原材料总账与明细账的平行登记

原材料总账与明细账的平行

登记

-标准化文件发布号：（9456-EUATWK-MWUB-WUNN-INNUL-DDQTY-KII

“原材料”总账及其所属的明细账平行登记例子

某企业2010年4月1日原材料结存数如下:

甲材料300公斤，单价20元，价款6 000元

乙材料500公斤，单价10元，价款5 000元

4月发生部分经济业务如下:

1、4日，向A企业购入甲材料1 000公斤，单价20元，价款20 000元；购入乙材料3 000公斤，单价10元，价款30 000元，货款已验收入库，款项50 000元已用银行存款支付。（不考虑增值税，下同）

2、10日，向B企业购入甲材料1 800公斤，单价20元，价款36 000元，货物已验收入库，款项尚未支付。

3、13日，生产车间为生产产品领用材料，其中领用甲材料3 000公斤，单价20元，价款60 000元，领用乙材料2 500公斤，单价10元，价款25 000元。

4、26日，向A企业购入乙材料800公斤，单价10元，价款8 000元已用银行存款支付，货物同时验收入库。

要求:

根据记账凭证（会计分录）登记“原材料”总账及其所属的明细账，并于月末结账。

某企业2010年4月1日原材料结存数如下:

甲材料300公斤，单价20元，价款6 000元

乙材料500公斤，单价10元，价款5 000元

记账凭证（会计分录）如下:

1、借：原材料——甲材料 20 000 (1 000公斤) 银付1(4日)

——乙材料 30 000 (3 000公斤)

贷：银行存款 50 000

2、借：原材料——甲材料 36 000 (1 800公斤) 转1(10日)

贷：应付账款——B企业 36 000

3、借：生产成本 85000

贷：原材料——甲材料 60 000 (3 000公斤) 转2(13日)

——乙材料 25 000 (2 500公斤)

4、借：原材料——乙材料 8000

贷：银行存款 8000 银付2(26日)

总分类账户

会计科目：原材料

原材料明细分类账

明细科目：甲材料数量单位：公斤

原材料明细分类账

明细科目：乙材料数量单位：公斤

计0