税务会计复习题

一．单选题

1. 税收“三性”特征不含下列哪一个特征 ( )

A. 强制性

B. 公平性

C. 无偿性

D. 固定性

2. 某一般纳税人 2010年2月购进免税农产品一批,支付给农业生产者收购价格为20000元,该项业务准许抵扣的进项税额为 ( )元。

A. 2600

B. 2000

C. 0

D. 3400

3. 某服装厂为一饭店加工一批工作服,其制造成本18万元,同类产品成本利润为8%,按同类产品售价计算的销售价格为27万元,则该批加工服装计征增值税销项税的依据为( ) 万元。

A. 18

B. 19.44

C. 19.8

D. 27

4. 某摩托车制造厂为一摩托车越野赛提供赞助,无偿赠送比赛单位摩托车10辆,每辆市场售价

5.85万元(含增值税),按规定摩托车制造厂应纳的消费税是 ( ) 万元。(消费税率为10%)

A. 5

B. 5.85

C. 10

D. 12

5. 下列各项需交纳消费税的有 ( )

A. 委托加工的应税消费品(受托方已代收代缴消费税) ,委托方收回后直接销售的

B. 自产自用的应税消费品,用于连续生产应税消费品的

C. 有出口经营权的生产性企业生产的应税消费品直接出口的

D. 自产自用的应税消费品用于生产非应税消费品的

6. 某施工企业自建一栋商品房, 工程造价 1000万元；建成后销售给某单位，取得销售收入1500万元。该省地方税务局确定的成本利润率为10%。该企业应纳营业税税额为 ( )万元。

A.105

B.109.02

C. 79.02

D. 75

7. 下列经营者中属于营业税纳税人的是 ( )

A. 从事修理业的个人

B. 将不动产无偿赠送他人的行政单位

C. 生产并销售集邮商品的企业

D.发生货物销售并负责运输所售货物的生产单位

8. 某企业2001年度取得购销售收入6000万元,国库券利息收入25万元;当年发生的成本费用共计 5600万元,其中包括罚款支出 6万元。已知除罚款外，各项支出已按税法规定作调整，该企业当年应纳企业所收税为 ( )万元。

A.133.98

B. 94.56

C. 138.27

D. 140.25

9. 某企业 2010年度主营业务收入1100万元,其他业务收入350万元,接受捐赠收入 100万元。企业准予扣除的业务招待费限额为 ( )万元。

A. 3.3

B. 7.65

C. 7.25

D.4.65

10. 所谓“劳务报酬所得一次收入畸高的”是指 ( )

A. 个人一次取得的劳务报酬所得超过20000元

B. 个人一次取得的劳务报酬所得超过50000元

C. 个人一次取得的劳务报酬应纳税所得额超过 20000元

D. 个人一次取得的劳务报酬应纳税所得额超过 50000元

11.下列业务按规定应征收增值税的是（）。

A.电器修理

B.房屋装修

C.饮食服务

D.装卸搬运

12.下列经营行为属于混合销售行为的是（）。

A.某农村供销社既销售税率为17%的家用电器，又销售税率为13%的化肥、农药等

B.某家具厂一方面批发家具，一方面又对外承揽室内装修业务

C.某建筑公司为某单位盖房，双方议定由建筑公司包工包料，一并核算

D.某农业机械厂既生产销售税率为13%的农机，又从事加工、修理修配业务

13.某商场开展“买一送一”促销活动销售货物。本期销售A商品30台，零售价为3510元／台；同时赠送B商品30

件，零售价为23.4元／件。已知A、B商品的适用税率为17%。该商场此项业务应申报的增值税额是（）元。

A.15 402

B.17 901

C.15 300

D.18 054

14.外贸进出口公司进口一批化妆品，到岸价格30万元，关税为2.6万元，消费税税率30%，则该公司应纳增值税（）

元。

A.21 420

B.17 000

C.36 429

D.79 171

15.按照现行消费税制度规定，企业下列行为中，不征收消费税的是（）。

A.用于广告宣传用的样品白酒

B.用于本企业招待所的卷烟

C.委托加工收回后直接销售的人参酒

D.抵偿债务的汽车轮胎

16.甲公司将一批原材料委托乙厂进行加工，该批原材料不含税价格10万元，受托方代垫辅料收费1万元（含税），另收取加工费3万元（含税），假定该消费品消费税税率为5%，则该项委托加工组成计税价格为（）。

A.13.68 万元

B.14.13 万元

C.14.74 万元

D.15.00 万元

17.纳税人用自产的应税消费品（该品已入成品库）连续生产应税消费品会计分录为（）。

A.借：生产成本

B.借：在建工程

贷：库存商品贷：库存商品

应交税费——应交消费税

C.借：生产成本

D.借：生产成本

贷：原材料贷：库存商品

18.下列项目中，属于营业税规定的应税劳务有（）。

A.销售位于境外的不动产取得的收入

B.境内企业派员工提供境外劳务取得的收入

C.代销货物取得的货款之外的手续费收入内

D.转让在境外使用的无形资产取得的收入

19.某工业企业出售厂房应纳的营业税，应计入（）科目。

A.营业税金及附加

B.其他业务成本

C.管理费用

D.固定资产清理

20.下列关于营业税纳税地点说法正确的是（）。

A.纳税人从事运输业务，在其活动地申报纳税

B.纳税人转让土地使用权，在其机构所在地申报纳税

C.纳税人销售不动产，在不动产所在地申报纳税

D.纳税人承包的工程跨省（自治区、直辖市）的，向其工程所在地主管税务机关申报纳税

21．下列哪一项不属于税收“三性”的内容（）。

A．强制性 B．无偿性 C．固定性 D．合法性

22．以下税种中属于流转税类的是（）。

A．个人所得税 B．增值税 C．资源税 D．印花税

23．有权制定税收行政法规的部门是（）。

A．全国人民代表大会及其常务委员会 B．国务院

C．财政部和国家税务总局 D．省级国家税务局和地方税务局

24．下列税种收入中属于中央政府与地方政府共享收入的是（）。

A．消费税 B．增值税 C．车辆购置税 D．土地增值税

25. 下列各项需交纳消费税的有 ( )

A. 委托加工的应税消费品(受托方已代收代缴消费税) ,委托方收回后直接销售的

B. 自产自用的应税消费品,用于连续生产应税消费品的

C. 有出口经营权的生产性企业生产的应税消费品直接出口的

D. 自产自用的应税消费品用于生产非应税消费品的

26. 某施工企业自建一栋商品房, 工程造价 1000万元；建成后销售给某单位，

取得销售收入1600万元。该省地方税务局确定的成本利润率为5%。该企业应纳营业税税额为 ( )万元。

A. 105

B. 109.02

C. 79.02

D. 112.47

27.某企业2011年度取得购销售收入8000万元,国库券利息收入45万元;当年发生的成本费用共计 5600万元,其中

包括罚款支出 6万元。已知除罚款外，各项支出已按税法规定作调整，该企业当年应纳企业所收税为 ( )