高新技术企业会计处理
高新技术企业做账流程及会计分录
高新技术企业做账流程及会计分录下载温馨提示:该文档是我店铺精心编制而成，希望大家下载以后，能够帮助大家解决实际的问题。
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记账实操高新技术企业研发费用及会计账务处理全流程
记账实操-高新技术企业研发费用及会计账务处理全流程查询企业是否是高新技术企业，可以按照以下步骤进行：1.联系当地科技局或科技部门：可以通过电话、邮件等方式联系当地科技局或科技部门，咨询该企业是否被认定为高新技术企业。
他们会告知你查询的具体方法和要求。
2.在企业信用信息公示系统查询：国家企业信用信息公示系统是一个公开的查询平台，可以查询到企业的基本信息、资质认定情况等。
进入该系统，输入企业的名称或统一社会信用代码，可以查看到该企业的最新信息，包括是否被认定为高新技术企业。
3.到高新技术企业认定机构查询：如果你知道该企业认定时所使用的高新技术企业认定机构，可以直接联系该机构进行查询。
向他们提供该企业的相关信息，他们将告知你该企业是否被认定为高新技术企业。
4.查阅企业相关文件和证书：有些企业可能会在官方网站或其他渠道上公布自己被认定为高新技术企业的证书或文件。
你可以查阅该企业的官方网站、年报、公告等，寻找与高新技术企业认定相关的证明文件。
需要注意的是，高新技术企业认定是经过一定的程序和审核的，仅凭外界的观察和猜测可能无法准确判断一个企业是否被认定为高新技术企业。
一、储备知识产权自主研发或转让与业务相关的知识产权,1项发明专利或6项实用新型专利或者6个软著；也可以进行组合几个类别知识产权进行组合。
发明专利：申请时间一般需要L5-3年时间，优先审查需要9-12个月；符合快审最快2-6个月；实用新型专利：申请时间一般是4-8个月；计算机软件著作权登记：申请时间最快25-45个工作日;二、高新技术企业必必须关注的财务指标(1)近三个年度研发费用占比是否符合要求；(2)近一个年度高新技术产品(服务)收入占比是否符合要求；(5)研发费用资本化与费用化；(6)近三年研发费用加计扣除申报金额；(7)近三年高新技术企业所得税优惠申报金额；(8)近三年管理费用金额；(9)研发人员年度平均工资金额；(10)收入总额、总收入金额、不征税收入金额；(11)研发费用中其他费用占比金额；(12)委托外部研发费用金额。
高新技术企业研发费用归集和会计账务处理
高新技术企业研发费用归集和会计账务处理研发费用又出新政！自2023年1月1日起，研发费用加计扣除75%调至100%,作为长期政策实施了。
下面是关于高新技术企业研发费用归集和会计处理。
一、高新技术企业几个关键指标高新技术企业近三个会计年度（实际经营期不满三年的按实际经营时间计算，下同）的研究开发费用总额占同期销售收入总额的比例须符合如下要求：1、最近一年销售收入小于5,000万元（含）的企业，比例不低于5%;2、最近一年销售收入在5,000万元至2亿元（含）的企业,比例不低于4%;3、最近一年销售收入在2亿元以上的企业,比例不低于3%o其中，企业在中国境内发生的研究开发费用总额占全部研究开发费用总额的比例不低于60%o二、研发费用归集范围1人员人工费用：工资、社保及公积金、劳务费；2、直接投入费用：直接材料、燃料与动力费、检测费、维修费、租赁费；3、折旧费用与长期待摊费用：研发设备的折旧费用；4、无形资产摊销费用；5、设计费用；6、装备调试费用与试验费用；7、委托外部研究开发费用（高企认定时按照80%计算）;8、其他费用（不得超过研究开发总费用的20%）:包括技术图书资料费、资料翻译费、专家咨询费、高新科技研发保险费，研发成果的检索、论证、评审、鉴定、验收费用，知识产权的申请费、注册费、代理费，会议费、差旅费、通讯费三、会计科目设置1、研发支出科目设置设置为一级会计科目，下级科目再按成本项目、研发项目分开设置。
例：研发支出-费用化支出（资本化支出）-XX项目一人员人工直接投入一折旧一其他费用2.高品收入科目设置例:主营业务收入一高新技术产品（服务收入一XX产品（服务）四、账务处理1研究阶段，属于费用化支出：1）计提研发人员工资借：研发支出-费用化支出-某项目名称-工资贷：应付职工薪酬借：研发支出-费用化支出-某项目名称-社保/公积金贷：应付职工薪酬-社保/公积金3）固定资产折旧借：研发支出-费用化支出-某项目名称-折旧贷：累计折旧4）领用研发材料借：研发支出-费用化支出-某项目名称-研发材料货：原材料5）月末结转借：管理费用-研发费用-某项目名称-工资管理费用-研发费用-某项目名称-折旧管理费用-研发费用-某项目名称-研发材料贷：研发支出-费用化支出-某项目名称-工资研发支出-费用化支出-某项目名称-社保/公积金研发支出-费用化支出-某项目名称-折旧研发支出-费用化支出-某项目名称-研发材料2、开发阶段，属于资本化：1）分录研发阶段一致，需把“费用化”换成“资本化二2）开发阶段达到预订可使用状态借：无形资产货：研发支出-资本化支出-某项目名称-工资/社保/公积金3)无形资产摊销时:借：管理费用无形资产摊销货：累计摊销注：1.有些人员可能负责不止一个项目，这个时候工资，社保公积金就需要分摊进不同项目。
高新技术企业会计账务处理
高新技术企业会计账务处理
随着高新技术产业的不断发展壮大，高新技术企业成为了国家经济发展的重要力量。
在高新技术企业的运营中，会计账务处理是非常重要的环节。
高新技术企业的会计账务相对较为复杂，需要对企业的研发费用、知识产权、股权结构等进行准确的处理和记录。
同时，高新技术企业的会计处理还需要考虑到税收政策、投资人的利益等多方面的因素。
在实际操作中，高新技术企业应该注重以下几个方面的会计账务处理：
1. 研发费用的处理。
高新技术企业的研发费用通常占据了较大
的比例，需要进行详细的记录和分类。
这样方便企业进行研发成果的评估和资产的管理。
2. 知识产权的处理。
高新技术企业的知识产权是非常重要的财产，需要进行有效保护和管理。
在会计账务处理中，需要对知识产权进行详细记录和评估，以便对企业的价值进行准确的评估。
3. 股权结构的处理。
高新技术企业的股权结构相对较为复杂，
需要进行详细的记录和管理。
在会计账务处理中，需要对股权结构进行清晰的分类和记录，以便投资人和管理层进行有效的决策。
总之，高新技术企业的会计账务处理是非常重要的环节，需要注重细节、准确性和及时性。
只有这样才能帮助企业进行有效的管理和决策。
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高新技术企业的会计处理与风险控制
高新技术企业的会计处理与风险控制随着科技的不断进步和创新，高新技术企业在现代经济中扮演着越来越重要的角色。
这些企业在技术上具有较高的专业性和创新性，但在会计处理和风险控制方面也面临着一些独特的挑战。
首先，高新技术企业的会计处理需要更加注重科技成果的价值评估和确认。
由于高新技术企业通常依靠创新的科技成果来实现盈利，因此对科技成果的价值评估和确认显得尤为重要。
在会计处理中，企业需要合理确定科技成果的价值，包括专利、软件、技术等，以便准确计量和确认相关的资产和收入。
同时，企业还需要建立科技成果的跟踪和管理机制，确保科技成果的价值能够得到充分体现。
其次，高新技术企业的会计处理需要更加注重研发费用的核算和资本化。
由于高新技术企业在研发方面的投入较大，研发费用的核算和资本化成为了一个关键问题。
企业需要建立科学合理的研发费用核算制度，明确各项研发费用的分类和计量方法，确保研发费用的准确记录和核算。
同时，企业还需要根据相关会计准则和规定，对符合资本化条件的研发费用进行资本化处理，以提高企业的财务状况和盈利能力。
此外，高新技术企业的会计处理需要更加注重知识产权的保护和运营管理。
知识产权是高新技术企业的核心竞争力和价值所在，因此企业需要加强对知识产权的保护和运营管理。
在会计处理中，企业需要合理计量和确认知识产权的价值，包括专利、商标、著作权等，确保知识产权能够得到充分保护和运营。
同时，企业还需要建立知识产权的管理制度，加强对知识产权的监管和运营，以提高知识产权的价值和利用效益。
在风险控制方面，高新技术企业面临着市场风险、技术风险和人才风险等多重挑战。
首先，市场风险是高新技术企业面临的主要风险之一。
由于高新技术企业的产品和服务具有较高的技术含量和创新性，因此市场需求和竞争环境相对不稳定。
企业需要建立市场风险评估和预警机制，加强对市场需求和竞争环境的研究和分析，以及时调整经营策略和产品结构。
其次，技术风险是高新技术企业面临的另一个重要风险。
高新技术企业研发费用的会计处理分析
２ ． １ 合 理性
研究开 发费用有条件 的资本化 的合理 性在于它 既遵循 了 谨慎性原则 ， 又遵循 了配 比性原则， 具体表现在：
２ ． １ ． ２ 开发费用资本化有利于增强企业的技术创新能力
开发费用本质上是资本化支出。具有明显的后效性 。在开 发经 费投入后 ， 其效果可能要经过数年才 能体现 出来 。 由于管 理 者 的 任 期 并 不 是 永 久 性 的 。如 果把 开 发 经 费 支 出作 费用 核 算 。该项支 出的增加必然会引起本 期利润 的下降 。管理者为 了 不 影 响 自己 的业 绩 。就 会 减 少 开 发经 费支 出 。这 样 短 期 利 润 数
费用的会 计处理十分必要 ０在介绍国际流行做法的基础上 ， 就我 国会计环境下企业研究开发费用的会计处理的合 理性和不足进行 了分 析， 并提 出了相应 的改进建议 。 关键词 ： 研 发费用 ： 会计处理 ： 盈余管理 ； 国际会计准则
１ 目前 ， 国际上流行研发 费用会计 处理方法
与我国的会计准则规定不尽相 同， 国外对于研 究开发费用 的处理 有其 自身特 点 ， 我们对此 做 了归纳 ， 主要有三种 处理方
经济管理
高新技术企 业研发 费用 的会计处理分析
陈桂 平 ， 熊 小 满
（ 广 东商学 院）
摘 要： 高新技术企业为 了持续发展， 获取在市场 中的有利地位 ， 每个 阶段都会投入大量 的资金进行研 究开发 ， 这 些支出在高新技术公 司的经 营费用 中占比例越来越大 。研究开发支出的会计处理是否合 适， 直接关系到企业 的经营成果和财务报告的质量 ， 因此 ， 研究开发
高新技术企业研发费一定要设置“研发支出”科目
高新技术企业研发费一定要设置“研发支出”科目随着国家加大对研发费用加计扣除政策的落实，确保“应享尽享”。
但在会计实务中，有些财务人员未能做好研发费用的归集核算，在科目设置上缺少“研发支出”科目的应用，而是直接使用“管理费用”这个科目。
首先，我们在高新技术企业研发费用发生时必须设置“研发支出”这个科目：费用发生时：借：研发支出——项目——费用化支出贷：原材料银行存款(或现金)应付职工薪酬期末结转到管理费用：借：管理费用——研发支出贷：研发支出——项目——费用化支出对于产品开发阶段的会计处理：支出发生时：借：研发支出——项目——资本化支出贷：原材料银行存款应付职工薪酬借：无形资产——XX项目贷：研发支出——**项目——资本化支出如果不用“研发支出”这个科目，直接进入“管理费用”，那么后果是什么样的呢？根据《财政部国家税务总局科技部关于完善研究开发费用税前加计扣除政策的通知》(财税〔2015〕119号)要求：三、会计核算与管理1.企业应按照国家财务会计制度要求，对研发支出进行会计处理;同时，对享受加计扣除的研发费用按研发项目设置辅助账，准确归集核算当年可加计扣除的各项研发费用实际发生额。
企业在一个纳税年度内进行多项研发活动的，应按照不同研发项目分别归集可加计扣除的研发费用。
2.企业应对研发费用和生产经营费用分别核算，准确、合理归集各项费用支出，对划分不清的，不得实行加计扣除。
根据要求，我们对可以享受研发费用加计扣除的，需要设置研发费用辅助账。
而根据相关会计准则，账簿的入账依据是记账凭证，“管理费用”科目相关的会计分录是登入“管理费用明细账”账簿的，你的研发费用辅助账是没有相关会计分录所对应，就没有数据登账。
这样研发费用辅助账就是空白，所以税务机关有可能会判定你未按规定准确归集可加计扣除的各项研发费用，不得加计扣除。
高新企业财核算制度
高新企业财核算制度高新企业财核算制度是指针对高新技术企业特点而制定的财务核算制度。
高新技术企业是指在国家或地方政府的认定下，具备高新技术的研发、生产和经营能力，同时具有独立法人资格的企业。
高新技术企业的财务核算制度应该与传统企业有所不同，以适应其特殊经营性质和创新性财务管理需要。
1.研发费用核算：由于高新技术企业的核心竞争力依赖于技术研发，因此研发费用的核算非常重要。
制定高新企业财核算制度时，应该明确研发费用的计量方法和核算要求，使其能够真实反映企业在研发领域的投入和成果。
可以将研发费用分为直接费用和间接费用，直接费用应该直接计入研发项目的成本，间接费用则按照合理的分配方法进行核算。
2.知识产权核算：高新技术企业的核心竞争力往往依赖于知识产权的创造和保护。
因此，在高新企业财核算制度中应该设立专门的知识产权核算环节，明确知识产权的计量方法和核算要求。
可以将知识产权分为自主知识产权和引进知识产权，自主知识产权的核算应该包括研发投入、专利申请费用、技术转让等各个环节的成本，引进知识产权的核算则应该包括技术引进费用等相关成本。
3.投资管理核算：高新技术企业通常需要进行大量的投资活动，因此高新企业财核算制度中应该明确投资管理的核算要求和方法。
包括对投资项目的立项、投资预算、资本金管理、资本公积金管理等方面的核算。
此外，还应该对投资收益进行核算，包括对非流动性金融资产的计量和确认，以及对投资收益的分配和利润归属的核算。
4.税收核算：高新技术企业在税收政策上通常享受一定的优惠政策，因此在高新企业财核算制度中应该设置专门的税收核算环节，明确税务申报、税收优惠的计量和核算要求。
同时，还应该明确高新技术企业相关的税收政策，包括研发费用加计扣除、技术入股等政策的核算方法和要求。
总之，高新企业财核算制度是为了适应高新技术企业特点而制定的财务核算制度，应该包括研发费用核算、知识产权核算、投资管理核算和税收核算等方面的内容。
高新技术企业无形资产会计处理
关键词：高新技术企业；无形资产；会计处理；创新发展一、研究背景创新发展背景下，高新技术企业成为顺应经济发展的“时代娇子”。
高新技术企业带来的巨大经济利益，早已成为各国经济博弈的重要砝码之一。
这些高新技术企业不断为社会发展注入经济活力和发展动力，助力于社会经济的进步与腾飞。
高新技术企业为现代社会创造经济价值。
与此同时，其对传统会计提出了挑战，使传统会计面对如此形势受到冲击。
相较而言，高新技术企业的会计工作更加受到重视与关注，特别是无形资产方面。
高新技术企业的发展是离不开在其资产比重中占据主要地位的无形资产的。
因此，高新技术企业无形资产会计处理也越来越引起各界的广泛关注。
二、高新技术企业无形资产概述（一）高新技术企业及无形资产含义。
我国修订印发的《高新技术企业认定管理办法》中，对“高新技术企业”做出阐述：“通过科研技术的发明研究，从而形成企业的核心知识产权，并且还拥有自主意识，并由此作为基础进一步开展经营活动的企业”，其是知识密集型、技术密集型的经济实体。
对于“无形资产”，目前国内通常认为：其是无实物形态，但在企业经营生产过程中能够提供相关帮助，对企业活动长期产生影响的经济资源形态。
在高新技术企业中，无形资产地位普遍较高，比如，企业专利权、商誉等。
（二）高新技术企业的无形资产。
现今，我国高新技术企业无形资产构成主要依托于技术类资产（即技术发明）。
作为高新技术企业的无形资产，应首先满足正常的无形资产确认条件。
无形资产表现形式主要分为直接和间接载体两种。
其构成要素是由先进的技术发明和产品的特殊智能表现形式组成。
并且此类技术型资产的确认，需要依赖于其可否给企业带来收益，以及收益的多少。
1、无形资产确认。
无形资产价值确认实质上属于一种专业会计行为，即为：将企业日常的资产交易和部分无形资产相关事项来进行明确的认可。
高新技术企业财会人员对“无形资产确认”的概念，可理解为对于一个项目，将其依据标准划分为具体的资产、负债、营业收入或费用等，并将相关所需信息内容全部记录进某个会计实体的财报中去的这一过程。
财会实操-高新技术企业的会计账务处理.pptx
贷：研发支出
什么是管理费用？
管理费用是指企业行政管理部门为组织和管理生产经营活动而发生的各种费用。包括的具体项目有企业董事会 和行政管理部门在企业经营管理中发生的，或者应当由企业统一负担的公司经费、劳动保险费、董事会费、聘请中 介机构费、咨询费、诉讼费、业务招待费、办公费、差旅费、邮电费、绿化费、管理人员工资及福利费等。
1.高新技术企业领用材料时：
借：研发支出
贷：原材料等
2、高新技术企业销售研发样品时，企业销售的样品无需结转成本：
借：银行存款/应收账款等
贷：主营业务收入
应交税费一一应交增值税(销项税额)
3、企业按具体情况,将研发支出予以资本化或费用化：
(1)研发支出费用化
借：管理费用
贷：研发支出
(2)研发支出资本化
1.是研究阶段发生的费用及无法区分研究阶段研发支出和开发阶段研发的支出全部费用化，
2、是企业内部研究开发项目开发阶段的支出,能够证明符合无形资产条件的支出资本化,分期摊销.
研发费用需要在报表中披露吗？
研发费用在不用会计基础的财务报表中的披露：
对于自行研发成功的无形资产成本,即拟作资本化处理的研发费用.
管理费用属于期间费用，在发生的当期就计入当期的损失或是利益，企业应通过“管理费用"科目核算管理费用的 发生和结转情况。该科目借方登记企业发生的各项管理费用，贷方登记期末转入“本年利润”科目的管理费用，结转后 该科目应无余额、该科目按管理费用的费用项目进行明细核算。
《企业会计准则第6号一无形资产》第二十四条规定,“企业应当按照无形资产的类别在附注中披露与无形资产有 关的下列五个方面的信息:五是计入当期损益和确认为无形资产的研究开发支出金额."而我国企业所得税税法则要求,“ 形成无形资产的按照无形资产成本的150%摊销”,但没要求披露.
会计实务：高新技术企业取得财政补贴应该如何进行账务处理
高新技术企业取得财政补贴应该如何进行账务处理
高新技术企业取得的各类财政性资金，除属于国家投资和资金使用后要求归还本金的以外，均应计入企业当年收入总额。
通常会计处理为：
1、国家投资，应当作为权益，计入并增加企业实收资本或股本，税务处理同
会计处理一致，也不计入企业当年收入总额;
2、资金使用后要求返还的本金，会计处理应当作为负债，计入借款或其它应
付款处理，税务处理同会计处理一致，也不计入企业当年收入总额;
3、企业取得的除上述两种情况之外的其他财政资金，会计处理作为损益，原
来规定计入补贴收入，新准则要求计入“递延收益”或当期“营业外收入”具体处理可以参照《企业会计准则第16号——政府补助》。
注：
《关于财政性资金行政事业性收费政府性基金有关企业所得税政策问题的通知》(财税[2008]151号)，对财政性资金、行政事业性收费、政府性基金的企业所得
税纳税问题进行了规定。
关于财政性资金的规定如下：
(一)企业取得的各类财政性资金，除属于国家投资和资金使用后要求归还本金。
高新研发企业的会计账务处理分录
高新研发企业的会计账务处理分录一、研究阶段①研究阶段费用支出借：研发支出一费用化支出贷：银行存款②研究阶段人工成本借：研发支出一费用化支出贷：应付职工薪酬③期末费用化支出结转：借：管理费用贷：研发支出一费用化支出二、开发阶段①开发阶段费用支出借：研发支出一费用化支出研发支出一资本化支出贷：银行存款②开发阶段人工成本借：研发支出一费用化支出研发支出一资本化支出贷：应付职工薪酬③开发领用材料借：研发支出一资本化支出贷：原材料④期末费用化支出结转：借：管理费用贷：研发支出一费用化支出⑤研发完成（公司自用）借：无形资产贷：研发支出一资本化支出⑥研发完成（用于销售）借：库存商品贷：研发支出一资本化支出三、销售业务①软件销售借：银行存款/应收账款贷：主营业务收入应交税费一应交增值税一销项税提示：软件开发企业需区分是销售软件产品，还是提供开发服务，如果是销售软件产品适用税率13%,如果是提供软件服务（软件开发服务、软件咨询服务、软件维护服务、软件测试服务）则税率为6%o②结转成本借：主营业务成本贷：库存商品四、税款计算①勾选确认借：应交税费一应交增值税一进项税贷：应交税费一待认证进项税额②计算应交增值税借：应交税费一应交增值税一转出未交增值税贷：应交税费一未交增值税③缴纳增值税借：应交税费一未交增值税贷：银行存款④即征即退借：银行存款贷：其他收益/营业外收入一政府补助知识链接：软件产品的即征即退，增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品，按13%的税率征收增值税后，对实际税负超过3%的部分实行即征即退。
⑤计提企业所得税借：所得税费用贷：应交税费一应交企业所得税五、知识链接：一般企业研发费用的加计扣除自2018.11~2023∙12∙31企业开展研发活动发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，按研究开发费用的75%加计扣除；形成无形资产的,按无形资产成本的175%进行摊销。
高新技术企业的会计账务处理
高新技术企业的会计账务处理什么是高新技术企业高新技术企业是指：在《国家重点支持的高新技术领域》内,持续进行研究开发与技术成果转化,形成企业核心自主知识产权,并以此为基础开展经营活动,在中国境内（不包括港、澳、台地区）注册的居民企业。
简单来说就是企业拥有新产品、新技术、新工艺账务处理思路高新企业研发分为两个阶段：研究阶段和开发阶段；研究阶段全部费用化，开发阶段又分为形成无形资产和没有形成无形资产，没有形成资产期末转入当期损益。
如果形成无形资产则不需要结转，待形成无形资产后专为资产成本。
具体账务处理1、银行取现借：库存现金贷：银行存款2、现金报销设备维修费取得专票借：研发支出-费用化支出应交税费-应交增值税（进项税额）贷：库存现金3、购入生产原材料取得专票借：原材料应交税费-应交增值税（进项税额）贷：银行存款4、购入溶剂取得专票借：原材料-溶剂应交税费-应交增值税（进项税额）贷：银行存款5、缴纳上月增值税借:应交税费-未交增值税贷：银行存款6、缴纳上月附加税借：应交税费-应交城市维护建设税-教育费附加-地方教育费附加贷：银行存款7、缴纳上月个税借：应交税费-应交个人所得税贷：银行存款8、缴纳上月印花税借：应交税费-印花税贷：银行存款9、支付车间维修费取得专票借：管理费用-维修费应交税费-应交增值税（进项税额）贷:银行存款10、支付上月租金借：其他应付款-租金贷：银行存款11、支付上月水电费借：其他应付款-水电费贷：银行存款12、销售产品借：银卡存款贷：主营业务收入应交税费-应交增值税（销项税额）13、研发部现金报销培训费借：研发支出-费用化支出-培训费贷：库存现金14、支付上月货款借：应付账款贷：银行存款15、收到财政局科技技术奖金借：银行存款贷：营业外收入-政府补助16、支付上月工资借：应付职工薪酬-工资贷：银行存款其他应收款-个人社保-个人公积金应交税费-应交个人所得税17、支付项目检测费取得专票借：研发支出-费用化支出-检测费应交税费-应交增值税（进项税额）贷：银行存款18、购入添加剂尚未收到，取得专票未付款借：在途物资-添加剂应交税费-应交增值税（进项税额）贷：应付账款19、支付员工备用金借：其他应收款-员工贷：银行存款20、研发部门购入专利权取得专票借：无形资产-专利权应交税费-应交增值税（进项税额）贷：银行存款21、原材料入库借：原材料贷：在途物资-添加剂22、研发部门员工报销差旅费（取得飞机票进项税可以抵扣：（燃油附加费+原价）/1+9%*9%）借：研发支出-费用化支出-差旅费应交税费-应交增值税（进项税额）贷：银行存款23、收到前欠货款借：银行存款贷：应收账款-某公司24、收回剩余备用金借：库存现金管理费用贷：其他应收款-员工25、银行账户结息借:银行存款贷：财务费用-利息费26、支付绿植费用，按24个月摊销借：长期待摊费用-绿植费用贷：银行存款27、计提缴纳本月社保费（按部门）计提时：借：管理费用-社保费主营业务成本销售费用-社保费贷：应付职工薪酬-社保费支付时：借：应付职工薪酬-社保费贷：其他应收款-个人承担社保-个人承担社保银行存款28、现金报销业务招待费借：管理费用-业务招待费贷：库存现金29、预付B公司年度汇算清缴费用，未取得票借：预付账款-B公司贷：银行存款30、支付厂房租金取得专票未付款借：制造费用-租金应交税费-应交增值税（进项税额）贷:应付账款31、计提本月工资借：管理费用-工资销售费用-工资研发支出-费用化支出-工资贷：应付职工薪酬-工资32、计提折旧借：管理费用-折旧费制造费用-折旧费研发支出-费用化支出-折旧费贷：累计折旧33、计提无形资产摊销借：管理费用-摊销费研发支出-费用化支出-摊销费贷:累计摊销34、领用原材料借：研发支出-费用化支出-原材料生产成本贷：原材料35、结转本月研发支出到管理费用（未形成资产费用化）借：管理费用-研究费用贷：研发支出-费用话支出（此科目下所有科目结平）36、结转本月制造费用借：生产成本贷：制造费用-工资（此科目下所有科目结平）37、结转本月完工产品成本（可用约当产量比例发在在产品和产成本之间结转成本）借：库存商品贷：生产成本-直接材料-直接人工-制造费用38、结转本月销售成本（可采用月末一次加权平均法来计算单价从而计算销售成本）借：主营业务成本贷:库存商品39、结转本月增值税借：应交税费-应交增值税（销项税额）贷：应交税费-应交增值税（进项税额）应交税费-应交增值税（转出未交增值税)借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税）贷：应交税费-未交增值税结转损益-结账1、结转分录：结转各项收入借：主营业务收入、其他业务收入、营业外收入贷：本年利润2、期间费用的结转借：本年利润贷：管理费用、营业费用、财务费用成本支出的结转借：本年利润贷：主营业务成本、其他业务支出、营业外支出3、税金的结转借：本年利润贷：主营业务税金及附加、所得税借:本年利润贷:利润分配-未分配利润借:利润分配-未分配利润贷:应付股利财务管理制度第一章总概为了维护公司、股东和债权人的合法权益，加强财务管理和经济核算，根据《公司法》和《企业会计制度》等相关法规，结合公司实际情况，制定本规定。
高新技术企业账务处理和税务申报
高新技术企业账务处理和税务申报高新技术企业账务处理和税务申报一、高新技术企业销售样品的收入，属于销售商品取得的收入。
账务处理如下：(1)领用材料等借：研发支出贷：原材料等。
(2)销售研发样品借：银行存款/应收账款等贷：主营业务收入应交税费——应交增值税(销项税额)。
需要注意的是，企业销售的样品，无需结转成本。
(3)按具体情况，将研发支出资本化或费用化借：无形资产(管理费用) 贷：研发支出。
另：高新技术产品（服务）收入《认定办法》所说的高新技术产品（服务）收入，是指企业通过技术创新、开展研发活动所形成的符合《重点领域》要求的产品（服务）所获得的收入与企业技术性收入的总和。
技术性收入主要包括：（1）技术转让收入：指企业的技术创新成果通过技术贸易、技术转让所获得的收入；技术承包收入：包括技术项目设计、技术工程实施所获得的净收入；技术服务收入：指企业利用自己的人力、物力和数据系统等为社会和用户提供技术方案、数据处理、测试分析及其他类型的服务所获得的收入；接受委托科研收入：指企业承担社会各方面委托研究开发、中间试验及新产品开发所获得的收入。
二、高新技术企业税务申报1、优惠事项办理根据《企业所得税优惠政策事项办理办法》（国家税务总局公告2018年第23号）规定，企业享受优惠事项采取“自行判别、申报享受、相关资料留存备查”的办理方式。
企业通过填报企业所得税纳税申报表享受税收优惠，并按规定归集和留存相关资料备查。
“国家需要重点扶持的高新技术企业减按15%的税率征收企业所得税”优惠事项涉及的主要留存备查资料有以下几种：1.高新技术企业资格证书；2.高新技术企业认定资料；3.知识产权相关材料；4.年度主要产品(服务)发挥核心支持作用的技术属于《国家重点支持的高新技术领域》规定范围的说明，高新技术产品(服务)及对应收入资料；5.年度职工和科技人员情况证明材料；6.当年和前两个会计年度研发费用总额及占同期销售收入比例、研发费用管理资料以及研发费用辅助账，研发费用结构明细表。
高新账务处理注意事项
高新账务处理注意事项高新账务处理注意事项高新技术产业是国家重点发展的产业之一，其发展速度快、需求量大，因此对其账务处理的要求也相当高。
为了确保高新技术企业的财务管理工作能够稳步推进，以下是一些需要注意的事项：一、加强内部控制高新技术企业属于知识密集型、技术含量高的行业，因此其账务处理需要更加严格的内部控制。
企业应该建立健全内部控制体系，规范各项流程和操作，确保财务数据准确无误。
同时，要加强对员工的培训和教育，提高其财务意识和风险防范意识。
二、规范会计核算会计核算是企业财务管理中最基础也最重要的环节之一。
在进行会计核算时，应该遵循相关法律法规和会计准则，并且要注意以下几点：1. 核算科目应该与实际经营活动相符合；2. 会计分录应该准确无误，并且要及时录入系统；3. 账簿应该及时更新并保存完好；4. 定期进行账务调整和结账工作。
三、强化成本控制高新技术企业的生产成本通常较高，因此需要更加严格的成本控制。
企业应该建立科学合理的成本管理体系，对各项成本进行详细的核算和分析，并及时采取措施降低不必要的开支。
同时，要注意避免虚报或漏报成本，确保财务数据真实可靠。
四、加强税务管理税务管理是企业财务管理中一个非常重要的环节。
高新技术企业通常涉及到多种税种和复杂的税收政策，因此在进行税务管理时需要注意以下几点：1. 熟悉相关法律法规和税收政策；2. 合理规划税收筹划；3. 定期进行纳税申报和缴纳工作；4. 建立健全相关档案和记录。
五、加强风险防范高新技术企业通常面临着市场风险、技术风险等多种不确定性因素。
因此，在进行账务处理时需要注意以下几点：1. 建立健全风险评估机制；2. 加强内部审计和监督；3. 定期进行风险管理和应急预案制定。
六、保护财务信息安全财务信息安全是企业财务管理中一个非常重要的方面。
高新技术企业通常涉及到核心技术和商业机密，因此在保护财务信息安全时需要注意以下几点：1. 建立健全信息安全管理制度；2. 加强对系统和数据的保护；3. 定期进行信息安全检查和漏洞修复。
高新技术企业研发费用的会计处理
高新技术企业研发费用的会计处理第一篇范文高新技术企业研发费用的会计处理在当前经济环境下,高新技术企业的发展越来越受到重视,其研发活动也日益活跃。
高新技术企业研发费用的会计处理是一个重要的财务问题,关系到公司的经营决策、财务状况和税收负担等方面。
本文将探讨高新技术企业研发费用的会计处理方法。
一、研发费用的定义和分类研发费用是指企业在研发活动中发生的全部支出,包括直接研发费用和间接研发费用。
直接研发费用指直接参与研发活动的人员的工资、材料费、设备折旧等支出;间接研发费用指研发活动中发生的但不能直接归属到某个具体项目的费用,如管理费用、租金等。
二、研发费用的会计处理方法1. 费用化处理根据《企业会计准则》的规定,研发费用在发生时应当计入当期损益。
对于直接研发费用,可以将其计入“研发费用”科目;对于间接研发费用,可以将其计入“管理费用”或其他相关科目。
在费用化处理下,研发费用不会影响公司的资产和负债,但会影响公司的利润。
2. 资本化处理在某些情况下,研发费用可以进行资本化处理。
根据《企业会计准则》的规定,研发费用只有在满足以下条件时才能进行资本化处理:(1) 研发活动具有明确的商业目标和可行性;(2) 研发成果能够带来未来经济利益;(3) 研发成本能够可靠地计量。
如果研发费用满足上述条件,可以将其计入“研发支出”科目,并在研发项目达到预定可使用状态时,将其转入相应的资产科目。
资本化处理能够将研发费用分摊到相关的资产上,从而提高公司的资产和负债水平,降低当期利润。
三、研发费用的税收处理在中国,研发费用可以享受企业所得税优惠政策。
根据《企业所得税法》的规定,企业的研发费用可以在计算应纳税所得额时加计扣除。
加计扣除的比例为研发费用的50%,这意味着企业可以减少应纳税所得额,从而减轻税收负担。
高新技术企业研发费用的会计处理是一个比较复杂的问题,需要结合企业实际情况进行处理。
费用化处理和资本化处理是常见的研发费用处理方法,企业应该根据研发项目的特点和商业目标选择适当的处理方法。
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高新技术企业财会处理注意事项
一、企业价值评估
价值评估是企业寻求外部支持、特别是资金支持时的基础环节，是融通资金的必要程序。
高新技术企业在价值评估方面与一般企业存在较大差别，如果将企业分为创立、发展、壮大三个阶段，其区别就能鲜明地体现出来。
首先，高新技术企业在创立阶段不一定具有成型的产品，而往往只是具有某一方面的技术，有时甚至只是基于一种理念。
其次，其成长阶段表现为将成型的理念或者可以创造价值的技术开发成可供应用的高新技术产品，并满足产品市场推广和扩大生产规模的需要。
最后，在高新技术企业发展壮大后，为了保持技术上的优势，往往会收购其它中小型高新技术企业，以不断获得新技术增强科技开发能力。
通过上述三个阶段的特征我们可以看到：在高新技术企业创立时，需要的是对创业家提供的技术或创业家的能力进行评估；在高新技术企业发展时，评估的对象是产品未来的获利能力；而在其壮大期，则是对其投资的未来收益进行评估。
因此对其评估的中心是潜在的技术、产品开发能力，运营能力以及风险，有时也会是企业的综合实力等。
只有通过这样的评估，才能为面向高新技术企业的投资、融资双方提供企业价值确认的依据，而这样的价值评估带有高新技术企业的特色，与一般企业大相径庭。
从价值评估的构成内容来看，高新技术企业本身的特点也很鲜明，即高新技术企业在各生产要素中智力投入多，在资产构成中无形资产比重大。
但是，相对于我国现行财务、会计的记录方式，这样的价值无法可靠计量，难以入账。
其结果必然是，高新技术企业的实际价值或者是其内在价值会。
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.申请认定的企业应提交的材料申请认定的企业应向软件企业认定机构提交下列材料；人员配置及学历构成、现金流量表、软件企业认定申请表，包括资产负债表、损益表、1. 软件开发环境和企业经营情况等有关内容；企业法人营业执照副本及复印件； 2. 3.企业开发、生产或经营的软件产品列表，包括本企业开发和代理销售的软件产品；软件著4.本企业开发或拥有知识产权的软件产品的证明材料，包括软件产品登记证书、作权登记证书或专利证书等； 5.系统集成企业须提交由信息产业部须发的资质等级证明材料；6.信息产业部要求出具的其他材料。
“双软认证”的认定标准和税收优惠政策双软企业有两个证书：一个是软件著作权证书；一个是软件企业证书。
为了鼓励软件产业的发展国我国已经确立了计算机软件产业在国家发展中的重要地位。
为极大地改善了我国软件企业的发展环境。
同时，家先后出台了多个法律法规和优惠政策，并通过国家软件企业认定的企了甄别真正的软件企业国家还规定，必须获得软件产品证书，软件企业应当积极办理软件产品证书和软重点扶持等优惠措施。
因此，业才能够享有免税、软件企业大多需要由件企业认定。
与此同时，由于认证程序较复杂，需要准备的文件较多，专业的代理机构代理进行认证工作，以达到事半功倍的效果。
软件企业享受的优惠政策：经认定的软件生产企业的工资和培训费用，可按实际发生额在计算应纳税所得额时扣第一年和第二年免征企业自开始获利年度起，除。
对我国境内新办软件生产企业经认定后，所得税，第三年至第五年减半征收企业所得税。
软件企业认定标准： 1）在我国境内依法设立的企业法人；（）以计算机软件开发生产、系统集成、应用服务和其他相应技术服务为其经营业务2 （和主要经营收入；）具有一种以上由本企业开发或由本企业拥有知识产权的软件产品，或者提供通过（3资质等级认定的计算机信息系统集成等技术服务； 504 （）从事软件产品开发和技术服务的技术人员占企业职工总数的比例不低于％；;..）具有从事软件开发和相应技术服务等业务所需的技术装备和经营场所；（5 ）具有软件产品质量和技术服务质量保证的手段与能力；（687）软件技术及产品的研究开发经费占企业年软件收入％以上；（％以上，其中，自产软件收入占软件销售收8）年软件销售收入占企业年总收入的35 （入的50％以上； 9）企业产权明晰，管理规范，遵纪守法。
（信息系统或设备中嵌入的软件或在提供计算软件产品：是指向用户提供的计算机软件、机信息系统集成、应用服务等技术服务时提供的计算机软件。
软件产品登记生效后可享受的优惠政策：年底以前，对增值税一般纳税日起至2010年6月软件产品经登记生效后，自242000％的法定税率征收增值税后，对其增值税实际税人销售其自行开发生产的软件产品，按17％的部分实行即征即退政策。
所退税款由企业用于研究开发软件产品和扩大再生负超过3软件产品登记的有效期为五年，有产，不作为企业所得税应税收入，不予征收企业所得税。
效期满后可申请续延。
高新技术企业取得财政补贴应该如何进行账务处理高新技术企业取得的各类财政性资金，除属于国家投资和资金使用后要求归还本金的以外，均应计入企业当年收入总额。
通常会计处理为：、国家投资，应当作为权益，计入并增加企业实收资本或股本，税务处理同会计处理 1;一致，也不计入企业当年收入总额计入借款或其它应付款处理，会计处理应当作为负债，2、资金使用后要求返还的本金，;税务处理同会计处理一致，也不计入企业当年收入总额、企业取得的除上述两种情况之外的其他财政资金，会计处理作为损益，原来规定计 3入补贴收入，新准则要求计入“递延收益”或当期“营业外收入”具体处理可以参照《企业 16会计准则第号——政府补助》。
注：;..《关于财政性资金行政事业性收费政府性基金有关企业所得税政策问题的通知》(财税[2008]151号)，对财政性资金、行政事业性收费、政府性基金的企业所得税纳税问题进行了规定。
关于财政性资金的规定如下：(一)企业取得的各类财政性资金，除属于国家投资和资金使用后要求归还本金的以外，均应计入企业当年收入总额。
(二)对企业取得的由国务院财政、税务主管部门规定专项用途并经国务院批准的财政性资金，准予作为不征税收入，在计算应纳税所得额时从收入总额中减除。
研发费用的会计和税务处理怎么做？企业会计准则规定，企业研究阶段的支出全部费用化，计入当期损益;开发阶段的支出符合条件的才能资本化，不符合资本化条件的计入当期损益。
企业所得税法规定，企业从事新技术、新产品、新工艺等研发活动发生的研究开发费用，可以在计算应纳税所得额时加计扣除。
科学技术是第一生产力，为贯彻落实科技规划纲要精神，鼓励企业自主创新，企业所得税法中规定了企业研发费用的加计扣除优惠政策，这一规定有利于引导企业增加研发费用投入，提高我国企业核心竞争力。
;..会计处理企业会计准则要求区分研究阶段与开发对于企业自行进行的研究开发项目，阶段两部分分别核算。
在开发阶段，判断可以将有关支出资本化确认为无形资产的条件包括：; 完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性一) (;)具有完成该无形资产并使用或出售的意图 (二包括能够证明运用该无形资产生产的产)无形资产产生经济利益的方式， (三;品有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，) (四;并有能力使用或出售该无形资产归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠计量。
五) (如果确实无法区分研究阶只有同时满足上述条件的，才能确认为无形资产。
计入当期损段的支出和开发阶段的支出，应将其所发生的研发支出全部费用化，益。
生产其成本由可直接归属于该资产的创造、内部开发活动形成的无形资产，包括开发该无形并使该资产能够以管理层预定的方式运作的所有必要支出组成，在开发该无形资产过程中使用的其他专劳务成本、注册费、资产时耗费的材料、号——借款费用》的规定资本17利权和特许权的摊销、按照《企业会计准则第在开发以及为使该无形资产达到预定用途前所发生的其他费用。
化的利息支出，无形资产过程中发生的除上述可直接归属于无形资产开发活动的其他销售费用、无形资产达到预定用途前发生的可辨认的无效和初始运作管理费用等间接费用、损失、为运行该无形资产发生的培训支出等不构成无形资产的开发成本。
;..“研发支出——费用化支相关费用未满足资本化条件的，借记账务处理时，出”科目，满足资本化条件的，借记“研发支出——资本化支出”科目，同时贷记“原材料”、“银行存款”、“应付职工薪酬”等科目。
研究开发项目达到预“无科目的余额，借记定用途形成无形资产的，应按“研发支出——资本化支出”形资产”科目，贷记“研发支出——资本化支出”科目。
“研发支出应先按确定的金额，借记企业购买正在进行中的研究开发项目，——资本化支出”科目，贷记“银行存款”等科目。
以后发生的研发支出，区分资本化部分和费用化部分比照上述规定进行处理。
处理税务创造新知识，不包括人文、社会科学) 研发活动是指企业为获得科学与技术(而持续进行的具)(服务或实质性改进技术、性运用科学技术新知识，工艺、产品有明确目标的研究开发活动。
创造性运用科学技术新知识，或实质性改进技术、方面)(服务(服务)，是指企业通过研究开发活动在技术、工艺、产品工艺、产品相关直辖市或计划单列市)对本地区(省、自治区、的创新取得了有价值的成果，的常规性升级或对服务)工艺领先具有推动作用，不包括企业产品(行业的技术、产品、装置、(如直接采用公开的新工艺、材料、公开的科研成果直接应用等活动。
具体项目需符合《国家重点支持的高新技术领域》和《当前优)服务或知识等》规定的范围。
年度)先发展的高技术产业化重点领域指南(2007分两种方具体计算加计扣除时，按照研究费用是否符合资本化条件为标准，100%计入当期损益，在按规定实行式来加计扣除：未形成无形资产的研发费用，形成无形资产的研究开发费用，;扣除基础上，按研究开发费用的50%加计扣除进行摊销。
按无形资产成本的150%在这些项加计扣除的对象是企业的某些具体支出项目，与直接减免税相比，因此加计扣除对于鼓励企业加大对某些项目的目上支出越多，得到的优惠越大，支出更有针对性。
根据规定，企业在一个纳税年度中实际发生的下列费用支出，允许在计算应纳税所得额时按照规定实行加计扣除：;..(一)新产品设计费、新工艺规程制定费以及与研发活动直接相关的技术图书资料费、资料翻译费。
(二)从事研发活动直接消耗的材料、燃料和动力费用。
(三)在职直接从事研发活动人员的工资、薪金、奖金、津贴、补贴，以及企业依照国务院有关主管部门或者省级人民政府规定的范围和标准为在职直接从事研发活动人员缴纳的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费和住房公积金。
(四)专门用于研发活动的仪器、设备的折旧费或租赁费，运行维护、调整、检验、维修等费用。
(五)专门用于研发活动的软件、专利权、非专利技术等无形资产的摊销费用。
(六)专门用于中间试验和产品试制的模具、工艺装备开发及制造费。
(七)勘探开发技术的现场试验费。
(八)研发成果的论证、评审、验收费用，鉴定费用。
(九)不构成固定资产的样品、样机及一般测试手段购置费。
(十)新药研制的临床试验费。
对于企业研发项目获得的政府补助，符合不征税收入条件的，可作为不征税收入处理，形成的研发费用不能加计扣除;不符合条件的，可按规定加计扣除。
此外，根据固定资产加速折旧的规定，对所有行业企业2014年1月1日后新购进的专门用于研发的仪器、设备，单位价值不超过100万元的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧;单位价值超过100万元的，可缩短折旧年限或采取加速折旧的方法。
其中缩短折旧年限的，最低折旧年限不得低于企业所得税法实施条例第六十条规定折旧年限的60%;采取加速折旧方法的，可采取双倍余额递减法或者年数总和法。
;..允许据实计算扣除。
企业实际发生的研究开发费，在年度中间预缴所得税时，同时向依照规定计算加计扣除，在年度终了进行所得税年度申报和汇算清缴时，主管税务机关报送相应资料。
主管税务机关对企业申报的研究开发项目有异议以上政府科技部门出具的研究开发项目鉴定意见)的，可要求企业提供地市级(含书。
研发根据新的企业所得税年度纳税申报表征求意见稿，填写年度申报表时，企业可通过该表直接计费用加计扣除需单独填报研发费用加计扣除优惠明细表，算加计扣除金额。
高新技术企业如何正确运用免税优惠的集成电路生产企业)(含2012问：某高新技术公司在年获得了集成电路线宽小于0.8微米)含微米(年起开始盈利。
公司了解到相关税收政策规定:集成电路线宽小于0.8资格，2013第一31日前自获利年度起计算优惠期，2017年12月的集成电路生产企业，经认定后，在的法定税率减半征收企业所得税，年至第二年免征企业所得税，第三年至第五年按照25%15%根据政策规定可享受”。