最新电大专科会计核算模拟实验室试题答案

会计学毕业《会计模拟实验室》试题及答案

1)12月1日:收到广州农机厂前欠贷款存入中行帐户

借:银行存款---中行 800,000

贷:应收账款--广州农机厂 800,000

2)12月1日:加工车间领用铸铁件

(无需填写记账凭证,月底统一核算)

根据公司财务会计制度,车间领用自制半成品的成本于月终编制"自制半成品耗用汇总表"一次结转.

3)12月1日:用中行存款支付装配车间维修费

借:制造费用---装配车间 1 857

贷:银行存款---中行 1 857

4)12月2日:向广州柴油机厂销售产成品立竣一号机床一台,款项已经存入中行帐户

借:银行存款---中行 189 540

贷:主营业务收入 162 000

应交税金---应交增值税(销项税额)

5)12月3日:收到广东电机厂委托代销的美凌C型电机,并入库.

借:受托代销商品---美凌C型电机 680 000

贷:代销商品款---广东电机厂 680 000

6)12月3日:铸造车间领用生铁和铝锭.

(无需填写记账凭证,月底统一核算)

7)12月3日:向珠海东方机电公司销售产品,已向开户银行办妥有关手续.其中运杂费用中行存款垫付.

借:应收账款---珠海东方机电公司 1 855 668

贷:主营业务收入 1 584 000

应交税金---应交增值税(销项税额) 269 280

银行存款---中行 2 388

8)12月3日:供气车间领用煤和柴油.

(无需填写记账凭证,月底统一核算)

9)12月3日:用中行存款交纳上月所得税.

借:应交税金---应交所得税 514 500

贷:银行存款---中行 514 500

10)12月3日:以现金支付职工李天明的医药费.

借:应付福利费 76.50

贷:现金 76.50

11)12月3日:用中行存款支付加工车间维修费.

借:制造费用---加工车间 1 590

贷:银行存款---中行 1 590

12)12月3日:以现金支付职工高原报销市内交通费.

借:管理费用---差旅费 60

贷:现金 60

13)12月4日:根据六届二次股东大会决议进行配股,配股资金已由国信证券公司解入中行珠江支行.

借:银行存款---中行 46 464 000

贷:股本 12 000 000

资本公积 34 464 000

14)12月4日:公司向广东外贸公司融资租入西门子电机生产流水线一套,用中行存款支付首租费与安装费.

借:固定资产---融资租入固定资产 6 040 000

贷:长期应付款---广东外贸公司 4 800 000

银行存款---中行 1 240 000

15)12月4日:用中行存款向广州钢铁厂预付购生铁款.

借:预付账款---广州钢铁厂 30 000

贷:银行存款---中行 30 000

16)12月4日:开出现金支票从中行帐户提取现金备用.

借:现金 1 500

贷:银行存款---中行 1 500

17)12月4日:为了购买股票,开出转帐支票一张,将中行存款转入建行帐户.

借:银行存款---建行 100 000

贷:银行存款---中行 100 000

18)12月5日:公司收到华海公司支付的债券利息,收入建行帐户.

借:应收利息---长期债券投资 5 000

贷:投资收益---债券利息收入 4 556

长期债券投资---债券投资(溢价) 444

借:银行存款---建行 5 000

贷:应收利息---长期债券投资 5 000

19)12月5日:向广州铝锭厂购铝锭,并已验收入库.

(1)借:物资采购 165 750

应交税金---应交增值税(进项税额) 28 177.50

贷:银行存款---中行 193 927.50

(2)借:原材料---原料及主要材料---铝锭 165 000

材料成本差异--原材料成本差异 750

贷:物资采购 165 750

20)12月5日:用中行存款交纳上月增值税.

借:应交税金---未交增值税 625 500

贷:银行存款---中行 625 500

21)12月5日:用中行存款交纳上月城市维护建设税,教育附加费.

借:应交税金---应交城市维护建设税 43 785

其他应交款---教育费附加 18 765

贷:银行存款---中行 62 550

22)12月5日:申请并用中行存款交纳本月印花税.

借:管理费用---印花税 1 030

贷:银行存款---中行 1 030

23)12月5日:将建行帐户的投资款存入华海证券公司.

借:其他货币资金--存出投资款--华海证券公司

100 000

贷:银行存款---建行 100 000

24)12月5日:用存于华海证券公司的投资款购入海珠商场股票进行短期投资.

借:短期投资---股票---海珠商场股票 90 636

贷:其他货币资金--存出投资款--华海证券公司 90 636

25)12月6日:根据广东立竣机床股份有限公司六届二次股东大会决议,发行债券.(无需填写记账凭证,待收到款项再填写)

26)12月6日:销售美凌C型电机四台给东北机电总公司,贷款已收到中行帐户.

借:银行存款---中行 351 000

贷:主营业务收入 300 000

应交税金---应交增值税(销项税额) 51 000

借:主营业务成本 272 000

贷:受托代销商品---美凌C型电机 272 000

借:代销商品款---广东电机厂 272 000

应交税金---应交增值税(进项税额) 46 240

贷:应付账款---广东电机厂 318 240

27)12月6日:公司以一套进口设备对阳江机床厂投资,公司投资占阳江机床厂的股份为37%.(权益法计算)

借:长期股权投资---阳江机床厂 3 000 000

累计折旧 1 500 000

贷:固定资产 4 500 000

28)12月6日:购广东大众金属公司生铁,签发无息银行承兑汇票,并向银行交纳承兑手续费.

1.借:物资采购 10 500

应交税金---应交增值税(进项税额) 1 785

财务费用 12.90

贷:应付票据---广东大众金属公司 12 285

银行存款---中行 12.90

2.借:原材料---原料及主要材料---生铁 11 000

贷:物资采购 10 500

材料成本差异---原材料成本差异 500

29)12月6日:以现金支付职工张志强的生活困难补助费.

借:应付福利费 200

贷:现金 200

30)12月6日:用中行存款支付汽车养路费.

借:管理费用---其他费用 580

贷:银行存款---中行 580

31)12月6日:行政处用中行存款为各部门购买办公用品.

借:管理费用---办公费 1 260

贷:银行存款---中行 1 260

32)12月7日:收回上年注销的惠州立达公司的应收账款,存入中行.

借:应收账款---立达公司 20 000

贷:坏账准备 20 000

借:银行存款---中行 20 000

贷:应收账款---立达公司 20 000

33)12月7日:铸造车间领用铝锭和焦碳.

(无需填写记账凭证,月底统一核算)