国际贸易措施(一)
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20
三、按计税标准来分
从价税
从量税
2008年进出口税 则税目总数增至 7758个
复合税
2009年:7868
选择税
2010年：7923 2011年：7977
滑准税Biblioteka Baidu
2012年：8194
季节税
21
1、从价税 Ad Valorem Duty 完税价格（Dutiable Value)
绝大多数商品 采取该标准
7
2012年征收出口关税 的产品共363项
1、为保障国内市场的供给 以稳定商品的价格
淡季税率为7%； 旺季为82% 20%
尿素、鳗鱼苗
2、为抑制高能耗、高污染 资源性产品的出口
2012-1-30
煤炭、原油、化 肥、有色金属
为完善出口稀土管理，对钕铁硼速凝永磁片征收 20%的出口暂定税率。
8
稀 土 元 素 共 有 17 种， 用 途 广 泛
74071000 精炼钢条、杆型材
75021000 未锻轧非合金镍
75089010 电镀用镍阳极
76012000 未锻轧铝合金
76061220 铝合金制矩形的薄板
进口优惠税率 出口税率
0
50
0
30
1
35
4
30
3
40
4
40
7
30
6
20
资料来源：海关综合信息资讯网 ━ 2006年最新中国海关税率税则查询表
18
低
高
反 反保 报
倾 补障 复
普
销 贴关 关
通
税 税税 税
特 惠 税 率
协 定 税 率
最
关
惠
税
国
税
率
最 最最 最 惠 惠惠 惠 国 国国 国 税 税税 税 率 率率 率
19
讨论题
在外贸活动中，作为进口商或出 口商，面对着各种不同的税率，特别是 各种优惠税率，为提高进出口贸易效益， 应该怎么办？
26
根据海关总署公布的棉花进口滑准税原则，进口棉花 完税价格低于10.029元/千克时，暂定优惠关税税率计算公 式:
Ri＝INT{[Pt/(Pi×E)－1]×1000＋0.5}/1000
（Ri≤40%）。
其中Ri为暂定优惠关税税率，当Ri按上式计算值高于 40%时，取值40%；Pt是常数，为10.531元；Pi为每千克CIF 价（美元）；E为美元汇率（人民币元/美元）；INT为取 整函数（即：小数点后面的数一律舍去）。
23
3、复合税 Compound Duty
综合了从价从 量税的优点
例：中国从1999年起对部分商品征收复合税，如
完税价格≤2000美元/台的录像机，执行单一从价税， 普通税率是130%，优惠税率为45%(2002年降到36%)，
完税价格>2000美元/台的录像机，征收复合税： 普通税率：每台20600元人民币(从量税)+6%从价税； 优惠税率：每台7000元人民币(2002年降低至5480元)
式
海关 关徽
相关 网站
管理 体制
中国海关
5
第二节 关税的种类
一、按商品流向分
进口 关税
按商品 流向分
出口 关税
过境 关税
从19世纪后半 期起，为什么大 多数国家都取消 了过境关税？
6
部分商品进、出口税率比较
商品编码
商品名称
26070000 铅矿砂及其精矿
26090000 锡矿砂及其精矿
74032300 未锻轧的白铜或德银
普通关税
优惠关税
差别关税
哪些是正税？ 哪些是附加税？
最惠国关税：WTO成员间及…… 普惠制关税：DC给予LDC 协定关税：中国-东盟自由贸易区等
特惠关税：《科托努协定》
反倾销税 反补贴税 保障关税 报复关税
问
请比较各种情况 税率的高低？
16
协定税率
中国目前正执行的 优惠贸易协定
《 亚 太 贸 易 协 定 》
25
5、滑准税 sliding tariff
亦称滑动税，是对进口税则中的同一种商品按其市 场价格分别制订不同档次的税率。高档价格的税率低或 不征税，低档价格的税率高。目的是稳定该商品国内市 场价格。
2005年5月1日起，我国对关税配额外进口棉花实行 滑准税，税率由原1%固定税率调整为5%-40%的滑动税 率。 2006-2012年一直实施此计征方式。
国际贸易措施体系
进口管理
促进进口 限制进口
关税措施 非关税措施
出口管理
出口管制 出口促进
财政金融措施 成立相应组织
成立经济特区
1
关 税 措 施
2
第一节 关税概述
笑话
某君入境美国时，带了一只鹦鹉。海关人员叫住
他说：
“先生，您这只鹦鹉也得付税金。”
“应该付多少啊？”
“活的50美元，如果是标本，只要15美元！” 某君正在犹豫，只听见鹦鹉嘶哑着叫道：
例：2006年，中国的汽车关税税率为25%，如一 进口汽车价值为2万美元，关税额？？？美元。
2、从量税 Special Duty 我国从1997.7.1起对冻鸡、啤酒、石油原油和
感光胶片等46种商品征收从量税。
例：中国对啤酒征收的从量税，普通税率7.5元/ 升，优惠税率3.5元/升。
22
������ 从量税与从价税的优缺点 赋税公平性问题 出口国低价倾销的保护程度情况 通货膨胀期间的保护程度情况 征收的难易程度
9
10
全球稀土储量分布图
上诉WTO 美日欧逼我贱卖稀土2012-3-15
11
全球95%-97%的稀土产量来自中国
12
13
14
我国进口关税设置概况
1、2012年关税总水平：9.8%
农产品平均税率为15.1%， 工业品平均税率为8.9%。
2、存在关税升级现象 3、存在着关税高峰现象
15
二、按征税待遇来分(进口关税)
《 的经贸关系安排》 内地与港澳地区更紧
密
中 国 － 东 盟 自 由 贸 易 区
中 － 巴 自 由 贸 易 区
中 － 新 自 由 贸 易 协 定
中 － 智 自 由 贸 易 协 定
17
2012年，继续对原产于老挝、缅甸、柬埔寨、 孟加拉东南亚4国、贝宁等非洲30国、也门等5国， 共39个最不发达国家的部分商品实行特惠税率。
+3%从价税。
24
4、选择税 Alternative Duty
2007年始，对天然橡胶进口关税实行选择税
2008-2012年继续对进口天然橡胶实行选择税。 天然胶乳（40011000 ）：10%或720元/吨，两者从低; 烟片胶（ 40012100 ）：20%或1600元/吨，两者从低; 技术分类天然橡胶（40012200）：20%或2000元/吨， 两者从低。
“拜托，千万别心疼钱，我可不想变成标本！”
寓意
1、出入境的商品，大都要缴纳关税
2、不同类型的商品，适用的关税标准不同 3
关税 相关 知识
关税内涵 国家行政管理机构
关税的起源 关税的特点 关税的作用 关税的完税价格
4
中国海关 (海关总署)
垂
http://www.customs.gov.cn
直
海关综合信息资讯网 http://www.china-customs.com
三、按计税标准来分
从价税
从量税
2008年进出口税 则税目总数增至 7758个
复合税
2009年:7868
选择税
2010年：7923 2011年：7977
滑准税Biblioteka Baidu
2012年：8194
季节税
21
1、从价税 Ad Valorem Duty 完税价格（Dutiable Value)
绝大多数商品 采取该标准
7
2012年征收出口关税 的产品共363项
1、为保障国内市场的供给 以稳定商品的价格
淡季税率为7%； 旺季为82% 20%
尿素、鳗鱼苗
2、为抑制高能耗、高污染 资源性产品的出口
2012-1-30
煤炭、原油、化 肥、有色金属
为完善出口稀土管理，对钕铁硼速凝永磁片征收 20%的出口暂定税率。
8
稀 土 元 素 共 有 17 种， 用 途 广 泛
74071000 精炼钢条、杆型材
75021000 未锻轧非合金镍
75089010 电镀用镍阳极
76012000 未锻轧铝合金
76061220 铝合金制矩形的薄板
进口优惠税率 出口税率
0
50
0
30
1
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4
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4
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资料来源：海关综合信息资讯网 ━ 2006年最新中国海关税率税则查询表
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低
高
反 反保 报
倾 补障 复
普
销 贴关 关
通
税 税税 税
特 惠 税 率
协 定 税 率
最
关
惠
税
国
税
率
最 最最 最 惠 惠惠 惠 国 国国 国 税 税税 税 率 率率 率
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讨论题
在外贸活动中，作为进口商或出 口商，面对着各种不同的税率，特别是 各种优惠税率，为提高进出口贸易效益， 应该怎么办？
26
根据海关总署公布的棉花进口滑准税原则，进口棉花 完税价格低于10.029元/千克时，暂定优惠关税税率计算公 式:
Ri＝INT{[Pt/(Pi×E)－1]×1000＋0.5}/1000
（Ri≤40%）。
其中Ri为暂定优惠关税税率，当Ri按上式计算值高于 40%时，取值40%；Pt是常数，为10.531元；Pi为每千克CIF 价（美元）；E为美元汇率（人民币元/美元）；INT为取 整函数（即：小数点后面的数一律舍去）。
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3、复合税 Compound Duty
综合了从价从 量税的优点
例：中国从1999年起对部分商品征收复合税，如
完税价格≤2000美元/台的录像机，执行单一从价税， 普通税率是130%，优惠税率为45%(2002年降到36%)，
完税价格>2000美元/台的录像机，征收复合税： 普通税率：每台20600元人民币(从量税)+6%从价税； 优惠税率：每台7000元人民币(2002年降低至5480元)
式
海关 关徽
相关 网站
管理 体制
中国海关
5
第二节 关税的种类
一、按商品流向分
进口 关税
按商品 流向分
出口 关税
过境 关税
从19世纪后半 期起，为什么大 多数国家都取消 了过境关税？
6
部分商品进、出口税率比较
商品编码
商品名称
26070000 铅矿砂及其精矿
26090000 锡矿砂及其精矿
74032300 未锻轧的白铜或德银
普通关税
优惠关税
差别关税
哪些是正税？ 哪些是附加税？
最惠国关税：WTO成员间及…… 普惠制关税：DC给予LDC 协定关税：中国-东盟自由贸易区等
特惠关税：《科托努协定》
反倾销税 反补贴税 保障关税 报复关税
问
请比较各种情况 税率的高低？
16
协定税率
中国目前正执行的 优惠贸易协定
《 亚 太 贸 易 协 定 》
25
5、滑准税 sliding tariff
亦称滑动税，是对进口税则中的同一种商品按其市 场价格分别制订不同档次的税率。高档价格的税率低或 不征税，低档价格的税率高。目的是稳定该商品国内市 场价格。
2005年5月1日起，我国对关税配额外进口棉花实行 滑准税，税率由原1%固定税率调整为5%-40%的滑动税 率。 2006-2012年一直实施此计征方式。
国际贸易措施体系
进口管理
促进进口 限制进口
关税措施 非关税措施
出口管理
出口管制 出口促进
财政金融措施 成立相应组织
成立经济特区
1
关 税 措 施
2
第一节 关税概述
笑话
某君入境美国时，带了一只鹦鹉。海关人员叫住
他说：
“先生，您这只鹦鹉也得付税金。”
“应该付多少啊？”
“活的50美元，如果是标本，只要15美元！” 某君正在犹豫，只听见鹦鹉嘶哑着叫道：
例：2006年，中国的汽车关税税率为25%，如一 进口汽车价值为2万美元，关税额？？？美元。
2、从量税 Special Duty 我国从1997.7.1起对冻鸡、啤酒、石油原油和
感光胶片等46种商品征收从量税。
例：中国对啤酒征收的从量税，普通税率7.5元/ 升，优惠税率3.5元/升。
22
������ 从量税与从价税的优缺点 赋税公平性问题 出口国低价倾销的保护程度情况 通货膨胀期间的保护程度情况 征收的难易程度
9
10
全球稀土储量分布图
上诉WTO 美日欧逼我贱卖稀土2012-3-15
11
全球95%-97%的稀土产量来自中国
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我国进口关税设置概况
1、2012年关税总水平：9.8%
农产品平均税率为15.1%， 工业品平均税率为8.9%。
2、存在关税升级现象 3、存在着关税高峰现象
15
二、按征税待遇来分(进口关税)
《 的经贸关系安排》 内地与港澳地区更紧
密
中 国 － 东 盟 自 由 贸 易 区
中 － 巴 自 由 贸 易 区
中 － 新 自 由 贸 易 协 定
中 － 智 自 由 贸 易 协 定
17
2012年，继续对原产于老挝、缅甸、柬埔寨、 孟加拉东南亚4国、贝宁等非洲30国、也门等5国， 共39个最不发达国家的部分商品实行特惠税率。
+3%从价税。
24
4、选择税 Alternative Duty
2007年始，对天然橡胶进口关税实行选择税
2008-2012年继续对进口天然橡胶实行选择税。 天然胶乳（40011000 ）：10%或720元/吨，两者从低; 烟片胶（ 40012100 ）：20%或1600元/吨，两者从低; 技术分类天然橡胶（40012200）：20%或2000元/吨， 两者从低。
“拜托，千万别心疼钱，我可不想变成标本！”
寓意
1、出入境的商品，大都要缴纳关税
2、不同类型的商品，适用的关税标准不同 3
关税 相关 知识
关税内涵 国家行政管理机构
关税的起源 关税的特点 关税的作用 关税的完税价格
4
中国海关 (海关总署)
垂
http://www.customs.gov.cn
直
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