先进先出法库存账龄分析模型优化
库存账龄分析模型优化
1、数据准备及数据要求
①、查出公司物料的过账日期，数据源表格包含所示字段，删除掉出库数的记录，可以删除一些无用的列。
②需保证库存物料库存数量表中物料代码的唯一。需查出数据源中是否有库存数量表不存在的物料代码，如有请删除数据源中的不存在的物料代码记录。
③按物料代码升序和过账日期降序排序，在数据源表中添加序号计数、累计数字段，用来计算每种物料的按时间降序排列的累计入库数。序号标记公式：
SUMPRODUCT(--(B2=B$2:B2))--对同一物料的出现顺序进行标记，如果数据量较大，建议这个公式计算完毕将这列除第一个单元格公式保留，该列其余单元格粘贴成数值，这样方便下次直接套用公式。
2、库存数量分解
在数据源表中H列定义公式将库存数量表中的每个物料的数量分解到对应的入库日期中，这个公式体现了库存物料的先进先出法的基本原理。
数量分解公式为：=IF(AND(A2=1,VLOOKUP(B2,库存数量!A:B,2,0)<=G2),VLOOKUP(B2,库存数量!A:B,2,0),
IF(VLOOKUP(B2,库存数量!A:B,2,0)>=G2,E2,
IF(VLOOKUP(B2,库存数量!A:B,2,0)-G1>=0,VLOOKUP(B2,库存数量!A:B,2,0)-G1,0)))
此公式简化了此前设计的先进先出法计算库存物料账龄的分解库存数量的逻辑，极大提高了运算速度。以下截图为库存数量表格截图。
上述公式解析如下：
1、IF(AND(A2=1,VLOOKUP(B2,库存数量!A:B,2,0)<=K2),VLOOKUP(B2,库存数
量!A:B,2,0),---这个是判断当某物料首次出现并且库存数小于或等于最后一次入库的数量时就返回库存数
2、IF(VLOOKUP(B2,库存数量!A:B,2,0)>=K2,I2,---这个是当某物料库存数大于或等于对应日期入库数时就让分解的数量为对应日期入库数
3、IF(VLOOKUP(B2,库存数量!A:B,2,0)-K1>=0,VLOOKUP(B2,库存数量!A:B,2,0)-K1,0)))--这个是保证某物料的库存数量大于上一行数量入库累计但小于下一行入库数量累计时，就让该物料的库存数减去上一行入库的累计数并将其这个数据对应到这一行中，也就是将库存数
分解的最后尾数分解到这个下一行的入库日期的记录中。这个地方一定要从K1开始，不能是K2，否则分解的结果不对，这个K1单元格的使用体现了一种数据循环迭代的理念。
需要指出的是，入库数调整的即入库正负相抵为0的数据记录必须删除掉，否则会造成数量分解不正确。
3、账龄计算
在数据源中添加账龄天数、金额计算列，关于账龄分组可以利用下面所述公式，做数据透视表可以实现自动排序。
=LOOKUP(I2,{0,"⑴、0-30天";31,"⑵、31-60天";61,"⑶、61-90天";91,"⑷、91-120天";121,"⑸、121-150天";151,"⑹、半年内";181,"⑺、1年内";361,"⑻、1-2年";721,"⑼、2-3年";1081,"⑽、3年以上"})
汇总结果省略。
案例解析财务会计案例解析库
《企业会计》案例库 第一章概论 案例一 戴尔铸机厂是一家市属国有企业，会计专业学生路丹在该厂进行毕业实习。有一天，路丹在翻阅以往会计凭证时，发现该厂一张记账凭证上的会计分录为： 借：原材料--生铁 198 600 贷: 应收账款—长城汽车有限公司 198 600 但是，购进生铁没有发票，也没有收料单，只是在记账凭证下面附了一张由该厂开具给长城汽车有限公司的收款收据，而长城汽车有限公司并不对外经销生铁。后来，路丹从一位老会计那里了解到真实情况。原来是该厂以购生铁为名，行购车抵债之实。长城汽车有限公司以一台自产长城牌小轿车抵偿了欠该厂的货款。看到路丹一脸的疑惑，老会计并不以为然，认为这在企业都是正常的，没什么大不了的，并劝路丹多学点实际的东西。 请问： 1．戴尔铸机厂的会计处理，违背了哪些会计核算原则？ 2．戴尔铸机厂应怎样纠正发生的差错？ 3．谁应对戴尔铸机厂会计信息的真实性负责？ 4．对路丹遇到的事情，应怎样评价？ 案例二 你认为 800 元（人民币）或不足 800 元能够成功地创办一个企业吗？ 请看看鲍春来的创业之路。 鲍春来是杭州一所著名美术学院的学生。她目前手头有 800 元，她决定于 2003 年12 月开始创办一个美术培训部。她支出了 120 元在一家餐厅请朋友坐一坐，帮她出出主意，支出了 200 元印制了 500 份广告传单，用 100 元购置了信封、邮票等。根据她曾经在一家美术培训班服务兼讲课的经验，她还向她的一个师姐借款4 000元，以备租房等使用。她购置了一些讲课所必备的书籍、静物，并支出一部分钱用于装修画室。她为她的美术培训部取名为“白鹭美术培训部”。经过上述努力， 8 天后鲍春来已经有了 17 名学员，规定每人每月学费 1 800元，并且找到了一位较具能力的同学作合伙人。她与合伙人分别为培训部的发展担当着不同的角色（合伙人兼作培训部的会计和讲课教师）并获取一定的报酬。至 2004 年 1 月末，她们已经招收了 50 个学员，除了归还师姐的借款本金和利息计 5 000 元、抵销各项必须的费用外，各获得讲课、服务等净收入30 000 元和 22 000 元。她们用这笔钱又继续租房，扩大了画室面积，为了扩大招收学员的数量，她们甚至聘请了非常有经验的教授、留学归国学者免费作了两次讲座，为培训部的下一步发展奠定了非常好的基础。 四个月下来，她们的“白鹭美术培训部”平均每月共招收学员 39 位，获取收入计 24
存货账龄分析明细表(Word)
****************************************************************** * PROGRAM SOURCE HEADER ****************************************************************** *Program Name: ZHTFI_R019 *Description: 存货账龄分析明细表 *Date/Author: 2012.06.27/许林锋 *Table Update: *Special Logic: *Include: ****************************************************************** * MODIFICATION LOG ****************************************************************** *ChangeDate *Programer *Request *Desctiption *----------------------------------------------------------------- *2007.06.27 *许林锋 *DEVK900358 *New Program *2007.06.28 *许林锋 *DEVK900358 *Change *2007.06.29 *许林锋 *DEVK900358 *Change *2007.07.02 *许林锋 *DEVK900358 *Change *2007.07.03 *许林锋 *DEVK900358 *Change *2007.07.04 *许林锋 *DEVK900358 *Change *2007.07.05 *许林锋 *DEVK900358 *Change * ****************************************************************** *----------------------------------------------------------------- *Program Name *----------------------------------------------------------------- report zhtfi_r019. tables: t001, t001w, t001l, mara, mbew. *Data *----------------------------------------------------------------- *ALV type-pools: slis. data: i_fieldcat_alv type slis_t_fieldcat_alv with header line, i_layout type slis_layout_alv, "alv的格式 w_fieldcat type slis_fieldcat_alv, "alv列属性 w_repid like sy-repid. "当前程序 data: d_pos type i value 0. "ranges
关于财务尽职调查的深度解析
关于尽职调查的10000字深度长文解析（财务篇） 概述 尽职调查概念 1、概念 尽职调查又称谨慎性调查， 是指投资人在与目标企业达成初步合作意向后，经协商一致，投资人对目标企业一切与本次投资有关的事项进行现场调查、资料分析的一系列活动。 财务尽职调查即由财务专业人员针对目标企业与投资有关财务状况的审阅、分析、核查等专业调查。 2、种类 尽职调查的种类包括四类： ■法律尽职调查■财务尽职调查 ■业务尽职调查■·其他尽职调查 尽职调查的目的 尽职调查就是要搞清楚： 1、他是谁？即交易对手实际控制人的底细和管理团队 2、他在做什么？即产品或服务的类别和市场竞争力 3、他做得如何？即经营数据和财务数据收集，尤其是财务报表反映的财务状况、经营成果、现金流量及纵向、横向（同业）比较 4、别人如何看？包括银行同业和竞争对手的态度 5、我们如何做？在了解客户的基础上进行客户价值分析，用经验和获得的信息设计授信方案和控制措施，把交流变成可行的交易。 简言之，即做好股东背景和管控结构、行业和产品、经营和财务数据、同业态度的调查，提供我们的做法。
尽职调查框架 财务顾问尽职调查的关注要点 1、业务 （1）行业/企业的业务模型、盈利模式 （2）标的企业的竞争优势 （3）协同效应，以及未来潜在的整合成本和整合风险 【Tips】 ?在做企业尽职调查时，可以以估值模型为线索进行调查； ?不要忽视目标公司董事会会议记录以及决策等法律文件，里面会包含公司业务的信息，特别是公司战略。 2、财务 （1）历史数据的真实性、可靠性 （2）预测财务数据偏于保守？偏于乐观？预测的依据是什么？ （3）是否有表外负债？ （4）内控制度的健全性（审计师的内控审计报告） （5）税务问题（除公司自身税务情况外，还需关注收购方案所涉及的税务问题）【Tips】 在做财务尽职调查时，需与审计师充分沟通，并且与业务尽职调查紧密联系。 3、法律 （1）公司自身的法律情况：重大诉讼和法律纠纷、房产土地的权属问题等 （2）交易所涉及的法律问题：股权结构（类别股权安排，优先股东、期权等问 题）、行业监管规定、交易涉及的其他监管规则等。 【Tips】 法律尽职调查可以分为两部分，一部分是公司本身的法律情况，需要依赖律师去尽职调查，投行需要关注未来的风险所在；另一部分是交易所涉及的法律问题，此部分投行要充分组织和积极参与讨论，具体的工作可以以律师为主。 4、人力资源 （1）管理层聘用和留任问题 （2）工会问题 （3）离退、内退人员负担及养老金问题 【Tips】 人事的问题对于收购后的成功整合非常重要，不容忽视；投行需要起牵头作用，具体的工作由适当的中介机构承担。 5、其他 （1）是否有历史遗留问题？比如一厂多制等
企业应收账款评估分析
企业应收账款评估分析 企业应收账款评估分析 【摘要】应收账款是企业会计报表的重要组成部分，风险损失的确认不仅与资产负债表有关，还涉及损益表，其重要性不言而喻。因此应收账款的正确评估是会计报表公正、客观、准确的基础。本文主要从应收账款评估的方式和应收账款的风险损失评估两个维度对 企业应收账款进行分析，以期帮助企业能够更好的做好应收账款工作。 【关键词】应收账款评估方式应收账款风险损失评估企业会计应收账款是企业会计报表的重要组成部分，风险损失的确认不仅与资产负债表有关，还涉及损益表，其重要性不言而喻。因此对应收账款评估方式的分析，以及对应收账款风险损失的预计、分析和规避对做好企业的财会工作具有十分重要的意义。 一、应收账款值的评估方式及其问题 对应收账款的评估，《资产评估学》（全国注册资产评估师考试辅导教材2003），给出的评估计算公式为： 应收账款评估值=应收账款账面价值-已确定坏账损失-预计坏账损失 其中“确定预计坏账损失”，即对应收账款回收的可能性进行判断。一般可以根据企业与债务人的业务往来和债务人的信用情况将应收账款分为几类，并按分类情况估计应收账款回收的可能性。关于“预计坏账损失”的定量分析提出两种方法。一是“坏账估计法”，即按坏账的比例，判断不可回收的坏账损失的数额。坏账比例的确定，可以根据被评估企业前若干年（一般为三至五年）的实际坏账损失额与其应收账款发生额的比例确定。但在接下来的坏账比例计算公式和举例中，却未按此定义的方法，而是以实际处理坏账损失额与应收账款的期末余额的比例确定。二是“账龄分析法”，即按应收账款拖欠时间的长短，分析判断可收回的金额和坏账，将应收账款按账龄长短分成几组，按组估计坏账损失的可能性，并进而计算坏账损失的金额。
用友U8财务会计-应收应付-总账账龄分析与应收账龄分析表对账不平
总账账龄分析与应收账龄分析表对账不平产品线：U8 版本：U8V11.0 领域：201 财务会计 模块：0104 应收款管理0101 总账 数据库版本：SQL2005 问题标题：总账账龄分析与应收账龄分析表对账不平 问题描述： 总账账龄分析与应收账龄分析表对账不平？
关于上图的说明： 1. 两个表属于不同的模块： 总账往来账龄分析表属于总账模块，应收账龄分析表属于应收模块。这两个表对上的前提是应收与总账对账平衡，应收账龄分析按余额分析时余额和业务余额表一致，总账对应科目无对账错误，检查正确，期初对账正确。 如果应收与总账对不平，则参考龚丹丹老师的文档-总账与应收对账不平。 2. 两个表核对前，建议应收模块要做核销、红票对冲操作，核销制单，红票对冲制单，总账中做一下往来两清，方便查看结果。 3. 两个表的数据来源： 总账往来账龄分析表数据来源于凭证（期初余额中的期初往来明细和本期发生的凭证），应收账龄分析表来源于单据（期初单据和本期业务单据）。 4.应根据两个表的查询条件含义选择一致的条件： （1）总账客户往来账龄分析查询条件说明： 分析方式：按发生日期分析即以业务发生日期为基础（在填制凭证录入辅助项时录入业务发生日期），如未填入业务发生日期，则按制单日期。 按制单日期分析即进行账龄分析以制单日期为基础。 按所有往来明细进行账龄分析即对全部往来明细进行计算。 按未两清往来明细进行账龄分析只对未进行两清的往来明细进行计算。 余额账龄分析：用借方（贷方）发生额冲销贷方（借方）发生额的余额作为进行账龄分析的第一笔分析金额的分析方法。 按实际发生进行分析：按借方、贷方的实际发生额为分析金额进行分析。 （2）应收账龄分析的相关查询条件说明： 分析类型：选择应收款只分析该分析对象的所有应收款情况；选择预收款只分析该分析对象的所有预收款情况；选择余额分析类型时同时分析该分析对象的应收款预收款余额，即为应收款-预收
20184月自学考试审计学(000160)试题解析解释
2017年4月高等教育自学考试全国统一命题考试 审计学试卷 （课程代码00160） 本试卷共7 页，满分l00 分，考试时间l50 分钟。考生答题注意事项：1．本卷所有试题必须在答题卡上作答。答在试卷上无效，试卷空白处和背面均可作草稿纸。2．第一部分为选择题。必须对应试卷上的题号使用28 铅笔将“答题卡”的相 应代码涂黑。 3．第二部分为非选择题。必须注明大、小题号，使用0．5 毫米黑色字迹签字 笔作答。 4．合理安排答题空间，超出答题区域无效。 第一部分选择题（共40 分） 一、单项选择题（本大题共20小题，每小题l 分，共20 分）在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其选出并将“答题卡”的相应代码涂黑。错涂、多涂或未涂均无分。 1、对于注册会计师的欺诈行为，法院可判其 A 、没有过失 B 、民事责任和刑事责任 C 、只有民事责任 D 、只有刑事责任 2、财务报表审计、经营审计和合规性审计的分类依据是 A 、审计主体 B 、审计目的和内容 C 、审计实施的时间 D 、审计实施的方式 3、注船会计师审计方法的调整，主要是随着 A 、审计对象的变化 B 、审计目标的变化 C 、审计环境的变化 D 、审计责任的变化 4、无法实施函证的应收账款，审计人员可以实施的最为有效的替代审计程序是 A 、进行销售业务的截止性测试 B 、扩大控制测试的范围 C 、审查与销售有关的凭证及文件 D 、执行分析程序 5、注册会计师的配偶在被审计单位所从事工作将严重损害独立性的是 A 、总工程师 B 、统计 C 、出纳 D 、营销总监 6、中国注册会计师执业准则中不包括 A、中国注册会计师职业道德准则 B、中国注册会计师业务准则 C 、中国注册会计师审计准则 D 、会计师事务所质量控制准则 7、下列事项中，难以通过观察的方法获取的审计证据是 A 、经营场所 B 、固定资产的所有权 C 、实物资产的存在 D 、内部控制的执行情况 8、下列关于质量控制准则适用范围的叙述，正确的是 A 、只适用于审计业务 B 、只适用于鉴证业务 C 、适用于所有业务 D 、只适用于相关服务 9、被审计单位当年购入一批材料，会计部门在记账时错记了该批材料的外地运杂费，则被审计单位管理层违反的认定是
库龄分析表
库龄分析表 本期概述 ●本文档适用于 K/3 V10.1和V10.3 库龄分析汇总表（库存账龄分析表） ●本文档详细描述了库龄分析表的应用和区别 版本信息 ●2007年5月31日 V1.0 编写人：骆锦程 版权信息 ●本文件使用须知 著作权人保留本文件的内容的解释权，并且仅将本文件内容提供给阁下个人使用。对于内容中所含的版权和其他所有权声明，您应予以尊重并在其副本中予以保留。您不得以任何方式修改、复制、公开展示、公布或分发这些内容或者以其他方式把它们用于任何公开或商业目的。任何未经授权的使用都可能构成对版权、商标和其他法律权利的侵犯。如果您不接受或违反上述约定，您使用本文件的授权将自动终止，同时您应立即销毁任何已下载或打印好的本文件内容。 著作权人对本文件内容可用性不附加任何形式的保证，也不保证本文件内容的绝对准确性和绝对完整性。本文件中介绍的产品、技术、方案和配置等仅供您参考，且它们可能会随时变更，恕不另行通知。本文件中的内容也可能已经过期，著作权人不承诺更新它们。如需得到最新的技术信息和服务，您可向当地的金蝶业务联系人和合作伙伴进行咨询。 著作权声明著作权所有 2007 金蝶软件（中国）有限公司。 所有权利均予保留。
目录 第一章库龄分析表的原理 (3) 1.1 K/3 V10.1商业库龄分析汇总表的原理 (3) 1.2 K/3 V10.1工业库存账龄分析表的原理 (3) 1.3 K/3 V10.3库存账龄分析表的原理 (3) 第二章库龄分析表的案例 (3) 2.1K/3 V10.1商业库龄分析汇总表案例 (3) 2.2K/3 V10.1工业库存账龄分析表案例 (5) 2.3K/3 V10.3工业库存账龄分析表案例 (8) 2.4总结 (10)
1月全国自考财务报表分析一试题及答案解析
…………………………………………………………精品自学考试资料推荐……………………………………………… 全国2018年1月自考财务报表分析(一)试题 课程代码：00161 一、单项选择题(本大题共20小题，每小题1分，共20分) 在每小题列出的四个备选项中只有一个选项是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。错选、多选或未选均无分。 1.在进行财务报表分析时，债权人更关注的信息是( ) A.偿债能力 B.营运能力 C.发展能力 D.盈利能力 2.综合企业历史财务数据和现实经济状况提出的理想评价标准是( ) 经验基准B.行业基准A. D.目标基准历史基准C.) 3.下列各项负债中，不属于长期负债的 是( ．．． B.应付债券A.长期借款 D.递延所得税C.长期应付款 ) 与管理层的风险态度有较大联系的资产分类标志是( 4. 资产的使用形态A.资产流动性B. 资产的使用频率C.资产来源D.) 5.下列关于保守型资本结构的描述，正确的是( A.企业的财务风险相对较高，资本成本较高 B.企业的财务风险相对较低，资本成本较高 C.企 业的权益资金较少，企业负债比率较高 D.企业的权益资金较少，资本成本较低( ) “销售商品、提供劳务收到的现金”项目是6.下列各项中，不属于．．． A.本期销售商品、提供劳务收到的现金 B.前期销售商品提供劳务本期收到的现金 C.前期预收的款项企业销售材料和代购代 销业务收到的现金D.) ( 7.在企业高速成长阶段，投资活动的现金流量往往是 B.流入量大于流出量A. 流出量大于流入量1 …………………………………………………………精品自学考试资料推荐……………………………………………… C.流入量等于流出量 D.不一定 8.下列财务比率中，最为稳健的偿债能力指标是( ) A.资产负债率 B.流动比率 D.现金比率C.速动比率 9.下列各项中，不能说明短期偿债能力与长期偿债能力区别的是( ) ．．A.长短期偿债能力 反映的偿还期限不同 B.长短期偿债能力涉及的债务偿付支出性质不同 C.长短期偿债能力涉及的债务偿付资产不同 D.长短期偿债能力的稳定性不同 10.可用来补充说明和评价企业流动性的指标是( ) A.流动资产周转率 B.营运资本周转率 D.产品周期C.营业周期 11.下列各项中，反映企业全部资产使用效率的指标是( ) A.净资产收益率 B.资产总额 D.总资产周转率利润总额C.12.某企业年度主营业务收入为268 000元，流动资产平均占用额为 67 000元，则该企业流动资产周转天数为( ) A.4天 B.15天
2018年4月 00160 审计学 试题解析
2018年4月全国自学考试审计学(00160)的真题及答案解析。 一、单项选择题 (本大题共20小题，每小题l分，共20分) 1. 据史料记载，我国政府审计萌芽的思想最早产生的时期是( B)P43 A.秦汉 B.西周 C.隋唐 D.元朝 2. 财产的所有者、财产的使用者之外的第三者，应该是指(A ) P80三方关系A.审计主体 B.审计客体 C.审计依据 D.审计目的 3. 如果注册会计师拒绝出具客户希望得到的意见，客户就可以通过更换会计师事务所实现其目的，这种情况构成了(A ) A.购买审计意见 B.义务豁免 C.或有收费 D.执行不相容工作 4. 下列有关审计的表述，正确的是( D) A.政府审计是独立性最强的一种审计 B.内部审计是注册会计师审计的前提 C.财务报表的合法性是财务报表使用者最为关心的(公允性) D.注册会计师审计意见旨在提高财务报表的可信赖程度 5. 政府审计部门与注册会计师如果对同一事项进行审计，最终形成的审计结论可能存在差异，导致差异的下列各项原因中最主要的是( B)
A.审计的独立性不同 B.审计的依据不同 C.审计的权威性不同 D.审计的方式不同 6. 审计分为抽样审计与详细审计，这种分类的标准是(A ) A.审计数量和范围 B.审计内容 C.审计主体 D.审计对象 7.根据审计证据充分性的要求，注册会计师应当收集较多的实质性程序证据的是(B )P125 A.业务性质比较简单 B.被审计单位面临强大的盈利压力 C.内部控制比较健全 D.被审计单位是会计师事务所的常年客户 8.下列关于标准的表述，正确的是(C ) A.注册会计师个人的经验与职业判断可以成为标准 B.只有审计准则才能构成标准 C.财务报表的编制基础可以成为标准 D.标准中对中立性的要求是不会产生重大歧义 9.在审计当期减少的固定资产时，注册会计师通常不执行的审计程序是( B) A.审查有关的批推文件 B.函证固定资产的购买单位 C.审查有关的会计记录 D.审查出售和报废处理固定资产的净损益
应付账龄分析表
核对应付账龄分析表 1．首先核算到票的（启用业务应付的情况下） 总账用【核算项目余额表】 【账龄分析表】（不包括业务应付） 然后导出到分别导出到Excel，通过排序等等之类的操作进行核对，发现有下列差异：
衡阳建滔运输有限公司——N区域应改为K区域。 分析： 1．东莞市正一大同德轴承有限公司 查询【应付明细表】 发现应付明细表与总账是一致的，差异实际上就是那一条标红的，原因就是没有做结算。联查到应付单看看：
做了结算之后就应该相等了。2．河北汇海化工有限公司 发现余额是负数，即做了付款单。然后查总账
结果发现没有预付账款余额，只有应付账款余额。直接点击【辅助核算明细表】并与【应付明细表】进行核对。 结果发现【应付明细表】比【辅助核算明细表】多了一笔数据。联查到单据，下查凭证发现： 该付款单是手工新增的，所生成的凭证是费用类科目，而不是往来科目。而付款类型为“费用付款”的却属于采购付款类别。 3．惠州市通用机电设备有限公司情况同2
4．岳阳淡澳机电安装有限公司 对比一下应付明细表与辅助核算明细表，差异见红色标记 为什么账龄分析表比总账报表多呢？原因查明细可发现：该应付单是属于暂估类的，但是单据上有没有勾选“业务应付”。后发现该单据是手工做的，正确做法如下：应该是先做订单然后下推应付单，鉴于系统还未完善业务应付多种源单据支持的方案欠缺，应将应付管理中业务应付处理时点的参数修改为“平时处理”，并在做该应付单是将“业务应付”手工勾选。
5．惠州市石松化工有限公司 通过查询【应付明细表】然后到付款单，果然发现没有结算 6．深圳深岩燃气有限公司 也是未做结算的问题。 在此可以总结出结论： 1．【应付明细表】与【核算项目余额表】相等，而账龄不等并大于的，都是未做结算。2．【账龄分析表】有数而【核算项目余额表】无的，可能是应付单做的是暂估，而未勾选“业务应付”。 3．【应付明细表】比【辅助核算明细表】多的，可能是做了付款类型属于应付系统的单据，但是生成的凭证又与往来科目无关的。 同样的道理可以用来核对应付暂估，与预付款的。
应收账龄分析公式
应收帐款帐龄分析模型(公式版) 2010-02-03 11:32:56| 分类：|举报|字号订阅 应收帐款帐龄分析模型(公式版)(2008-04-30 19:47:43) 标签：分类：应收帐款是企业最重要的资产之一。因其流动性强、风险大的特点，加上其在企业资产中一般均占有相当大的比重，因而对应收帐款的管理往往是企业财务管理甚至企业经营管理中的重点。应收帐款帐龄分析是实现应收帐款管理的主要手段，通过帐龄分析可以揭示出每个客户的风险性和每笔应收帐款产生坏帐的可能性，并以此作为提取坏帐准备的依据。因此，准确、快速地编制应收帐款帐龄分析表，对企业加强应收帐款管理、提高资金回笼速度、降低经营风险具有非常重要的意义。 然而，对于财务人员来说，按月编制应收帐款帐龄分析表并不是一件轻松的事情。我国多数企业的信息化程度较低，受规模、管理规范程度等因素的制约，很多企业没有必要或条件实现业务、财务的一体化信息化管理，大量信息通过手工进行收集、汇总和分析，因此对于象帐龄分析这类需连续进行的、复杂程度较高的工作，多数企业的财务人员选择了按半年或年度开展一次的做法，无法按月分析，这在一定程度上加大了应收帐款的管理风险。遗憾的是，目前我国的财务软件在这一方面也无所作为。 目前对应收帐款帐龄的采集，多数采用从应收帐款明细帐中逐笔提取、分析的方式进行的，其结果必然是速度慢、工作量大，其准确性也取决于财务人员工作的认真细致程度，对于客户数量众多、业务频繁的企业来说，帐龄分析近乎一件“不可能的任务”。 笔者在多年的管理实践和对EXCEL的熟练应用中，总结出一种结合财务软件、利用EXCEL自动快速地编制应收帐款帐龄分析表的方法，现介绍如下。 本方法是在按月收集销售客户销售额、回款额的基础上，将近几年每个客户、每个月销售额、回款额的数据反映在同一张工作表中，然后运用EXCEL函数，自动、快速地编制出各种帐龄段金额分布的应收帐款帐龄分析表。操作步骤如下：
审计学练习题答案及解析(第六章)
《第六章、审计目标和管理层认定》 一、单选题共10道 【题目1】一般认为，注册会计师审计的目标的层次为( D )。总体目标具体目标一般目标+项目目标 (A)3个 (B)1个 (C)2个 (D)4个 【题目2】“发生”认定指记录的交易和事项已发生且与被审计单位有关，其目标主要针对( C )。如：没有发生销售交易，却记录了一笔销售 (A)数量 (B)低估 (C)高估 (D)金额 【题目3】“完整性”认定指所有应当记录的交易和事项均已记录，其目标主要针对( D )。如：发生了销售交易，却没有记录销售 (A)数量 (B)金额 (C)高估 (D)低估 【题目4】涉及总体合理性、真实性、所有权及披露等的审计目标是( D )。 (A)审计具体目标 (B)审计一般目标 (C)审计项目目标 (D)审计总目标 【题目5】既属于被审计单位管理层的认定，又属于注册会计师的审计目标的是( C )。 (A)真实性 (B)估价 (C)完整性 (D)披露 【题目6】其组成要素与“权利和义务”认定有关的是( A )。 (A)资产负债表 (B)利润表 (C)审计项目目标 (D)审计总目标 【题目7】下列有关“完整性”的认定中，表达不正确的是( D )。 (A)该认定是指应在财务报表中列示的所有交易和项目是否都列入了 (B)该认定主要与财务报表组成要素的低估有关
(C)该认定所要解决的问题是被审计单位管理层是否把应包括的项目给遗漏或省略了 (D)该认定还涉及所报告的交易和项目的金额是否正确 【题目8】下列认定中与利润表组成要素无关的是( C )。 (A)发生 (B)完整性 (C)权利和义务 (D)准确性 【题目9】注册会计师计划测试M公司20×7年度主营业务收入的完整性。下述各项审计程序中，通常难以实现上述目标的是( D )。 (A)抽取20×7年12月31日开具的销售发票，检查相应的发运单和账簿记录 (B)抽取20×7年12月31日的发运单，检查相应的销售发票和账簿记录 (C)从主营业务收入明细账中抽取20×7年12月31日的明细记录，检查相应的记账凭证、发运单和销售发票 (D)从主营业务收入明细账中抽取20×7年次年1月1日的明细记录，检查相应的记账凭证、发运单和销售发票 【题目10】在对资产存在性认定获取审计证据时，正确的测试方向是( C )。 (A)从财务报表到尚未记录的项目 (B)从尚未记录的项目到财务报表 (C)从会计记录到支持性证据 (D)从支持性证据到会计记录 二、多选题共10道 【题目1】审计目标是( ABCD )。P86 (A)整个审计系统运行的定向机制 (B)审计工作的出发点和落脚点 (C)构成审计理论结构的基石 (D)审计的基本职能 【题目2】社会环境对审计目标的制约主要体现在( BCD )上。P87 (A)社会观念 (B)法庭判决 (C)会计职业团体如：AICPA (D)国家法律 【题目3】审计目标的主要影响和决定因素有( ACD )。P86 (A)社会环境 (B)生产力水平 (C)审计能力 (D)社会需求 【题目4】审计具体目标的确定依据包括( CD )。P95具体审计目标需要根据本审计单位的管理层的认定和注册会计师的总体目标来确定。 (A)审计一般目标 (B)审计项目目标 (C)审计总目标
2020注册会计师-会计练习题及解析0201
第二章会计政策、会计估计及变更和差错更正 一、单项选择题 1.甲股份有限公司2×18年实现净利润8 500万元。假定2×17年财务报表已经报出，该公司2×18年发生和发现的下列交易或事项中，会影响其年初未分配利润的是（）。 A.发现2×16年少计管理费用4 500万元 B.发现2×17年少提财务费用0.5万元 C.为2×17年售出的设备提供售后服务发生支出550万元 D.因客户资信状况明显改善将应收账款坏账准备计提比例由10%改为5% 2.下列各项中，应采用追溯调整法进行会计处理的是（）。 A.采用公允价值模式计量的投资性房地产公允价值变动 B.无形资产使用寿命由原来不确定变更为使用寿命有限 C.建造合同核算方法的变更，且影响数切实可行的 D.因管理业务模式变更导致由以摊余成本计量的金融资产重分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产 3.甲公司于2×16年1月1日起对一台管理用的机器设备计提折旧，原价为200万元，预计使用年限为10年（不考虑净残值因素），按直线法计提折旧。由于技术进步的原因，从2×19年1月1日起，决定对原估计的使用年限改为7年，同时改按年数总和法计提折旧。甲公司2×19年应计提的折旧额为（）。 A.40万元 B.35万元 C.42万元 D.56万元 4.由于公允价值能够持续可靠取得，20×9年年初长江公司对某栋出租办公楼的后续计量由成本模式改为公允价值模式。该办公楼20×9年年初账面余额为1 500万元，已经计提折旧200万元，未发生减值，变更日的公允价值为2 000万元。该办公楼在变更日的计税基础与其原账面价值相同，已知长江公司适用的所得税税率为25%。长江公司出租办公楼后续计量模式变更影响期初留存收益的金额为（）。 A.700万元 B.525万元 C.472.5万元 D.575万元 5.采用追溯调整法计算出会计政策变更的累积影响数后，应当（）。 A.重新编制以前年度会计报表 B.调整列报前期最早期初留存收益，以及会计报表其他相关项目的期初数和上年数 C.调整列报前期最早期末及未来各期会计报表相关项目的数字 D.只需在报表附注中说明其累积影响金额 6.上市公司发生的下列交易或事项中，属于会计政策变更的是（）。 A.交易性金融资产的期末计价由成本与市价孰低法改为公允价值法 B.长期股权投资因增加投资份额由权益法核算改为成本法核算 C.年末根据当期发生的暂时性差异所产生的递延所得税负债调整所得税费用 D.固定资产折旧方法由直线法改为双倍余额递减法
库存账龄分析
库存账龄分析 1. 库存账龄与库存周转率 ……提到库存账龄，就不得不说到库存周转率。库存周转率是在某特定的周期，销售成本与存货平均余额的比率。用以衡量一定时期内存货资产的周转速度，是反映企业的供应链的整体效率的绩效指标之一，而且很多企业都把它作为整体经营业绩的考核指标之一。而库存账龄是在某时间节点，某种或者某类存货的库存时间的加权平均值。很明显，库存周转率越高，库存账龄越低，但是二者又不是反比关系（比较简单的证明就是同样的平均库存，入库时间的不同就会引起库存账龄很大的差异），所以虽然这二者有着千丝万缕的联系，但是不能简单的把库存账龄看成库存周转率的一个衍生指标来对待。 2. 库存账龄分析的目的 ……在库存账龄分析中,其目的主要有以下两点： 一、库存成本的控制。库存账龄在ERP系统内，应该可以查询指定的时间点，各库存存货的库存账龄情况，即从入库起在仓库中放置了多久。与应收账款的账龄一样，存货的库存账龄越长，说明周转越慢，占压的资金也就越多。这也就是我们大家平常所说的呆滞料。对于呆滞料，应该分析其产生的原因，从计划的源头控制入手，才能最有效的降低无效的库存，达到降低库存总额的目的。呆滞料实际上包括两部分：不周转的物料和周转慢的物料，对于不周转的物料，显然除了上述工作外，还应该做相应的处理：比如代用或者变卖。 二、存货跌价准备的计提。等同于应收账款的坏账计提，对于超龄的库存，也应该做好存货损失的准备，更真实的反映库存的实际价值。 3. 库存账龄的计算 ……手工计算库存账龄是很困难的。在ERP系统中，库存账龄的计算相当方便。如果要计算某一仓库或者全部存货的库存账龄（虽然该数字可能没有实际的意义），那么公式如下： 库存账龄=∑(批次入库金额/统计时点库存总额*批次入库时间)。 下面我举例一说明： 在2008年10月6日，存货A的库存为1000，系统自动搜索入库单，得到如下入库单： 入库单号日期数量 NO.025 10月5日入库200 NO.023 10月4日入库300 NO.022 10月3日入库300 NO.020 10月2日入库400
财务尽职调查深度解析
财务尽职调查深度解析（适合学习） 一、概述 （一）尽职调查概念 1、概念 尽职调查又称谨慎性调查，是指投资人在与目标企业达成初步合作意向后，经协商一致，投资人对目标企业一切与本次投资有关的事项进行现场调查、资料分析的一系列活动。财务尽职调查即由财务专业人员针对目标企业与投资有关财务状况的审阅、分析、核查等专业调查。 2、种类 尽职调查的种类包括四类：法律尽职调查、财务尽职调查、业务尽职调查、 其他尽职调查。 （二）尽职调查的目的 尽职调查就是要搞清楚： 1、他是谁即交易对手实际控制人的底细和管理团队 2、他在做什么，即产品或服务的类别和市场竞争力 3、他做得如何，即经营数据和财务数据收集，尤其是财务报表反映的财务状况、经营成果、现金流量及纵向、横向（同业）比较 4、别人如何看，包括银行同业和竞争对手的态度 5、我们如何做，在了解客户的基础上进行客户价值分析，用经验和获得的信息设计授信方案和控制措施，把交流变成可行的交易。 简言之，即做好股东背景和管控结构、行业和产品、经营和财务数据、同业态度的调查，提供我们的做法。 （三）尽职调查框架 （四）财务顾问尽职调查的关注要点 1、业务 （1）行业/企业的业务模型、盈利模式 （2）标的企业的竞争优势 （3）协同效应，以及未来潜在的整合成本和整合风险 Tips: （1）在做企业尽职调查时，可以以估值模型为线索进行调查；（2）不要忽视目标公司董事会会议记录以及决策等法律文件，里面会包含公司业务的信息，特别是公司战略。 2、财务 （1）历史数据的真实性、可靠性 （2）预测财务数据偏于保守偏于乐观预测的依据是什么 （3）是否有表外负债 （4）内控制度的健全性（审计师的内控审计报告）
财务会计案例分析专项练习题及答案解析(一)
模考吧网提供最优质的模拟试题，最全的历年真题，最精准的预测押题！ 财务会计案例分析专项练习题及答案解析(一) 一、综合题（本大题8小题．共100.0分。） 第1题 甲公司系上市公司，属于增值税一般纳税企业，适用的增值税税率为17%，适用的所得税税率为33%。除特别说明外，甲公司采用账龄分析法计提坏账准备，3个月以内账龄的应收款项计提坏账准备的比例为5‰。根据税法规定，按应收款项期末余额5‰计提的坏账准备允许在税前抵扣。假定不考虑除增值税、所得税以外的其他相关税费。甲公司按当年实现净利润的10%提取法定盈余公积。 甲公司2007年度所得税汇算清缴于2008年3月2日完成，在此之前发生的2007年度纳税调整事项，均可进行纳税调整。甲公司2007年度财务会计报告经董事会批准于2008年3月31日对外报出。 2008年1月1日至3月31日，甲公司发生以下交易或事项： ①1月6日，甲公司收到M 公司来函，要求对2007年11月12日所购商品在价格上给予3%的折让。 甲公司经核查，该批商品在出售时即存在质量问题，但基本不影响使用。1月7日，甲公司同意了M 公司提出的折让要求。1月18日，甲公司收到M 公司交来的税务机关开具的索取折让证明单，并开具红字增值税专用发票。假定甲公司2007年11月12日已为该批商品确认销售收入200000万元、结转销售成本150000万元；至2007年12月31日，甲公司尚未收到该笔货款。 ②1月20日，法院判决甲公司支付N 公司赔偿款2000万元。甲公司和N 公司均表示不再上诉。至2007年度财务会计报告对外报出时，甲公司尚未支付该笔款项。 该笔赔偿款起因于甲公司2007年10月10日未按照合同发货给N 公司造成损失所致。公司也未对此确认预计负债。 ③2月4日，甲公司发现在2007年12月31日计算A 商品可变现净值时发生差错，误将A 商品可变现净值确定为1000万元。 2007年12月31日，A 商品成本为4000万元，甲公司确定A 商品可变现净值为2000万元。假定甲公司此前未为A 商品计提存货跌价准备。 ④2月28日，为改良一条生产线，甲公司经批准按面值发行3年期、到期一次还本付息债券40000万元，票面年利率为5%。
财务尽职调查深度解析
财务尽职调查深度解析 一、概述 （一）尽职调查概念 1、概念 尽职调查又称谨慎性调查，是指投资人在与目标企业达成初步合作意向后，经协商一致，投资人对目标企业一切与本次投资有关的事项进行现场调查、资料分析的一系列活动。 财务尽职调查即由财务专业人员针对目标企业与投资有关财务状况的审阅、分析、核查等专业调查。 2、种类 尽职调查的种类包括四类：法律尽职调查、财务尽职调查、业务尽职调查、其他尽职调查。 （二）尽职调查的目的 尽职调查就是要搞清楚： 1、他是谁？即交易对手实际控制人的底细和管理团队 2、他在做什么，即产品或服务的类别和市场竞争力 3、他做得如何，即经营数据和财务数据收集，尤其是财务报表反映的财务状况、经营成果、现金流量及纵向、横向（同业）比较
4、别人如何看，包括银行同业和竞争对手的态度 5、我们如何做，在了解客户的基础上进行客户价值分析，用经验和获得的信息设计授信方案和控制措施，把交流变成可行的交易。 简言之，即做好股东背景和管控结构、行业和产品、经营和财务数据、同业态度的调查，提供我们的做法。 （三）尽职调查框架 （四）财务顾问尽职调查的关注要点 1、业务 （1）行业/企业的业务模型、盈利模式 （2）标的企业的竞争优势 （3）协同效应，以及未来潜在的整合成本和整合风险 Tips: （1）在做企业尽职调查时，可以以估值模型为线索进行调查；（2）不要忽视目标公司董事会会议记录以及决策等法律文件，里面会包含公司业务的信息，特别是公司战略。 2、财务 （1）历史数据的真实性、可靠性 （2）预测财务数据偏于保守？偏于乐观？预测的依据是什么？ （3）是否有表外负债？ （4）内控制度的健全性（审计师的内控审计报告）
用友T3年结常见问题解析
用友T3年结常见问题解析 1、系统方面 （1）为何账套菜单的备份置灰不能使用？ 答：系统管理中必须以admin身份登录才能备份账套。 （2）为何年度账菜单是置灰不能使用？ 答：系统管理中必须以账套主管的身份登录才能建年度账，也有可能系统未检测到加密狗。 （3）各模块结转有先后顺序之分吗？ 答：供销链、固定资产、工资、老板通模块结转不分先后，其它按年结流程图执行。 （4）如果发现某年度账中错误太多，或不希望将上年度的余额或其他信息全部转到下一年度怎么办？ 答：使用年度账菜单清空年度数据的功能。“清空”并不是指将年度账的数据全部清空，而还是要保留一些信息的，主要有：基础信息;系统预置的科目报表等等，为了方便清空后的年度账重新做账。 （5）成功建立年度账是否可以立即调整基础档案的内容？ 答：在建立完新的年度账后，不要急于对新年度账中的基础档案进行调整和删改，等年度结转完毕后，再到新年度账中对需要调整的基础档案相关信息进行调整。否则会造成后续的“年度结转”时出现错误 提示，或年度结转后数据出现错误。 2、总账 （1）年度结转后，可否删除无用的科目？ 答：如果这个科目没有期初余额，并且没有使用，可以删除。 （2）损益类科目，期初余额为0，删除时提示“科目（x）已经在转账定义中使用！不能删除”。 答：年度结转，会把上年度定义的期间损益转账带过来。到期间损益结转定义中，删除该科目后带的本年利润科目，即可删除该损益类科目。 另：这种现象及处理方法同样适用于自定义结转、对应结转、汇兑损益结转销售成本结转的公式定义中。 （3）删除余额为0的某科目时，提示“科目（x）已经在凭证类别中使用！不能删除”。 答：凭证类别是按照收付转的方式定义的。在凭证类别的设置中，设置了限制科目。在凭证类别定义中删除该科目即可。 （4）删除某科目时，提示“科目（x）已设为常用科目！不能删除” 答：上年把这个科目定义成了常用科目，在填制凭证界面，参照会计科目，选择“常用”类，从中选择该科目，点击右边的“常用”按钮，该科目即取消了常用的标志。 （5）删除某科目时，提示“科目（x）已在常用凭证设置中使用！不能删除” 答：上年在定义常用凭证中使用了该科目。在填制凭证界面，选择制单—调用常用凭证，点击放大镜，在常用凭证列表界面，选择某条记录，点击“详细”按钮。删除某条分录，点击“删除”按钮。则这个 科目从常用凭证中删除掉，可以删除该科目。 （6）删除某科目时，提示“科目（x）已在常用摘要中使用！不能删除”
先进先出法库存账龄分析模型优化
库存账龄分析模型优化 1、数据准备及数据要求 ①、查出公司物料的过账日期，数据源表格包含所示字段，删除掉出库数的记录，可以删除一些无用的列。 ②需保证库存物料库存数量表中物料代码的唯一。需查出数据源中是否有库存数量表不存在的物料代码，如有请删除数据源中的不存在的物料代码记录。 ③按物料代码升序和过账日期降序排序，在数据源表中添加序号计数、累计数字段，用来计算每种物料的按时间降序排列的累计入库数。序号标记公式： SUMPRODUCT(--(B2=B$2:B2))--对同一物料的出现顺序进行标记，如果数据量较大，建议这个公式计算完毕将这列除第一个单元格公式保留，该列其余单元格粘贴成数值，这样方便下次直接套用公式。 2、库存数量分解 在数据源表中H列定义公式将库存数量表中的每个物料的数量分解到对应的入库日期中，这个公式体现了库存物料的先进先出法的基本原理。
数量分解公式为：=IF(AND(A2=1,VLOOKUP(B2,库存数量!A:B,2,0)<=G2),VLOOKUP(B2,库存数量!A:B,2,0), IF(VLOOKUP(B2,库存数量!A:B,2,0)>=G2,E2, IF(VLOOKUP(B2,库存数量!A:B,2,0)-G1>=0,VLOOKUP(B2,库存数量!A:B,2,0)-G1,0))) 此公式简化了此前设计的先进先出法计算库存物料账龄的分解库存数量的逻辑，极大提高了运算速度。以下截图为库存数量表格截图。 上述公式解析如下： 1、IF(AND(A2=1,VLOOKUP(B2,库存数量!A:B,2,0)<=K2),VLOOKUP(B2,库存数 量!A:B,2,0),---这个是判断当某物料首次出现并且库存数小于或等于最后一次入库的数量时就返回库存数 2、IF(VLOOKUP(B2,库存数量!A:B,2,0)>=K2,I2,---这个是当某物料库存数大于或等于对应日期入库数时就让分解的数量为对应日期入库数 3、IF(VLOOKUP(B2,库存数量!A:B,2,0)-K1>=0,VLOOKUP(B2,库存数量!A:B,2,0)-K1,0)))--这个是保证某物料的库存数量大于上一行数量入库累计但小于下一行入库数量累计时，就让该物料的库存数减去上一行入库的累计数并将其这个数据对应到这一行中，也就是将库存数