财务会计管理规定完整版
财务会计管理规定
财务会计管理规定第一章总则第一条、为了规范公司的财务行为，加强财务管理，统一会计核算，保证会计信息的质量，根据《企业会计准则》的规定，结合我公司的具体情况和管理需要，特制定财务会计管理规定。
第二条、《财务会计管理规定》是公司所属各单位、各部门日常经营活动必须遵守的行为规范。
公司所属各单位在不违反《财务会计管理规定》的前提下，有权制定本单位的财务管理办法。
第三条、集团公司实行统一组织、集中管理、分级核算的管理体制，以集团公司为主体规划筹集资金，统一平衡使用资金，统一审定对外投资。
第四条、集团公司的一切财务经营活动由总经理负全责，集团公司财务经理负责组织和领导财务会计的日常工作。
第五条、集团公司财务部是财会活动的主管部门，各单位按财务部有关规定和要求及时准确地报送财务报告以及相关资料。
第六条、企业财务管理的基本任务是：选择合理的筹资方式和结构，有效利用公司资源进行优化配置，做好各项财务收支的计划、控制、核算、分析和考核工作，控制和防范财务风险。
通过筹资、投资、经营利润分配活动，正确处理各项财务关系，建立健全财务预算体系，努力提高经济效益，确保资产的保值和增值。
第七条、加强财务管理和会计核算的基础工作，主要内容包括： 1、有完整的原始记录，包括生产经营活动中的产量、质量、工时及设备利用，存货的消耗、收发、领退、转移以及各项财产物资的毁损等，都应有完整的原始记录，确保原始记录的及时、准确、真实。
2、各项财产物资的进出消耗，都要经过严格的计量检验，做到计量准确、手续齐全。
3、加强定额管理，监督修订原材料、能源等消耗定额和工时定额等的执行，并将结果上报。
4、做好各项财产物资的清查工作，做到账实相符、账账相符。
5、做好会计核算的基础工作，实现会计凭证、账簿的规范化。
6、按有关规定做好会计档案的管理工作。
7、会计科目及编码应按《企业会计准则》要求编制。
第八条、财务人员必须具有会计从业资格证书及会计电算化资格证书，必须严格执行《会计法》、《企业会计制度》、《企业会计准则》以及财务税务法规，真实、准确核算企业的财务成果，提供可靠财务信息和会计报表。
财务会计制度管理规定范本
第一章总则第一条为了规范本公司的财务会计工作，加强财务管理，确保会计信息的真实、准确、完整，根据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》等法律法规，结合本公司实际情况，特制定本制度。
第二条本制度适用于本公司所有部门和员工，各部门和员工应严格遵守本制度。
第三条本制度旨在规范财务会计工作流程，提高财务管理水平，确保公司资产的安全、完整和有效利用。
第二章财务管理机构和人员第四条本公司设立财务部，负责公司的财务管理工作。
财务部设部长一名，副部长若干名，下设会计、出纳、审计等岗位。
第五条财务部长负责全面领导财务部工作，组织实施本制度，协调各部门间的财务关系。
第六条财务部副部长协助部长工作，负责分管的财务工作。
第七条会计人员负责会计核算、财务报表编制、税务申报等工作。
第八条出纳人员负责现金、银行存款的管理和支付。
第九条审计人员负责对公司财务活动进行内部审计。
第三章财务会计管理第十条财务会计人员应按照国家统一的会计制度进行会计核算，确保会计信息的真实、准确、完整。
第十一条财务会计人员应定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等，并及时向公司管理层汇报。
第十二条财务会计人员应按照国家税收法律法规进行税务申报，确保公司税务合规。
第十三条财务会计人员应定期对公司的财务状况进行分析，为公司决策提供依据。
第四章资金管理第十四条公司资金管理遵循以下原则：（一）合法合规：遵守国家法律法规，确保资金来源和使用的合法性。
（二）安全可靠：确保资金安全，防止资金损失和风险。
（三）高效利用：提高资金使用效率，降低资金成本。
第十五条公司资金管理包括以下内容：（一）资金筹集：通过银行贷款、股权融资等方式筹集资金。
（二）资金使用：合理分配和使用资金，确保资金效益最大化。
（三）资金监控：加强对资金使用的监控，防止资金违规使用。
第五章内部控制第十六条公司建立健全内部控制制度，确保财务会计信息的真实、准确、完整。
第十七条公司实行财务审批制度，明确审批权限和程序。
财务会计管理办法
财务会计管理办法财务会计管理办法第一章总则第一条为规范企业财务会计管理，提高财务信息的准确性和可信度，依据相关法律法规，制定本办法。
第二条本办法适用于所有企事业单位和其他组织的财务会计管理活动。
第三条财务会计管理应遵循真实、公正、合规的原则，确保财务报告的准确性和全面性。
第四条财务会计管理应采用计算机技术、信息系统等现代化手段，提高工作效率和质量。
第五条财务会计管理应依法申报税款，并按照相关法律法规及税务机关的规定保管和提供相关资料。
第二章财务会计核算第六条财务会计核算是指根据会计准则和会计政策，按照经济业务的发生和核实的原则，进行账务处理和汇总，形成财务报表的过程。
第七条财务会计核算主要包括日常业务的会计分录、核算凭证的填制、账务的登记、账务的调整、汇总和报表的编制等环节。
第八条财务会计核算应按照权责发生制原则进行，确保经济业务的真实反映和会计信息的可比性。
第九条企事业单位和其他组织应建立健全内部控制制度，确保财务会计核算的准确性和规范性。
第三章财务报告编制第十条财务报告是财务会计核算结果的主要输出形式，包括资产负债表、利润表、现金流量表和所有者权益变动表等内容。
第十一条财务报告应按照会计准则的要求进行编制，并及时进行公示和报送。
第十二条财务报告应真实、全面、准确地反映企业的财务状况、经营成果和现金流量。
第十三条财务报告的编制和披露应符合相关法律法规的要求，保护投资者和社会公众的合法权益。
第四章财务会计监督第十四条财务会计监督是指国家对企业财务会计活动的全面监控和审计评估。
第十五条财务会计监督应由财政部门和审计机关等相关部门共同进行，形成“双重监管”机制。
第十六条财务会计监督应根据风险评估和重点检查的原则，对企业的财务会计活动进行监督和检查。
第十七条财务会计监督应及时发现和纠正财务会计违法违规行为，保护国家和社会的利益。
附件：1. 《企业财务报告编制与披露准则》2. 《企业会计准则》3. 《内部控制指引》4. 《企业财务会计管理制度》法律名词及注释：1. 会计准则：是财务会计工作的基础和规范，用于指导企业进行财务会计核算和编制财务报表的依据。
财务会计管理办法
财务会计管理办法====================第一章总则第一条目的为了规范企业的财务会计管理，提高企业财务会计信息的质量和准确性，促进企业的经济发展和利益最大化，根据《公司法》和相关财务会计法律法规，制定本办法。
第二条适用范围本办法适用于境内的所有企业，包括国有企业、集体企业和个人独资企业等各类企业形式。
第二章财务会计的组织和管理第三条财务会计组织企业应设立财务会计部门，负责企业财务会计工作的组织和管理。
财务会计部门应有专业的财务人员，并建立健全的财务管理制度。
第四条财务会计人员的职责财务会计人员应具备相关的财务知识和技能，负责企业的财务会计核算、报表编制、财务分析等工作。
财务会计人员要保持对财务法律法规的学习和了解，严守职业道德和保密要求。
第三章财务会计的核算和报表编制第五条财务会计核算企业应根据本办法规定的会计核算方法，对经济交易进行会计核算。
会计核算应按照时间顺序，记录经济交易的发生、变动和结果。
财务会计核算的具体办法和程序应当符合《会计法》和相关财务会计准则的规定。
第六条财务报表编制企业应按照本办法规定的财务报表编制要求，编制财务报表。
财务报表包括资产负债表、利润表、现金流量表和所有者权益变动表。
财务报表应真实、准确地反映企业的财务状况、经营成果和现金流量。
第四章财务会计的监督和审计第七条财务会计监督企业应设立财务会计监督机构，负责对财务会计工作的监督和检查。
财务会计监督机构应独立于财务会计部门，由专业人员组成。
财务会计监督机构应对企业的财务会计核算和报表编制进行审核和监督，及时发现和纠正错误和违规行为。
第八条财务会计审计企业应定期进行财务会计审计，通过第三方独立审计机构对企业的财务会计核算和报表编制进行审计。
审计机构应具备相应的资质和能力，依法独立、客观、公正地进行审计工作。
审计结果应及时向企业的股东、相关部门和社会公众进行公告。
第五章附则第九条本办法的解释权本办法的解释权归企业的最高决策机关所有。
财务规章管理规定(3篇)
第1篇第一章总则第一条为加强公司财务管理，规范财务行为，提高资金使用效率，保障公司资产安全，根据《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国会计法》等法律法规，结合公司实际情况，制定本规定。
第二条本规定适用于公司所有财务活动，包括但不限于资金收支、成本核算、会计核算、资产管理、税务管理等。
第三条公司财务管理应遵循以下原则：1. 合法合规原则：遵守国家法律法规，严格执行财务制度；2. 实事求是原则：真实、准确、完整地反映公司财务状况和经营成果；3. 效率原则：提高资金使用效率，降低成本，增加收益；4. 安全原则：确保资金、资产安全，防止损失和浪费；5. 公开透明原则：财务信息公开透明，接受监督。
第二章资金管理第四条公司资金管理应遵循以下规定：1. 资金收支管理：公司资金收支应严格按照国家法律法规和公司财务制度执行，实行预算管理，不得超预算支出。
2. 银行账户管理：公司应设立专用银行账户，办理资金收付业务。
银行账户的使用应遵循以下原则：（1）一个公司只能开设一个基本账户；（2）银行账户的开户手续齐全，账户信息真实、准确；（3）银行账户的收支活动应与公司财务核算相符；（4）银行账户的审批权限明确，严禁违规操作。
3. 现金管理：公司现金管理应遵循以下规定：（1）现金收支应遵守国家法律法规，不得私设“小金库”；（2）现金收支应实行日清月结，确保现金余额与账面余额相符；（3）现金收支的审批权限明确，严禁违规操作。
4. 资金调度：公司资金调度应遵循以下规定：（1）资金调度应遵循预算原则，不得超出预算范围；（2）资金调度应遵循高效原则，确保资金使用效率；（3）资金调度应遵循安全原则，防止资金损失。
第三章成本核算第五条公司成本核算应遵循以下规定：1. 成本核算对象：成本核算对象为公司内部各责任单位，包括但不限于生产部门、销售部门、管理部门等。
2. 成本核算范围：成本核算范围包括直接成本、间接成本、期间费用等。
3. 成本核算方法：公司应采用合适的成本核算方法，如制造成本法、完全成本法等。
财务会计管理制度规定
财务会计管理制度规定财务会计管理制度规定篇1总则第一条为加强公司的财务工作，发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用，特制定本规定。
第二条公司财务部门的职能是:(一)认真贯彻执行国家有关的财务管理制度。
(二)建立健全财务管理的各种规章制度，编制财务计划，加强经营核算管理，反映、分析财务计划的执行情况，检查监督财务纪律。
(三)积极为经营管理服务，促进公司取得较好的经济效益。
(四)厉行节约，合理使用资金。
(五)合理分配公司收入，及时完成需要上交的税收及管理费用。
(六)对有关机构及财政、税务、银行部门了解，检查财务工作，主动提供有关资料，如实反映情况。
(七)完成公司交给的其他工作。
第三条公司财务部由总会计师、会计、出纳和审计工作人员组成。
在没有专职总会计师之前，总会计师职责由会计兼任承担。
第四条公司各部门和职员办理财会事务，必须遵守本规定。
财务工作岗位职责第五条总会计师负责组织本公司的下列工作:(一)编制和执行预算、财务收支计划、信贷计划，拟订资金筹措和使用方案，开辟财源，有效地使用资金;(二)进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，督促本公司有关部门降低消耗、节约费用、提高经济效益;(三)建立健全经济核算制度，利用财务会计资料进行经济活动分析:(四)承办公司领导交办的其他工作。
第六条会计的主要工作职责是:(一)按照国家会计制度的规定、记账、复账、报账做到手续完备，数字准确，账目清楚，按期报账。
(二)按照经济核算原则，定期检查，分析公司财务、成本和利润的执行情况，挖掘增收节支潜力，考核资金使用效果，及时向总经理提出合理化建议，当好公司参谋。
(三)妥善保管会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料。
(四)完成总经理或主管副总经理交付的其他工作。
第七条出纳的主要工作职责是:(一)认真执行现金管理制度。
(二)严格执行库存现金限额，超过部分必须及时送存银行，不坐支现金，不认白条抵压现金。
(三)建立健全现金出纳各种账目，严格审核现金收付凭证。
财务会计管理办法
XXXX有限责任公司财务会计管理办法第一章总则第一条为规范公司财务会计行为，依据《会计法》、《企业财务通则》和《企业会计准则》等有关法律、法规，结合本公司的实际情况，制定本制度。
第二条公司会计工作的基本任务是贯彻执行国家财政政策和会计法规，强化财务管理，加强财务监督，规范各项财务收支的计划控制、核算、分析和考核工作，如实反映公司财务状况和经营成果，依法纳税，。
第三条公司会计年度采用公历年度，会计核算亿人民币为记账本位币，会计记账采用借贷记账法。
第四条公司审核原始凭证、填制会计凭证、登记会计账簿、编报财务会计报告和管理会计档案，应当遵循有关法律法规和本制度的要求。
第二章岗位与职责第五条财务会计岗。
1、负责票据管理，收据保管。
2、审核原始凭证和记帐凭证，报送财务报表。
3、负责员工薪酬的发放、员工社保公积金管理、账务处理及员工个人所得税日常管理。
4、负责公司费用、销售成本及利润的核算，计提各类应交税金，办理纳税工作。
第六条财务出纳岗。
1、负责货币资金的收付和管理。
2、负责支票等重要空白凭证管理。
第七条公司领导、部门经理其他员工应当按照本制度的规定，在各自的权限内真实、完整的审核和提供各种经济业务的原始资料。
公司有关人员在对所管业务的财务收支进行具体的预算管理和目标控制时，对有关的原始资料负有记录、保管和及时进行传递的责任。
第三章主要会计政策第八条本公司执行的会计及财务制度为：《会计法》、《企业会计制度》等。
第九条以每年元月一日至十二月三十一日为一个会计年度。
第十条记帐原则和方法：以权责发生制为原则，实行借贷记账法。
第十一条企业的会计核算以人民币为记账本位币。
第十二条公司的固定资产按直线法计提折旧。
第十三条按照有关规定计提坏账转北，存货跌价准备和其他资产减值准备。
第四章会计科目的设置第十四条公司执行财政部颁发的《企业会计制度》，《企业会计准则》并根据具体经营特点选用总账会计科目，其明细科目根据编制报表要求，按便于理解，方便管理和符合公司经济活动分析的需要合理设置。
财务管理规章制度(完整版)7篇
财务管理规章制度(完整版)7篇财务管理规章制度完整（篇1）第一章总则一、目的为了规范管理本公司的财务行为，加强财务管理，内部控制和经济核算，发挥财务在公司经营和提高经济效益中的作用，特别制定本制度。
二、制定本制度的依据依据《企业会计准则》《会计法》等国家相关法律、法规，结合本药业科技有限公司的具体情况制定本制度。
三、制定本制度的原则第一条建立和建全公司内部管理制度，完善经济核算，尽可能地降低消耗增加盈利。
力求以尽可能少的消耗取得尽可能大的经营成果。
第二条正确计算和反映本公司的经营成果，依法缴纳税收。
第三条财务管理必须做好各项财务收支的预算控制，核算分析和考核等工作。
第二章财务工作管理规范第一条会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料必须真实、正确、完整并符合会计制度的规定。
第二条各部门办理事务必须填制或取得原始凭证，并及时送交财务。
从外单位取得的原始凭证，必须盖有填制单位公章。
从个人处取得的原始凭证，必须有填制人的签字。
自制原始凭证必须有经办人签字。
购买实物的原始凭证，必须有实物证明及出处。
第三条财务工作必须填制或取得原始凭证，根据审核的原始凭证编制记账凭证。
记账凭证的内容必须具备：填制凭证的日期、编号、内容、科目、金额、所附单据张数、签名，在收款和付款记账凭证上出纳必须签字。
第四条财务工作人员对不真实、不合格的原始凭证，不予受理;对记载不准确、不完整的原始凭证，予以退回，要求更正、补充。
第五条财务工作人员应当会同总经理办公室，定期清查(每月一次)，保证账簿记录与实物、款项相符。
财务工作人员发现账簿记录与实物、款项不符时，应及时向总经理或主管提出书面报告，并请求查明原因，做出处理。
第六条财务工作人员调动工作或离职，必须与接管人员办清交接手续。
办理交接手续，必须列出移交清单，接交人员按移交清单逐项核对点收。
1、现金、有价证券应与会计账簿记录保持一致，银行存款账户余额应与银行对账单保持一致，各种财产物资和债权债务的明细账户余额应与总账有关账户余额保持一致，若不一致，移交人员必须限期查清，若查不清，由移交人赔偿。
会计法规定财务管理制度
一、总则第一条为了规范企业财务行为，保证会计信息的真实、完整，维护投资者和其他利益相关者的合法权益，根据《中华人民共和国会计法》及相关法律法规，制定本制度。
第二条本制度适用于我国境内所有企业，包括各类公司、合伙企业、个体工商户等。
第三条企业应当建立健全财务管理制度，确保财务活动合法、合规，提高财务管理水平。
二、会计核算第四条企业应当建立健全会计核算制度，按照国家统一的会计制度进行会计核算。
第五条会计核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映企业的财务状况、经营成果和现金流量。
第六条企业应当设置会计科目，按照会计科目进行分类核算。
第七条企业应当及时、准确地编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。
三、内部控制第八条企业应当建立健全内部控制制度，确保财务活动合规、有效。
第九条内部控制制度应当包括以下几个方面：（一）授权审批制度：明确各级管理人员和业务人员的职责权限，规范授权审批程序。
（二）会计核算制度：规范会计核算流程，确保会计信息的真实、完整。
（三）资产管理制度：加强资产的管理，防止资产流失。
（四）费用管理制度：规范费用支出，提高费用使用效益。
（五）风险管理制度：识别、评估和防范财务风险。
四、财务报告第十条企业应当定期编制财务报告，包括年度财务报告和中期财务报告。
第十一条年度财务报告应当包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表等。
第十二条中期财务报告应当包括资产负债表、利润表、现金流量表等。
第十三条财务报告应当真实、完整、及时地反映企业的财务状况、经营成果和现金流量。
五、监督检查第十四条企业应当建立健全监督检查制度，确保财务管理制度的有效实施。
第十五条监督检查包括以下内容：（一）财务报告的真实性、完整性、及时性。
（二）内部控制制度的有效性。
（三）会计核算的合规性。
六、附则第十六条本制度自发布之日起施行。
第十七条本制度由企业内部审计部门负责解释。
第十八条本制度未尽事宜，按照国家有关法律法规执行。
会计财务管理制度规定
第一章总则第一条为加强本单位的财务管理，规范会计行为，保证会计资料的真实、完整，依据《中华人民共和国会计法》及相关法律法规，特制定本制度。
第二条本制度适用于本单位所有财务活动，包括但不限于资金收支、会计核算、财务报告、内部控制等。
第三条本单位财务管理工作应遵循以下原则：1. 合法合规原则：严格遵守国家法律法规，确保财务活动合法合规。
2. 实事求是原则：如实反映财务状况，不得隐瞒、伪造、篡改财务信息。
3. 精益求精原则：不断优化财务管理流程，提高财务管理水平。
4. 责任制原则：明确各级财务人员的职责，实行责任追究。
第二章财务机构与人员第四条本单位设立财务部，负责财务管理工作。
财务部负责人由单位负责人任命，负责财务部的全面工作。
第五条财务部应配备具备相应资格的会计人员，包括会计主管、会计、出纳等。
第六条财务人员应具备以下条件：1. 具有良好的职业道德，廉洁奉公。
2. 具有相应的会计专业知识和技能。
3. 具备良好的沟通能力和团队合作精神。
第三章资金管理第七条资金收支必须严格按照国家财务制度执行，实行收支两条线管理。
第八条资金收入应及时入账，不得挪用、截留、隐瞒。
第九条资金支出应按照预算执行，不得超支、挪用。
第十条资金结算应采用银行转账或现金支付，不得使用不符合规定的支付方式。
第四章会计核算第十一条会计核算应遵循权责发生制原则，确保会计信息的真实、完整。
第十二条会计凭证的填制、审核和保管应符合以下要求：1. 会计凭证应真实、合法、完整。
2. 会计凭证应按规定格式填写，字迹清晰。
3. 会计凭证的审核应由具备相应资格的会计人员负责。
4. 会计凭证的保管应符合国家档案管理规定。
第十三条会计账簿的设置和登记应符合以下要求：1. 会计账簿应设置合理，账目清晰。
2. 会计账簿的登记应及时、准确、完整。
3. 会计账簿的修改、销毁应符合国家档案管理规定。
第五章财务报告第十四条财务报告应按照国家统一的会计制度编制，真实、完整地反映本单位的财务状况和经营成果。
财务会计管理制度(完整版)
财务会计管理制度有限公司财务会计管理制度第一章总则第一条为加强本公司财务会计管理，规范会计工作，促进公司经营业务的发展，提高公司的经济效益。
根则《中华人民共和国会计法》。
国家有关财务会计管理法规和公司章程的有关规定，结合本公司的实际情况，特制定本财务会计管理制度。
第二条公司核算应遵循权责发生制原则。
第三条财务会计管理的基术任务和方法:(--)筹集资金和有效地使用资金，监督资金的正常运行,维护资金的安全，努力提高公司经济效益。
(二)做好财务管理的基础工作，建立健全财务会计管理制度，认真做好财务收支计划、控制、核算、分析和考核工作。
(三)加强财务会计核算的管理，以提高会计信息的及时性和准确性。
(四)监督公司财产的购建、保管和使用，配合公司管理部门定期进行财产清查。
(五)按期编制各类会计报表和财务说明书，做好分析和考核工作。
第四条财务会计管理是公司经营管理的一个重要方面，公司财务部门负责人对财务会计管理负有组织、实施检查的责任。
财务人员要认真执行会计法，坚决按财务会计制度办事，并严守公司的秘密。
第二章财务会计管理的基础工作第五条加强原始凭证管理，做到制度化、规范化。
原始凭证是公司发生的每项经营活动不可缺少的书面证明，是会计记录的主要依据。
第六条公司应根据审核无误的原始凭证编制记账凭证。
记账凭证内容必须具备:填制凭证的日期、编号、业务摘要、会计科目、金额、所附原始凭证的张数、填制人、复核人员、会计主管人员签名或益章。
收款和付款记账凭证还应由出纳人员签名或盖章。
第七条健个会计核算，按照国家统一会计制度的规定和会计业务的需要设置会计账薄。
会计核算应以实际发生的经济业务为依据，按照规定的会计处理方法进行。
保证会计指标的口径-致、相互可比，会计处用方法应前后相一致。
第八条做好会计审核工.作，经办财务人员应认真审核尔每项业务的合法性、真实性、手续完整性和资料的准确性。
编制会计凭证、报表时，应由专人复核，重大事项由财务负责人复核。
公司财务管理制度(完整版)
公司财务管理制度（完整版）公司财务管理制度（完整版）第一章：总则1.1 目的：为了规范公司财务管理行为，保障公司的财务安全，提高财务管理效率，制定本制度。
1.2 适用范围：本制度适用于所有公司员工及相关部门。
1.3 遵守原则：财务管理必须遵守以下原则：- 依法合规：财务管理必须遵守相关法律法规、规章制度和公司的内部管理规定。
- 诚信公正：财务管理必须诚实、透明、公正，不得有虚假、误导性的行为。
- 经济效益：财务管理必须以公司的经济效益为中心，合理控制成本，优化资源配置。
1.4 责任分工：公司财务管理相关职责明确分工，由财务部门负责具体实施。
第二章：预算管理2.1 预算编制：每年度初，财务部门根据公司经营计划，进行预算编制工作，包括收入预算、支出预算、总预算等。
2.2 预算执行：各部门负责人在执行预算时，必须按照预算编制的指标和要求，进行支出控制和成本管理。
2.3 预算调整：如遇经营情况变动，需要对预算进行调整，必须由财务部门审核并报批。
第三章：资金管理3.1 资金计划：财务部门负责对公司的资金流动进行计划，合理安排资金使用，确保流动性。
3.2 资金筹集：财务部门负责筹集公司所需的资金，包括银行贷款、发行债券等。
3.3 资金使用：各部门负责人要根据公司的资金计划，合理使用资金，不得私自挪用或滥用资金。
3.4 资金监管：财务部门负责对公司的资金进行监管，确保资金的安全和合理使用。
第四章：会计管理4.1 会计制度：公司会计制度必须符合国家的会计法规和会计准则，财务部门负责制定和执行会计制度。
4.2 财务报告：财务部门负责编制公司的财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表等，并按规定时间向相关部门和机构报送。
4.3 会计核算：财务部门负责对各项经济业务进行会计核算，及时、准确地记录公司的各项账务。
4.4 审计管理：公司必须定期进行财务审计，确保财务报告的真实、完整，并向相关部门和机构报送审计报告。
第五章：风险管理5.1 风险评估：财务部门负责对公司的财务风险进行评估，及时发现和应对潜在风险。
三一集团公司财务会计管理规定完整版
三一集团公司财务会计管理规定HEN system office room 【HEN16H-HENS2AHENS8Q8-HENH1688】中国重工(集团)有限公司财务会计管理制度目录第1章总则第2章企业财务管理体系及权限第3章会计核算与会计监督第4章会计机构与会计人员第5章会计基础管理第6章企业预算管理第7章资本金筹集与管理第8章资金管理第9章存货管理第10章固定资产管理第11章在建工程管理第12章无形资产及递延资产管理第13章投资管理第14章成本费用管理第15章收入管理第16章利润及利润分配管理第17章财务报告第18章会计电算化管理第19章合并会计报表管理第20章会计档案管理第21章附则第一章总则第一条为了适应社会主义市场经济的客观要求,按现代企业制度规范集团公司所属企业(事业)单位的会计核算和财务行动,完善财务制度体系,保证会计资料真实、完整，根据《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国公司法》、《企业财务通则》、《企业会计准则》和《会计基础工作规范》的有关规定，并结合集团公司所属企业（事业）的生产经营特点和管理要求，特制定本制度。
第二条本制度适用于中国纺织机械（集团）所属企业、公司、控股公司及其所属单位和实行企业化管理的事业单位。
集团公司设在开发区或境外的独资或控股企业以及中外合资企业除执行本制度和有关规定外，还应遵照有关财务制度和会计法规。
经营业务以旅游、施工、房地产、金融、运输业等为主的企业应执行相应的行业财务会计制度。
第三条集团公司及所属企（事）业单位的主管财政机关是财政部及财政部驻企（事）业所在地中央企业监察处。
主管税务机关为企业所在地的国税局和地税局。
第二章企业财务管理体系及权限第四条集团公司所属企（事）业应建立严密、科学的财务管理体系，实行财务总监的监管制度,以保证管理工作正常开展。
第五条企业财务部门是企业财务管理中心，负责组织、监督本企业财会管理工作；编制、执行、分析企业财务预算；对资金实施集中管理，统一调度；参与经营决策，并做好企业成本、费用、利润指标的考核；监督企业财务收支，如实反映企业财务状况和经营成果，依法正确计算、缴纳各项国家税（费）；配合其他部门做好各项基础管理工作。
财务会计管理规定
财务会计管理制度总则为加强,根据国家有关法律、法规及财务制度,结合公司具体情况,制定本制度.一、财务管理工作必须在加强宏观控制和微观搞活的基础上,严格执行财经纪律,以提高经济效益、壮大企业经济实力为宗旨,财务管理工作要贯彻“勤俭办企业”的方针,勤俭节约、精打细算、在企业经营中制止铺张浪费和一切不必要的开支,降低消耗,增加积累.财务机构与会计人员二、公司设财务部,财务部主任协助总经理管理好财务会计工作.三、出纳员不得兼管、会计档案保管和债权债务账目的登记工作.四、财会人员都要认真执行岗位责任制,各司其职,互相配合,如实反映和严格监督各项经济活动.记账、算账、报账必须做到手续完备、内容真实、数字准确、账目清楚、日清月结、近期报账.五、财务人员在办理会计事务中,必须坚持原则,照章办事.对于违反财经纪律和财务制度的事项,必须拒绝付款、拒绝报销或拒绝执行,并及时向总经理报告.六、财会人员力求稳定,不随便调动.财务人员调动工作或因故离职,必须与接替人员办理交接手续,没有办清交接手续的,不得离职,亦不得中断会计工作.移交交接包括移交人经管的会计凭证、报表、账目、款项、公章、实物及未了事项等.移交交接必须由建设局财务科监交.会计核算原则及科目七、公司严格执行、会计人员职权条例、会计人员工作规则等法律法规会计核算一般原则、会计凭证和账簿、内部和财产清查、成本清查等事项的规定.八、记账方法采用借贷记账法.记账原则采用权责发生制,以人民币为记账本位币.九、一切会计凭证、账簿、报表中各种文字记录用中文记载,数目字用阿拉伯数字记载.记载、书写必须使用钢笔,不得用铅笔及圆珠笔书写.十、公司以单价2000元以上、使用年限一年以上的资产为固定资产,分为五大类：1、房屋及其他建筑物；2、机器设备；3、电子设备如微机、复印机、传真机等；4、运输工具；5、其他设备.十一、各类固定资产折旧年限为：1、房屋及建筑物35年；2、机器设备10年；3、电子设备、运输工具5年；4、其他设备5年.固定资产以不计留残值提取折旧.固定资产提完折旧后仍可继续使用的,不再计提折旧；提前报废的固定资产要补提足折旧.十二、购入的固定资产,以进价加运输、装卸、包装、保险等费用作为原则.需安装的固定资产,还应包括安装费用.作为的固定资产应以投资协议约定的价格为原价.十三、固定资产必须由财务部合同办公室每年盘点一次,对盘盈、盘亏、报废及固定资产的计价,必须严格审查,按规定经批准后,于年度决算时处理完毕.1、盘盈的固定资产,以重置完全价值作为原价,按新旧的程度估算累计折旧入账,原价累计折旧后的差额转入公积金.2、盘亏的固定资产,应冲减原价和累计折旧,原价减累计折旧后的差额作营业外支出处理.3、报废的固定资产的变价收入减除清理费用后的净额与固定资产净值的差额,其收益转入公积金,其损失作营业外支出处理.4、公司对固定资产的购入、出售、清理、报废都要办理会计手续,并设置固定资产明细账进行核算.资金、现金、费用管理十四、财务部要加强对资产、资金、现金及费用开支的管理,防止损失,杜绝浪费,良好运用,提高效益.十五、账户必须遵守银行的规定开设和使用.银行账户只供本单位经营业务收支结算使用,严禁借账户供外单位或个人使用,严禁为外单位或个人代收代支、转账套现.十六、银行账户的账号必须保密,非因业务需要不准外泄.十七、银行账户印鉴的使用实行分管并用制,即财务章由出纳保管,法人代表和会计私章由会计保管,不准由一人统一保管使用.印鉴保管人临时出差由其委托他人代管.十八、银行账户往来应逐笔登记入账,不准多笔汇总高收,也不准以收抵支记账.按月与银行对账单核对,未达收支,应作出调节逐笔调节平衡.十九、根据已获批准签订的合同付款,不得改变支付方式和用途；非经收款单位书面正式委托并经总经理批准,不准改变收款单位人.二十、库存现金不得超过限额,不得以白条抵作现金.现金收支做到日清月结,确保库存现金的账面余款与实际库存额相符,银行存款余款与银行对账单相符,现金、银行日记账数额分别与现金、银行存款总账数额相符.二十一、因公出差、经总经理批准借支公款,应在回单位后七天内交清,不得拖欠.非因公事并经总经理批准,任何人不得借支公款.二十二、严格现金收支管理,除一般零星日常支出外,其余投资、工程支出都必须通过银行办理转账结算,不得直接兑付现金.二十三、领用空白支票必须注明限额、日期、用途及使用期限、并报总经理报批.所有空白支票及作废支票均必须存放保险柜内,严禁空白支票在使用前先盖上印章.二十四、正常的办公费用开支,必须有正式发票,印章齐全,经手人、部门负责人签名,经总经理批准后方可报销付款.二十五、未经董事会批准,严禁为外单位含合资、合作企业或个人担保贷款.二十六、严格资金使用审批手续.会计人员对一切审批手续不完备的资金使用事项,都有权且必须拒绝办理.否则按违章论处并对该资金的损失负连带赔偿责任.办公用具、用品购置与管理二十七、所有办公用具、用品的购置统一由办公室造计划、报经领导批准后方可购置.二十八、所有用具必须统一由办公室专人管理.办理登记领用手续、办公柜、桌、椅要编号,经常检查核对.二十九、个人领用的办公用品、用具要妥善保管,不得随意丢弃和外借,工作调动时,必须办理移交手续,如有遗失,照价赔偿.其它事项三十、按照上级主管部门的要求,及时报送财务会计报表和其它财务资料.三十一、积极参与建设资金的筹措工作,通过筹集资金的活动,尽量使资金结构趋于合理,以期达到最优化.三十二、配合公司业务部门对项目工程的竣工、财务决算进行监督管理.三十三、自觉接受上级主管、财政、等部门的检查指导,并按其要求不断完善制度、改进工作.齐齐哈尔润昌隆会计代理记帐有限公司二〇一一年三月二十一日。
会计财务管理制度规定
第一章总则第一条为规范公司财务会计行为，确保会计信息真实、准确、完整，提高财务管理水平，维护公司及股东的合法权益，根据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》等相关法律法规，结合公司实际情况，制定本制度。
第二条本制度适用于公司及子公司、分支机构的财务会计工作，公司内部各部门、各单位均应遵守本制度的规定。
第三条公司财务会计工作应遵循以下原则：（一）真实性原则：财务会计信息应当真实、客观地反映公司的财务状况、经营成果和现金流量。
（二）准确性原则：财务会计信息应当准确无误，符合国家统一的会计制度。
（三）完整性原则：财务会计信息应当全面、系统地反映公司的经济活动。
（四）及时性原则：财务会计信息应当及时编制、报告和披露。
（五）合规性原则：财务会计工作应当遵守国家法律法规和公司内部管理制度。
第二章会计核算体制第四条公司财务管理工作在董事会领导下，由总经理组织实施，财务总监对董事会和总经理负责。
第五条财务总监负责组织和领导公司财务会计工作，履行以下职责：（一）组织实施国家统一的会计制度，建立健全公司内部财务会计制度。
（二）组织编制和审核财务报表，确保财务报表真实、准确、完整。
（三）组织编制预算、决算，对预算执行情况进行监督。
（四）组织实施财务内部控制，防范财务风险。
（五）组织开展财务分析，为管理层提供决策依据。
第六条财务经理协助财务总监工作，履行以下职责：（一）组织实施财务核算工作，确保财务核算准确、及时。
（二）组织编制财务报表，对财务报表的真实性、准确性负责。
（三）组织编制预算、决算，对预算执行情况进行监督。
（四）组织实施财务内部控制，防范财务风险。
第三章会计人员职业道德第七条会计人员应当热爱本职工作，努力钻研业务，提高专业知识和技能。
第八条会计人员应当遵守国家法律法规和公司内部管理制度，保守公司秘密。
第九条会计人员应当坚持客观公正，确保会计信息的真实、准确、完整。
第四章账薄设置与会计核算第十条公司根据国家统一的会计制度，结合公司实际情况，设置会计科目、明细账、日记账和其他辅助账。
财务会计机构管理规定
财务会计机构管理制度第一章总则第一条为了加强对财务会计工作的管理,促进财务会计基础工作规范化,保障财务会计人员依法履行职责,提高财务会计工作水平,根据会计法、企业会计制度和会计基础工作规范等相关的国家法律和法规,结合祥源集团实际情况,制定本制度.第二条各成员企业按照本制度的要求设置财务会计机构；不具备单独设置财务会计机构条件的内部核算组织,应当配备专职财务会计人员.第三条集团实行成员企业财务负责人委派制度.集团财务管理部是财务负责人委派工作的管理机构,在集团财务总监的领导下,和人力资源部共同实施委派及管理工作.第四条成员企业财务负责人对本企业的财务会计管理工作负有直接责任,并向集团财务管理部和集团财务总监报告工作；各成员企业领导人对本单位的财务会计管理工作负有领导责任.第二章财务会计机构职能第五条财务会计机构是组织会计核算、提供会计信息、进行财务分析规划与预测、资金管理、税收规划、编制和执行财务预算、参与考核评价营运效率、以及参与投资决策的专业职能部门.第六条会计核算职能.财务会计人员要以实际发生的经济业务为依据进行会计核算.做到手续完备,内容真实,数字准确,账目清楚,日清月结,按时报账,如实反映现金流状况、财务状况及经营成果.主要核算内容有：款项和有价证券的收付核算；财物收发、增减和使用的核算；债权、债务的核算；资本增减的核算；收入、支出、费用、成本的计算；财务成果的核算；需要办理会计手续、进行会计核算的其他事项.第七条会计监督职能.依据相关法律、法规和财务预算,对经济活动进行会计监督.财务会计人员应当对原始凭证进行审核和监督.对不真实、不合法的原始凭证,不予受理；对弄虚作假、严重违法的原始凭证,在不予受理的同时,应当予以扣留,并及时向单位领导报告,请求查明原因,追究当事人的责任；对记载不准确、不完整的原始凭证,予以退回,要求经办人员更正、补充.财务会计人员应当对实物、款项进行监督,督促建立并严格执行财产清查制度.发现账簿记录与实物、款项不符时,应当按照国家有关规定进行处理.超出财务会计人员职权范围的,应当立即向主管领导报告,请求查明原因,做出处理.第八条财务控制职能.通过建立内部会计控制制度,提高会计信息质量,保护资产的安全、完整,确保有关法律、法规、规章制度和全面预算的贯彻执行.强化现金流量的预算管理,按时组织预算资金的收入,严格控制预算资金的支付,特别是重视经营性活动现金流入和流出的管理,调节资金收支平衡,切实防范和有效化解财务风险.对于预算内的资金拨付,按照授权审批程序执行,对于预算外的项目支出,应当按照预算管理制度规范支付程序.对于无合同、无凭证、无正当手续的项目或者有疑问的支出,不予支付.第三章财务会计人员委派第九条成员企业由集团委派的财务会计人员包括财务总监、财务部门负责人含副职,以下同.成员企业财务部门副经理职以下人员可由集团财务管理部根据实际需要在编制范围内统一考核聘用并委派至成员企业.第十条委派财务会计人员由以下途径产生：一成员企业内部推荐并经集团财务管理部认可；二集团范围内现有人员中选派；三通过集团财务管理部面向社会公开招聘.第十一条由集团委派的成员企业财务总监或财务部门负责人,除满足本制度规定的一般会计人员的从业要求外,还应符合下列条件：一财会或相关专业本科及以上学历能力突出者可放宽至大专学历；二具有会计师及以上职称；三从事财会工作五年以上,并具有三年以上管理经验；四具有良好的团队协作精神；五适应任职单位行业特点的要求.第十二条集团财务管理部根据工作需要确定委派岗位及委派人选,报集团财务总监批准后实施.对委派的成员企业财务总监或财务部门负责人,由集团公司向成员企业下发任职通知.第十三条委派人员需通过集团财务管理部向集团财务总监提交祥源集团委派会计人员行为规范承诺书.第十四条成员企业财务总监系所在单位经营班子组成人员,出席经营班子会议.不设财务总监的成员企业,由集团委派的财务部门负责人列席所在单位经营班子会议,行使财务总监部分职责.第十五条委派财务会计人员接受集团财务总监以及受派单位的双重领导和管理.委派人员人事关系转到受派单位,遵从受派单位的劳动纪律及日常管理.第十六条集团财务总监通过集团财务管理部实施包括委派人员在内的全体会计人员的招聘录用、业务学习、岗位培训、业绩考核、职位晋升、工资薪酬及其他业务管理工作,并依据会计法和集团有关制度维护财务人员履行会计核算和会计监督的权利.集团财务总监可授权委派至成员企业的财务总监或财务部门负责人对其所在单位的非集团委派财务人员的业务学习、岗位培训、业绩考核、职位晋升、工资薪酬等工作进行日常管理.第十七条包括委派人员在内的所有会计人员的招聘录用、工作调动、职务任免、辞职或辞退及奖惩,须由集团财务总监批准后,方可办理有关手续.第十八条集团财务管理部会计人员的薪资标准由集团财务总监根据集团有关规定予以确定；集团委派至成员企业的会计人员的薪资标准由集团财务总监通过集团财务管理部根据集团有关规定予以确定,由受派单位予以发放；非由集团委派的成员企业的会计人员的薪资标准由本企业财务负责人根据集团有关规定并结合本单位实际情况予以拟定.会计人员福利及各种补助补贴按所在单位有关规定执行.第四章会计人员配备第十九条会计从业人员应当具备下列基本条件：一坚持原则,廉洁奉公；二具有相关学历,具备会计专业技术资格；三熟悉国家财经法律、法规、规章和方针、政策,掌握本行业业务管理的有关知识；四身体状况能够适应本职工作的要求.第二十条各单位应当根据会计业务需要配备持有会计证的会计人员.未取得会计证的人员,不得从事会计工作.第二十一条各单位应当根据会计业务需要设置会计工作岗位.会计工作岗位一般可分为包括不限于：财务会计机构负责人或者会计主管人员、出纳、财产物资核算、工资核算、成本费用核算、财务成果核算、资金核算、往来结算、税务核算、总帐报表、稽核、档案管理等.实施会计电算化和管理会计的单位,可以根据需要设置相应工作岗位,也可以与其他工作岗位相结合.第二十二条会计工作岗位,可以一人一岗、一人多岗或者一岗多人.但出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务帐目的登记工作.第二十三条会计人员的工作岗位可有计划地进行轮换.第二十四条会计人员应当具备必要的专业知识和专业技能,熟悉国家有关法律、法规,规章和国家统一会计制度,遵守职业道德.会计人员应当按照国家有关规定参加会计业务的培训.各单位应当合理安排会计人员的培训,保证会计人员每年有一定时间用于学习和参加培训.第二十五条各单位领导人应当支持财务会计机构、会计人员依法行使职权；对忠于职守,坚持原则,做出显着成绩的财务会计机构、会计人员,应当给予精神的和物质的奖励.第二十六条单位任用会计人员应当实行回避制度.单位领导人的直系亲属不得担任本单位的财务会计机构负责人、会计主管人员.财务会计机构负责人,会计主管人员的直系亲属不得在本单位财务会计机构中担任出纳工作.需要回避的直系亲属为：夫妻关系、直系血亲关系、三代以内旁系血亲以及配偶亲关系.第五章会计人员职业道德要求第二十七条会计人员在会计工作中应当遵守职业道德,树立良好的职业品质、严谨的工作作风,严守工作纪律,努力提高工作效率和工作质量.第二十八条会计人员应当热爱本职工作,努力钻研业务,使自己的知识和技能适应所从事工作的要求.第二十九条会计人员应当熟悉财经法律、法规、规章和国家统一会计制度,并结合会计工作进行广泛宣传.应当按照会计法律、法规和国家统一会计制度规定的程序和要求进行会计工作,保证所提供的会计信息合法、真实、准确、及时、完整.第三十条会计人员办理会计事务应当实事求是、客观公正.第三十一条会计人员应当熟悉本单位的生产经营和业务管理情况,运用掌握的会计信息和会计方法,为改善单位内部管理、提高经济效益服务.第三十二条会计人员应当保守本单位的商业秘密.除法律规定和单位领导人同意外,不能私自向外界提供或者泄露单位的会计信息.第六章会计人员岗位责任制第三十三条财务总监岗位责任1、参于所在单位的生产经营管理,并就本单位重大事项向集团独立报告；2、对经集团批准的重大经营计划、方案和决策的执行情况进行监督,并将执行情况及时向集团报告；3、参与所在单位重大收支项目、重大经济合同及项目投资的可行性研究等重要经营文件的讨论与制定；重大财务收支项目与单位主要负责人联签批准,并对其中相关财务内容负责；4、参与拟定所在单位的对外投资、产权转让、资产重组、抵押担保方案；5、参与拟定所在单位的年度决算方案、分配方案；6、参与所在单位工资、奖金分配方案的拟定；7、组织领导本单位的会计机构建设、制度建设、会计核算、财务管理、资金管理和预算管理.第三十四条财务会计机构负责人岗位责任1、遵守国家法规,根据会计法、企业会计制度和会计基础工作规范等法规,结合本单位的生产经营特点,具体拟定本单位的各项财务制度,并在执行过程中及时总结经验,不断修订和完善.2、具体领导本单位的财务会计工作,定期研究、布置、检查和总结.认真审核会计凭证,按照会计制度和上级有关规定,认真审查对外提供的会计信息,保证会计信息的真实可靠,若发现问题要及时制止和纠正,重大问题要向单位负责人和上级主管单位报告.3、结合本单位的经营目标,具体编制和执行年度财务预算,分解、下达、落实、督促执行.按月、按季、按年分析预算的执行情况、找出管理中的漏洞,提出改善经营管理的建议和措施,进一步挖掘增收节支的潜力,积极当好决策参谋.4、编制本单位资金的筹集和使用计划,加强资金管理,提高资金使用效果.拟订资金管理与核算办法,并组织有关部门贯彻执行.5、认真研究税法,做好税务规划方案.6、认真审查经济合同和协议,加强事前监督.7、负责定期或不定期的向企业管理当局报告现金流状况、经营成果和财务状况,为高层管理人员提供决策依据.8、建立企业财务会计机构的例会制度.学习、沟通、交流,不断提高财务管理水平.组织会计人员学习业务技术,不断提高业务水平.第三十五条财务预算岗位责任1、在财务会计机构负责人的领导下,具体负责组织本单位财务预算的编制和协调工作.财务预算应围绕公司的战略要求和发展规划,以业务预算、资本预算为基础,以经营利润为目标,以现金流量为核心进行编制,并主要以财务报表形式予以充分反映.2、负责财务预算的汇总、上报、下达、报告等具体工作,跟踪监督预算的执行情况,分析预算与实际执行的差异及原因,提出改进管理的措施和建议.3、依据财务预算,对本单位的经济活动进行分析和监督.4、依据财务预算,为绩效考核与经营业绩评价提供依据.第三十六条资金核算岗位责任1、拟定年度、季度、月度资金收支计划,经批准后组织实施.2、负责资金的筹措和调度,特别是加强销售款项回笼的监督,确保资金正常周转,不断提高资金利用率.3、严格管理现金流,保证资金筹集、投放、回收环节的衔接,保证资金安全.4、根据经营管理的需要,充分协调与金融机构的关系,落实有关的信贷计划.5、负责担保和反担保管理,防范或有风险.6、积极参与投资可行性研究,提供相关的资金信息,减少投资风险.第三十七条存货核算岗位责任1、拟定核算办法,建立存货管理制度.会同存货实物管理部门对各类存货的收发、领用和保管制定管理与核算办法,明确责任.2、根据采购预算,确定经济批量,会同采购部门采用比价择优采购、招标采购等方式,控制材料物资的采购成本.3、负责存货明细核算.认真审核各类存货的收发凭证,分别按存货的保管地点、类别、品种、规格登记明细分类账,协助使用部门建立低值易耗品的领用和报废的登记、以旧换新、损坏赔偿、定期盘点等制度.要加强对低值易耗品的管理.认真审查购入材料、商品的发票、账单等结算凭证,及时办理结算手续,核算采购成本和费用.对于已验收入库尚未付款的材料,月末应暂估入账.4、参与库存盘点,处理清查帐务.要定期、不定期地对存货进行盘点,年终必须进行全面清查,做到帐实相符.对盘盈、盘亏和报废的存货要查明原因,分别不同情况,经过批准后进行财务处理.5、分析储备情况,防止呆滞积压.对于超常储备和呆滞积压的存货,要督促有关部门及时查明原因,尽快做出处理.第三十八条固定资产核算岗位责任1、划清资产界限、拟定核算办法.正确划分企业的固定资产与低值易耗品,会同有关部门拟订固定资产管理与核算办法,编制固定资产目录,对固定资产进行分类编码和核算,加强管理.2、参与编制固定资产的购置、更新、大修理的预算.3、负责资产明细核算,计提折旧、编制报表.对购置、调入、租赁、封存、调出的固定资产,要督促有关部门或人员办理会计手续；按月计提固定资产折旧,不得多提、少提,漏提或重提；根据会计凭证登记固定资产账卡；定期进行核对固定资产数量、新旧程度和完好状况,做到账、卡、物相符,并按期编报固定资产增减变动情况的会计报表.4、参与固定资产盘点.会同有关部门定期对固定资产盘点,年终进行全面清查.发现盘盈、盘亏和毁损等情况,要查明原因、分清责任,按规定的审批权限办理报批手续.发现有多余、闲置以及保管、使用维修不当的固定资产,及时向企业管理当局报告,并提出改进意见.5、分析使用效果,促进合理使用.会同有关部门对固定资产的使用情况进行分析,促进固定资产的合理使用,挖掘潜力,提高固定资产的利用率.第三十九条成本费用核算岗位责任1、拟定成本核算办法.根据成本核算的有关规定,结合本企业生产经营的特点,拟订本企业的成本核算办法,编制成本费用预算,并按年、按季、按月将指标分解,层层落实,实行归口分级管理,组织成本费用预算的实现.2、做好单位成本的计量工作,提供成本计算依据.应积极会同有关部门,建立健全各项原始记录和计量检验等制度,准确计算成本,加强成本管理.3、正确归集费用、划分成本界限.严格按照成本核算办法的规定,正确归集、分配生产费用.4、计提计算工资福利费、住房公积金、失业保险金、养老统筹保险金等,进行相关成本、费用的归集,对应相关预算,分析执行情况和升降的原因.5、分解成本指标,落实经济责任.分解下达成本、费用预算指标,层层落实到部门、个人,进行明细核算.第四十条财务成果核算岗位责任1、负责销售核算,核实销售往来.根据销售发票等有关凭证,正确计算销售收入以及劳务等其他各项收入.核对产成品的帐面余额和实际库存数、核对销货往来明细账,做到账实相符,账账相符.2、参与编制利润预算,督促实现利润目标.根据销售预算和成本预算编制利润预算,并落实到有关部门,督促检查,保证计划的实现.3、计算投资收益,反映投资预算的执行情况.4、结转收入费用,正确核算利润.根据有关凭证和账簿记录,正确计算和结转产品销售收入、工程结算收入、商品销售收入以及与收入相配比的成本、费用、税金和利润,结转其他业务收支和营业外收支,严格审查营业外支出.第四十一条往来结算岗位责任1、负责办理往来结算.包括本单位对内对外的款项结算,并编制应收账款明细账龄分析表.2、建立往来款的清算制度,减少坏帐损失.对购销业务以外的应收、暂付款应及时催办结算.加大对逾期应收款项的清算力度,必要时可以运用法律手段.对确实无法收回的应收款项应追究相关人的责任.对无法支付的应付款项,应按规定报批后处理.3、按国家和本单位的会计制度规定,计提相关的资产减值准备.第四十二条出纳岗位责任1、办理现金收付和银行结算业务,规范使用银证票据；2、根据审核无误的记帐凭证登记现金和银行存款日记帐,并按要求日清月结；3、按现金管理规定保存库存现金和各种有价证券；4、编制资金变动日报,掌握银行存款余额动态；5、复核收付款凭证,办理款项结算.根据公司相关制度,认真审查每一笔支出的合规合法性,对不合理的开支坚决抵制.6、管理企业的银行开立账户情况,开户、销户均应经过单位领导书面批准；第四十三条税金核算的岗位责任1、掌握税收政策,负责纳税申报.办理纳税登记和税务登记证年检,掌握本企业经营所涉及的税种、税率,研究税收政策,学习税务法规文件.2、管理税务发票,保管印花税票.购买税务发票并进行登记.发放整本发票要将发票使用人、发票编号进行登记造册,指导使用人员正确填写发票.使用后的整本发票存根,要逐页审核,在登记簿上注销.负责保管印花税票,办理内部领用手续.对账簿、合同等应及时足额粘贴税票.3、负责税金核算,及时足额纳税.对营业税、土地增值税、城市建设维护税、教育附加费、印花税等税费进行正确计算.及时准确地计算企业应纳的所得税.在规定的期限内,及时纳税申报,足额上缴.由于特殊原因不能上缴的,及时与税务机关联系,说明或写明缓缴原因以及补缴计划.第四十四条会计档案管理的岗位责任1、负责按会计档案管理要求,应对会计凭证及时整理、装订.2、负责财务部门会计档案的保管工作.负责建立和健全包括立卷、归档、保管、调阅和销毁等会计档案管理制度.对各会计岗位交来的总账账簿、明细账簿、报表、会计电算化磁盘、银行对账单、税务申报表、发票存根、合同等有关文件等进行登记保管.第四十五条会计电算化管理的岗位责任1、负责财务部门各项会计核算的计算机操作系统维护,定期对计算机设备进行检查,确保机器设备正常运转.不得擅自修改程序；2、严格遵守计算机的各项规定,负责按操作程序开关机器,做好密码与口令的保密工作,并根据规定定期更换密码和口令；3、负责每日轧平全部账务,按要求做好日终磁盘备份；4、定期打印凭证、明细账、总账、会计报表、财务分析表.第七章会计监督第四十六条各单位的财务会计机构、会计人员对本单位的经济活动进行会计监督.第四十七条财务会计机构、会计人员进行会计监督的依据是：一财经法律、法规、规章；二会计法律、法规和国家统一会计制度；三各省、自治区、直辖市财政厅局和国务院业务主管部门根据中华人民共和国会计法和国家统一会计制度制定的具体实施办法或者补充规定；四集团及各单位根据中华人民共和国会计法和国家统一会计制度制定的单位内部会计管理制度；五各单位内部的预算、财务计划、经济计划、业务计划第四十八条财务会计机构、会计人员应当对原始凭证进行审核和监督.对不真实、不合规的原始凭证,不予受理.对弄虚作假、严重违法的原始凭证,在不予受理的同时,应当予以扣留,并及时向单位领导人报告,请求查明原因,追究当事人的责任.对记载不明确、不完整的原始凭证,予以退回,要求经办人员更正、补充.第四十九条财务会计机构、会计人员对违反集团有关规定伪造、变造、故意毁灭会计帐簿或者帐外设帐行为,应当制止和纠正；制止和纠正无效的,应当向集团财务管理部报告,请求作出处理.第五十条财务会计机构、会计人员应当对实物、款项进行监督,督促建立并严格执行财产清查制度.发现帐簿记录与实物、款项不符时,应当按照国家有关规定进行处理.超出财务会计机构、会计人员职权范围的,应当立即向本单位领导报告,请求查明原因,作出处理.第五十一条财务会计机构、会计人员应当对财务收支进行监督.一对审批手续不全的财务收支,应当退回,要求补充、更正.二对违反规定不纳入单位统一会计核算的财务收支,应当制止和纠正.三对违反国家统一的财政、财务、会计制度规定及集团相关规定的财务收支,不予办理.四对认为是违反国家统一的财政、财务、会计制度规定及集团相关规定的财务收支,应当制止和纠正；制止和纠正无效的,应当向单位领导人提出书面意见请求处理.单位领导人应当在接到书面意见起十日内作出书面决定,并对决定承担责任.。
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财务会计管理规定
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财务会计管理制度
为加强会计基础工作,建立规范的会计工作秩序,提高会计工作水平,根据〈中华人民共和国会计法〉有关规定,参照〈国家会计基础工作规范〉条例标准,结合〈企业会计制度〉有关内容,
以及广州市睿捷经贸咨询顾问有限公司会计核算的具体要求,特制定了广州市睿捷经贸咨询顾问有限公司会计基础工作规范。
一、财务会计管理的涵义
财务是指企业为达到既定目标所进行的筹集资金和运用资金的活动。
在管
理经营过程中，各类咨询服务费、代办服务费、各种兼营性服务的收入和相应
的开支等，就构成了咨询公司的资金运行。
财务管理就是咨询顾问公司资金运行的管理，在资金运行过程中，包括各
类咨询服务费、代办服务费等资金的筹集、使用、耗费、收入和分配。
要按照
政府有关规定，规范企业的财务行为，加强财务管理和经济核算。
财务管理的主要内容有：对资金筹集运用的管理，有偿服务管理费的管
理，流动资金和专用资金的管理，资金分配的管理，财务收支汇总平衡等等。
财务管理的任务是：
(一)筹集、管理资金
这就是要保证经营的需要，加快资金周转，不断提高资金运用的效能，尤其是提高自有资金的收益率。
公司的主要经济来源是有偿服务管理费收入，要加强有偿服务管理费的收费工作，做到应收尽受，提高回收率。
另外，在资金使用上，对各项支出要妥善安排，严格控制，注意节约，防止浪费。
充分发挥资金的效果。
(二)经济核算
通过财务活动加强经济核算，改善经营管理，降低成本，不断降低消耗，增加积累，提高投资效益和经济效益。
(三)财务监督
实行财务监督，维护财经纪律。
公司的经营、管理、服务，必须依据财经法规以及财务计划，对公司预算开支标准和各项经济指标进行监督，使资金的筹集合理合法，资金运用的效果不断提高，确保资金分配兼顾国家、集体和个人三者的利益。
同时，要在分配收益上严格遵守国家规定，及时上缴各种税金，弥补以前年度亏损，提取法定公积金、公益金，并向投资者分配利润。
二、财务会计管理制度
财务管理制度是公司内部管理的重要制度，是保证有关财务管理工作规范化、标准化的一系列具体规定。
可分为以下几类制度：
(一)会计核算方法及凭证账册制度
(1) 会计年度自公历1月1日起至12月31日止；
(2) 会计核算以人民币为记账本位币；
(3) 采用借贷复式计账法，会计科目和核算方法以公司预算会计为主，结合实际，设置银行现金日记账、总分类账、各项明细分类账；
(4) 原始凭证是计账的依据，财会人员必须认真审核各种原始凭证，要求一切原始凭证必须手续完备、合法，内容真实，数字正确，日期和印章齐全，大、小写相符等，不得有白条报账，不得有涂改。
一切原始凭证经审核无误后，才能填制记账凭证，据以记账；
(5) 财会记账员应对一切原始凭证记账负责，账簿的记载不得挖补、涂改或用褪色药水消除字迹，记账应使用钢笔，不准用铅笔或圆珠笔，发生错误应根据性质，采用划线更正或红线更正。
凭证、账册应根据专人列册登记，妥善保管，不得丢失。
有关会计报表、账册、会计凭证保存年限按规定办理；
(6) 指定专人保管一切未使用的重要空白凭证，如支票、现金收据、票据等，动用时由领用人办理领用手续。
对误写的收据或作废的支票，应注销作废章，妥善保存，不得销毁废弃。
(二)货币资金管理制度
(1)严格按照国家有关现金管理制度的规定，除抵补现金库存外，非经银行同意，不得将业务收入坐支留用，严格分清收支两条线；
(2)做好库存现金的保管工作，有关证券和现金必须放在银箱内，确保安全。
对指定使用备用金的人员必须进行定期检查、核对，做好备用金的管理，库存现金不得超过银行规定的限额。
①建立健全现金账目，做到日清月结，钱账相符，杜绝白条抵库或账外现金，禁止私立“小金库”；
②对超过现金收付限额以上的收付款项，必须通过银行结算。
(三)费用现金报销制度
为了加强现金报销管理，严格执行财政纪律，对各项现金报销拟定以下制度：
(1)差旅费报销制度；
(2)招待费报销制度；
(四) 往来账目清理制度
做好结账收付款的工作是保证管理正常运转的重要环节。
财务人员要及时结账收款，摧收应收账款。
过月未收的账款，要上门催收。
对月终尚未清理的债权债务，应查明原因，列出清册。
财会人员不能解决的事项应及时上报领导。
(五)会计报表制度
会计报表是经营收支执行情况的重要组成部分，其书写报告是领导和上级主管部门了解管理部经济状况和领导工作的重要信息资料，也是编制下半年收支计划的重要依据。
所以，要保证报表的数据准确，内容完整，报送及时，手续完备。
对年度结算报表，应附有分析收支计划执行情况的说明。
三、财务管理的机构及职责
(一)财务部门机构的设置
公司的财务会计与其他行业的机构设置也大致相同，根据公司的具体情况、人员可以灵活配备。
财会部门一般可设置下列人员：财务会计部经理、主管会计、出纳、统计员。
(二)财会人员的岗位职责
1.财会部经理
(1)向企业领导人负责，组织公司的财会管理工作，当好企业负责人的经营管理参谋；
(2)每月、每季审核各种会计报表和统计报表，写出财务会计分析报表，送企业法人审阅；
(3)检查、监督管理各项费用的及时收缴，保证企业资金的正常运转；
(4)审核控制各项费用的支出，杜绝浪费；
(5) 根据行业的具体特点、依据财会管理有关法规、政策、文件，制定财会管理具体制度和操作程序；
(6) 组织拟定各项费用标准的预算方案，送企业领导审核、修定；
(7) 研究熟悉和实施相关的工商、财会及税务、物价等管理制度，运用法律、行政处分和经济手段保护公司的合法权益。
2.主管会计
(1)向部门经理负责，具体组织好本部门的日常管理工作；
(2)每日做好各种会计凭证和账务处理工作；
(3)每月、每季按时做好各种会计报表，定期公布费用收缴及使用情况；
(4)负责检查、审核各下属的收支账目，向公司领导及时汇报工作情况；
(5)检查银行、库存现金和资产账目，做到账账相符，账实相符；
(6)按照行业特点和需要，分类计账；完成公司领导交办的财会工作。
3.出纳
(1)遵守公司员工守则和财务管理制度；
(2)管理好公司的现金收付、银行存款的存取，保管现金、有价证券、银行支票等；
(3)及时追收企业各种应收款项，保护公司利益不受损失；
(4)编制有关现金收付记账凭证、现金日记账、银行日记账的工作；
(5)及时办理各项转账、现金支票，按月将银行存款余额与银行对账单核对相符，并交会计作账。
4.统计员(电脑员)
(1)及时统计、存储各种费用收付资料，供主管会计参考；
(2)维护好电脑设备，保管好所有资料，对变动资料数据应及时修改并存储；
(3)及时输入打印收费通知单，保证费用的按时收缴。
二00五年五月。