会计信息系统期末考点整理

一、会计信息系统与手工的区别，尤其是会计信息系统的优势p14、p79
（两破一完一实一清）
1.突破了传统的数据处理范围，开始形成整体性的会计信息系统。

会计信息系统
中各子系统有机地结合在一起，实现了信息快速传递和目标共享。

2.其结构打破了手工方式的一些模式。

在实现信息共享的基础上重视会计数据的
综合加工、分析和深层次的应用，实现为组织各级管理提供管理和决策的辅助信息，使会计信息系统的应用价值大大提高。

3.会计信息系统功能不断完善，包括了总账、应收应付、成本核算、存货管理、
销售管理、管理会计等多个子系统。

4.会计信息系统的信息采集全部实现实时化，即会计信息不再需要制成记账凭证
后处理录入到会计信息系统后中，而是包含在各种业务信息表中，从网络传递到会计信息系统。

5.会计信息系统的层次更加清晰。

会计信息系统伴随着管理的需求，从核算层、
控制层和决策层三个层次不断完善。

手工环境下账务处理流程的缺陷p79：（复不差强）
1.数据量大量重复。

统一数据大量重复既浪费存储空间，又容易使数据不兼容。

比如账证不符、账表不符。

（其实记账凭证的数据就可以满足所有信息，等各种账在IT环境下完全没有必要）
2.信息提供不及时。

总账子系统的终极目的是生成会计报表，但由于手工账务处
理工作量大，处理速度慢，报表编制的时间也慢，严重削弱会计报表所起的作用。

（信息不及时）
3.会计信息准确性差。

转抄和计算错误经常发生，修正也耗时耗力。

4.工作强度大。

要达成像IT环境一样的效果，只能加大财会人员的工作强度。

IT环境下和手工环境下账务处理的异同p83：
同：
两者的最终结果都是账簿和报表，处理过程都实现了从凭证到账簿、从账簿到报表的全过程。

异：（起终、处理、存储、对账、查询）
1.数据处理的起点与终点不同。

手工环境下，会计业务处理起点为原始凭证；而
IT的起点则可以是原始凭证/记账凭证/机制凭证。

手工下，终点是财会人员编制并上报会计报表；IT下则是电脑自动输出账簿和固定报表为终点，而各种内外部报表的编制和输出交由单独的报表子系统来完成。

2.数据处理方式不同。

手工下，记账凭证由不同的财会人员按照选定的会计核算
组织程序，分别登记到不同的账簿中，完成数据处理。

IT下，数据间的运算与归集由电脑自动完成，记账变成了计算机自动处理数据的过程，准确性高、速度快，大大减轻财会人员的工作量。

3.数据存储方式不同。

手工下，数据存储在纸张上；IT下，会计数据存储在凭证
文件、汇总文件等数据文件中，要用时可以查询或打印。

4.对账方式不同。

手工下，总分类账、日记账、明细分类账要平行登记进行核对。

IT下，明细和汇总数据同时产生，没有必要对总分类账、日记账和明细账进行核对。

5.会计资料查询统计方式不同。

手工下要一张一张人工去找，IT下用电脑的查询
功能就可以高效准确地找到相关信息。

二、会计信息系统的基本功能（esp. 财务系统，管理决策）p24~27
图1-6
会计信息系统由三大系统组成：财务系统、购销存系统、管理与决策系统。

1.财务系统：（总攻顾收复成豹子）
①总账：以凭证为原始数据，通过凭证输入和处理，来进行记账、结账、银行
对账、账簿查询、打印输出、系统服务和数据管理。

②工资：以职工个人的原始工资数据为基础，来计算工资，汇总和分配工资费
用，算个税，查询、统计、打印工资表等，实现对人力资源的部分管理。

③固定资产：设备管理。

管理固定资产卡片，进行固资的变动核算，自动登固
资明细账，完成折旧的计提和分配。

④应收：登记和核销应收账款，反映客户和应收账款信息，账龄分析和坏账估
计，有详细的客户和产品的统计分析。

⑤应付：登记和核销、分析和预测应付账款，分析流动负债数额和偿还所需资
金量，有详细的客户和产品的统计分析。

⑥成本：自动从其他系统传来的或手工录入的数据进行汇总计算，输出用户需
要的成本核算结果，现在甚至还能用来做成本分析和成本预测。

⑦报表：据会计核算数据编制报表和汇总，生成内外部报表及汇总报表，以及
各类分析图表。

⑧资金管理：以银行提供的单据、企业内部单据、凭证等为依据，记录资金业
务及其他涉及资金管理的业务；处理对内对外的收付转款业务；提供逐笔计息管理；提供单据查询和统计分析报表。

2.购销存系统：（踩存小伤）
①采购子系统：对采购业务（采购部）和采购成本核算（财务部）进行全程管
理，做采购计划——采购订单——采购到货——入库状况等
②存货核算系统：核算存货的收发、耗用，及时准确地将存货成本归集到各成
本项目和成本对象上；动态反映存货资金的变动，提供存货资金周转和占用分析，为降低库存、减少资金积压、加速资金周转提供决策依据。

③销售子系统：以销售业务为主线，兼顾辅助业务的管理，实现销售业务管理
和财务核算一体化。

自动编制机制凭证供总账子系统使用。

④商业进销存系统：以商品销售业务为主线，结合了商品采购、存货核算、销
售业务的有机结合，实现进销存核算和管理的一体化。

3.管理决策与报告系统：（惊爆夜，绝）
①经营监控层：发挥财会人员的控制职能，增加全面预算管理和责任中心管理
子系统。

②报告与分析层：增加管理报告子系统，分析业务发展趋势，便于管理者了解
业务进展。

③业绩评价层：杜邦分析、经济增加值分析、平衡积分卡等，提供全面的业绩
评价信息。

业绩评价是为了实施战略，而业绩评价的核心是将实际的结果与计划目标作比较。

决策支持子系统也将加入进会计信息系统，提供建数据库和决策模型，提供决策信息。

CH2
三、外购与自行开发系统的优缺点p45 表4-2（开发方式）+Google
自行开发：好在可以得到适合本单位的系统，并通过系统开发培养了自己的力量。

缺点是周期长。

自行开发要求有强有力的领导、足够的技术力量，还要进行一定的咨询。

委托开发：省事，但要求配备精通业务的人员参加，经常检查、协调。

开发费用较高，系统维护困难。

联合开发：利于培养自己的技术力量，系统维护方便。

要求双方精诚合作，自己也要有一定的系统分析和设计能力。

购买现成：最省事，但挑选合适的软件要求会鉴别。

四、会计信息系统的控制，自行开发与购买策略p326 CH8
1.自行开发：（从需求分析到程序设计，最后交付软件）
1、好处（优针易维升）
1.多方组成的软件开发人员参与业务需求调研、业务流程优化与重组，有利于业
务流程优化与重组在具体软件中的实现。

2.从企业最需要信息化的环节出发，可以只进行必要功能模块的开发，使新系统
更有针对性。

3.充分考虑企业自身业务需求，不必考虑作为通用软件而增加很复杂的设置和配
置功能，从而使软件更加切合企业发展需要，简单易操作。

4.因为企业内部IT人员参与了会计信息系统的开发全过程，所以一旦系统出现问
题或需改进，企业内部人员能够快速进行自我支持与维护
5.企业IT部门培养了一支队伍，其人员素质得到提升。

2、坏处——风险（资项人升）
（1）资金投入不足的风险：自行开发持续投入不足会增加软件开发风险。

（2）项目负责人的协调能力制约软件的开发：开发需要多部门合作，如果PM协调能力差，容易致使项目流产
（3）软件开发人员的流失风险：首先软件开发周期长，其次软件设计和开发人员稀缺是骨干容易被别的公司挖走，导致软件开发受阻。

（4）软件的升级方面存在风险：软件升级换代经常发生，但是企业自己培养的软件开发维护团队不一定能与时俱进，会导致软件升级有风险。

综上，自行开发需要企业有一支很强大的IT团队，而且这支IT团队人员要长期保持稳定，才能保证软件开发和升级维护可持续。

且投入成本实际上远远高于购买商品化软件的费用。

然并卵，大多数企业都做不到，所以外购用友金蝶为主。

2.购买商品化会计软件的策略：（软件挑选指南）
考虑因素：（功能、设置、稳定易用、要求、开发商）
（1）看其功能是否满足本企业业务处理的要求。

关注软件如何支持行业特征，看是否满足自己的特殊要求。

还要了解软件功能的完整性，看能否满足分阶段实施计划。

因为企业很可能分阶段启用不同的模块，比如先实施总账、报表、工资、固定资产，再开采购与支付、存货、销售与收款，最后人资管理系统。

（2）看软件系统设置是否灵活、开放和可拓展。

能灵活应对企业状况便于二次开发以适应新的业务处理流程的为佳。

（3）看运行稳定性和易用性。

这关系到数据的安全和传输，易学易用培训起来就省时省力省钱。

（4）看其对计算机的性能要求和其运行效率。

要选择单位电脑配置适用的，还要注意数据量增大后运行效率会不会大幅下降。

（5）看软件开发商的发展前景和售后服务体系。

有前景强大的售后才能保证企业以后软件的运营和维护有保障。

五、系统开发生命周期几个阶段：P38图2-1
1.系统规划阶段：是起始阶段。

任务是对企业环境、现行系统的状况进行初步调
查，对建立新系统的需求进行分析预测，提出拟建新系统的备选方案，并对方
案进行可行性分析，写出可行性项目建议书。

2.系统分析阶段：回答“做什么”。

对现行系统详尽调查全面分析，描述现行系
统的业务流程并指出不足之处和修改方案，确定新系统的目标和逻辑功能要求，
即提出新系统的逻辑模型。

所产生的系统分析报告是系统设计和未来验收的依
据。

3.系统设计阶段：回答“怎么做”。

具体设计实现逻辑模型的技术方案。

4.系统实施阶段：付诸实施。

比如设备的购置、安装和调试、程序的编写与调试、
人员培训等。

要分阶段实施，每阶段都写一个实施进度报告（像毕业论文一样），
系统测试完成后要写操作手册、系统测试分析报告。

5.系统运行与维护阶段。

整个系统开发过程中，每一阶段有其独立的任务和成果，有阶段性文件，它们是阶段之间的控制点，构成了审计证据。

前一阶段是后一阶段的基础和指导，不能越级。

每个阶段完成后都得复查，有问题修正后才能往下走。

六、主文件&业务文件的特点：p66
3.主文件：
是会计信息系统中最重要的共享文件，主要包括实体（如客户、供应商、产品、员工等）信息，而非经济业务的发生信息。

主文件所包含的信息有两类：
1.一是参照数据：主要是具有固定值属性的数据，不受交易发生的影响，如产品
名称、客户名称和地址等。

2.二是汇总数据：由过去的交易汇总得到，如存货数据文件中的现有结存数据。

为发挥主文件数据的作用，它必须准确、完整并及时更新。

主文件具有以下特征：
∙存储相对持久的信息——有关外部人员、内部人员或产品和服务的信息，如客户文件（外部人员）、存货文件（产品和服务）、员工文件（内部人员）等。

∙不提供个别交易的细节。

∙具有参照数据和汇总数据的特征。

参照数据是相对稳定不受交易影响的描述性数据；汇总数据随经济业务的发生而变化。

如在客户文件中，客户的名称即为
参照数据；在存货文件中，存货的库存数据即为汇总数据。

所有的主文件都包
含参照数据，有些主文件可能只包含参照数据而没有汇总数据。

4.业务文件：
是用来存放表明经济业务发生的数据文件，包含对主文件进行更新的全部数据，如一个业务文件可能包括订货日期、客户名称、销货金额等。

业务文件的特征：
∙存储关于经济业务的数据，如订货、发货、收取现金等。

∙这些业务文件通常有一个交易日期的数据项。

∙通常包括交易发生的数量和价格信息。

∙有表示状态的数据项用来表明经济业务所处的状态。

如凭证数据文件中“录入”
“审核”“记账”等数据项，如果已经填入执行人的姓名，则表示凭证数据已
经输入系统、经过审核并已经过入分类账。

通过状态数据项值的变化，可看到
业务的发生顺序。

见图比较好理解。

七、输入设计原则：p69（最简早少）最贱早少
1.最少量原则。

最低限度输入量。

输入量越少，出错机会越少。

2.简单性原则。

输入过程尽量简化，也是为了减少出错。

3.早检验原则。

尽量接近原数据发生点检验，便于错误的及时修正。

4.少转换原则。

输入数据尽量用其处理所需形式记录，以免数据转化介质时出错损耗。

八、辅助核算p93
为什么要有它，有什么特点和优点（字段“辅助核算”设计的意义）：
1.为立体科目编码体系的建立以及细化核算和管理提供支持。

2.增加核算内容，很多企业在按本位币反映企业经济业务的同时，还希望按外币、
数量等反映经济业务，此时可以将辅助核算字段的值设置为“外币”、“数量”
等。

通常对什么进行辅助核算（常用的辅助核算）p106，p120
设置辅助核算的科目，在凭证录入过程中，当输入了科目，系统自动根据该科目辅助核算的属性动态链接相应的辅助核算的数据文件，提示并要求财会人员输入或者选择不同辅助核算和管理的数据。

（外输但哥不想）
1.“外币”：提示财会人员输入外币金额、汇率和发生额方向后，电脑自动得出
RMB金额，填入相应栏目中。

2.“数量”：提示输入数量、单价和发生额方向后，电脑自动得出金额。

比如存
货（材料类科目）的属性设置为“数量”
3.“单位往来”：自动链接往来单位的档案，要求输入或选择往来单位代码、该
业务经手人等。

4.“个人往来”：自动链接人员档案，要求输入或选择往来个人，以便将该笔经
济业务归集到某部门某人。

往来核算包括单位往来（企业与外单位发生的债权债务关系）和个人往来（企
业与单位内部职工发生的往来业务）。

好处：科目数量比手工下少了；避免因往来单位的变化而需要频繁修改科目；
往来单位的应收应付更明晰；方便对往来账做统计分析；能自动打印账龄分析
和催款单。

p119
5.“部门核算”：自动链接部门档案，要求输入或选择部门，以便将该笔经济业
务归集到某个部门。

比如费用
6.“项目核算”：自动链接项目档案，要求输入或选择具体项目，以便将该笔经
济业务归集到某个项目。

举个例子：工程A，关于工程A的人工、在建工程材料
费用都会归集到工程A中。

项目核算的意义——方便对成本费用和收入按项目核算；快捷方便地获得项目
成本费用和收入情况；项目统计表可提供各项目进展和开支情况，便于对项目
的管理和控制；项目执行计划报告则提供了计划执行情况。

p122
p93例如，为加强外币核算和管理，将某银行辅助核算定义为“外币”，则在凭证录入时电脑会自动根据该科目的“外币”属性，提示输入外币金额、RMB金额及汇率；
在账簿输出时，电脑又会根据“外币”属性，自动输出借方、贷方、余额都包括外币金额、RMB金额和汇率的复币账。

又如，为对某材料类科目（如“原材料——甲材料”）加强核算和管理，决定该科目不仅要按金额，还要按数量进行核算。

因此，在科目设置时，将该材料科目的属性设置为“数量”，则在凭证录入时会提示录入数量、金额、单价留在账簿输出时，电脑又会根据该科目的“数量”属性，自动输出借方、贷方、余额都包括数量、金额、单价的数量金额账。

九、财务业务一体化构建（为了提高效率）——除了观念创新、优化流程外，还需要
借助信息技术设计动态会计平台IT模型，即自动将业务单据转换成记账凭证的IT模型，以保证财务和业务信息的一致性和可靠性。

P127
该模型的基本要素（见P127图3-22待补充）：（事平生事）
1.事件接收器：经济业务（事件）发生时，通过相应的业务模块驱动事件接收器接受事
件信息。

事件信息有五特征：a.what发生何事，涉及哪些资源；b. when发生；c.涉及who，充当什么角色；d.where；e.事件发生时为什么出错，风险是什么
这五个基本特征基本概括了企业所发生的业务事件，所采集的信息不仅能满足企业对外报告的需要，还能满足企业各个部门的需要。

2.凭证模板：实现自动生成凭证的桥梁，按照现行会计制度、准则和法规的要求设计的；
模板越多，经济业务转换成记账凭证的自动化程度越高，会计人员转抄和计算错误的概率越少，信息准确度越高
3.生成器：根据经济业务事件信息和凭证模版生成记账凭证的规则，自动生成实时凭证，
并传递到总账系统。

不仅保证了业务信息转换为财务信息的处理速度，还保证了会计信息质量。

4.实时凭证：又称电脑自动生成的记账凭证。

是财务业务一体化核算模式的输出结果，
也是总账子系统生成账簿和报表的基础。

5.动态会计平台的应用价值：（接简实转）节俭是赚
①当总账子系统接受实时会计凭证，不管是否记账，都能实时反映由某项业务
事件引起的资产、负债、所有者权益、收入、费用的变化。

②主营业务不再需要财会人员编记账凭证和录入记账凭证，简化了会计处理流
程，减少了工作量，大大提高了会计信息的准确性和及时性。

③财务与业务实现一体化，财会人员可以利用信息进行事中实时控制，并为各
个部门提供实时、动态信息。

④会计由事后核算转变为实时核算、事中控制、事后分析，为企业决策提供支
持。

（自动转账的基本目标是：根据每个子系统输入的业务数据，生成记账凭证传递到总账子系统。

）
十、实时控制（含义、在哪个环节进行什么样的控制，要达到什么目的（购、销、存）
要据书整理）ch4-6
1.实时控制的含义
直接监督，工作进行中便执行控制，同时修正行动，改正问题偏差。

2.在哪个环节进行什么样的控制，要达到什么目的（购、销、存）要据书整理
1.销售：
①销售发票一旦付款延期超过信用期间，系统自动预警，显示超过信用期间的业务单
据信息和逾期天数。

p164
②如果选择销售合同为信用检查环节，在保存或审核销售合同时，系统将执行信用检
查，一旦当前客户超过信用额度，立即提示客户超信用信息或要求专人信用审批。

不符合信用条件的客户采用现销方式或终止合同。

p162
③赊销类业务信用期限到期后，系统自动预警，促企业加快收回款项。

p151
④信用额度控制——系统有两种信用控制方式：一是提示超信用；二是超信用审批。

第一种超信用系统只提示，但不控制后续环节的开展；第二种超信用审批则要专人审批通过后才能继续后续环节。

此外，登录系统时会有超信用额度预警。

P159
⑤信用期间管理——开销售发票后，如果信用期结束了客户还没付款结算，系统会有
单据信用期间过期的预警，生成逾期未收款清单。

P159-160
2.采购：
①采购订单编制岗位进行实时控制：采购部门由专人调出请购单，从存货子系
统的存货文件中获取信息，将请购单与存货文件中的最高库存量和最低库存
量进行比较。

如果审核不通过，反馈给请购人员。

如果通过则进入下一环节
p186
②必答：对采购发票进行实时控制：发票金额必须小于或等于合同订单金额，
否则发票不能处理,实行实时刚性控制。

符合的生成采购发票，并将结果保
存在采购发票文件中。

P188（老师上课重点提到的）
作用：杜绝不合法的采购事件。

在IT环境下，发票管理岗位可以设在财务
部门，也可以设在采购部门，但该岗位的人员必须是财会人员，并受财务部
门管理。

3.存货：
①处理入库单。

存货结存数量≤最高库存，否则报警。

（库存数量不能低于最低储量，
否则提示）
②处理出库单。

存货结存数量≥最低库存，否则报警。

好处：减少错误，提高信息处理效率。

还有…...P249
入库单录入上，“数量”——蓝字入库单的存货数量必须大于零；红字入库单的存货数量必须小于零；个别计算法或批次管理的存货的出库数量必须小于等于该批次的结存数量。

在输入数量时，系统有实时控制：存货数量不能超过最高储量，如果超过予以提示。

出库单录入上，“数量”要实时控制——必须输入该存货的出库数量；蓝字出库单的存货数量必须大于零；批次管理的存货的出库数量必须小于等于该批次的结存数量；
红字出库单的库存数量必须小于零，且出库数量的绝对值必须小于等于原出库单的出库数量；在录入数量时，系统有实时控制：库存数量不能低于最低储量，否则会有提示。