旅差费报销规定预支差旅费的会计分录

旅差费报销规定-预支差旅费的会计
分录
差旅费开支规定
公司差旅费开支管理制度
为有效控制和压缩费用的支出，提高各部门人员的办事效率，特制定本制度。

一、员工出差开支标准
本规定所称因公出差是指：员工经所在单位领导批准或指派，赴单位驻地以外地区处理公务、参加会议、检查指导工作。

对出差人员的伙食补助费、住宿费和交通工具费用，实行“包干使用，节约归己，超支不补”。

各项开支标准
1、住宿标准
2、伙食补助费标准：
3、交通工具标准：
二、报销办法
住宿费报销办法
1、出差人员的住宿费实行限额凭据报销的办法，按实际住宿的天数计算报销。

2、出差人员由接待单位安排的一律不予报销住宿费。

3、出差人员住宿费报销标准原则上按规定标准执行，有新闻媒介采访、会见地方政府官员和知名人士或影响公司整体形象的特殊情况，在总经理允许的前提下，可据实报销。

4、住宿费标准一般指每天每间，若为同性二人同时出差，按一个房间标准报支，副总以上人员出差，可单独住宿。

5、两人以上出差人员，。

其中一人可就随行高一级人员标准执行。

6、去往项目部的人员，抵达后食宿由项目部承担的不享受住宿包干。

如项目部无法安排住宿时，在外住宿按规定标准执行，费用由项目部报销。

7、外出参加会议，会议费用中包括食宿时不再享受住宿费用，只享受市
内交通费。

会议费用中不含食宿时，按前述标准予以补助。

伙食补助费报销办法
1、中午12时前离开本地按全天补助；中午12时后离开本地按半天补助，中午12时前抵达本地按半天补助，中午12时后返抵本地按全天补助。

2、出差参加会议，会议期间伙食费用已由举办单位负担的，不在领报会议期间伙食补助。

举办单位未负担伙食费的凭举办单位的伙食收据可以按规定报销伙食补助。

3去往项目部的人员，出差途中享受伙食补助费。

抵达后食宿由项目部承担的不享受伙食包干，如因办理业务路途较远无法返回项目部就餐，经总经理同意后，可享受伙食补助费。

交通费报销办法
1、旅途中符合乘卧而未乘坐卧铺，特快按票价50%，其它列车票价60%予以补助。

订票费、退票费原则上不予报销，如遇特殊情况需口头或写书面汇报，
报总经理批准后，方可报销。

2、出差人员原则上不得乘坐出租车，但下列情况下除外：
出差目的地偏远，没有公共交通工具的；
携有巨款或重要文件须确保安全的；
收、发货物笨重，搬运困难或时间紧迫的；
陪同重要客人外出的；
执行特殊任务或夜间办事不方便的
以上情况须征得部门负责人同意后方可报销。

3、出差人员应按最简便快捷的线路乘坐车船，不得绕行。

出差期间经总经理批准顺道回家探亲、办事及非工作需要的参观、游览，其绕线多支付的费用均由个人自理，期间按事假考勤。

遇有特殊情况的，如春运无法购票的，经总经理同意后方可报销。

4、经批准乘坐飞机的人员可凭机
场大巴票报销由机场到市内的往返票
5、员工因公出差，因处理公务需乘坐市内交通工具时，每天每人发给10元交通费用，包干使用，已报销出租车费用的不计发包干费用。

三、差旅费报销管理规定
1、出差人员必须事先填写“出差申请单”，注明出差地点、事由、天数、所需资金，经部门负责人签署意见，总经理批准后方可出差。

2、出差人员借款需持批准后的“出差申请单”，填写“用款申请单”，列明用款计划，由部门负责人签字后，经财务负责人审核，总经理审批后方可借款。

3、财务部门根据签有总经理审核意见的“出差申请单”和有效单据，按费用开支标准规定，报销差旅费。

4、凡与原出差申请单规定的地点、天数、人数、交通工具不符的差旅费不予报销，因特殊原因或情况变化需改变路线、天数、人数、交通工具的，需经总经理签署意见后方可报销。

5、出差人员回公司后应在一星期内报账，如因特殊情况不能及时报账，应到财务部门说明原因。

如无故超过一星期未报账，逾期不报销的，财务部门可以停止报销人所在部门的因公借款，由此而引发的耽误工作责任，由出差人员部门负责人承担。

6、出差借款，本着“前账不清，后账不借”的原则，延误工作责任自负，特殊情况由总经理特批。

四、本公司下属单位可根据本规定制定具体施行细则，并报公司财务处备案。

五、本规定由公司财务处负责解释。

.
六、本规定从发布之日起执行。

差旅费支出管理
差旅费管理
近日，财政部下发通知，自2016年1月1日起调整中央和国家机关差旅费标准。

现就对与本企业相关的差旅费中的“四费”标准总结如下
差旅费：是指工作人员临时到常驻地以外地区公务出差所发生的城市间交通费、住宿费、伙食补助费和市内交通费。

山西省财政厅印发《省直机关差旅费管理办法》晋财行…2016‟49号，具体细则如下：
一、城市间交通费是指工作人员因公到常驻地以外地区出差乘坐火车、轮船、飞机等交通工具所发生的费用。

出差人员应当按规定等级乘坐交通工具。

乘坐交通工具的等级见下表：未按规定等级乘坐交通工具的，超支部分由个人自理。

到出差目的地有多种交通工具可选择时，出差人员在不影响公务、确保安全的前提下，应当选乘相对经济便捷的交通工具。

省内出差除处置应急事项外，一律不得乘坐飞机。

省外出差应优先选择高铁、动车等交通工具出行。

路途较远或任务较急，确需乘坐飞机的，由本单位
分管领导审批。

未经审批乘坐飞机出行的，超出乘坐高铁车票价格部分由个人负担。

乘坐飞机的，民航发展基金、燃油附加费可以凭据报销
乘坐飞机、火车、轮船等交通工具的，每人次可以购买交通意外保险一份。

所在单位统一购买交通意外保险的，不再重复购买。

二、住宿费是指工作人员因公出差期间入住宾馆发生的房租费用。

省级及相当职务人员住普通套间；厅局级及相当职务人员住单间或标准间；处级及以下人员住标准间。

省内出差住宿费限额标准为：省级及相当职务人员，每人每天800元；厅局级及相当职务人员每人每天480元；处级及以下人员每人每天310元。

省外出差住宿费限额标准按照财政部制定的《中央和国家机关差旅费管理办法》执行。

具体标准以2016年10月20日调整表为准。

三、伙食补助费是指对工作人员在因公出差期间给予的伙食补助费用。

伙食补助费按出差自然天数计算，省内
出差按每人每天100元标准包干使用；省外出差按每人除西藏、青海、新疆三省每人每天120元标准外，其他省份出差按每人每天100元标准包干使用。

出差人员应当自行用餐。

凡由接待单位统一安排用餐的，应当向接待单位交纳伙食费。

四、市内交通费是指工作人员因公出差期间发生的市内交通费用。

市内交通费按出差自然天数计算，每人每天80元包干使用。

出差人员由接待单位或其他单位提供交通工具的，应向接待单位或其他单位交纳相关费用。

五、报销管理
各单位应当建立健全公务出差审批制度，出差必须按规定报经单位有关
领导批准，从严控制出差人数和天数，严格差旅费预算管理，控制差旅费支出规模，严禁无实质内容、无明确公务目的的差旅活动，严禁以任何名义和方式变相旅游，严禁异地部门间无实质内容的学习交流和考察调研。

城市间交通费按乘坐交通工具的等级凭据报销，订票费、经批准发生的签转或退票费、交通意外保险费凭据报销。

住宿费在标准限额之内凭发票据实报销。

省内出差伙食补助费按规定标准报销。

省外出差伙食补助费按出差目的地的标准报销，在途期间的伙食补助费按当天最后到达目的地的标准报销。

市内交通费按规定标准报销。

未按规定开支差旅费的，超支部分由个人自理。

出差人员出差结束后应当及时办理报销手续。

差旅费报销时应当提供出差审批单、机票、车票、住宿费发票等
凭证。

实际发生住宿而无住宿费发票的，不得报销住宿费以及城市间交通费、伙食补助费和市内交通费。

依上规定，建议公司制定适合本单位的差旅费管理制度，望领导斟酌。

财务部
二O一五年十一月二日差旅费支出标准
关于下发《XXX公司差旅费标准
实施细则》的通知
公司所属各单位：
XXX公司原差旅费支出标准已执行多年，原标准已不适应公司发展的需要，为了使差旅费支出标准与XXX公司发展
相适应，同时加强管理、规范和统一公司差旅费支出标准，现将原差旅费标准重新修订下发各单位，望各单位认真贯彻执行。

本标准从2016年6月1日起执行，原《XXX公司差旅费实施细则》同时废
止。

附：《XXX公司差旅费标准实施细则》
二0一0年五月二十五日
XXX公司差旅费标准
实施细则
第一条工作人员出差的车船费和住宿开支标准：乘坐车、船、飞机和住宿费开支标准1、省外标准：
2、省内标准：
表列其他交通工具系指长途汽车，凡开通火车的地点要求一律乘火车，确需乘坐长途汽车的，应取得时间、地点详实票据方可报销。

因工作需要需乘坐动车组的，可报二等座车票；出租车票不予报销。

表列特殊地区指深圳、珠海、厦门、汕头、北京、上海、广州、西藏、新疆、海南省。

集团公司所有人员出差须填制《出差审批表》经单位分管领导同意后，总经理签批后方可办理相应手续。

除集团公司领导外，其他人员因特殊情况须乘坐飞机的应由公司总经理签字方可报销。

第二条出差人员按照规定定额报销住宿费，超过定额部分个人承担，低于定额的按实际发生住宿费据实报销，无票按住宿标准的60%发放。

第三条火车卧铺补助标准：
乘坐火车，从晚八点至晨七点，在车上过夜六个小时以上的或连续乘车十二个小时的可购同席硬卧票。

符合购同席卧铺条件而不购买的，按下列办法计发卧铺补助。

乘从火车普快和直快列车的，分别按普快或直快列车硬席座位票价的60%给予补助，乘从特快车的，按特快列车硬席座位票的50%给予补贴。

符合乘坐火车软席卧铺的，如果改乘硬席座位，也按本则款规定执行，但改乘硬席卧铺的，则不享受卧铺补助。

第四条出差人员的补助标准：
省外：一般地区每人每天80元
特殊地区每人每天100元
省内：不分途中或住勤到一类地区每人每天30元，到二类地区每人每天40元，到三类地区每人每天50元。

省内地区分类表：
第一类：民和县、乐都县、循化县、贵德县；
第二类：海南州的共和县、兴海县、贵南县、同德县、黄南州的尖扎县、河南县、同仁县、泽库县，海北州的门源县、刚察县、祁连县、海晏县，海西州的乌兰县、都兰县、天峻县、德令哈市；
第三类：玉树州的玉树县、称多县、襄谦县、治多县、曲麻莱县，果洛州的玛沁县、甘德县、达日县、班玛县、久治县，海西州的格尔木市、大柴旦、茫崖、冷湖镇。

第五条工作人员外出参加会议，会务费按通知报销，其住宿费可凭票据按标准报销，会议期间不享受补助费。

第六条公司委派到省外参加各
种短训班、培训班的脱产人员，往返路费、中转期间的住宿费、住勤伙食补助按出差待遇报销，学习期间的补助费按下列标准计发。

学习时间不足一个月的，每人每天补助20天。

一至三个月的每人每天补助15元。

超过三个月的每人每天补助10元。

在西宁市境外青海省内参加短训和学习、进修人员，学习不足一个月的，每人每天补助费10元，一个月至三个月的每人每天补助8元，三个月以上的每人每天补助7元。

在省外学习超过一年的按照每年一年一次探亲报销。

职工受公司委派到外地进修学习可报五十公斤的托运费、往返可发途中伙食补助。

无论省内、省外学习均不报市内交通费、电话费。

市内进修学习，单位培训的，一律不发补助费。

第七条公司委派省外代培学习的，可报销往返的
火车硬卧票，轮船三等舱位票，中转地的住宿费，补助费可享受出差待遇，学习期间每人每天按10元发给补助费。

第八条差旅费原始单据的规定
职工出差应妥善保管好车票、住宿等原始单据，如丢失按以下规定办理：
1、出差人员的住宿发票必须填写齐全、并盖有税务章及财务专用章、现金收讫章。

2、车票及船票，必须完整，如残缺不全，无法辩认日期金额的，长途汽车票无承运单位盖章的按照无票标准报销。

3、飞机票、火车票、长途车票丢失后按照同区段相应交通费用的60%给予补助。

第九条借款规定
各单位出差人员出差时，须填写出差审批表，注明出差事由、出差时间、地点，由各部门分管领导审批，最后报送公
司总经理审批，出差人员凭出差审批表及借款单经公司分管领导审批后财务部办理借款手续。

出差人员因特殊原因改变出差时间，地点的，回公司后需重新由分管领导及公司总经理审批，方可报销。

各单位出差人员如为参加会议人员，要一并提交会议通知，如为学习、培训人员要一并提交学习、培训通知等相关文件。

凡出差、开会、学习人员借款，没有总经理签明时限、地点的出差审批表一律不予借款，财务报销时须将出差审批表作为原始附件附在原始单据上，无出差审批表的一律不予报销。

出差人员返回后须在五日内到财务办理报销手续，超过五日的每超过一日扣除一日的差费补助。

第十条借款标准
出差人员每人按出差时限预计发生费用的80%借款，最多不超过5000元。

特殊借款金额超出以上标准的，必
须由公司总经理签字同意方可借款及报销。

第十一条本细则自2016 年6月1日起执行，以前下发的同类文件同时作废，均以本细则为准，解释权属集团公司财务企管部。

XXX公司出差申请单差旅费开支标准
关于修订差旅费开支标准的通知
公司所属各单位、各项目部：
为加强对差旅费用的管理，根据公司管理的实际情况，对现行差旅费开支标准进行了修订，现予以下发，并从二0一二年三月一日起执行，原《关于修订差旅费开支标准的通知》因公出差人员差旅费用开支标准1、长途交通工具、年满50周岁的高级职称人员、公司董事、公司监事、经理层等高管人员出差可乘坐飞机、火车普通软卧、轮船二等舱
或快艇；
其它人员出差需乘坐飞机、火车普
通软卧、轮船二等
舱或快艇的，需事先进行申报审批，一律不得事后特批，未经事
先审批同意的，按火车硬卧
标准或轮船三等舱标准报销。

(3)不得乘坐高铁一等及特等软座火车高级软卧轮船一等及以上舱位。

2、市内交通费、住宿费开支标准：
特殊城市是指以下城市：北京、上海、天津、广州、
深圳、珠海、厦门；省会以外的单列城市：大连、三亚、宁波、青岛、汕头。

特殊城市、省会及单列市所辖县按一般地区标准执行；
市内交通费包括出租汽车费、三轮车费、市内公交车费等，市内交通费在核定的标准以内按实报销，超出标准部份费用自理。

一人单独出差，住宿费标准可在上述标准2倍计算；单数三人以上出差的，可按增加一人的标准计算；异性同行出差，可分开计算住宿标准；
在同一城市出差连续住宿超过8晚的，从第8晚起按上述住宿标准的80%执行; 在同一城市出差连续住宿超过15晚的，从第15晚起按上述住宿标准的50%执行。

市内交通费也按此比例执行。

市内交通费、住宿费在上述核定标准以内按实报销，超支部分费用自理，一律不再特批报销，住宿费节约部分30%归己。

凡参加各种会议或培训，住宿由主办单位统一安排的，住宿费用按会议确定的标准按实报销，但需提供主办方有关会议或培训的文件。

公司高管人员出差发生的住宿费用可按实报销。

3、出差伙食补助标准：单位：元/人.天
特殊城市、省会、单列市所辖县按按一般地区标准执行。

补助的计发依据为出差派遣单和出差旅费发票记录。

4、其它补助费用标准：
乘车补助费：凡在普通列车、轮船、汽车上过夜，从晚8时至次日凌晨6时，
连续乘车超过6小时且未发生住宿费的，每晚补助20元，如连续乘坐普通列车火车、轮船、汽车超过12小时的，补助30元。

卧铺补助费：符合乘坐火车卧铺条件而乘坐硬座的，按硬座票价的50%计发卧铺补助费；上车后补乘卧铺的，其乘坐硬座部份不再计发卧铺补助费；凡连续乘车未超过12小时的，不计发卧铺补助费。

5、项目部人员出差标准
在德阳市以外的地区的项目部人员因公出差，有关出差标准参照上述标准执行，出差伙食补助在项目出差施工伙食补助标准基础上补足差额。

项目部人员因公返德，在德阳期内一律不计发补助费。

外出施工人员调遣旅费、施工伙食补助标准：
1、外地施工人员调遣旅费:
、实行费用包干办法，包干费的核算按照因公出差一般人员的差旅费标准
中火车快客硬卧、轮船三等舱、汽车快巴等标准进行测算。

、包干费用中包含订票手续费10元；市内交通费10元；中途需中转的,每中转一次计发小件寄存费10元。

中转需住宿的按出差住宿标准计发。

、对项目部临时聘用农民工的调遣路费，德阳本部不计发调遣费，由项目部依据其工作情况进行计发，计发办法为：连续施工超过2个月后，可报销到项目部的路费；能服从项目部的工作安排，在工作结束时，可计发返程包干路费。

路费标准按照火车硬座，轮船三等舱的标准计算。

分包或内部承包对使用的农民工等人员的调遣路费由分包或内部承包单位自行承担。

工地与工地之间进行人员调动，按两地之间的实际差旅费发生情况测算包干路费或实行据实报销调遣旅费。

2、施工伙食补助标准：
单位：元/天.人
到特殊城市、省会、计划单列市所
辖县施工的，按一般地区的标准执行。

项目部施工伙食补助费全部在项目人工费用成本中列支。

汽车驾驶员出差费用标准：
1、司机省内出车差旅费标准按因公出差一般人员的差旅费用标准执行。

2、省外行车实行按日差旅费包干的办法，行车天数按实际里程与各车型每天应行驶的里程计算，日标准里程如下表：
3、随车出差人员，按一般地区标准据实报销住宿费，并依据实际出差天数和30元/天的标准发放出差伙食补助。

4、停车费用包括白天停车费和夜间停车费，汽车过路、过桥费不在包干费用以内。

5、押送火车人员的出差费用可参照外出施工人员调迁包干路费的计算办法，包干计发押送火车差旅费用。

6、到重庆市出车，当天往返德阳的，司机可按照上述规定实行差旅费用包干，当天不返德阳的，按照省内出差
标准执行，不执行费用包干办法。

二、出国人员差旅费用开支标准临时出国人员费用开支标准
出国人员在国外期间的出差伙食补助费、公杂费、住宿费标准：
单位：人民币元/人.天
不用支付伙食费的，其出差伙食补助费和公杂费按上表所列标准的40%计发。

2、公杂费是指用于市内交通费、邮电费、办公用费和必要的小费等，公杂费实行包干计发的办法，以离、抵我国国境的实际天数计算。

3、临时出差到境外的工程项目部，在工地期间按境外施工人员的施工伙食补助标准执行，由项目部发放施工伙食补助或安排伙食，不再计发出差伙食补助费和公杂费。

出入境途中的国外段按国外出差的伙食补助标准和公杂费标准执行，国内段按国内出差的有关标准执行。

国外施工人员的费用开支标准
1、国外施工伙食补助标准：
国外施工伙食补助，由项目部依据该项目的实际情况申报本项目的施工伙食补助标准，报公司成本管理部门和财务部门审核，公司主管领导批准后执行。

国外施工伙食补助在公司核定下达的项目人工费责任成本中开支，属分包和内部承包队人员的伙食费用在其相应的分包和内部承包费用价款中列支。

2、出国施工人员的调迁费用：按临时出国人员出差标准按实报销，途中伙食补助费按临时出国人员出差标准计发，不
计发公杂费。

三、探亲路费报销标准
1、职工休探亲假，必须事先履行请假手续，经公司人力资源部审批的探亲假条作为报销探亲路费的有效凭证之一；
2、探亲路费实行按实报销制度，可报销的费用仅包括交通费用和住宿费用，有关报销标准为：
交通工具：不超过普通列车硬卧、轮船三等舱、长途汽车高速快巴标准。

从境外回国探亲的，可乘坐飞机的经济舱；
中转需住宿费的，按照一般地区的住宿费和市内交通费标准按实报销住宿费和市内交通费用；
探亲途中不计发各种补助费用。

差旅费的会计与所得税处理
差旅费的会计与税务处理
差旅费是指工作人员临时到公司机构所在地以外地区公务出差所发生的城市间交通费、住宿费、伙食补助费和市内交通费。

大多数的企业或多或少都会发生，是一项常见的费用支出。

本文简要解析一下有关差旅费的会计处理与所得税的扣除问题，希望对大家能有所帮助。

一、差旅费的会计处理
差旅费核算内容一般来说包括交通费、住宿费、伙食补助或者用餐费、市内交通费等项目。

常见的会计处理是：在差旅人员报销费用时，借记“管理费用-差旅费”或“销售费用-差旅费”等科目，贷记“银行存款”或“库存现金”。

对于差旅费的报销管理应该注意以下事项：
1、根据企业的实际情况，制定差旅费报销管理办法，可以参考财行531号中的《中央和国家机关差旅费管理办法》来制定。

2、审核差旅出行的安排，是否根据通知填写出差申请，经主管领导审批后方可出差，并可预借差旅费。

3、出差乘坐交通工具、住宿标准、用餐费用等，不得高于公司规定标准，住宿费应实行凭发票限额报销的方法，并按照实际出差住宿天数计算报销。

如果经过上级领导允许带车出差的，如实报支路桥费、油费等，不再享受差旅交通费报销标准。

4、差旅费一般需要提供发票才能报销，并且发票内容和出差内容相一致，。