《银行会计实务》 项目一 模块四 账务记载 业务3 销账式账页登记(2019)
《银行会计实务》课件
支付结算业务的核算主要包括对各类支付结算业务的处理，如支票、汇票、本票等。银 行需要按照相关法律法规和会计准则，对支付结算业务进行准确的会计处理，确保客户
资金的安全和银行间清算的顺利进行。
外汇业务的核算
总结词
外汇业务是银行的重要业务之一，涉及不同货币之间的 兑换和折算，核算过程需要遵循国际会计准则和外汇管 理规定。
详细描述
外汇业务的核算主要包括对各类外汇交易的会计处理， 如即期外汇交易、远期外汇交易、外汇掉期交易等。银 行需要按照国际会计准则和外汇管理规定，对外汇业务 进行准确的会计处理，确保外汇业务核算的合规性和准 确性。同时，还需要考虑到不同货币之间的兑换率和折 算方法，以准确反映外汇业务的实际成本和收入。
银行风险管理
风险识别与评估
通过风险识别和评估，了解银行 面临的各种风险，包括信用风险 、市场风险、操作风险等。
风险应对策略
根据风险评估结果，制定相应的 风险应对策略，包括风险规避、 风险降低、风险分散等。
风险监控与报告
建立风险监控机制，定期对银行 的风险状况进行监测和报告，以 确保银行的风险管理始终处于受 控状态。
银行会计的基本原则
• 总结词：银行会计的基本原则包括真实性、相关性、实质重于形式、及 时性、谨慎性、重要性等。
• 详细描述：银行会计的基本原则是指导会计核算和报告的基础准则，包括真实性、相关性、实质重于形式、及时性、谨 慎性、重要性等。真实性原则要求会计核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映银行的财务状况和经营成果； 相关性原则要求会计信息应当与决策者的决策需求相关；实质重于形式原则要求应当按照交易或事项的经济实质进行会 计核算；及时性原则要求会计核算应当及时进行；谨慎性原则要求在会计核算中应当保持谨慎态度；重要性原则要求会 计信息应当反映重要的交易或事项。
《商业银行会计实务》
第一节 会计原理 3 借贷记帐法的规则：
1）以“借”、“贷”为记帐符号 2）凡资产（资金运用）的增加，负债（资金来源）的减少，利益（资金来 源）的减少，损失（资金运用）的增加，记入借方 3 凡资产（资金运用）的减少，负债（资金来源）的增加，利益（资金来 源）的增加，损失（资金运用）的减少，记入贷方 4）有借必有贷，借贷必相等 5）记帐方向：借在左、贷在右 6）各科目借、贷发生额和余额。其合计各自相平衡。
补充
• 例1：1月3日，收到居民存入活期存款48000元 入库，作分录如下：
• 借：现金 48000 • 贷：活期储蓄存款 48000
• 例2：1月5日，借款单位华声工厂以活期存款 50000元归还1年期贷款，作分录如下：
• 借：活期存款 • 贷：定期存款
50000 50000
补充
• 例3：1月8日，向央行解交回笼现金60000元， 作分录如下：
•
•
•
补充
• 金融交易包括金融机构与客户之间、金融机构之间以及资金 供求双方的所有以货币资金为交易对象的金融活动 ，如存款、贷 款、票据抵押与贴现、信托、保险、有价证券买卖、黄金外汇交 易，等等。现代通讯技术把各种类型的金融机构有效地整合为一 个不可分割的金融体系。 会计是指以货币作为主要计量单位，对一定单位的经济活 动，通过收集、加工，提供经济信息，并为取得最佳经济效益， 对经济活动进行控制、分析和决策的一种经济管理活动 。 为企业外部有关人士提供会计信息的财务会计和为企业内部 经理人员进行决策提供信息的管理会计。
一级科目 二级科目 三级科目 顺序号
帐本别：1位人民币帐 2为外汇帐 3为政策性帐 4为多币别帐
补充
• 账户是指具有一定结构，用以分类记录经济业务引 起会计要素的增减变动及其结果的一种记账载体。账 户的具体表现形式是一种具有一定格式和结构的表格。 账户的基本结构采用：“T”字形。 会计凭证是指记录经济业务的发生和完成情况，明 确经济责任，并作为记账依据的书面证明。又叫传票。 原始凭证 记账凭证。记账凭证又称传票，是指根据审核无误 的原始凭证填制的、用来记录经济业务简要内容、确 定会计分录、作为记账直接依据的会计凭证。
《银行会计实务》 课程实训 银行本票业务处理
6-4工程四支付结算票据业务模块三、银行本票业务活动1 银行签发本票〔出票〕业务活动目标：掌握银行本票出票行签发本票制度规定、操作规程，能按照业务规程进行银行本票签发业务的具体操作。
操作流程：①案例2012年8月6日工商银行泉城路支行受理开户单位山东欣欣乳业集团公司：山东省济南市〕，提交业务委托书申请签发银行本票业务，出票金额160 000元。
银行本票编号00000065，②操作流程一签发行受理业务委托书〔见下页〕王 晓东 印000001232021 8 6山东欣欣乳业集团公司工商银行泉城路支行山东欣欣乳业集团公司壹拾陆万元整￥ 1 6 0 0 0 0 0 0货款√√ 160 000 00元2021年8月6日★财务专用章山东精密仪器仪表山东精密仪器仪表③操作流程二账务处理会计分录：借：活期存款元贷：开出元登记账簿：销记重要空白凭证登记簿。
④操作流程三签发银行本票压数、签章⑤操作流程四业务委托书加盖业务清讫章⑥业务流程五凭证交付与保管委托书回执、本票交申请人委托书、本票卡片专夹保管综合练习：1、2012年7月22日工商银行历城支行〔行号1215 〕金额170 000元用途货款。
收款单位工商银行泉城路支行行号1212〕银行本票编号000000922、2012年7月22日工商银行浦东支行〔行号2001〕收到开户单位上海绿色能源〔账号法人代表刘东方〕提交业务委托书申请签发银行本票，金额60 000元用途货款。
收款单位上海宝钢集团〔账号，开户行工商银行浦东支行行号2001〕银行本票编号00000216活动2 银行本票兑付业务活动目标：掌握银行本票代理付款行兑付业务的操作规程，能按照业务规程进行银行本票兑付业务的具体操作。
操作流程：①案例2012年8月6日工商银行泉城路支行收到开户单位：山东泉城电子商城〔账号〕，提交银行本票、进账单，金额170 000元 银行本票签发行为工商银行历城支行〔行号1215 〕。
银行会计实务
资产（现金 存放款项 贷款/拆出资金等 存放款项/贷款 拆出资金等） 负债（存款、保证金、拆入资金等） 资产（现金/存放款项 贷款 拆出资金等） 负债（存款、保证金、拆入资金等）
损益类支出 损益类收入 利息支出/手续费支出 手续费支出/ 利息收入/手续费收入 手续费收入/ （利息支出 手续费支出 业务管理费支出 （利息收入 手续费收入 资产减值损失支出/所得税等） 资产减值损失支出 所得税等） 所得税等 投资收益/汇兑收益等） 投资收益 汇兑收益等） 汇兑收益等
第一节 会计原理 借贷记帐法的规则： 三、借贷记帐法的规则：
1）以“借”、“贷”为记帐符号 2）凡资产（资金运用）的增加，负债（资金来源）的减少，利 凡资产（资金运用）的增加，负债（资金来源）的减少， 资金来源）的减少，损失（资金运用）的增加，记入借方； 益（资金来源）的减少，损失（资金运用）的增加，记入借方； 凡资产（资金运用） 的减少，负债（资金来源） 的增加， 3 ） 凡资产 （ 资金运用 ） 的减少 ， 负债 （ 资金来源 ） 的增加 ， 利 资金来源）的增加，损失（资金运用）的减少，记入贷方； 益（资金来源）的增加，损失（资金运用）的减少，记入贷方； 4）有借必有贷，借贷必相等； 有借必有贷，借贷必相等； 5）记帐方向：借在左、贷在右； 记帐方向：借在左、贷在右； 6）各科目借、贷发生额和余额。其合计各自相平衡； 各科目借、贷发生额和余额。其合计各自相平衡；
同类性质科目记帐时一增一减、 同类性质科目记帐时一增一减、异类性质科目记帐时同增同减
第二节 会计科目 一、会计科目分类
资产类科目：银行资产是银行拥有或者控制的货币计量的资源。 资产类科目：银行资产是银行拥有或者控制的货币计量的资源。它的余额 必然在借方 负债类科目：银行的负债是用于核算各项负债，它的余额必在然贷方。 负债类科目：银行的负债是用于核算各项负债，它的余额必在然贷方。 资产负债共同类科目： 资产负债共同类科目：这类科目其性质随着余额方向的转换而确定 ，余额 在借方则为资产，余额在贷方则为负债。 在借方则为资产，余额在贷方则为负债。 所有者权益科目：是指企业投资人对企业净资产的所有权， 所有者权益科目：是指企业投资人对企业净资产的所有权，它是构成资金 来源的重要部分 损益类科目：这类科目用以核算各项收入和各项支出： 损益类科目：这类科目用以核算各项收入和各项支出：各项收入科目为贷 方余额属负债，各项支出为借方余额属资产。 方余额属负债，各项支出为借方余额属资产。 或有资产/或有负债：是指银行经营某些业务暂不涉及资金的收付， 或有资产 或有负债：是指银行经营某些业务暂不涉及资金的收付，而银行 或有负债 负有责任和权利，银行在取得利益的同时， 负有责任和权利，银行在取得利益的同时，也构成银行的潜 在风险。 在风险。 表外科目：用于核算业务确已发生而尚不涉及到银行资金的实际变化。 表外科目：用于核算业务确已发生而尚不涉及到银行资金的实际变化。
金融企业会计实务-模块一 《金融企业会计实务》PPT课件
（二）金融企业会计的内容
金融企业会 计
信托 投资 公司 会计
租赁 公司 会计
其他 金融 企业 会计
二、 金融企业会计的特点 金融企业会计是财务会计体系中的一个专业会计子
系统，由于金融企业的性质和特征决定了金融企业 会计具有以下特征： 1.金融企业会计在核算内容上的社会性 2.金融企业会计在业务处理与会计核算上的同一性 3.金融企业会计在核算方法上的独特性 4.金融企业会计在内部管理和账务组织上的严密性 5.金融企业会计在信息处理上的及时性
记账主体
记账符号
记账规则
试算平衡
任务三 会计凭证填制 一、会计凭证的含义 会计凭证是指记录经济业务的发生和完成情况，
明确经济责任，并作为记账依据的书面证明。 二、会计凭证的种类 （一）按凭证填制的程序和用途分为原始凭证
和记账凭证 （二）按凭证形式分为复式凭证和单式凭证 （三）按凭证的使用范围分为基本凭证和特定
的要求，对会计要素所作的科学分类。
会计对象
会计要素
资 产
负 债
所权 有益 者
收 入
费利 用润
会计科目
二、金融企业会计科目设置的意义 1.全面、系统、分类反映会计要素内容的需要。 2.满足信息使用者了解会计信息的需要。 3.设置会计账户，核算经济业务的需要。 三、金融企业会计科目的设置原则 1.科学完整地反映会计对象的内容。 2.满足会计报表编制及会计信息使用者的需求。 3.会计科目名称要字意相符、简明易懂。 4.体现统一性、灵活性和稳定性。
《银行会计实务》课件
银行对支付结算业务进行账务处理，并按照规定进行税务处理。
分析支付结算业务的会计凭证、账簿和报表，掌握支付结算业务的会计处理流程和核算方法。
03
02
01
05
银行会计实务案例分析
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总结以了解贷款业务的会计处理和核算方法。
详细描述
银行对借款人进行信用评估，确定贷款金额、利率和期限。
银行会计实务在银行业务运营中发挥着至关重要的作用，它不仅是银行内部管理的需要，也是外部监管和信息披露的基础。
总结词
银行会计实务是银行业务运营的基础，通过会计核算和报告，银行能够准确记录和反映各项经济业务，为内部管理提供决策依据。同时，银行会计实务也是外部监管和信息披露的基础，通过向监管机构和投资者提供准确的会计信息，有助于维护金融市场的公平、透明和稳定。
操作风险管理
管理银行的流动性风险，确保银行有足够的资金应对各种业务需求和突发状况。
流动性风险管理
设立独立的内部审计机构，负责对银行内部控制和风险管理的有效性进行监督和评价。
内部审计机构
审计程序
审计结果运用
制定规范的审计程序，包括审计计划、审计实施、审计报告等，以确保审计工作的质量和效率。
将审计结果及时反馈给相关部门，并督促其整改和改进，以提高银行的内部控制水平。
03
银行主要业务核算
总结词
01
存款业务是银行最主要的业务之一，核算工作需要准确、及时地反映存款的增减变动情况。
详细描述
商业银行会计实务教材
• 2．简述现金支票填写过程中应注意的要点。
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• 【教学活动4】活期计息 • 一、活动目标 • 掌握单位活期存款计息余额表计息方法
，能按业务流程进行活期存款结息业务的 操作处理。
• 二、知识准备
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• 三、经典案例
开户单位蒙牛实业有限责任公司 (8310120106007)2012年3月21日至6月17 日账户余额累计数为9 700 000 00元，6月 18日、19日、20日账户余额分别为8 000 .00元、34 000 .00元、65 000 .00元，年利 率为0.5％。6月20日为银行结息日，模拟 银行辽金支行为其办理结息．余额表计息法 。
• （1）时间：每日营业终了；
• （2）依据：将各计息分户账的最后余额；
• （3）当日未发生收付业务，根据上一日的 最后余额填列。
• （4）随时加计10天小计、20天小计、月计 。
• （5）按季结息时，在结息日当天，将余额
表上的各户余额，从上季度末月的21日起
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• 活动步骤2. 登记分户账。 • 现金支票审核无误后，记载分户账。 • 借：活期存款——蒙牛实业有限责任公司
3 600 .00 • 贷： 现金 3 600 .00 • 活动步骤3．登记“现金付出日记簿” 。
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• 活动步骤4．在支票上加盖“现金付讫”章 和经办柜员名章。
。
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• 【教学活动1】开立账户 • 一、活动目标： • 掌握单位活期存款业务基本存款账户开立
的操作方法与基本要领，能按业务规程进行 基本存款账户开立各环节的具体操作
银行会计实务项目三.pptx
2、核算单位活期存款账户支取现金业务
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借：吸收存款——×单位活期存款（支票户或存折户） 贷：库存现金
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3、
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二、核算单位定期存款业务1、核算存入定期存款业务
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借：吸收存款——×单位活期存款 贷：吸收存款——×单位定期存款
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（2）结息时借：应付利息――××单位（已预提的利息） 利息支出——存款利息支出（未预提的利息） 贷：吸收存款――××单位活期存款户
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四、核算定期存款利息
按照存单开户日挂牌公告的同档次利率计付利息，不分段计息；节假日的相关规定；过期部分按支取日挂牌公告的活期存款利率计息； 存期内的仍按存入日挂牌公告的同档次利率计息。
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2、计息方法
余额表计息法
适用于存款余额变动频繁的存款户 。
乙种分户账计息法
适用于存款余额变动不多的存款户。
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三、运用余额表计息法计算利息编制会计分录：（1）计息时借：利息支出――存款利息支出 贷：应付利息――××单位
每日营业的终了，将计息分户账最后余额填入表内，求得累计计息积数，并据此计算利息。
确定利率
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按季计息，到期支取时结息。计息时：借：利息支出――存款利息支出 贷：应付利息――××单位结息时：借：应付利息――××单位 利息支出——存款利息支出 贷：吸收存款――××单位定期存款户
确定计息日和结息日
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2、核算支取定期存款本息业务
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（1）将利息计入存单（结息）： 借：利息支出——单位存款利息支出（未预提的数额） 应付利息——××存款户（已预提的数额） 贷：吸收存款——××单位定期存款（2）支取本息： 借：吸收存款——××单位定期存款（本利和） 贷：吸收存款——××单位活期存款
《银行会计实务》(第二版)习题答案
习题答案项目一认识银行及银行会计一、单项选择题1.C2.C二、多项选择题1.ABCD2.ABC3.CD4.ABC5.ABCD三、判断题1.√2.√3.×项目二银行会计账务核算基础一、单项选择题1.A2.D3.A4. A5.B二、多项选择题1．CD 2.AB 3.ABCD 4.ABCD 5.ABC三、判断题1.√2.√3.×4.√5.√四、业务练习（一）分录练习1.借：吸收存款——定期存款（华夏公司） 100 000利息支出 4 000贷：吸收存款——活期存款（华夏公司） 104 0002.借：贷款——短期贷款（华夏公司） 120 000贷：吸收存款——活期存款（华夏公司）120 0003.借：库存现金 320 000贷：吸收存款——活期存款（百乐购物中心）320 0004.借：吸收存款——活期储蓄存款（王伟） 10 00贷：吸收存款——定期储蓄存款（王伟） 10 0005.借：吸收存款——活期存款（长城公司） 3 000贷：库存现金 3 000 (二）练习会计等式的平衡关系1. 借：库存现金 87 500贷：吸收存款——活期储蓄存款（王伟）87 500 2.借：吸收存款——活期存款（百乐购物中心）90 000贷：贷款——短期贷款（百乐购物中心） 90 000 3. 借：库存现金 32 000贷：吸收存款——定期储蓄存款（张红） 32 000 4.借：存放中央银行款项 100 000贷：库存现金 100 0005. 借：吸收存款——活期存款（华夏公司） 5 000贷：库存现金 5 000 6. 借：吸收存款——活期储蓄存款（王伟） 16 000贷：吸收存款——定期储蓄存款（王伟） 16 000（三）练习错账的更正⑴借：吸收存款—定期储蓄存款 -20 000借：吸收存款—活期储蓄存款 20 000 贷：吸收存款—活期储蓄存款 -20 000 贷：吸收存款—定期储蓄存款 20 000 ⑵借：存放中央银行款项 -98 000贷：库存现金 -98 000⑶借：吸收存款——定期存款 - 900贷：库存现金 - 900⑷借：库存现金 9 000贷：吸收存款—活期存款 9 000⑸借：吸收存款—活期存款 54 000贷：贷款—短期贷 54 000项目三习题答案一、单选1D 2B 3C 4B 5B 6B 7D 8D二、多选1ABCD 2ABC 3ABCD 4ABD 5BCDE 6ABCD 7ABCD 8ABC 9ABCD 10ACD三、判断1错 2对 3对 4对 5对 6对 7错 8错 9对 10错四、核算题1.借：库存现金 100 000贷：存放中央银行款项 100 0002.借：库存现金 20 000贷：吸收存款——活期存款——大成公司 20 0003.借：吸收存款——活期存款——建东公司 15 000贷：库存现金 15 0004.借：其他应收款——出纳短款 100贷：库存现金 1005.借：其他应收款——出纳短款 100贷：营业外支出 100项目四习题答案一、单项选择题1.A2.D3.D4.D5.A6.C7.C8.D二、多项选择题1.ABCD2.ABCD3.BD4.ABCDF5.ABC6.ABCDF7.ABCD8.CD三、判断题1.×2.√3.×4.√5.×6.√7.×8.√9.× 10.√四、业务练习题1. （1）完成分户账。
第二章 银行会计基本核算方法(201102)
1、借活期存款——瑞金商厦 2、借：吸收存款——活期储蓄存款——王伟 贷：库存现金 2500 60000
3、借：吸收存款——活期存款——安泰公司 贷：库存现金 60000
4、借：吸收存款——定期存款——安泰公司 贷：吸收存款——活期存款——安泰公司 5、借：吸收存款——活期储蓄存款——赵雪 贷：吸收存款——定期储蓄存款——赵雪 6、借：吸收存款——活期存款——安西工厂 贷：清算资金往来 630
二、银行会计科目的分类
（一）按科目反映的资金性质分类
资产类、负债类、资产负债共同类、所有者权 益类、损益类。前四类是资产负债表的科目，第五 类是损益表的科目。
1、资产类科目，是反映商业银行各项资产要
素项目的会计科目。
2、负债类科目，是反映商业银行各项负债要
素项目的会计科目。
3、资产负债共同类科目，是反映商业银行各
五、练习记账凭证的编制 （一）资料 工商银行金华支行3月1日发生下列经济业务： 1、瑞金商厦在活期存款户存入销货现金117800元，已入库。存款户账 号为110273861272。 2、居民王伟从账号为110273865421的活期存款户提取现金2500元。 3、安泰公司从账号为110273861273的活期存款户提取现金60000元。 4、安泰公司将账号为110273862618的定期存款48000元转存活期存款， 账号为110273861273。 5、居民赵雪将账号为110273865423的活期存款12000元转存定期存款， 账号为110273862812。 6、安西工厂因托收承付结算货款84000元，逾期15日。今按每日万分之 五计算，支付给在工商银行黄浦支行开户的托收方浦江公司赔偿金， 安西工厂和浦江公司的账号分别为110273861271和110136781285。 7、瑞金商厦以账号为110273861272的活期存款80000元归还短期贷款。 8、向中国人民银行解交回笼现金8800000元。 9、发放给安西工厂短期贷款1000000元，转入其活期存款户，账号为 110273861271。 （二）要求 编制记账凭证。
银行会计实务-答案
项目一基本核算方法处理任务一会计科目和账户【模拟实训1-1】答案资产类：固定资产、库存现金、存放同业、贷款、应收利息、负债类：拆入资金、吸收存款、开出本票、应交税费、向中央银行借款、长期借款、应付股利、应付职工薪酬、应付利息、资产负债共同类：衍生工具、清算资金往来、货币兑换、损益类金融企业往来支出、业务及管理费、投资收益、汇兑损益所有者权益类：实收资本、一般风险准备、利润分配任务二记账方法【模拟实训1-2】答案1. 展光百货有限公司填制现金缴款单，向模拟银行西城支行存入销售收入现金20000元借：库存现金20 000贷：吸收存款—活期存款—晨光百货有限公司20 0002. 晨光百货有限公司签发现金支票，向模拟银行西城支行支取差旅费5000元。
借：吸收存款—活期存款—晨光百货有限公司5000贷：库存现金50003. 模拟银行西城支行，向发生临时性资金紧张的建设银行南山支行拆借资金300000元。
借：拆出资金300 000300 000贷：存放中央银行款项4. 将资本公积300000元转增资本。
借：资本公积300 000贷：实收资本300 000以上4笔业务的各科目借贷方发生额和余额均应相等。
计算试算平衡表，如表l—2—3试算平衡表，如表l—2-3科目名称期初余额本期发生额借方贷方借方贷方库存现金200 000 20 000 5 000存放中央 3 000 000 300 000银行款项固定资产 3 100 000贷款700 000拆出资金700 000 300 000吸收存款 1 000 000 5 000 20 000实收资本 6 000 000 300 000资本公积700 000 300 000合计7 700 000 7 700 000 625 000 625 000任务三会计凭证【模拟实训1-3】答案1. 借：待处理财产损溢—待处理流动资产损溢900贷：库存现金900 2. 借：吸收存款—活期存款—渝安公司350贷：手续费及佣金收入350【模拟实训1-4】答案原来的会计分录为：任务四会计账簿和账务处理程序借；有关会计科目60 000 贷：吸收存款一活期存款—大宇电子有限公司60 000 更正的会计分录为：期末余额借方215 000 2 700 0003 100 000 700 000 1 000 0007 715 000贷：吸收存款一活期存款—大宇电子有限公司60 000 C红字）贷：吸收存款一活期存款—渝城百货股份有限公司60 000 贷方1 015 000 6 300 000 400 000 7 715 000【模拟实训1-5】答案科目名称本期发生额余额借方贷方借方贷方库存现金20 000 10 00060 000 存放中央100 000。
《银行会计实务(第二版)》读书笔记模板
精彩摘录
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作者介绍
这是《银行会计实务（第二版）》的读书笔记模板，暂无该书作者的介绍。
感谢观看
第五章贷款与贴现 业务核算
第七章金融机构往 来业务核算
第六章支付结算业 务核算
第八章中央银行业 务
第一节现金出纳业务概述 第二节现金收付业务的核算 第三节库房管理与现金运送的核算 第四节银行出纳反假工作
第一节存款业务概述 第二节单位吸收存款业务的核算 第三节个人吸收存款业务的核算
第一节贷款业务概述 第二节贷款业务的核算 第三节票据贴现业务的核算 第四节贷款损失准备金的核算
第九章银行固定资 产与投资业务核算
第十一章会计决算 与财务报告
第一节固定资产业务的核算 第二节银行投资业务的核算
第一节所有者权益的核算 第二节损益的核算 第三节利润及利润分配的核算
第一节年度会计决算 第二节财务报告
读书笔记
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银行会计实务（第二版）
读书笔记模板
01 思维导图
03 目录分析 05 精彩摘录
目录
02 内容摘要 04 读书笔记 06 作者介绍
思维导图
本书关键字分析思维导图
业务
方法
银行
管理
财务报告
核算
贷款
实务
内容
会计核算 业务
往来
银行
银行
存款
会计
结算
管理
支付
内容摘要
本书从银行业经营与管理的角度，介绍了银行会计核算中的各项内容。书中不仅介绍了银行具体业务，如现 金出纳、吸收存款、贷款和结算扥该业务的会计处理，同时还介绍了银行自身管理中的会计核算如固定资产与投 资的核算、所有者权益与财务损益的核算，以及互联金融背景下，有关银行的内容如现代化支付系统、银行组织 形式的变化、银行出纳反假等。
《银行会计实务》 项目一 模块三 会计凭证处理 业务2 会计凭证审核(2019)
业务2 会计凭证审核
业务目标：能够根据商业银行发生的各项业务的不同需要，熟练运用结算制度对会计凭证
要素的规定，审核会计凭证。
操作流程：
练习1
工商银行开源支行开户单位百乐食品公司〔账号〕缴存现金5 000元，款项来源销货款。
练习2
业 务 凭证要素 凭证真实性 凭证要素
练习3
工商银行开源支行收到开户单位济南华联顺德商城〔账号12001
练习1答案：
现金缴款单存在问题：账号、户名不符；券别明细合计与金额不一致；未填写款项来源。
练习2答案：
现金支票存在问题：日期书写不标准；漏填取款密码。
练习3答案：
转账支票存在问题：大写金额不正确；印鉴不符。