属于购货与付款循环中（）A.内部控制目标B.关键的内部控制C.内部控制测试D.实质性测试14.注册会计师在进行控制测试时，可以运用询问和观察存货和记录的接触以及相应的批准程序来证实的内部控制目标是（）A.账面存货与实际存货定期核对相符B.对存货实施保护措施，保管人员与记录、批准人员相互独立C.成本以正确的金额、在恰当的会计期间及时记录于适当的账户D.记录的成本为实际发生的而非虚构的15.“筹资业务明细账与总账的登记职务分离”是为了实现筹资活动内部控制目标中的关键内部控制程序，即（）A.存在与发生B.完整性C.权利与义务D.表达与披露16.银行存款截止测试的关键在于（）A.确定被审计单位各银行账户最后一张支票的号码B.检查大额银行存款的收支C.确定被审计单位当年记录的最后一笔银行存款业务D.取得并检查银行存款余额调节表17.期后事项是指影响财务报表的事项，其影响的期间为（）A.财务报表截止日以后B.审计报告日之后C.实地审计工作结束以后D.财务报表日与审计报告日之间18.对于新成立的企业来说，验资的主要对象是（）A.投入资本B.资本公积C.盈余公积D.未分配利润19.主要适合于对没有独立收益又难找到市场参照物的单项资产价值的评估方法称为（）A.收益现值法B.现行市价法C.重置成本法D.清算价格法20.如果审计人员确定的重要性水平较低，则（）A.审计风险就会增加B.审计风险就会减少C.固有风险就会增加D.控制风险就会减少21.利用审查样本所获得的样本平均差错额，去推断总体差错额或正确额的一种统计抽样方法是（）A.平均估计值B.差异估计C.比率估计D.定率估计22.注册会计师张飞在审计A公司2007年度财务报表时，将其交易和账户划分成销售与收款循环、购货与付款循环、生产与费用循环、筹资与投资循环。
审计学复习题
北京交通大学现代远程教育交通类专业《审计学》（专升本）复习题2015级秋会计学专业第二学期第一部分考试题型一、填空题（每小题1分，共10分）二、单项选择题（每小题1分，共10分）三、判断题（每小题1分，共10分，认为正确画“√”，认为错误画“×”）四、简答题（每小题15分，共30分）五、综合分析题（每小题20分，共40分）第二部分复习题一、填空题1．审计审计证据的特性是指（充分性）和（适当性）。
2. 重要性水平的计算方法有（）和（）两种.3.符合性测试中采用的统计抽样方法是（）。
实质性测试中采用的统计抽样方法是（）。
4. 内部控制系统的产生和发展，促使审计工作从（）发展成为以测试为基础的（）。
5. 被审单位管理当局对会计报表的五项认定（）、（）、（）、（）、（）。
6. 对内部控制系统的可信赖程度（）,必然是风险水平越低。
7．注册会计师产生的直接原因是财产（）和（）的分离。
8．绘制流程图一般有两种方法：一种是（）；另一种是（）。
9．审计证据的特性是指（）和（）。
10．审计人员在运用重要性原则时，应当考虑错报或漏报的（）和（）。
11．审计计划通常可分为（）和（）。
12．审计证据的载体是（）。
13．控制测试是在了解（）的基础上,来确定其（）和（）的有效性。
14．控制测试中采用的统计抽样方法是（），实质性测试中采用的统计抽样方法是（）。
15. 如审计人员认为与某一重要帐户或交易类别的认定有关的检查风险不能降低至可接受的水平，则应发表（）或（）。
16. 内部控制系统的产生和发展，促使审计工作从（）发展成为以测试为基础的（）。
17. 对主营业务收入实施截止测试,其目的主要在于确定应记入本期或下期的主营业务收入是否（）或（）。
18.注册会计师职业道德最基本的要求是（）、（）、（）。
19. 购货与付款循环通常要经过请购-（）验收-（）的程序。
6.描述内部控制的方法有（）、（）、（）。
20. 被审单位管理当局对会计报表的五项认定是指（ )、完整性、权利和义务、估价或分摊、表达与披露。
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第一章1、审计的属性，审计的特征是（独立）、审计的性质是（经济监督）2、审计具有（经济监督）、（经济评价）和（经济鉴证）的职能3、审计具有（制约性）和（促迸•性）两大作用4、制约性包括：1）揭示错误和舞弊2）维护财经法纪5、促进性包括：1）改善经营管理2）提高经济效益第二章1、我国审计按内容和目的，可分为（财政财务审计）、（财经法纪审计）和（经济效益审计）2、报送审计主要适用于（政府审计机关对规模较小的单位执行财务审计）3、审杏书面资料的方法审查的对彖主要是（会计凭证）（会计账簿）和（财务报表），因此也叫杏账法4、在实际工作屮，可以把（审阅法）与（核对法）结合起来加以运用5、（函询）是通过向有关单位发函来了解情况取得证据的一种方法6、（简答）抽查法的特征及优缺点：1）特征：根据被审计期的审计对象总体的具体情况和审计的目的与要求选取具行代表性质样木，然后根据抽取样木的审杳结果来推断总体，或推断其余未抽查部分2）优点：能明确审杏重点，省时省力，具有效率高、成木低和事半功倍的效果3）缺点：审计结果过分依赖抽查样木的合理性，如果抽样不合理，或缺乏代表性，抽杏结果往往不能发现问题共至以偏概全，作出错误的审计结论。
特别是对于发生频率较低的舞穌行为，较难发现7、确定间隔数的公式：M=N/n （M为抽样间隔数；N为总体数量；n为抽样数量）8、审计程序一般包括（准备）、（实施）和（完成）三个阶段第三章1、我国组建的审计组织形式，主要有（政府审计机关）、（部门和单位内部审计机构）以及（民间审计组织）2、（政府审计机关）是代表政府依法行使审计监督权的行政机关，它具有宪法赋予的（独立性）和（权威性）3、审计机关进行审计监督活动的原则是：1）（合法性原则）2）（独立性原则）3）（强制性原则）4、注册会计师职业的责任尤为重要，比如医师、律师发生过失，受损害者往往只是患者和个别委托人，而注册会计师发生过失则可能使成千上万人受到牵连、蒙受损失5、会计师事务所与委托单位之间的业务委托关系，应实行双向自愿选择的原则，不得以任何方式限定或干预委托单位对会计师事务所的选择或会计师事务所在业务承接上的H主权6、所有现场审计工作人员都对H己负责的审计项目或审计区域的工作质量负有直接责任7、只要没有造成重大损失，过失责任一般仅处以（罚款）或予以（行政处分），如果造成重大损失的，应承担相应的（民事责任）8、（欺诈）是以欺骗或坑害他人为目的的一种故意的错误行为第四章1、（审计准则），又称审计标准，或称执业准则，是专业审计人员在实施审计工作时，必须恪守的最高行为准则, 它是审计工作质量的权威性判断标准2、审计准则的概念包含的含义：1）（审计准则是制约审计人员的行为准则）2）（审计准则既对审计人员的素质提出要求，同时也对社会提供审计工作质量保证）3）（审计准则是通过审计人员执行审计程序体现出来的）4）（审计准则是审计人员签署最终审计意见时的客观保证）3、审计准则的作用：1）（实施审计准则可以赢得社会公众的信任）2）（实施审计准则可以提高审计工作质量）3）（实施审计准则可以维护审计组织和人员的合法权益）4）（实施审计准则可以促进国际审计经验交流）4、法规的层次越高，其覆盖面就越大,在层次越低的法规和制度等，其具体适用性却越强,但如遇低层次的规定与高层次的规定相低触时，则应以高层次的规定为准，作出评价和判断5、各种审计依据都有一定的时效性，不是任何时期和任何条件下都能适用的6、在遇到问题时，应坚持三个原则：1）有法依法2）无法可依从理3）地方法规与国家法规以生矛盾时要慎重处理第五章1、审计人员实施审计丁作的嚴终目的是根据充分、适当的证据对被审计单位所负的受托经济责任发表意见2、审计证据的客观性是审计证据能够胜任其佐证审计报告和审计意见的先决和必备的条件3、书面证据是以文字记载的内容来证明被审计事项的各种书面资料。
《审计学》复习考试资料
16.保密（选择）★
1保密义务的豁免：①取得客户的授权。②为法律诉讼打算文件，或向监管机构报揭发觉的违规行为。③接受同业复核、注册会计师协会和监管机构依法进行的质量检查。
2.披露有关客户信息时，应当注意是否了解和证实全部相关信息；信息披露的方法和对象；可能承当的法律责任和后果。
5.鉴定法，用化验分析、物理检验等特意技术对书面资料的真伪、实物的质量等进行分析、鉴别。
9.审计方法的选择（选择）
★★
1适应审计目的,
2.合适审计方法。
3.结合被审计单位的实际。
第二章注册会计师职业道德
10∙根本原则（选择）
★
1独立、客观、公正。
2.专业胜任能力和应有关注。
3.保密。
4.职业行业0
5.技术准则。
★
审计目标，是指在肯定的历史环境下，人们通过审计实践活动所期望到达的理想境地或最终结果。它包含财务报表审计的总目标以及各类交易、账户余额、列报相关的具体审计目标两个层次。
31,与各类
与利润表工程相关：
交易和事
1.发生：如果没有发生销售交易，但在销售日记中记录了一笔销售，则违反该认定。
项相关的
（高估）
2.贷款与担保。①事务所取得银行类鉴证客户贷款，可请事务所以外的其他注册会计师复核已做的工作。②鉴证小组成员及其亲属取得鉴证客户贷款，只要程序等合法，不影响独立性。
3.长期联系。①岗位轮换。②请其他注册会计师复核该联系的高级职员的工作。③独立的内部质量复核。
15.专业胜任能力（简答、选择）
★★
注册会计师应当具有专业知识、技能或经验，能够胜任承接的工作。
审计学复习资料(2015)
A.没有过失
B.普通过失
C.重大过失
D.欺诈
【答案】A
11、下列与审计证据相关的表述中，正确的是（ ）。
A.如果审计证据数量足够，就可以弥补审计证据的质量缺陷
B.审计工作通常不涉及鉴定文件的真伪，对用作审计证据的文件记录，只需考虑相关内容控制的有效性
C.不应考虑获取审计证据的成本与获取信息的有用性之间的关系
【答案】A
16、注册会计师按照审计准则计划和实施审计工作，以合理确信财务报表是否不存在重大错报。为此，注册会计师在审计时应以（）态度指导审计工作。
A.客观公正态度B.合理怀疑态度
C.职业敏感态度D.主观怀疑态度【答案】B
17、注册会计师对ABC股份有限公司2006年度财务报表进行审计，按照函证具体准则，对大额的应收账款进行了函证，但最终仍有多处小额错报未能查出，在ABC股份有限公司没有严重的串通舞弊的前提下，一般认为注册会计师负有（ ）。
9、下列有关审计证据可靠性的表述中，适当的有（）。
A.注册会计师从外部独立来源获取的证据比从其他来源获取的证据更可靠
B.注册会计师间接获取的审计证据比推论得出的审计证据更可靠
C.注册会计师获取的以文件、记录形式的证据比口头证据更可靠
D.注册会计师从原件获取的证据比从复印件或传真获取的证据更可靠 【答案】ACD
B．风险评估程序和控制测试
C．风险评估程序、实质性程序和财务报表的总体复核
D．控制测试、实质性程序和财务报表的总体复核．【答案】C
20如果注册会计师发现被审计单位有总金额超过重要性水平、账龄长达三年的应收账款，且被审计单位对此进行了适当的披露，这部分应收账款的收回与否导致对被审计单位的持续经营假设合理性产生重大影响时（被审计单位已经采取防范措施，且措施合理），注册会计师应当（ ）。
【学期】审计学期末复习资料
【关键字】学期审计学期末复习资料第一章一、审计的概念（一）审计的定义：审计是为了查明有关经济活动和经济现象的认定与所制定标准之间的一致程度，而客观地收集和评估，并将结果传递给有利害关系的使用者的系统过程。
【补充说明】审计由谁来审？——注册会计师；审计的内容是什么？——会计记录及内部管理内部控制；审计完后做什么？——出具审计报告；报告给谁看？——股东（投资者）、债权人（债权人更愿意看到审计报告而不是未经审计的财务报表）、政府监管机构、公众（上市公司）等，用以帮助这些信息使用者获得需要的信息。
（二）我国会计师事务所的业务范围包括（P11）：与第二章第三节联系起来（1）鉴证业务：审计业务、审阅业务、其他鉴证业务（2）相关服务：税务服务、管理咨询服务、会计服务等第二章一、注册会计师职业道德规范主要内容（一）坚持独立客观公正原则1. 独立性（实质上和形式上都要独立）※影响独立性的因素：（一定要多看几次！！）经济利益、自我评价、关联关系、外在压力。
【例题】ABC会计师事务所负责审计甲公司20×8年度财务报表，并委派A注册会计师担任审计项目组负责人。
在审计过程中，审计项目组遇到下列与职业道德有关的事项：（1）ABC会计师事务所原行政部经理E于20×5年10月离开事务所，担任甲公司办公室主任。
（2）甲公司系乙上市公司的子公司。
20×8年末，审计项目组成员F的拥有乙上市公司300股流通股股票，该股票每股市值为12元。
要求：针对上述事项，分别指出是否对审计项目组的独立性构成威胁，并简要说明理由。
答：（1）第（1）对独立性不产生威胁。
原会计师事务所行政部经理E进入审计客户担任办公室主任的职务。
由于E在会计师事务所没有具体从事过对甲公司的审计业务，同时在审计客户担任的职务对财务报表审计业务也没有影响，而且时间已经相隔3年，所以不构成对独立性的影响。
（1）第（2）项对独立性产生威胁。
项目组成员D的父亲可以对审计客户甲公司施加控制的乙上市公司拥有直接经济利益，并且甲公司对乙公司重要（由于甲是乙的子公司），则将产生重大的自身利益威胁。
《审计学》复习资料
《审计学》课程期末复习资料《审计学》课程讲稿章节目录：第一章绪论第一节审计的含义第二节审计的特征第三节审计的作用第四节审计的分类第五节审计组织与人员第二章执业准则和审计准则第一节执业准则和审计准则第三章职业道德和法律责任第一节职业道德的含义第二节我国职业道德基本原则与概念框架第三节法律责任概述第四节注册会计师法律责任的成因第五节防范法律责任的对策第四章审计目标与审计过程第一节审计目标概述第二节具体审计目标第三节审计业务约定书第四节审计过程第五章审计计划与分析程序第一节审计计划的涵义第二节审计计划的内容第三节分析程序概述第四节分析程序的运用第六章了解客户、进行风险评估和确定重要性水平第一节审计风险的含义和特征第二节审计风险模型的应用第三节了解客户的基本情况第四节风险评估第五节风险应对第六节审计重要性概述第七节审计重要性的应用第七章内部控制及其评估第一节内部控制概述第二节内部控制的构成要素第三节内部控制的了解、评估和测试第八章审计证据与审计工作底稿第一节审计证据的含义与分类第二节审计证据的特征第三节审计证据的收集、鉴定、整理第四节收集审计证据的程序和方法第五节审计工作底稿的含义、种类和作用第六节审计工作底稿的编制第九章审计抽样第一节审计抽样概述第二节统计抽样与非统计抽样第三节属性抽样第十章销售与收款循环审计第一节销售与收款循环及审计目标第二节销售与收款循环的控制评估及测试第三节销售与收款循环的实质性程序——主营业务收入第四节销售与收款循环的实质性程序——应收账款审计第十一章购货与付款循环审计第一节购货与付款循环及审计目标第二节购货与付款循环的控制评估及测试第三节购货与付款循环的实质性程序——应付账款审计第四节购货与付款循环的实质性程序——固定资产审计第十二章审计报告第一节审计报告的含义和作用第二节审计报告的要素第三节审计报告的意见类型一、客观部分：（单项选择、多项选择、不定项选择、判断）（一）选择部分★考核知识点: 注册会计师不同业务提供的保证程度附1.1.1（考核知识点解释）：提供审计服务时，注册会计师对所审计信息是否不存在重大错报提供合理保证，并以积极方式提出结论。
审计学期末复习要点
《审计学》 课程复习要点第一章 审计与鉴证概论1、财产所有权与经营权的分离是CPA审计产生的直接原因。
2、注册会计师职业萌芽于意大利合伙企业制度；形成于英国股份制企业制度；1853年，苏格兰爱丁堡会计师协会的成立是注册会计师职业诞生的标志。
3、按照审计模式的发展，可以把CPA审计划分为三个阶段：账项导向审计阶段、内控审计导向阶段和风险审计导向阶段。
4、1918年，北洋政府颁布了我国第一部注册会计师审计法规《会计师暂行章程》谢霖是中国第一位注册会计师，（1921年）他创办的第一家注册会计师审计机构： 正则会计师事务所（北京）。
5、审计的概念 第7页6、按照审计主体对审计的分类——政府审计、内部审计、注册会计师审计；按照审计的目的和内容对审计的分类——财务报表审计、合规审计和经营审计7、审计人员分类——注册会计师、政府审计人员、内部审计人员8、鉴证业务的定义 第10页鉴证对象信息——是按照标准对鉴证对象进行计量和评价的结果；财务状况、经营成果和现金流量是鉴证对象；财务报表是鉴证对象信息。
9、依据鉴证对象信息是否以责任方认定的形式为预期使用者所获取-----鉴证业务可分为基于责任方认定的业务（财务报表审计）、和直接报告业务（内部控制审核）10、按照鉴证业务的保证程度可将鉴证业务分为：合理保证的鉴证业务（年度财务报表审计）和有限保证的鉴证业务（财务报表审阅）11、CPA提供的专业服务包括鉴证业务和相关服务；鉴证业务又分为-----历史财务信息审计、历史财务信息审阅和其他鉴证业务；（内部控制审核和预测性财务信息审核属于其他鉴证业务）；相关服务包括：对财务信息执行商定程序和代编业务；相关服务不提供任何保证第二章 注册会计师管理1、《注册会计师法》规定的审计业务:审查企业会计报告；验证企业资本；办理企业合并、分立、清算事宜中的审计业务；办理法律、行政法规规定的其他审计业务。
会计咨询、会计服务业务———资产评估、代理记账、税务服务和管理咨询2、我国会计师事务所的组织形式：有限责任会计师事务所和合伙会计师事务所3、在我国，注册会计师不能以个人名义承办业务，必须由会计师事务所统一接受业务。
审计学总复习资料
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1、财政财务审计。
是指审计机构对国家机关、企事业单位的财政、财务收支活动和反映其经济活动的会计资料进行的审计。
其目的主要是判断被审计单位的经济活动包括财政和财务收支活动的真实性、合法性和会计处理方法的一贯性。
其中，财政审计是由国家机关对本级财政预算执行情况和下级财政预算执行情况的决算等情况进行监督；财务审计是对会计资料及其所反映的经济活动三性发表意见。
2、经济效益审计。
是指审计机构对被审单位或项目的经济活动包括财政、财务收支活动的效益性进行审查。
其目的主要是评价被审单位或项目的经济效益的优劣，以利于不断提高企业的经济效益。
经济效益审计又可根据审查内容的不同分为业务经营审计和管理审计两个分支。
3、财经法纪审计。
是指国家审计机关和内部审计部门对严重违反财经法纪的行为所进行的专项审计。
目的在于维护财经法纪，保护国家和人民财产的安全和完整。
（二）审计按其主体进行分类，可分为国家审计、社会审计和内部审计。
1、国家审计。
也称政府审计。
是指由国家审计机关所实施的审计。
2、社会审计。
也称注册会计师审计。
社会审计有如下特点：（1）审计的独立性。
（2）审计的委托性。
（3）审计的有偿性。
3、内部审计。
也称部门和单位审计。
是指由部门内部独立于财会部门以外的专职审计机构所进行的审计。
三者的关系：在审计监督体系中，国家审计、社会审计和内部审计三者，既相互联系，又各自独立，各司其职，在不同领域实施审计。
审计学复习资料
审计学复习资料
一、审计的定义和作用
1、审计的定义与目的
2、审计的作用与价值
二、审计的基本原则
1、真实性原则
2、合法性原则
3、权责相符原则
4、时效性原则
三、审计的程序和方法
1、审计证据的获取和评价
2、审计工作的组织和实施
3、审计程序中的核心环节
4、审计工作中注意的问题
四、财务报表的分析和评价
1、财务报表的结构与内容
2、财务报表分析的基本方法
3、利润、现金流量与财务状况的评价
五、内部控制和风险管理
1、内部控制的概念和要素
2、内部控制的组织和实施
3、风险管理中的审计角色
六、审计与法律法规
1、审计法律法规的基本内容
2、审计和法律程序的关系
3、审计师法律责任的界定
七、特殊审计问题
1、并购、重组和转型审计
2、上市公司审计和公开披露
3、非营利组织审计
4、国际审计准则和国际审计实践
八、审计师职业道德和责任
1、审计师职务和职业素养
2、审计师职业操守与职业负责
3、审计师的风险防范措施
以上是《审计学》的复习资料，希望能对正在复习或者将要学习该课程的同学有所帮助。
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审计学复习资料单项选择题1、下列提法中，不恰当的是（）。
A. 财务报表的公允性是报表使用人最为关心的B. 由于财务报表使用人最关心报表的合法性，所以，注册会计师在进行财务报表审计时就应更关注财务报表的合法性C. 风险导向审计要求注册会计师通过风险评估将审计资源分配到最容易导致财务报表出现重大错报的领域D•在制度基础审计下所采用的抽样，具有一定的随意性【答案】B2、注册会计师提供的相关服务不包括（）。
A .管理咨询B .税务服务C.会计咨询与会计服务 D .验资【答案】D3、下列各项关于职业道德的表述中，不正确的是（）。
A. 注册会计师应当在维护社会公众利益的前提下，竭诚为客户提供服务B. 注册会计师应当维护职业形象，不得有可能损害职业形象的行为C. 注册会计师在任何情况下，应对执业过程中获知的客户信息保密D. 会计师事务所、注册会计师不得出借本所和本人的名义【答案】C4、 A 注册会计师担任甲股份有限公司2007 年度财务报表审计的项目负责人，在执业过程中发现自己不熟悉甲股份有限公司的会计电算化系统，以致无法对所形成的会计信息进行正确的判断，则 A 注册会计师的下列做法中正确的是（）。
A. 聘请相关专家协助工作B. 请求会计师事务所改派其他胜任的注册会计师C. 解除业务约定D. 出具无法表示意见的审计报告【答案】B5、下列有关鉴证业务的提法中，正确的是（）。
A. 在鉴证业务中，注册会计师只是对鉴证对象信息提出结论B. 鉴证业务要素包括：鉴证业务的三方关系、鉴证目标、标准、证据和鉴证报告C•在直接报告业务中，注册会计师应直接说明鉴证对象并提出鉴证结论D. 在合理保证的鉴证业务中，注册会计师应将鉴证业务风险降至该业务环境下可接受的水平，以此作为以积极方式提出结论的基础【答案】C6、注册会计师执行的下列业务中保证程度最高的是（）。
A、验资B、财务报表审阅C、内部控制审核D、对财务信息执行的商定程序【答案】A7、关于经营失败与审计失败的下列表述中不恰当的是（）。
A、经营失败是指企业由于经济或经营条件的变化，如经济衰退、不当的管理决策或出现意料之外的行业竞争等，而无法满足投资者的预期B、审计失败则是指注册会计师由于没有遵守审计准则的要求而发表了错误的审计意见C、审计风险是指财务报表中存在重大错报，而注册会计师发表不恰当审计意见的可能性D、经营失败必然会导致审计失败.【答案】D8、在财务报表审计中，管理层对财务报表责任的陈述不恰当的是（）。
A、选择适用的会计准则和相关会计制度B、选择和运用恰当的会计政策C、根据企业的具体情况，作出合理的会计估计D、保证财务报表不存在重大错报以减轻注册会计师的责任【答案】D9、注册会计师的计划审计工作不包括（）。
A、在本期审计业务开始时开展的初步业务活动B 、制定总体审计策略C、了解被审计单位及其环境D、制定具体审计计划【答案】C10、注册会计师在对ABC 股份有限公司2007 年度财务报表进行审计时，按照审计准则要求对有关应收账款进行了函证，并实施了其他必要的审计程序，但最终仍有应收账款的重大错报未能查出。
你认为下列对注册会计师责任界定的正确的是（）。
A. 没有过失B. 普通过失C. 重大过失D. 欺诈【答案】A11、下列与审计证据相关的表述中，正确的是（）。
A. 如果审计证据数量足够，就可以弥补审计证据的质量缺陷B. 审计工作通常不涉及鉴定文件的真伪，对用作审计证据的文件记录，只需考虑相关内容控制的有效性C. 不应考虑获取审计证据的成本与获取信息的有用性之间的关系D. 会计记录中含有的信息本身不足以提供充分的审计证据作为对财务报表发表审计意见的基础【答案】D12、下列有关审计工作底稿归档期限的表述中，正确的是（）。
A. 如果完成审计业务，归档期限为审计报告日后六十天内B. 如果完成审计业务，归档期限为外勤审计工作结束日后六十天内C. 如果未能完成审计业务，归档期限为外勤审计工作中止日后三十天内D. 如果未能完成审计业务，归档期限为审计业务中止日后三十天内【答案】A13、作为内部证据的会计记录在（）情况下可靠性较强。
A. 在外部流转B.经注册会计师验证C.有健全有效的内部控制制度D.被审计单位管理当局声明【答案】C14、审计风险取决于重大错报风险和检查风险，下列表述正确的是（）。
A. 在既定的审计风险水平下，注册会计师应当实施审计程序，将重大错报风险降至可接受的低水平B. 注册会计师应当合理设计审计程序的性质、制重大错报风险C. 注册会计师应当合理设计审计程序的性质、时间和范围，并有效执行审计程序，以控时间和范围，并有效执行审计程序，以消除检查风险D. 注册会计师应当获得认定层次充分、 适当的审计证据， 以便在完成审计工作时， 能够 以可接受的低审计风险对财务报表整体发表意见 【答案】 D15、注册会计师需要获取的审计证据的数量受错报风险的影响。
下列表述正确的是（）。
A. 评估的错报风险越高，则可接受的检查风险越低，需要的审计证据可能越多B. 评估的错报风险越高，则可接受的检查风险越高，需要的审计证据可能越少C. 评估的错报风险越低，则可接受的检查风险越低，需要的审计证据可能越少D. 评估的错报风险越低，则可接受的检查风险越高，需要的审计证据可能越多【答案】 A16、 注册会计师按照审计准则计划和实施审计工作， 以合理确信财务报表是否不存在重大错 报。
为此，注册会计师在审计时应以（ ）态度指导审计工作。
A.客观公正态度 B.合理怀疑态度 C.职业敏感态度 D.主观怀疑态度 【答案】B 17、 注册会计师对 ABC 股份有限公司 2006 年度财务报表进行审计，按照函证具体准则，对大额的应收账款进行了函证，但最终仍有多处小额错报未能查出，在 ABC 股份有限公司 没有严重的串通舞弊的前提下，一般认为注册会计师负有（）。
A. 没有过失 B.普通过失 C.重大过失 D.欺诈 【答案】B18、.会计师事务所开展初步业务活动，以确保在计划审计工作时执行审计工作的注册会计 师达到（ ）的要求。
19、分析程序通常运用于（）。
A •风险评估程序和实质性程序B .风险评估程序和控制测试C .风险评估程序、实质性程序和财务报表的总体复核D •控制测试、实质性程序和财务报表的总体复核 •【答案】C20 如果注册会计师发现被审计单位有总金额超过重要性水平、账龄长达三年的应收账款， 且被审计单位对此进行了适当的披露， 这部分应收账款的收回与否导致对被审计单位的持续 经营假设合理性产生重大影响时（被审计单位已经采取防范措施，且措施合理），注册会计师应当（ ）。
A •发表无法表示意见B •发表无保留意见C .在意见段后增设强调事项段D •发表保留意见 二、多项选择题 1、注册会计师进行年度财务报表审计时，应对被审计单位的内部审计进行了解，并可 以利用内部审计的工作成果，这是因为 （）。
A. 内部审计是注册会计师审计的基础B. 内部审计是被审计单位内部控制的重要组成部分C. 内部审计和注册会计师审计在工作上具有一定程度的一致性 A .合理利用专家工作C .对客户的商业机密保密【答案】 BB .独立性和专业胜任能力 D .按适当的方式收费答案】 CD. 利用内部审计工作成果可以提高注册会计师的工作效率【答案】B、C、D2、下列各项有关注册会计师审计提法中，正确的有（）。
A. 注册会计师产生的直接原因是财产所有权和经营权的分离B. 注册会计师审计要适应商品经济的发展C. 注册会计师审计具有独立、客观、公正的特性D. 注册会计师审计随企业管理的发展而发展【答案】ABC3、下列各项中，属于注册会计师鉴证业务的有（）。
A. 验证企业资本，出具验资报告B. 审核内部控制，出具审核报告C. 设计内部会计控制制度D. 审计简要会计报表，出具审计报告【答案】ABD4、鉴证小组中，下列审计人员独立性可能会受到影响的是（）。
A. 持有D 商业银行少量股票，价值2000 元B. 某审计人员的妹妹在D商业银行某分行担任会计主管C. 某审计人员的姐姐持有D 商业银行少量股票D. 某审计人员的大学校友在D商业银行担任会计【答案】AB5、下列各项注册会计师执行的业务中，属于合理保证业务的是（）。
A. 验证企业资本，出具验资报告B. 审阅财务报表，出具审阅报告C. 执行商定程序，出具报告D. 审计简要财务报表，出具审计报告【答案】AD【解析】审计业务属于合理保证业务，故选择AD 。
6、下列有关提法中，正确的有（）。
A. 基于责任方认定的业务属于合理保证业务，直接报告业务属于有限保证业务B. 对直接报告业务而言，注册会计师在鉴证报告中应直接对鉴证对象提出结论C. 在基于责任方认定的业务中，注册会计师提出结论的对象可以是责任方认定D. 在直接报告业务中，注册会计师无法获取到责任方的认定【答案】BC7、下列有关鉴证报告的表述中，不正确的有（）。
A. 在基于责任方认定的业务中，注册会计师的鉴证结论应明确提及责任方的认定B. 在直接报告业务中，注册会计师的鉴证结论应直接提及鉴证对象和标准C. 对基于责任方认定的业务，应以积极方式提出鉴证结论；对直接报告业务，应以消极方式提出鉴证结论D. 对合理保证业务，应以积极方式提出鉴证结论；对有限保证业务，应以消极方式提出鉴证结论【答案】AC8、下列有关审计证据充分性、适当性的表述中，正确的有（）。
A. 审计证据的充分性是对证据在数量上的要求，而适当性是对证据在质量上的要求B. 注册会计师所获取的审计证据的数量不仅受到财务报表错报风险的影响，还受到审计证据质量的影响C. 审计证据的质量越高，需要的审计证据可能越少D. 审计证据的质量越低，就需要更多的审计证据【答案】ABC9、下列有关审计证据可靠性的表述中，适当的有（）。
A. 注册会计师从外部独立来源获取的证据比从其他来源获取的证据更可靠B. 注册会计师间接获取的审计证据比推论得出的审计证据更可靠C. 注册会计师获取的以文件、记录形式的证据比口头证据更可靠D. 注册会计师从原件获取的证据比从复印件或传真获取的证据更可靠【答案】ACD10、内部控制存在固有局限性，无论如何设计和执行，只能对财务报告的可靠性提供合理的保证。
内部控制存在的固有局限性包括（）。
A •在决策时人为判断可能出现错误和由于人为失误而导致内部控制失效B •可能由于两个或更多的人员进行串通或管理层凌驾于内部控制之上而被规避C.如果被审计单位内部行使控制职能的人员素质不适应岗位要求，也会影响内部控制D •针对小型被审计单位拥有的员工通常较少，限制了其职责分离的程度，也会影响内部控制【答案】A、B、C、D11、控制活动是指有助于确保管理层的指令得以执行的政策和程序。