财务实操实务课件
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正确凭证：
编制记账凭证：业务5
这是一笔销售业务，该笔业务涉及的原始单据编号是11-12 # 。 经济业务内容：12月5日，一次性销售给万科公司民用音箱红色大号200套，发票已开，货 已发出，
销售单价为合同单价6000元（含税），成本4400元每台。
操作指导：
1、该业务反映的是“应收账款”科目借方金额的增加，“主营业务收入”科目贷方金额的增加， “应交税费-应交增值税-销项税”科目贷方金额的增加。 2、明细科目设置要求：“应收账款”总账科目，按往来单位设置明细科目；“应交税费”总账科目， 按缴纳税种设置明细科目。 3、企业收入区分为“主营业务收入”、 “其他业务收入”、 “营业外收入”。
正确凭证：
编制记账凭证：业务2
这是一笔银行取现业务，该笔业务涉及的原始单据编号是4-5 #。 经济业务内容：12月1日，经审批后，张林领取现金支票并在“支票领用簿”上登记详细信息签发
现金支票，经印鉴保管人员盖章后向银行提取现金20000元，用于支付日常开销。
操作指导：
1、该业务反映的是“库存现金”科目借方金额的增加，”银行存款“科目贷方金额的减少。 2、明细科目设置要求：“库存现金”总账科目，一般按币别设置明细科目；“银行存款”总账科目， 一般按开户行、币别设置明细科目。 3、一般企业会从银行提取现金，来支付日常的零星开支，金额较大的收支一律通过银行转账结算。
操作指导：
1、该业务反映的是“库存商品”科目借方金额的增加，“应付账款”科目贷方金额的增加，”应交 税费-应交增值税-进项税“科目借方金额的减少。 2、明细科目设置要求：“库存商品”总账科目，按商品种类设置明细科目；应付账款”总账科目， 按供应商名称设置明细科目；“应交税费”总账科目，按缴纳税种设置明细科目，其中“应交税费应交增值税”二级明细科目又细分为 “应交税费-应交增值税-进项税“和”应交税费-应交增值税-销 项税“明细科目，进项税金是用来抵扣销项税金的，所以”应交税费-应交增值税-进项税“明细科目 金额反映在借方。 3、一般纳税人因抵扣需要把“应交税费-应交增值税”科目再细分为“销项税”和“进项税”明细科 目,而小规模纳税人不抵扣增值税，故不用再细分明细科目。
会计报表：资产负债表、利润表
认识表样
不要求与表样完全一致，但不能相差太大。
会计流程循环图:1
从这里开始
熟悉案例资料
第一部分、企业相关资料
1.公司背景 金华电子有限公司，电子制造销售企业，一般纳税人，地址xx市宝安区，2011年10月底成立。 2.基础资料 公司记账本位币：人民币 凭证字名称：记，全月统一编号，通用记账凭证。
熟悉案例资料
熟悉案例资料
第二部分、企业2011年11月数据资料
熟悉案例资料
第三部分、企业2011年12月发生的经济业务资料（略） 熟悉了企业资料，接下来，根据12月发生的经济业务来编制记账凭证。
会计流程循环图:2
编制记账凭证流程
合贷借明总 计方方细账摘 金金金科科要 额额额目目
附件数
公司名称 日期
财务模拟实操课程
----会计真账实操演练
主讲：张辉
课程介绍
课程价值
全面熟悉企业的账务流程 全面熟悉企业的核算业务
课程特点
案例化
适用对象
新学员
课时
3个课时
资料准备
账证表资料准备
会计凭证：通用记账凭证两本
会计账簿：三栏式活页明细账一本、多栏式明细账页6张（十三栏）、 现金日记账一本、银行日记账一本、三栏式总账一本
正确凭证：
编制记账凭证：业务6
这是一笔销售业务，该笔业务涉及的原始单据编号是13-14 #。 经济业务内容：12月10日，销售给TCL民用音箱红色大号300套，根据协议含税价格6000元，已开
出发票，办理出库手续。
操作指导：
1、该业务反映的是“应收账款”科目借方金额的增加，“主营业务收入”科目贷方金额的增加， “应交税费-应交增值税-销项税”科目贷方金额的增加。 2、明细科目设置要求：“应收账款”总账科目，按往来单位设置明细科目；“应交税费”总账科目， 按缴纳税种设置明细科目。
凭证编号
制单 会计 主管
编制记账凭证：业务1
这是一笔采购业务，该笔业务涉及的原始单据编号是1-3 #。 经济业务内容：金华电子公司为了业务多元化，进军电脑行业，11月20日与万科公司签订销售订单
台式电脑500台，销售单价为6000元（不含税）。台式电脑由DELL液晶显示器、主机、键盘和鼠标 组装而成，因此依据台式机的组装件BOM进行采购，11月30日与远大配件公司签订采购订单，采购 XX型号DELL电脑整套物料组件液晶显示器、主机、键盘和鼠标各500，采购单价分别为1500元、 3000元、90元和150元（均为不含税单价），12月1日到货，已验收入库，对方发票已开。
正确凭证：
编制记账凭证：业务4
这是一笔报销差旅费业务，该笔业务涉及的原始单据编号是7-10 #。 经济业务内容：12月4日，营销部刘林持经部门主管、财务等有关领导审批后的差旅费报销单及发
票，报销公出广州差旅费1100元，财务付给现金并在借款单上加盖“现金付讫”章。
操作指导：
1、该业务反映的是“销售费用”科目借方金额的增加，”库存现金”科目贷方金额的减少。 2、明细科目设置要求：“库存现金”总账科目，一般按币别设置明细科目；“销售费用”总账科目， 一般按费用项目设置明细科目。 3、“销售费用”科目是核算因销售活动所产生的费用。
正确凭证：
编制记账凭证：业务3
这是一笔预支款业务，该笔业务涉及的原始单据编号是6 #。 经济业务内容：. 12月3日，采购部李林因公出差持经部门主管、财务、总经理审批后的借款单预支
差旅费来自百度文库500元，财务付给现金并加盖“现金付讫”章。
操作指导：
1、该业务反映的是“其他应收款”科目借方金额的增加，”库存现金”科目贷方金额的减少。 2、明细科目设置要求：“库存现金”总账科目，一般按币别设置明细科目；“其他应收款”总账科 目，一般按往来单位或个人设置明细科目。 3、 企业员工出差，预支差旅费在“库存现金”使用范围之内。
正确凭证：
编制记账凭证：业务7
这是一笔缴纳电费业务，该笔业务涉及的原始单据编号是15-18 # 。 经济业务内容：12月10日，财务收到银行回执证实供电局已划拨上月电费9000元。 操作指导：
编制记账凭证：业务5
这是一笔销售业务，该笔业务涉及的原始单据编号是11-12 # 。 经济业务内容：12月5日，一次性销售给万科公司民用音箱红色大号200套，发票已开，货 已发出，
销售单价为合同单价6000元（含税），成本4400元每台。
操作指导：
1、该业务反映的是“应收账款”科目借方金额的增加，“主营业务收入”科目贷方金额的增加， “应交税费-应交增值税-销项税”科目贷方金额的增加。 2、明细科目设置要求：“应收账款”总账科目，按往来单位设置明细科目；“应交税费”总账科目， 按缴纳税种设置明细科目。 3、企业收入区分为“主营业务收入”、 “其他业务收入”、 “营业外收入”。
正确凭证：
编制记账凭证：业务2
这是一笔银行取现业务，该笔业务涉及的原始单据编号是4-5 #。 经济业务内容：12月1日，经审批后，张林领取现金支票并在“支票领用簿”上登记详细信息签发
现金支票，经印鉴保管人员盖章后向银行提取现金20000元，用于支付日常开销。
操作指导：
1、该业务反映的是“库存现金”科目借方金额的增加，”银行存款“科目贷方金额的减少。 2、明细科目设置要求：“库存现金”总账科目，一般按币别设置明细科目；“银行存款”总账科目， 一般按开户行、币别设置明细科目。 3、一般企业会从银行提取现金，来支付日常的零星开支，金额较大的收支一律通过银行转账结算。
操作指导：
1、该业务反映的是“库存商品”科目借方金额的增加，“应付账款”科目贷方金额的增加，”应交 税费-应交增值税-进项税“科目借方金额的减少。 2、明细科目设置要求：“库存商品”总账科目，按商品种类设置明细科目；应付账款”总账科目， 按供应商名称设置明细科目；“应交税费”总账科目，按缴纳税种设置明细科目，其中“应交税费应交增值税”二级明细科目又细分为 “应交税费-应交增值税-进项税“和”应交税费-应交增值税-销 项税“明细科目，进项税金是用来抵扣销项税金的，所以”应交税费-应交增值税-进项税“明细科目 金额反映在借方。 3、一般纳税人因抵扣需要把“应交税费-应交增值税”科目再细分为“销项税”和“进项税”明细科 目,而小规模纳税人不抵扣增值税，故不用再细分明细科目。
会计报表：资产负债表、利润表
认识表样
不要求与表样完全一致，但不能相差太大。
会计流程循环图:1
从这里开始
熟悉案例资料
第一部分、企业相关资料
1.公司背景 金华电子有限公司，电子制造销售企业，一般纳税人，地址xx市宝安区，2011年10月底成立。 2.基础资料 公司记账本位币：人民币 凭证字名称：记，全月统一编号，通用记账凭证。
熟悉案例资料
熟悉案例资料
第二部分、企业2011年11月数据资料
熟悉案例资料
第三部分、企业2011年12月发生的经济业务资料（略） 熟悉了企业资料，接下来，根据12月发生的经济业务来编制记账凭证。
会计流程循环图:2
编制记账凭证流程
合贷借明总 计方方细账摘 金金金科科要 额额额目目
附件数
公司名称 日期
财务模拟实操课程
----会计真账实操演练
主讲：张辉
课程介绍
课程价值
全面熟悉企业的账务流程 全面熟悉企业的核算业务
课程特点
案例化
适用对象
新学员
课时
3个课时
资料准备
账证表资料准备
会计凭证：通用记账凭证两本
会计账簿：三栏式活页明细账一本、多栏式明细账页6张（十三栏）、 现金日记账一本、银行日记账一本、三栏式总账一本
正确凭证：
编制记账凭证：业务6
这是一笔销售业务，该笔业务涉及的原始单据编号是13-14 #。 经济业务内容：12月10日，销售给TCL民用音箱红色大号300套，根据协议含税价格6000元，已开
出发票，办理出库手续。
操作指导：
1、该业务反映的是“应收账款”科目借方金额的增加，“主营业务收入”科目贷方金额的增加， “应交税费-应交增值税-销项税”科目贷方金额的增加。 2、明细科目设置要求：“应收账款”总账科目，按往来单位设置明细科目；“应交税费”总账科目， 按缴纳税种设置明细科目。
凭证编号
制单 会计 主管
编制记账凭证：业务1
这是一笔采购业务，该笔业务涉及的原始单据编号是1-3 #。 经济业务内容：金华电子公司为了业务多元化，进军电脑行业，11月20日与万科公司签订销售订单
台式电脑500台，销售单价为6000元（不含税）。台式电脑由DELL液晶显示器、主机、键盘和鼠标 组装而成，因此依据台式机的组装件BOM进行采购，11月30日与远大配件公司签订采购订单，采购 XX型号DELL电脑整套物料组件液晶显示器、主机、键盘和鼠标各500，采购单价分别为1500元、 3000元、90元和150元（均为不含税单价），12月1日到货，已验收入库，对方发票已开。
正确凭证：
编制记账凭证：业务4
这是一笔报销差旅费业务，该笔业务涉及的原始单据编号是7-10 #。 经济业务内容：12月4日，营销部刘林持经部门主管、财务等有关领导审批后的差旅费报销单及发
票，报销公出广州差旅费1100元，财务付给现金并在借款单上加盖“现金付讫”章。
操作指导：
1、该业务反映的是“销售费用”科目借方金额的增加，”库存现金”科目贷方金额的减少。 2、明细科目设置要求：“库存现金”总账科目，一般按币别设置明细科目；“销售费用”总账科目， 一般按费用项目设置明细科目。 3、“销售费用”科目是核算因销售活动所产生的费用。
正确凭证：
编制记账凭证：业务3
这是一笔预支款业务，该笔业务涉及的原始单据编号是6 #。 经济业务内容：. 12月3日，采购部李林因公出差持经部门主管、财务、总经理审批后的借款单预支
差旅费来自百度文库500元，财务付给现金并加盖“现金付讫”章。
操作指导：
1、该业务反映的是“其他应收款”科目借方金额的增加，”库存现金”科目贷方金额的减少。 2、明细科目设置要求：“库存现金”总账科目，一般按币别设置明细科目；“其他应收款”总账科 目，一般按往来单位或个人设置明细科目。 3、 企业员工出差，预支差旅费在“库存现金”使用范围之内。
正确凭证：
编制记账凭证：业务7
这是一笔缴纳电费业务，该笔业务涉及的原始单据编号是15-18 # 。 经济业务内容：12月10日，财务收到银行回执证实供电局已划拨上月电费9000元。 操作指导：