某企业账龄分析表
第七章课后习题
思考练习题一、单项选择题1、某企业现金收支状况比较稳定，全年的现金需要量为300 000元，每次转换有价证券的固定成本为600元，有价证券的年利率为10%，则全年固定性转换成本是( )元。
A、1000B、2000C、3000D、40002、不属于存货的变动储存成本的是( )。
A、存货资金的应计利息B、替代材料紧急购入的额外成本C、存货的残损和变质损坏D、存货的保险费用3、基本经济进货批量模式所依据的假设不包括( )。
A、所需存货市场供应充足B、存货价格稳定C、仓储条件不受限制D、允许存货4、某企业全年耗用A材料2400吨，每次的订货成本为1600元，每吨材料储存成本为12元，则每年最佳订货次数为( )次。
A、12B、6C、3D、45、某企业预测的年赊销额为1200万元，应收账款平均收账期为30天，变动成本率为60%，资金成本率为10%，则应收账款的机会成本为( )万元。
Ａ、10 B、6 C、5 D、96、成本分析模式下的最佳现金持有量是使以下各项成本之和最小的现金持有量( )。
A、机会成本和转让成本B、机会成本和转让成本C、持有成本和转换成本D、持有成本、短缺成本和转换成本7、下列订货成本中属于变动性成本的是( )。
A、采购部门管理费用B、采购人员的工资C、订货业务费D、预付定金的机会成本8、企业在确定为应付紧急情况而持有的现金数额时，不需要考虑的因素为( )。
A、企业愿意承担风险的额度B、企业临时举债能力的强弱C、金融市场投资机会的多少D、企业对现金流量预测的可靠程度9、既要充分发挥应收账款的作用，又要加强应收账款的管理，其核心为( )。
A、加强销售管理B、制定适当的信用政策C、采取积极的收账政策D、尽量采用现款现货10、假定某企业每月现金需要量为20000元，现金和有价证券的转换成本为20元，有价证券的月利率为5%，则该企业最佳现金余额为( )。
A、20000元B、12649元C、10000 元D、6649元11、信用的“五C”系统中，资本是指( )。
《公司理财》习题
2、宏业公司在2006年度的销售收入实际数为500 000元；获得税后净利20 000元，并发放股利10 000元。
基期的厂房设备利用率已达到饱和状态。
该公司2006年12月31日的简略资产负债表如下：折旧基金提取数为20 000元，其中60%用于更新改造现有厂房设备；另零星资金需要量为12 000元。
要求：用销售百分法预测2007年追加资金的需要量。
要求：分别采用高低点法、回归分析法预测2007年资金需要量。
4、某企业发行面值为1000元，利率10%，期限10年的债券。
当市场利率为10%、12%和8%时，计算其发行价格。
5、康宏公司采用融资租赁方式于2007年1月1日从天宇租赁公司租入一全新设备，设备价款为60 000元，租期5年，到期后设备归企业所有。
为了保证租赁公司安全弥补融资成本、相关的手续费并有一定盈利，双方商定采用12%的折现率，（1）租金支付方式采用年末等额支付现金方式；（2）租金支付方式采用每年初支付等额租金方式；要求：分别计算上述两种情况下，康宏公司每年应付给天宇公司的租金为多少？6、某股份有限公司拟筹集资金100万元，期限10年，企业所得税税率33%，筹资条件如下：（1）发行债券，票面利率5%，发行费率为3%；（2）长期借款，年利率4%，筹资费率可忽略；（3）优先股筹资，每年支付固定股利10%，筹资费率为2.5%；普通股筹资，筹资费率5%，第一年末发放股利每股8元，以后每年增长4%，每股发行价100元。
要求：分别计算债券筹资成本、借款筹资成本、优先股筹资成本和普通股筹资成本。
7、某公司拟筹资4000万元，其中按面值发行债券1500万元，票面利率为10%，筹资费率为1%；发行优先股500万元，股利率为12%，筹资费率为2%；发行普通股2000万元，筹资费率为4%，预计第一年股利率为12%，以后每年按4%递增，所得税税率为33%。
企业要求的资本成本为12.5%，该筹资方案是否可行？9、某公司目前有资本75万元，现因生产发展需要准备再筹集25万元资本，可以利用发行股票筹资，也可以发行债券筹集，其原资本结构和筹资后资本结构情况如下表：增加100 000元，资本公积金增加150 000元。
实现总账应收账款账龄分析（以用友为例）
⼀、概述 对应收和应付项⽬进⾏账龄分析，是企业财务⼯作必须进⾏的⼀项内容。
有⼀部分⽤户的⽤友总账系统中不包括应收账款和应付账款管理模块，因此账龄分析⼯作只能依靠备查账簿进⾏⼈⼯分析。
当应收和应付项⽬业务量庞⼤时，传统⼈⼯分析⽅法的⼯作效率和准确性均会受到⼀定程度的影响。
⽤友总账系统内存储应收、应付项⽬及其明细科⽬的明细账，通过分析⽤友总账系统应收、应付管理模块的基本原理，可以开发外部辅助程序实现账龄分析，并同时实现应收、应付项⽬管理。
⼆、账龄分析功能的基本实现⽅法 由于应收项⽬的基本原理与应付项⽬相同，下⾯以应付账款为例，说明账龄分析功能的基本实现⽅法。
假设财务报表应付账款的账龄分成四个时间段，即1年以内、1⾄2年、2⾄3年和3年以上。
外部辅助程序在进⾏账龄分析按以下步骤进⾏： （⼀）⾸先按明细科⽬（包括供应商辅助核算项⽬）读取⽤友总账系统当前⽉份三年前的期初余额做为账龄3年以上的应付账款⾦额； （⼆）按时间段分别读取⽤友总账系统的贷⽅发⽣额做为对应账龄时间段的应付账款⾦额； （三）读取⽤友总账系统当前⽉份三年之间借⽅发⽣额，按由远⾄近的顺序冲销各阶段的⾦额，先冲销3年以上的⾦额，冲⾄0开始冲销2⾄3年的⾦额，以此类推⾄1年以内⾦额； （四）将各明细科⽬各时间段⾦额汇总即为应付账款在各时间段的⾦额。
例如：以某单位2008年10⽉为分析期间，按以下步骤进⾏分析： （⼀）⾸先读取应付账款明细科⽬2005年10⽉期初余额做为3年以上的⾦额；读取并汇总2005年10⽉（含10⽉）以后⾄2006年10⽉（不含10⽉）以前的贷⽅发⽣额为2⾄3年的⾦额；然后读取并汇总2006年10⽉（含10⽉）以后⾄2007年10⽉（不含10⽉）以前的贷⽅发⽣额为1⾄2年的⾦额；最后读取并汇总2007年10⽉（含10⽉）以后⾄2008年10⽉（含10⽉）以前的贷⽅发⽣额为1年以内的⾦额。
（⼆）按顺序读取2005年10⽉（含10⽉）⾄2008年10⽉（含10⽉）区间内所有某明细科⽬的借⽅发⽣额明细，从该科⽬第⼀笔借⽅开始⾄最后⼀笔借⽅结束，按由远⾄近的顺序冲销各区间⾦额，先冲销3年以上的⾦额，冲⾄0开始冲销2⾄3年的，直⾄冲销到1年以内的⾦额。
财务分析往来分析报告(3篇)
第1篇一、报告概述本报告旨在通过对公司往来账款的分析，全面了解公司应收账款和应付账款的状况，评估其风险，并提出相应的管理建议。
报告将从应收账款和应付账款两个方面进行详细分析，包括账龄分析、结构分析、周转率分析等，以期为公司的财务管理提供有益的参考。
二、应收账款分析1. 账龄分析应收账款账龄分析是衡量应收账款质量的重要手段。
以下是公司应收账款账龄分析情况：（1）1-30天：占比40%，金额1,200万元；（2）31-60天：占比30%，金额900万元；（3）61-90天：占比20%，金额600万元；（4）91-120天：占比10%，金额300万元；（5）120天以上：占比0%，金额0万元。
从账龄分析可以看出，公司应收账款中，大部分款项在1-60天内收回，但仍有部分款项账龄较长，存在一定的坏账风险。
2. 结构分析应收账款结构分析主要从客户行业、地区、金额等方面进行分析。
以下是公司应收账款结构分析情况：（1）客户行业：制造业占比50%，服务业占比30%，其他行业占比20%；（2）客户地区：本地区占比60%，外地区占比40%；（3）金额：10万元以下占比30%，10-50万元占比50%，50万元以上占比20%。
从结构分析可以看出，公司应收账款主要集中于制造业和服务业，且大部分客户为本地区客户。
金额分布上，10-50万元金额段的客户占比最高。
3. 周转率分析应收账款周转率是衡量公司应收账款回收效率的重要指标。
以下是公司应收账款周转率分析情况：（1）应收账款周转率：12次；（2）同行业平均水平：15次。
从周转率分析可以看出，公司应收账款周转率低于同行业平均水平，说明公司在应收账款回收方面存在一定问题。
三、应付账款分析1. 账龄分析应付账款账龄分析是衡量公司支付能力的重要手段。
以下是公司应付账款账龄分析情况：（1）1-30天：占比60%，金额1,800万元；（2）31-60天：占比30%，金额900万元；（3）61-90天：占比10%，金额300万元；（4）91-120天：占比0%，金额0万元；（5）120天以上：占比0%，金额0万元。
应收账款账龄分析表制作
应收账款账龄分析做过财务的人都清楚我们的软件里也设有对应收账款的账龄的分析，但是好多企业都没有对账龄分析的好的财务软件，就像是我们的财务软件里面没有固定资产模块，可以自动计提折旧一样，我们只好用函数和一些别的方法来实现对于应收账款账龄的分析了，下面要用到的是数据透视表来做账龄分析表。
求和项:金额列标签行标签1-3061-90>121总计李四1500015000刘明60006000马二40004000王五30003000张海7000070000张三500000500000总计5100007300015000598000看到如此规范的一个账龄分析表，你可能只在财务软件里看到过，现实工作当中我利用了三个技巧，将此表做好。
①数据自动获取（OFFSET函数）②数据自动刷新（VBA）③数据组合（将账龄分好）第一步：单击任何一个单元格，点击“公式”-“定义名称”，如下图在引用位置输入offset函数，定义名称为“动态数据”，修改引用位置=offset(Sheet1!$A$1,0,0,counta(Sheet1!$A:$A),counta(Sheet1!$1:$1))这个引用位置公式是利用了offset的一个用法，“Sheet1!$A$1”表示起点第一个单元格；第一个0表示向下0行；第二个0表示向右0列；counta(Sheet1!$A:$A)表示有几行，选中第一列就可以，但是需要注意的是第一列不能有空单元格，否则会出现错误；counta(Sheet1!$1:$1)表示有几列，选中第一行就知道有几列了，同样不能有空单元格。
（注：OFFSET函数，有如下两种用法①OFFSET(起点，向下几行，向右几列)②OFFSET(起点，向下几行，向右几列，多少行，多少列)第一个用法是获取某个动态单元格，第二个用法是获取某个动态区域）第二步：要想实现数据的自动刷新就要借助VBA了,先要根据获取的动态数据插入一个数据透视表，然后再实现VBA的使用。
应收账龄分析(公式)
应收帐款帐龄分析模型(公式版)2010-02-03 11:32:56| 分类：默认分类|举报|字号订阅应收帐款帐龄分析模型(公式版)(2008-04-30 19:47:43)标签：财经分类：财务模型应收帐款是企业最重要的资产之一。
因其流动性强、风险大的特点，加上其在企业资产中一般均占有相当大的比重，因而对应收帐款的管理往往是企业财务管理甚至企业经营管理中的重点。
应收帐款帐龄分析是实现应收帐款管理的主要手段，通过帐龄分析可以揭示出每个客户的风险性和每笔应收帐款产生坏帐的可能性，并以此作为提取坏帐准备的依据。
因此，准确、快速地编制应收帐款帐龄分析表，对企业加强应收帐款管理、提高资金回笼速度、降低经营风险具有非常重要的意义。
然而，对于财务人员来说，按月编制应收帐款帐龄分析表并不是一件轻松的事情。
我国多数企业的信息化程度较低，受规模、管理规范程度等因素的制约，很多企业没有必要或条件实现业务、财务的一体化信息化管理，大量信息通过手工进行收集、汇总和分析，因此对于象帐龄分析这类需连续进行的、复杂程度较高的工作，多数企业的财务人员选择了按半年或年度开展一次的做法，无法按月分析，这在一定程度上加大了应收帐款的管理风险。
遗憾的是，目前我国的财务软件在这一方面也无所作为。
目前对应收帐款帐龄的采集，多数采用从应收帐款明细帐中逐笔提取、分析的方式进行的，其结果必然是速度慢、工作量大，其准确性也取决于财务人员工作的认真细致程度，对于客户数量众多、业务频繁的企业来说，帐龄分析近乎一件“不可能的任务”。
笔者在多年的管理实践和对EXCEL的熟练应用中，总结出一种结合财务软件、利用EXCEL自动快速地编制应收帐款帐龄分析表的方法，现介绍如下。
本方法是在按月收集销售客户销售额、回款额的基础上，将近几年每个客户、每个月销售额、回款额的数据反映在同一张工作表中，然后运用EXCEL函数，自动、快速地编制出各种帐龄段金额分布的应收帐款帐龄分析表。
账龄分析法
账龄分析法什么是账龄分析法？账龄是指负债人所欠账款的时间。
账龄越长，发生坏账损失的可能性就越大。
账龄分析法是指根据应收帐款的时间长短来估计坏账损失的一种方法，又称“应收账款账龄分析法”。
采用账龄分析法时，将不同账龄的应收账款进行分组，并根据前期坏账实际发生的有关资料，确定各账龄组的估计坏账损失百分比，再将各账龄组的应收账款金额乘以对应的估计坏账损失百分比数，计算出各组的估计坏账损失额之和，即为当期的坏账损失预计金额。
账龄分析法的运用运用账龄估计坏账将应收账款拖欠时间（即账龄）的长短分为若干区间，计列各个区间上应收账款的金额，并为每一个区间估计一个坏账损失百分比；然后，用各区间上的应收账款金额乘以各该区间的坏账损失百分比，估计各个区间上的坏账损失；最后，将各区间上的坏账损失估计数求和，即为坏账损失的估计总额。
应收账款账龄分析表应收账款账龄分析表年月日单位：元账龄分析法估计可能的坏账金额在估计坏账损失之前，可将应收账款按其账龄编制一张"应收账款账龄分析表"，借以了解应收账款在各个顾客之间的金额分布情况及其拖欠时间的长短。
账龄分析表所提供的信息，可使管理当局了解收款、欠款情况，判断欠款的可收回程度和可能发生的损失。
利用该表，管理当局还可酌情作出采取放宽或紧缩商业信用政策，并可作为衡量负责收款部门和资信部门工作效率的依据。
第一步：在会计末期，应根据企业应收账款资料编制应收账款账龄分析表第二步：根据应收账款账龄表和企业事先确定的不同账龄的估计坏账百分比计算和编制期末坏账损失估计表第三步：根据表中计算所得的估计损失金额，确定期末应补提或冲销的坏账准备金额第四步：编制相应的会计分录登记账簿账龄分析法的优缺点这种方法的优点是运用简便，并能估计出应收账款不能变现的数额。
缺点是不完全符合配比原则，因而要影响到各期的净收益数额的正确性。
举例分析例：2003年末乙公司的应收账款账龄及估计坏账损失如下表：单位：元应收账款账龄应收账款金额估计损失（%）估计损失金额未到期 20000 1% 200过期6个月以下 10000 3% 300过期6个月以上 6000 5% 300合计 36000 － 800假设乙公司2003年初坏账准备账户余额为贷方100，计算出2003年乙公司应计提的坏账准备以及2003年末坏账准备科目余额。
如何进行账龄分析【范本模板】
一、账龄分析表1、应收帐款的账龄,就是指应收帐款自发生之日起到目前为止的时间，当然这是指至今还没有偿付的应收帐款。
2、集中程度分析，你可以将应收帐款按挂帐时间长度分为6个月以内6个月到一年一年到两年两年到三年三年以上二、按照《企业会计制度》的规定，企业应当在期末分析各项应收款项的可收回性,并预计可能发生的坏账损失，计提坏账准备。
在采取账龄分析法计提坏账准备的情况下,还要注意期初和期末应收款项账龄段的划分，以及各个账龄段应收款项的坏账准备和账面余额之间的对应比例关系，是否与会计报表附注会计政策、会计估计部分中所表述应收款项账龄段的划分标准，以及各个账龄段应收款项的坏账计提比例相一致.2006年末应收账款余额为800 000元，企业根据风险特征估计坏账准备的提取比例为应收账款余额的0.4％.2007年发生坏账4 000元，该年末应收账款余额为980 000元。
2 008年发生坏账损失3 000元，上年冲销的账款中有2 000元本年度又收回。
该年度末应收账款余额为600 000元。
假设坏账准备科目在2006年初余额为0。
要求：计算各年提取的坏账准备并编制会计分录2006年计提坏账准备借:资产减值损失—-计提坏账准备3，200(800,000＊0.4％）贷：坏账准备3,2002007年发生坏账4000元借:坏账准备4，000贷：应收账款4，0002007年年底计提坏账准备和补提800（4000-3200）借:资产减值损失——计提坏账准备4，720贷：坏账准备4，7202008年发生坏账损失3000借:坏账准备3,000贷：应收账款3,000上年冲销2000本年又收回借：应收账款2，000贷:坏账准备2,000借：银行存款2，000贷:应收账款2，0002008年年底坏账准备科目贷方余额2920（4720-800-3000+2000）2008年年底应收账款余额600000，按比例计提坏账准备为2400所以应冲销520的坏账准备借:坏账准备520贷:资产减值损失—-计提坏账准备520对于应付账款、其他应付款借:应付账款/其他应付款贷:营业外收入。
账龄分析法的账龄划分和估计坏账损失
一
年度来 确定账 龄 ， 一方 法 虽较简 便 ， 不太符 合 实 际情 这 但 ２ ．先进 先 出法。是 假设 收回 的账 款 ， 为 先 收 回先 发 视
况。
生的应 收 款项 为前提 ， 确定 账龄 。 来 ３ ．后进 后 出法 。是 假设 收 回的账 款 ， 为 先 收 回后 发 视 生的应 收 款项为前 提 ， 确定账 龄 。 来
合计
占总 额 ％
１６ ４０
１ｏ ０
６０ １
４．８ １７
３ｏ ６
２ ．６ ４６
２Ｏ ９
１． ６ ９８
２０ ０
１． ０ ３７
分 析计算说 明 ： 当年末 余 额与 当年 借方 发生 额 比较 ， 如
发生额 ６ ０万 元 ， 其余额 ２ ０万元 ， ０ 则 ５ 全部 为一年 以内账龄 。 又如 ｃ公 司 ２０ 年末 余额 ５０万元 ， ０１ ０ 大于 ２ ０ ０ １年借 方发 生 额 １０万元 ． １０万 元 为一 年 以 内账 龄 ； 剩 余余 额 ３ ０ ９ 则 ９ 其 １
４０ １
４０ ５ ７ ０ ６ ｏ ３ ０
１０ ９
１ｏ ０
１ｏ ０
５ ０ ２ ０ ＿ ＿ — — ＿ ＿ — —
５ｏ ０
５ｏ ０ ５ ０ ６ ０ ３ ０
合计
９０ ２
１ ８ ６０
１０ ２ｏ
１ｏ ４０
１６ ５ｏ
１４ ７０
１２ ２０
１９ ８０
１５ ６０
采用备抵法首先要按期估计坏账损失 ， 按期估计坏 账损失
的方法主要有 ： 余额百分比法 、 销货百分比法 、 账龄分析法等。
账 龄分析 法 ， 就是根 据应收款项 账龄的长短 来估计坏 账 损失 的方 法 。账 龄分析法对账 龄划 分和估 计坏账损 失 ， 一般
财务管理 第九章 短期资产管理 课后习题+答案
目录1.什么是营运资本? (1)它与现金周转之间的关系是怎样的? (1)2.企业为什么要持有现金? (2)现金管理的内容包括哪些? (3)3.现金预算的编制方法有哪些? (3)4.持有短期金融资产的目的是什么? (4)5.应收账款的管理目标有哪些? (5)应收账款政策包括哪些主要内容? (5)6.说明存货规划需要考虑的主要问题。
(5)7.计算题 (6)1.什么是营运资本?答:营运资本有广义和狭义之分。
广义的营运资本是指总营运资本,简单来说就是指在生产经营活动中的短期资产;狭义的营运资本则是指净营运资本,是短期资产减去短期负债的差额。
通常所说的营运资本多指后者。
它与现金周转之间的关系是怎样的?营运资本项目在不断地变现和再投入,而各项目的变化会直接影响公司的现金周转,同时,恰恰是由于现金的周转才使得营运资本不断循环运转,使公司成为一个活跃的经济实体,两者相辅相成。
2.企业为什么要持有现金?答:企业持有现金往往是出于以下动机:(1 )交易动机。
在企业的日常经营中,为了正常的生产销售的运行必须保持一定的现金余额。
销售产品得到的收入往往不能马上收到现金,而采购原材料、支付工资等则需要现金支持,为了进一步的生产交易需要一定的现金余额。
所以,基于这种企业购产销行为需要的现金,就是交易动机要求的现金持有。
(2 )补偿动机。
银行为企业提供服务时,往往需要企业在银行中保留存款余额来补偿服务费用。
同时,银行贷给企业款项也需要企业在银行中有存款以保证银行的资金安全。
这种出于银行要求而保留在企业银行账户中的存款就是补偿动机要求的现金持有。
(3 )预防动机。
现金的流入和流出经常是不确定的,这种不确定性取决于企业所处的外部环境和自身经营条件的好坏。
为了应对一些突发事件和偶然情况,企业必须持有一定现金余额来保证生产经营的安全顺利进行,这就是预防动机要求的现金持有。
(4 )投机动机。
企业在保证生产经营正常进行的基础上,还希望有一些回报率较高的投资机会,此时也需要企业持有现金,这就是投机动机对现金的需求。
【国开《审计案例分析》完整版参考答案】审计案例第二版答案
【国开《审计案例分析》完整版参考答案】审计案例第二版答案无论是首次接受委托还是持续接受委托，会计师事务所对被审计单位的前期调查内容是相同的。
---- 会计师事务所无法胜任或不能按时完成某项业务时，如能从其他会计师事务所临时聘请到相关专业人员，即可接受该项业务的委托。
---- 为保证审计的连续性和审计结果的可比性，注册会计师在对同一客户所进行的多次年度财务报表审计应使用同样的重要性水平。
---- 如果被审计单位首次接受审计，审计人员需要对固定资产期初余额进行审计，仔细审查各次固定资产的盘点记录是最佳的审计方法。
---- 会计事务所对任何一个审计委托项目，不论其业务繁简程度和规模大小，都应制定审计计划。
---- 注册会计师审计小规模企业，应当运用专业判断，合理确定审计重要性和审计风险水平，并可根据实际情况适当简化审计计划。
---- 注册会计师在审计计划阶段必须执行分析程序，目的是帮助确定其他审计程序的性质、时间和范围，从而使审计更具效率和效果。
---- 在主营业务审计中，测试真实性目标时，起点应是发货凭证；测试完整性目标时，起点应是相关明细账。
---- 如何以恰当的实质性程序来发现不真实的销货，取决于审计人员认为可能在何处发生错误。
对“完整性”这一目标而言，审计人员通常只在内部控制有弱点时，才实施实质性程序。
因此，测试的性质取决于潜在的控制弱点的性质。
---- 对主营业务收入项目实施截止测试，其目的主要在于确定被审计单位主营业务收入的会计记录归属期是否正确；应计入本期或下期的主营业务收入是否被推迟到下期或提前至本期。
---- 如果应收账款函证结果表明无审计差异，则审计人员可以合理地推论，全部应收账款总体是合理的。
---- 审计人员判定客户所提坏账准备是否恰当的关键是要分析，判断有多少应收账款属于无法收回的。
---- 案例一属于首次接受委托审计的情况，在前期调查中，注册会计师应解决的主要问题有哪些？---- 根据案例二的内容，分析下述审计计划的步骤是否正确，如果不正确，说明应当如何改正。
财务报表案例分析
案例分析题：某企业是一家上市公司，其年报有关资料如下：1、业务数据2、有关会计政策(1)坏账准备原按应收账款余额的5‰计提,改按应收款项(包括应收账款和其他应收款)余额的10%计提。
(2)期末短期投资原按成本计价,现改按成本与市价孰低法计价,并按投资总体计提跌价准备。
(3)期末存货原按成本计价,现改按成本与可变现净值孰低法计价。
(4)期末长期投资原不计提减值准备,现改为计提减值准备。
要求:1、分别从资产、负债、股东权益分析企业趋势变动的状况及原因？2、会计政策变动对企业的影响？3、资产结构的变动的情况及原因？4、评价企业资产结构风险？注：资产负债表趋势变动表见附表一，资产负债表结构变动表见附表二附表一：1 世界观：人们对于生活在其中的整个世界以及人和世界关系的根本观点，根本看法。
但自发形成的世界观是不系统，缺乏理论的论证和严密的逻辑性的。
2 哲学：是人们的世界观用理论的形式加以高度的抽象概括，通过一系列特有的概念，范畴和系统的逻辑论证而形成的思想体系。
哲学是理论化、系统化的世界观，是以总体方式把握世界及人和世界关系的理论体系。
人人都有自己的世界观，但哲学作为世界观的理论体系，不是自发的而是通过自觉的学习和训练才能学会的。
3 为什么人们的世界观都不一样：第一，在人类各个历史阶段，由于实践水平和科学技术发展水平的不同导致认识的深度和广度的不同。
第二，人们的经济地位，根本利益的不同，社会的分工不同，导致对社会的发展，人生追求和看法和态度不同。
*作为世界观的理论形态的哲学必然具有不同的内容性质和职能在。
在阶级社会中，一定的哲学只是一定阶级的世界观的理论表现。
是从属于一定阶级并为该阶级的利益服务的。
4 哲学与科学的关系：哲学的产生和发展从根本上说是社会生产力的发展所推动的。
但科学和文化也起了不可忽的作用。
（1）古代时，哲学被当作知识的总汇。
资本主义刚发展时，一些哲学家把哲学看成是凌驾于科学之上的，包罗万象的“科学之科学”。
全国会计专业技术资格考试(中级会计职称)-《财务管理》练习题(2020年1月)
全国会计专业技术资格考试（中级会计职称）《财务管理》练习题（2020年1月1日-2020年1月31日）正确答案：B答案解析盈亏临界点的销售量＝固定成本/（单价－单位变动成本），提高单价、降低单位变动成本、压缩固定成本都会使盈亏临界点的销售量下降，选项B不会降低盈亏临界点的销售量。
考察知识点边际分析2、甲公司只生产一种产品，每件产品的单价为10元，目前是盈利状态，单价敏感系数为4。
正确答案：C答案解析从盈利到保本，利润下降的百分比为100%，由于单价敏感系数为4，所以，单价下降的百分比＝100%/4＝25%，即保本点的产品单价＝10×（1－25%）＝7.5（元）。
【思路点拨】此题的关键是知道“从盈利到保本，利润下降的百分比为100%”，目前利润为X，保本点利润为0，因此利润变动率＝（0－X）/X＝－100%，即利润下降100%。
考察知识点盈亏平衡点和盈亏平衡作业率3、某企业生产并销售A产品，2018年销售量为1000台，单价2万元，单位变动成本1.1正确答案：A答案解析利润＝销售量×（单价－单位变动成本）－固定成本＝1000×（2－1.1）－500＝400（万元）考察知识点本量利分析的基本原理正确答案：B答案解析短期融资券发行和交易的对象是银行间债券市场的机构投资者，不向社会公众发行和交易。
考察知识点发行短期融资券的相关规定5、甲企业从乙企业处订A零件，年需要量为3600件，每批订货数为100件，每日送货量为正确答案：C答案解析日需要量＝3600/360＝10（件/天），送货期为100/20＝5（天），送货期内耗用量＝5×10＝50（件）。
考察知识点存货陆续供应和使用模型正确答案：B答案解析经济订货批量EOQ＝（2×存货年需要量×每次订货变动成本/单位变动储存成本）1/2，根据存货经济订货批量计算公式可知，每次订货变动成本影响存货经济订货批量的计算，公式中不涉及ACD。
如何进行账龄分析
一、账龄分析表1、应收帐款的账龄，就是指应收帐款自发生之日起到目前为止的时间，当然这是指至今还没有偿付的应收帐款。
2、集中程度分析，你可以将应收帐款按挂帐时间长度分为6个月以内 6个月到一年一年到两年两年到三年三年以上然后按每个栏目下的应收帐款的额度，除以应收帐款总金额，得出每个栏目的比例，根据这个比例，就可以分析哪个时间段的应收帐款最多，整体应收帐款的分散程度，这就是集中程度分析。
总表明细表某公司对没个客户账龄分析二、按照《企业会计制度》的规定，企业应当在期末分析各项应收款项的可收回性，并预计可能发生的坏账损失，计提坏账准备。
在采取账龄分析法计提坏账准备的情况下，还要注意期初和期末应收款项账龄段的划分，以及各个账龄段应收款项的坏账准备和账面余额之间的对应比例关系，是否与会计报表附注会计政策、会计估计部分中所表述应收款项账龄段的划分标准，以及各个账龄段应收款项的坏账计提比例相一致。
2006年末应收账款余额为800 000元，企业根据风险特征估计坏账准备的提取比例为应收账款余额的%。
2007年发生坏账4 000元，该年末应收账款余额为980 000元。
2008年发生坏账损失3 000元，上年冲销的账款中有2 000元本年度又收回。
该年度末应收账款余额为600 000元。
假设坏账准备科目在2006年初余额为0。
要求：计算各年提取的坏账准备并编制会计分录2006年计提坏账准备借:资产减值损失——计提坏账准备 3,200（800,000*%）贷:坏账准备 3,2002007年发生坏账4000元借:坏账准备 4,000贷:应收账款 4,0002007年年底计提坏账准备和补提800（4000-3200）借:资产减值损失——计提坏账准备 4,720贷:坏账准备 4,720 2008年发生坏账损失3000借:坏账准备 3,000贷:应收账款 3,000上年冲销2000本年又收回借:应收账款 2,000贷:坏账准备 2,000借:银行存款 2,000贷:应收账款 2,0002008年年底坏账准备科目贷方余额2920（4720-800-3000+2000）2008年年底应收账款余额600000，按比例计提坏账准备为2400所以应冲销520的坏账准备借:坏账准备 520贷:资产减值损失——计提坏账准备 520对于应付账款、其他应付款借：应付账款/其他应付款贷：营业外收入。
应收账款的账龄分析举例
应收账款的账龄分析举例【篇一：应收账款的账龄分析举例】账龄分析在应收账款管理中的应用实例一某公司于今年七月进行人事调整，新的销售主管走马上任，面对一摊烂账请分析人士为其出谋划策。
九月为其分析并提出相应建议，经过三个月的努力，应收账款状况有所改观。
29.79% 30.64% 25.83% 24.41% 欠款合计 2790106 3093460 2586062 3080993 3269513 3239537 3294197 3015994 销售额3210037 2649849 2956094 2473342 2999355 3383028 3393805 2810336 效率 1.150507 0.856597 1.143087 0.802774 0.917371 1.044294 1.030237 0.931811 60天以上与60 天以下对比图 60天以上与60 天以下比例对比图分析：从以上几图可以看出，账龄60 天以上欠款有了明显下降，特别是60-120 天下降幅度较大，30-60 天上升明显。
说明：六月的数据不正常，原因是前任销售主管要办理离职手续，为了让总应收账款好看，就将大部分正常效率客户资金收回，所以六月30 天以下客户欠款额才有56589 月30天以下曲线图月30-60天曲线图月60-120天曲线图月120天以上曲线图分析：八月账龄为120 天以上客户欠款额下降明显，下降金额221887 元，但销售额也下降，下降销售额146255 月120天以上至11 变化情况月60-120天至11 月变化情况月30-60天至11 月变化情况月30天以下至11 月变化情况月与11月各账龄类型对比图分析：以上几图是了解取得的成绩，其中账龄 120 天以上收回 221887 元，流向 30-60 天1329 元，流向60-120 天156706 元；其中账龄60-120 天收回51106 元，流向30 内23473元，流向30-60 天531094 元；其中账龄30-60 天收回 71982 元，流向30 天以内 180274 1611 月120 天以上来源 1711 月60-120 天来源 1811 月30-60 天来源 1911 月30 天以下来源分析：以上几图是了解存在的不足，其中11 月账龄120 天以上有68109 元来自于八月 30 天以内，有73872 元来自于 60-120 天；60-120 43542元来自于 30 天以内，有 42694 元来自于30-60 天；30-60 天有179078 元来自于30 天以内。
存货库龄分析表分析结果
存货库龄分析表分析结果
提到库存账龄，就不得不说到库存周转率。
库存周转率是在某特定的周期，销售成本与存货平均余额的比率。
用以衡量一定时期内存货资产的周转速度，是反映企业的供应链的整体效率的绩效指标之一，而且很多企业都把它作为整体经营业绩的考核指标之一。
而库存账龄是在某时间节点，某种或者某类存货的库存时间的加权平均值。
很明显，库存周转率越高，库存账龄越低，但是二者又不是反比关系（比较简单的证明就是同样的平均库存，入库时间的不同就会引起库存账龄很大的差异），所以虽然这二者有着千丝万缕的联系，但是不能简单的把库存账龄看成库存周转率的一个衍生指标来对待。
一、库存成本的控制。
库存账龄在ERP系统内，应该可以查询指定的时间点，各库存存货的库存账龄情况，即从入库起在仓库中放置了多久。
与应收账款的账龄一样，存货的库存账龄越长，说明周转越慢，占压的资金也就越多。
这也就是我们大家平常所说的呆滞料。
对于呆滞料，应该分析其产生的原因，从计划的源头控制入手，才能最有效的降低无效的库存，达到降低库存总额的目的。
呆滞料实际上包括两部分：不周转的物料和周转慢的物料，对于不周转的物料，显然除了上述工作外，还应该做相应的处理：比如代用或者变卖。
二、存货跌价准备的计提。
等同于应收账款的坏账计提，对于超龄的库存，也应该做好存货损失的准备，更真实的反映库存的实际价值。
应收账款账龄表模板
应收账款账龄表模板应收账款账龄表模板应收账款账龄表模板市场份额，不断地扩大规模，并以提供更长的信用期来吸引客户，销售额也不断上升，利润也大幅增长。
不过，问题也随之而至，过度扩大使得企业的流动资金不足以维持正常运转，该公司目前出现资金周转困难现象，应收账款占用流动资金比例高。
根据该公司资料显示20**年12月31日、20**年12月31日应收账款净额分别为175.5万元、262万元，分别占当期期末总资产的54.09%、65.29%、从其资料计算得出应收账款周转天数分别为59天及65天。
调查发现公司客户信用期在90天以上的占65%,而且能够按信用期支付货款的客户仅占48%。
该公司的主要客户为国内一些小中企业，公司至创办以来，发生坏账损失43.2万。
从以上数据显示，该项公司应收账款存在问题存在以下问题:?赊销比重大及应收账款占公司资产比重大;?应收账客户属中小企业，缺乏高信用度;?客户应收账期太长;?应收账款周转率太低，影响现金周转;二、伊芳公司应收账款存在的问题分析(一)、管理者重业务，轻财务其实民营企业的老板重业务，轻财务已是不争的事实，该企业老板是业务员出身，经过较长时间战斗在企业营销第一线。
这使得他有着这样的潜意识:市场是决定企业生存与发展的根本动力，市场知识比财务知识更重要，搞管理销售报表比财务报表更诱人，做决策来自市场的调查数据比来自财务的预算核算更关键。
过度重视销售和利润的增长，将销售人员的工资报酬与销售任务相匹配，忽视了将能否收回所欠销售货款及回收应收账款的质量纳入销售人员的相应绩效考核中，使得销售人员只重销售量完成的多少，而不考虑应收账款的回收情况，导致应收款居高不下。
大家对此问题可能觉得不可思议:企业是赢利的机器，老板的职能是组织社会资源实现资本增值，也就是赚取利润。
赚取利润就离不开账，老板怎么可能不管账呢,但事实上该老板确实不管账。
在他认为:企业效益是靠业务做出来的，而不是由财务管理管出来的。
应收帐龄分析
目录
• 应收帐龄分析概述 • 应收帐款的产生与回收 • 应收帐龄分析方法 • 应收帐龄分析与风险管理 • 应收帐龄分析的优化建议 • 应收帐龄分析案例研究
01
应收帐龄分析概述
定义与目的
定义
应收帐龄分析是指根据应收账款的账 龄长短，分析应收账款的质量和风险 ，从而制定相应的收款策略。
销售和收款时间差
在销售和收款过程中，由 于交易和结算时间的差异， 会导致应收账款的产生。
信用政策
企业为了吸引客户或扩大 市场份额，可能会制定宽 松的信用政策，从而增加 应收账款的风险。
应收账款的回收流程
定期对账
企业与客户定期进行对账，确保应收账款的准确性。
催收措施
对于逾期未付款的客户，采取适当的催收措施，如电 话、邮件或上门拜访等。
优化收款流程
简化收款流程，提高收款效率，例如采用电子化收款方式、优化对 账流程等。
提高风险管理意识与能力
1 2
加强风险管理意识
提高企业全员的风险管理意识，使员工充分认识 到风险管理的重要性。
建立风险管理制度
制定完善的风险管理制度，明确风险管理的流程、 责任和权限，确保风险管理的有效实施。
3
提高风险识别与评估能力
对策
建立完善的客户信用管理体系，对客户进行信用评估和分 类管理；加强合同管理，明确双方权利义务；制定合理的 收款政策，并加强内部培训和监督。
03
应收帐龄分析方法
帐龄划分方法
按照时间顺序
将应收账款按照发生时间顺序划分为 若干帐龄段，如0-30天、31-60天、 61-90天等。
风险等级划分
根据客户信用状况和历史表现，将应 收账款划分为不同的风险等级，如低 风险、中等风险和高风险。
财务归档质量分析报告(3篇)
第1篇一、报告概述随着我国经济的快速发展，企业对财务管理的要求越来越高。
财务归档作为财务管理的重要组成部分，其质量直接关系到企业的财务报告的真实性、准确性和完整性。
本报告旨在对某企业近三年的财务归档质量进行分析，找出存在的问题，并提出相应的改进措施。
二、分析范围与方法1. 分析范围：本报告分析范围包括某企业2019年至2021年的财务归档资料，包括财务报表、凭证、账簿等。
2. 分析方法：本报告采用定量分析与定性分析相结合的方法，对财务归档质量进行综合评价。
三、财务归档质量现状分析1. 财务报表质量分析（1）报表真实性：通过对财务报表的核对，发现2019年至2021年报表数据基本真实，不存在虚假记载。
（2）报表准确性：报表数据基本准确，但部分报表存在以下问题：①应收账款账龄分析表：部分账龄数据与实际情况不符，存在错报现象。
②固定资产折旧表：部分固定资产折旧年限与实际使用年限不符，存在虚增折旧的现象。
2. 财务凭证质量分析（1）凭证完整性：财务凭证基本完整，但部分凭证存在以下问题：①部分凭证附件不齐全，存在漏附现象。
②部分凭证金额与原始单据不符，存在错记现象。
3. 账簿质量分析（1）账簿记录完整性：账簿记录基本完整，但部分账簿存在以下问题：①部分账簿存在涂改、涂抹现象。
②部分账簿存在数据不一致现象。
四、问题分析1. 财务人员素质问题：部分财务人员对财务制度理解不透彻，导致财务报表、凭证、账簿等资料存在错误。
2. 内部控制问题：企业内部控制制度不完善，部分环节存在漏洞，导致财务资料出现错误。
3. 档案管理问题：档案管理制度不健全，档案保管条件不达标，导致财务资料损坏、丢失。
五、改进措施1. 加强财务人员培训：提高财务人员业务水平，确保财务报表、凭证、账簿等资料的真实性、准确性和完整性。
2. 完善内部控制制度：加强企业内部控制，确保财务资料的合规性。
3. 优化档案管理制度：建立健全档案管理制度，提高档案保管条件，确保财务资料安全。