财务实操实务课件
财务会计实训 ppt课件
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填制收付款 凭证的日期
027009年凭证 月 日 字号 1122 011
12 1 记2
摘要
期期初初余余额额
支付运费
库存现金日记账
第1页
借方
贷方
余额 √
对 应科目 亿千百十万千百十元角分 亿千百十万千百十元角分 亿千百十万千百十元角分
在途物资
20000
1 54 31 64 20 90 70 1516297
31
原
记
帐
报
始
帐
凭
凭
簿
证
证
表
32
实验四:登记账簿
33
账簿
1 登记日记账和明细账 2 登记账簿的规则 3 错账更正的方法 4 登记总账 5 对账 6 结账
34
12月2日,收到安信公司前欠货款4640元 。
原始凭证
记账凭证
银行存款日记账
35
应收账款明细账
一、登记日记账和明细账 1.库存现金日记账 ① 格式:借方、贷方、余额三栏式。 ②登记方法:逐日逐笔登记。
笨,没有学问无颜见爹娘 ……” • “太阳当空照,花儿对我笑,小鸟说早早早……”
4
一、账簿种类
•1.账簿按其用途可分为序时账簿、分类账簿和
备查账簿。
序时账簿
日记账
账簿
分类账簿
总账 明细账
备查账簿
5
二、建账流程
6
三、建账方法
(一).总账建账方法 1.总账建账方法示意图
7
2.总账的建账
•(1).购置账簿:企业为了对全部资金运动进行总括的监督 和控制,应购置总账。其外部形式采用订本式账簿,内部格 式采用三栏式账页格式。
2009年 凭证 月 日 字号
财务会计的理论与实务123页PPT
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二、账户的结构 1、账户的基本结构
借方
账户
贷方
增加或减少
增加或减少
具体每个账户,到底是借方登记增加数还是减少数 ,贷方登记减少数还是增加数,取决于账户的性质 及经济业务的内容。
2、有关账户的几个名词
(1) 本期发生额 即在账户中计入借方或贷方的增加数或减少数。
可分为“借方发生额”和“贷方发生额”。 (2) 余额
余额
4 500
银行存款
期初余额 9 500
本期发生额 100 000 本期发生额
余额
30 000 81 500
4 000 50 000
4 000
二、试算平衡
全部账户借方发生额=全部账户贷方发生额
过账后,则: 账户的期末借方余额合计=账户的期末贷方余额合计
试算平衡只能说明记账过程基本正确,但并不能一 定确保记账过程完全正确,有些错误是试算平衡难 以发现的,如: 1、一笔会计分录被重复过账; 2、一笔经济业务被漏记; 3、记账方向正确,但用错账户;
二、本章教学的重点、难点内容
1.我国现代会计理论的概念框架和结构;
2.会计核算的一般原则 3.我国的会计法规体系
三、本章教学安排
1.本章总体安排3个左右课时进行讲授,第一次课 主要讲授《财务会 计》 这门 课程的内容体系、学习这 门课程的重要性、学习心态、学习方法以及应看的 参考书 目等;余下课时讲授本章授课内容。
二、《会计法》
(一)总则
1.《会计法》的适用范围国 2.会计核算、会计监督的主体
3.会计工作的管理机关 4. 实行统一的会计制度
(二)会计核算 1.会计核算的对象及内容:
2.明确了会计年度为日历年度 3.会计核算的记账货币和编报货币
财务会计实务(第四版)课件021第一讲库存现金
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(2)销售材料货款500元,增值税65元,共计收到565元,根据销货发 票。
借:库存现金
565
贷:其他业务收入
500
应交税费—应交增值税(销项税额) 65
三、库存现金的核算
(3)将上述销货款送存银行,根据“ 现金交款单 ”。
借:银行存款
565
贷:库存现金
565
(4)企业管理部门职工张三出差预借差旅费1 200 元,以现金 付讫,根据借款单。
练一练
【例题·单选题】某企业现金盘点时发现库存现金短缺 351 元,经核准需由 出纳员赔偿 200 元, 其余短款无法查明原因。关于现金短缺相关会计科目 处理正确的是( )。 A.借记“财务费用”科目 151 元 B.借记“其他应付款”科目 200 元 C.借记“营业外支出”科目 151 元 D.借记“管理费用”科目 151 元
不得兼任 的工作
稽核 会计档案保管
收入、支出、费用、 债权债务账目的登记工作
二、库存现金的管理
库存现金是指存放在企业财会部门、由出纳人员经管的货币资 金,是流动性最强的资产。
(一)现金的收付范围
(一)现金的收付范围
(二)库存现金的限额
库存现金的限额,是指为了保证企业日常零星开支的需要, 允许企业留存库存现金的最高数额。
资产
编制单位: 资产
流动资产: 货币资金 交易性金融资产 应收票据 应收账款 预付款项 其他应收款 存货 合同资产 持有待售资产 一年内到期的非流动资产 其他流动资产
流动资产合计 非流动资产:
债权投资 其他债权投资 长期应收款 长期股权投资 其他权益工具投资 其他非金融资产 投资性房地产 固定资产 在建工程 生产性生物资产 使用权资产 油气资产 无形资产 开发支出 商誉 长期待摊费用 递延所得税资产 其他非流动资产 非流动资产合计 资产总计
《财务会计实务》全套课件
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指导如何准备和提交企业所得税申报表,以及如何处理企业所得税申报中的常见问题。
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全面介绍增值税的计算方法,包括销项税额、进项税额、应纳税额等,以及如何正确记录增值税的账务处理。
增值税核算
指导如何准备和提交增值税申报表,以及如何处理增值税申报中的常见问题。
增值税申报
企业所得税核算
详细解释企业所得税的计算方法,包括应纳税所得额、应纳税额等,以及如何正确记录企业所得税的账务处理。
成本核算的程序
确定成本对象、归集直接成本、分配间接成本、计算完工产品和销售产品的总成本和单位成本等。
报表编制应按照规定的格式和内容进行编制,并定期报送有关部门和人员。
账簿登记应按照规定的格式和内容进行登记,并定期进行结账和对账。
凭证填制应按照实际发生的生产耗费进行记录,并按照规定的程序进行审核。
成本核算的账务处理主要包括设置账户、填制凭证、登记账簿和编制报表等步骤。
《财务会计实务》全套课件
汇报人:
202X-01-03
财务会计概述会计要素与会计科目会计凭证与账簿财务会计报告成本管理与核算税务实务
contents
目录
CHAPTER
01
财务会计概述
明确财务会计的概念、目的和功能。
总结词
财务会计是企业管理和决策的重要工具,它通过对企业经济活动的记录、核算和分析,为企业提供财务信息,帮助企业做出科学决策。财务会计的目标是向企业外部信息使用者提供决策有用的信息,保障投资者和债权人的利益。
账户设置应按照生产过程、产品品种等设置生产成本、制造费用等总账账户,并设置相应的明细账户进行分类核算。
CHAPTER
《财务管理实务》全套课件完整版ppt教学教程(最新)
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(三)财务管理分目标
分目标之一 企业筹资管理目标
分目标之二 企业投资管理目标
企业价值最大化
分目标之四 企业利润管理目标
任务三 财务关系与财务管理环境
四、财务管理的原则 (一)有关竞争环境的原则
1.自利行为原则 2.双方交易原则 3.信号传递原则 4.引导原则
任务三 财务关系与财务管理环境
四、财务管理的原则 (二)有关创造价值的原则
投资者
债权人
受资者
职工
企业与各方的 财务关系
债务人
内部各单位
政府
供货商、客户
任务三 财务关系与财务管理环境
(三)财务管理环境
财务管理环境是指对企业财务活动和财务管理产生影响作用的企 业外部条件或因素。 财务管理环境涉及的范围很广,其中最重要的财务管理环境是经 济环境、法律环境和金融环境。
法律 环境
(六)财务管理在企业管理中居于中心地位 1.企业的宗旨和性质决定了财务管理的中心地位。 2.企业管理以财务管理为中心,是市场机制发挥作用及其正常运行
的基础。 3.财务管理是企业各项管理工作的“龙头”。
任务二 财务管理目标和原则
一、任务描述
企业管理的目标可以概括为生存、发展和获利。财务管理是 企业管理的一部分,是有关资金的获利和有效使用的管理工作, 实施财务管理必须掌握财务管理的目标和原则,
4. 开发理新。产同品时,使4用. 套开期展保营值销等规办划法减4少. 损停失止,长如期提采前购购买4设. 备放和弃存次货要、利益
5. 增加买劳进动现银4力货行.政卖贷府出款的5期利经. 货率增济等的加政。波策劳动动,力以及与5此. 削相关减的存股货票和债券5价. 格削的减波存动货,
时间 ;
财务理论及实务培训66页PPT.pptx
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权责发生制
凡是当期已经实现的收入和已经发生或应当负担的费用,无论款项是否收付, 都应当作为当期的收入和费用,计入利润表;凡是不属于当期的收入和费用,即使
款项已在当期收付,也不应当作为当期的收入和费用。
(二)会计信息的质量原则
会计信息质量要求是对企业财务报告中所提供会计信息质量的基本要求,是使财
会计恒等式: 资产=负债+所有者权益
收入-费用/成本=利润
通过每期的结转损 益,利润最终是投 资者的权益
资 产=负 债+所有者权益+(收 入-费用) 费 用+资 产=负 债+所有者权益+收 入
结账时进行的试算平衡即是根据会计恒等式进行的。
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P17
借
账户名称
贷
资产、成本费用增加
负债、所有者权益增加
负债减少、所有者权益减少 收入增加
收入转出
资产减少成本、费用转出期末余额:资产余额期末余额:负债/所有者权益 余额
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P29
会计工作流程
成本计算 财产清查
会计 事项
填制、审 核凭证
登记 账簿
编制财 务报表
素(资产负债表要素)
所有者权益
收入
费用
反映经营成果的会计要 版权所有 ©1993-2009 金蝶软件(中国)有限公司
P23
会计要素与会计科目关系
会计科目
会计科目也是对会计要素的具体 内容加以科学分类,进行归类反 映和控制的一种方法
会计要素
• 现金 • 银行存款 • 应收账款 • 固定资产 ……
企业财务管理实务课件
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百年企业巴林银行的消失
从制度上看,巴林最根本的 问题在于交易与清算角色的 混淆。里森在1992年去新 加坡后,任职巴林新加坡期 货交易部兼清算部经理。
彼得·巴林说:“若以为揭露更多 资产负债表的数据,就能增加 对一个集团的了解,那真是幼 稚无知”。对资产负债表不重视 的巴林董事长付出的代价之高
采购差异分析
财务费用 差异分析
技改技措 差异分析
全面预算 差异分析
大中修、零修预算 差异分析
管理费用 差异分析
库存 差异分析
31
差异分析示例-销售差异分析
销售收入 差异分析
销售量 差异分析
销售价格 差异分析
销售预算 差异分析
销售利润 差异分析
销售回款 差异分析
销售费用 差异分析
不同地区销售量差异分析
不同时期销售量差异分析
重点客户销售量差异分析
不同地区价格差异分析
不同时期价格差异分析
重点客户价格差异分析
不同地区销售利润差异分析
不同时期销售利润差异分析
重点客户销售利润差异分析
不同品种结构销售利润差异分析
不同地区回款差异分析
重点客户回款差异分析
应收帐款帐龄差异分析
不同时期应收帐款差异分析
运输费差异分析
❖ 内部控制的重要性与紧迫性 ❖ 内部控制发展历程及要素剖析 ❖ 内部控制设计思路与实务 ❖ 内部控制的局限性
37
百年企业巴林银行的消失
1995年2月26日,拥有230多年历史的英国老牌银行巴林银行因为著名的“88888账户”问题 宣布破产,几天之后国际荷兰集团(INGGROUP)接管了巴林银行,收购费用为象征性的1英 镑 ,但同时接下了巴林高达8.5亿的负债。 巴林银行倒闭案: 1995年2月27日,一个全世 界震惊的日子,英国老牌的、经营了233年的皇家银行---巴林银行突然宣布倒闭。它给金融 界造成的恐慌是前所未有的。 庞大的巴林银行是倒在一个年仅28岁的利森手里。利森是巴林银行新加坡分行的经理。
财务管理实务ppt课件
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企业经营目标对财务管理的要求
企业经营目标 对财务管理 的要求
目标1:生存 目标2:发展 目标3:获利
2018/11/15
1.以收抵支 2.到期还债务 筹集发展所需要的资金 合理有效地使用资金
项目一 财务管理基础 20
二、理财总体目标
(一)利润最大化 (20世纪50年代以前) 假定在投资预期收益确定的情况下,财务管理行 为将朝着有利于企业利润最大化的方向发展。
项目一 财务管理基础
27
优点
缺点
(1) 有利于企业长期稳 定发展 (2) 有利于实现企业经 济效益和社会效益的 统一 (3) 多元化、多层次的 目标体系,兼顾各方 利益 (4) 体现了前瞻性和现 实性的统一
2018/11/15
相关者利益最大化是 企业财务管理最理想 的目标,但该目标过 于理想化且无法操作。
1984年,在东京国际马拉松邀请赛中,名不见经传的 日本选手山田本一出人意外地夺得了世界冠军。 他退役后在自传中说:起初,我把我的目标定在40多 公里外的终点线上,结果跑到十几公里时就疲惫不堪了, 被前面那段遥远的路程给吓倒了。后来,我把赛程中的 银行、大树、红房子等标志看成我的小目标。比赛开始 后,我就以百米速度奋力地向第一个目标冲去,等到达 第一个目标后,我又以同样的速度向第二个目标冲去。 40多公里的赛程,就被我分解成这么十几个小目标轻松 地跑完了。你可以从财务目标的角度谈谈对该故事的看 法吗? 财务目标要善于分解成一个个小目标才有助于完成。
政府不管 是作为出 资人,还 是作为监 管机构, 都与企业 各方的利 益密切相 关。
社会分工细化,使得 员工的再就业风险不 断增加。
债权人
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05
筹资决策
筹资方式与选择
内部筹资 利用企业内部的资金,如留存收益。
混合筹资 结合内部和外部筹资方式。
外部筹资 向银行、债券市场等外部机构筹资。
筹资方式选择 根据企业规模、资金需求、风险承受 能力等因素选择合适的筹资方式。
资本结构决策
01 债务资本:企业通过借款等方式筹集的资金。 02 权的益资资金本。 :企业通过发行股票等方式筹集
03
资本结构决策需要考虑的因素:风险、成 本、税收等。
04
资本结构决策的目标:实现企业价值最大化。
筹资成本分析
债务成本
企业借款所需要支付的利息等费用。
权益成本
企业发行股票所需要支付的发行费用等。
综合资本成本
企业筹资所需要支付的总成本。
筹资成本分析的意义
帮助企业选择合适的筹资方式,降低综合资 本成本。
资产分析
资产负债表是反映企业在某一特定日期财 务状况的财务报表,由资产、负债和所有 者权益三大要素构成。
资产分析主要关注流动资产、固定资产、 无形资产等各类资产的规模、结构和质量, 以评估企业的资产状况和经营能力。
负债分析
所有者权益分析
负债分析主要关注流动负债和长期负债的 规模、结构和期限,以评估企业的债务负 担和偿债能力。
对实际执行与预算之间的差异 进行分析,找出原因并采取措施。
调整与修正
根据实际情况对预算进行调整 和修正,以适应变化。
预算的调整与分析
定期分析
对一定期间的预算执行情况进行分析,总结 经验和教训。
绩效评估
将预算执行情况与绩效目标进行对比评估, 激励员工。
调整建议
根据分析结果提出预算调整建议,优化资源 配置。
财务实操实务课件
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正确凭证:
④内部公开 请勿外传
P18
编制记账凭证:业务8
这是一笔支付广告费业务,该笔业务涉及的原始单据编号是19-21 # 。 经济业务内容: 12月11日,财务经审批后文件签发支票,付沸点广告公司广告费2000元。 操作指导:
1、该业务反映的是“销售费用” 科目借方金额的增加,“银行存款”科目贷方金额的减少。 2、明细科目设置要求:“销售费用”总账科目,一般按费用项目设置明细科目; “银行存款”总账 科目,一般按开户行、币别设置明细科目。
正确凭证:
④内部公开 请勿外传
P17
编制记账凭证:业务7
这是一笔缴纳电费业务,该笔业务涉及的原始单据编号是15-18 # 。 经济业务内容:12月10日,财务收到银行回执证实供电局已划拨上月电费9000元。 操作指导:
1、该业务反映的是“销售费用”、“管理费用” 科目借方金额的增加,“银行存款”科目贷方金额 的减少。 2、明细科目设置要求:“销售费用”“管理费用”总账科目,一般按费用项目设置明细科目;“银 行存款”总账科目,一般按开户行、币别设置明细科目。 3、“销售费用”科目是核算销售部门所发生的费用,”管理费用“科目是核算财务部、人事行政部、 采购部、办公室、信息部等部门所发生的费用。
正确凭证:
④内部公开 请勿外传
P19
编制记账凭证:业务9
这是一笔报销办公用品费用业务,该笔业务涉及的原始单据编号是22-23 # 。 经济业务内容:12月15日,财务部张林持审批后报销单报销办公用品费共1356.24元,财务付给现
金并在发票上加盖“现金付讫”章。
操作指导:
1、该业务反映的是“管理费用” 科目借方金额的增加,“库存现金”科目贷方金额的减少。 2、明细科目设置要求:“管理费用”总账科目,一般按费用项目设置明细科目; “库存现金”总账 科目,一般按币别设置明细科目。
财务培训内容及实务操作课件
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财务培训内容及实务操作课件华强公司财务处第一讲:财务人员需求了解工程上的业务知识〈修建述语〉第二讲:本钱核算进程中如何正确运用«会计科目»第三讲:«建造合同»在本钱核算进程中的实务操作第四讲:修建装置工程计算表1-2表的填报方法及对照公式第五讲:有关本钱核算表格的填报一、修建述语1、施工图预算依据施工图纸设计要求,计算出实物工程量,再依据施工组织设计,现行工程预算定额及收费规范,资料预算价钱和基建部门规则的其它收费规范,停止计算和编制的单位工程造价文件,这就是施工图预算。
它的主要内容有:编制说明、修建面积,分局部项工程量,计量单位,单价、合价、人工费,施工管理费,独立费及其它费用,补充剖析等。
它的作用有:1.确定修建装置工程造价,停止招标招标,控制投资的依据。
2.施工单位施工预备的依据。
3.施工单位编制施任务业方案,计算实物工程量的施工进度依据。
4.施工单位统计建安任务量的依据。
5.供应和控制资料物资的依据。
6.实行工程预算包干的依据。
7.树立银行拨工程款依据。
8.施工单位停止工程〝两算〞对比的依据。
9.考核工程财务本钱的依据。
2、什么是〝两算对比〞〝两算〞对比是指施工图预算与施工预算的对比。
施工图预算确定的是工程预算本钱,施工预算确定的是工程方案本钱,它们是从不同角度确定的本钱。
〝两算对比〞的内容有:人工工日、资料消耗量的对比。
直接费对比:人工费对比,资料费对比,机械台班费对比,其他直接费的〝两算〞对比也都可以以金额对比。
3、修建装置工程直接工程费由直接费、其他直接费和现场经费组成。
4、直接费是指施工进程中消耗的构成工程实体和有助于工程构成的各项费用,它包括人工费、资料费和施工机械运用费。
5、总包由一个施工企业〔或结合企业、企业集团〕包揽一个单位工程〔或工程项目、树立项目〕的修建装置工程施工义务。
6、修建工程中什么是独立分包?什么是专业分包?〔1〕在现行修建行业里,一个修建比如是办公楼,甲施工队招标拿下这个修建,停止了施工,当停止到门窗装置、防水装置、网架装置等需求专业施工队停止施工,而本施工队没有才干停止施工的状况下,甲施工队就自己花钱去找该方面的队伍来做,在这种状况下,找来的专业施工队无论是哪个单位,哪个经销商的,在此刻他都是以甲施工队为施工单位,附属甲施工队名下,只与甲施工队结帐,受甲施工队管理。
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编制记账凭证:业务6
这是一笔销售业务,该笔业务涉及的原始单据编号是13-14 #。 经济业务内容:12月10日,销售给TCL民用音箱红色大号300套,根据协议含税价格6000元,已开
出发票,办理出库手续。
操作指导:
1、该业务反映的是“应收账款”科目借方金额的增加,“主营业务收入”科目贷方金额的增加, “应交税费-应交增值税-销项税”科目贷方金额的增加。 2、明细科目设置要求:“应收账款”总账科目,按往来单位设置明细科目;“应交税费”总账科目, 按缴纳税种设置明细科目。
操作指导:
1、该业务反映的是“库存商品”科目借方金额的增加,“应付账款”科目贷方金额的增加,”应交 税费-应交增值税-进项税“科目借方金额的减少。 2、明细科目设置要求:“库存商品”总账科目,按商品种类设置明细科目;应付账款”总账科目, 按供应商名称设置明细科目;“应交税费”总账科目,按缴纳税种设置明细科目,其中“应交税费应交增值税”二级明细科目又细分为 “应交税费-应交增值税-进项税“和”应交税费-应交增值税-销 项税“明细科目,进项税金是用来抵扣销项税金的,所以”应交税费-应交增值税-进项税“明细科目 金额反映在借方。 3、一般纳税人因抵扣需要把“应交税费-应交增值税”科目再细分为“销项税”和“进项税”明细科 目,而小规模纳税人不抵扣增值税,故不用再细分明细科目。
会计报表:资产负债表、利润表
认识表样
不要求与表样完全一致,但不能相差太大。
会计流程循环图:1
从这里开始
熟悉案例资料
第一部分、企业相关资料
1.公司背景 金华电子有限公司,电子制造销售企业,一般纳税人,地址xx市宝安区,2011年10月底成立。 2.基础资料 公司记账本位币:人民币 凭证字名称:记,全月统一编号,通用记账凭证。
正确凭证:
编制记账凭证:业务7
这是一笔缴纳电费业务,该笔业务涉及的原始单据编号是15-18 # 。 经济业务内容:12月10日,财务收到银行回执证实供电局已划拨上月电费9000元。 操作指导:
凭证编号
制单 会计 主管
编制记账凭证:业务1
这是一笔采购业务,该笔业务涉及的原始单据编号是1-3 #。 经济业务内容:金华电子公司为了业务多元化,进军电脑行业,11月20日与万科公司签订销售订单
台式电脑500台,销售单价为6000元(不含税)。台式电脑由DELL液晶显示器、主机、键盘和鼠标 组装而成,因此依据台式机的组装件BOM进行采购,11月30日与远大配件公司签订采购订单,采购 XX型号DELL电脑整套物料组件液晶显示器、主机、键盘和鼠标各500,采购单价分别为1500元、 3000元、90元和150元(均为不含税单价),12月1日到货,已验收入库,对方发票已开。
正确凭证:
编制记账凭证:业务3
这是一笔预支款业务,该笔业务涉及的原始单据编号是6 #。 经济业务内容:. 12月3日,采购部李林因公出差持经部门主管、财务、总经理审批后的借款单预支
差旅费2500元,财务付给现金并加盖“现金付讫”章。
操作指导:
1、该业务反映的是“其他应收款”科目借方金额的增加,”库存现金”科目贷方金额的减少。 2、明细科目设置要求:“库存现金”总账科目,一般按币别设置明细科目;“其他应收款”总账科 目,一般按往来单位或个人设置明细科目。 3、 企业员工出差,预支差旅费在“库存现金”使用范围之内。
财务模拟实操课程
----会计真账实操演练
主讲:张辉
课程介绍
课程价值
全面熟悉企业的账务流程 全面熟悉企业的核算业务
课程特点
案例化
适用对象
新学员
课时
3个课时
资料准备
账证表资料准备
会计凭证:通用记账凭证两本
会计账簿:三栏式活页明细账一本、多栏式明细账页6张(十三栏)、 现金日记账一本、银行日记账一本、三栏式总账一本
正确凭证:
编制记账凭证:业务5
这是一笔销售业务,该笔业务涉及的原始单据编号是11-12 # 。 经济业务内容:12月5日,一次性销售给万科公司民用音箱红色大号200套,发票已开,货 已发出,
销售单价为合同单价6000元(含税),成本4400元每台。
操作指导:
1、该业务反映的是“应收账款”科目借方金额的增加,“主营业务收入”科目贷方金额的增加, “应交税费-应交增值税-销项税”科目贷方金额的增加。 2、明细科目设置要求:“应收账款”总账科目,按往来单位设置明细科目;“应交税费”总账科目, 按缴纳税种设置明细科目。 3、企业收入区分为“主营业务收入”、 “其他业务收入”、 “营业外收入”。
熟悉案例资料
熟悉案例资料
第二部分、企业2011年11月数据资料
熟悉案例资料
第三部分、企业2的经济业务来编制记账凭证。
会计流程循环图:2
编制记账凭证流程
合贷借明总 计方方细账摘 金金金科科要 额额额目目
附件数
公司名称 日期
正确凭证:
编制记账凭证:业务4
这是一笔报销差旅费业务,该笔业务涉及的原始单据编号是7-10 #。 经济业务内容:12月4日,营销部刘林持经部门主管、财务等有关领导审批后的差旅费报销单及发
票,报销公出广州差旅费1100元,财务付给现金并在借款单上加盖“现金付讫”章。
操作指导:
1、该业务反映的是“销售费用”科目借方金额的增加,”库存现金”科目贷方金额的减少。 2、明细科目设置要求:“库存现金”总账科目,一般按币别设置明细科目;“销售费用”总账科目, 一般按费用项目设置明细科目。 3、“销售费用”科目是核算因销售活动所产生的费用。
正确凭证:
编制记账凭证:业务2
这是一笔银行取现业务,该笔业务涉及的原始单据编号是4-5 #。 经济业务内容:12月1日,经审批后,张林领取现金支票并在“支票领用簿”上登记详细信息签发
现金支票,经印鉴保管人员盖章后向银行提取现金20000元,用于支付日常开销。
操作指导:
1、该业务反映的是“库存现金”科目借方金额的增加,”银行存款“科目贷方金额的减少。 2、明细科目设置要求:“库存现金”总账科目,一般按币别设置明细科目;“银行存款”总账科目, 一般按开户行、币别设置明细科目。 3、一般企业会从银行提取现金,来支付日常的零星开支,金额较大的收支一律通过银行转账结算。