2016南财税务会计试题汇总

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2016年税务师《财务与会计》考试真题及参考答案

2016年税务师《财务与会计》考试真题及参考答案与解析一、单项选择题1.2015年末甲公司每股账面价值为30元，负债总额6000万元，每股收益为四元，每股发放现金股利1元。

留存收益增加1200万元，假设甲公司一致无对外发行的优先股，则甲公司2015年年末的权益乘数是（）A.1.15B1.50C.1.65D.1.85【参考答案】B【答案解析】股数=1200/（4-1）=400（万股），期末所有者收益的金额=400×30=12000（万元）。

权益乘数=资产总额/所有者权益总额=（12000+6000）/12000=1.502.企业综合绩效评价指标由财务绩效定量评价指标和管理绩效定性评价指标组合。

下列属于财务绩效中评价企业盈利能力状况修正指标的是（）A.总资产报酬率B.已获利息倍数C.资本收益率D.净资产收益率【参考答案】C【答案解析】反应盈利能力状况的修正指标有：销售利润率、利润现金保障倍数、成本费用利润率、资本收益率（选项C）。

选项AD 是评价企业盈利能力状况的基本指标，选项B时评价企业债务风险状况的基本指标。

3.甲公司2015年度销售收入900万元，确定的信用条件为“2/10,1/20,n/30”，其中占销售收入50%的客户选择10天内付款，40%的客户选择10天后20天内付款，10%客户选择20天后30天内付款。

假设甲公司的变动成本率为60%，资本成本率为10%，全年天数按360天计算，则甲公司2015年应收账款的机会成本为（）万元。

A.2.4B.3.2C.3.4D4.2【参考答案】A【答案解析】应收账款的平均收官时间=50%×10+40%×20+10%×30=16（天）应收账款的机会成本=900×16/360×60%=2.4（万元）4.甲公司计划投资新建一条生产线，项目总投资600万元，建设期为3年，每年年初投入200万元，项目建成后预计可使用10年，每年产生经营现金流量150万元，若甲公司要求的投资报酬率为8%，则该项目的净现值是（）万元。

2016税务师《财务与会计》真题及参考答案

2016税务师《财务与会计》考试真题及参考答案1.2015年末甲公司每股账面价值为30元，负债总额6000万元，每股收益为四元，每股发放现金股利1元。

留存收益增加1200万元，假设甲公司一致无对外发行的优先股，则甲公司2015年年末的权益乘数是（）A.1.15B1.50C.1.65D.1.85答案：B解析：股数=1200/（4-1）=400（万股），期末所有者收益的金额=400×30=12000（万元）。

权益乘数=资产总额/所有者权益总额=（12000+6000）/12000=1.502.企业综合绩效评价指标由财务绩效定量评价指标和管理绩效定性评价指标组合。

下列属于财务绩效中评价企业盈利能力状况修正指标的是（）A.总资产报酬率B.已获利息倍数C.资本收益率D.净资产收益率答案：C解析：反应盈利能力状况的修正指标有：销售利润率、利润现金保障倍数、成本费用利润率、资本收益率（选项C）。

选项AD是评价企业盈利能力状况的基本指标，选项B时评价企业债务风险状况的基本指标。

假设甲公司的变动成本率为60%，资本成本率为10%，全年天数按360天计算，则甲公司2015年应收账款的机会成本为（）万元。

A.2.4B.3.2C.3.4D4.2答案：A解析：应收账款的平均收官时间=50%×10+40%×20+10%×30=16（天）应收账款的机会成本=900×16/360×60%=2.4（万元）4.甲公司计划投资新建一条生产线，项目总投资600万元，建设期为3年，每年年初投入200万元，项目建成后预计可使用10年，每年产生经营现金流量150万元，若甲公司要求的投资报酬率为8%，则该项目的净现值是（）万元。

税务会计试卷及答案讲解学习

税务会计期末考试试卷（A）班级_________ 姓名_________ 学号____________一、单项选择题（每题1分，共10分）1、税务会计以（ C ）为准绳。

A、会计制度B、会计准则C、国家税收法律制度D、财务会计2、我国现行的税制结构分为五大税类，有23个税种。

区分不同税种的主要标志是（ C）。

A、纳税义务人B、纳税环节C、征税对象D、适用税率3、最能反映征税的深度，并直接关系到国家财政收入的多少与纳税人税负的高低的税制要素是（B）。

A、征税对象B、税率C、税收减免D、纳税环节4、如果以当期取得的销售收入减去购入的不属于固定资产的存货以后的余额作为增值额，并以此来计算的增值税属于（A）A、生产型增值税B、收入型增值税C、消费型增值税D、分配型增值税5、征收增值税同时又征收消费税的货物，其增值税的组成计税价格计算为（ B ）A、组成计税价格=成本+利润B、组成计税价格=成本+利润+消费税C、组成计税价格=成本+利润+增值税D、组成计税价格=成本+利润+增值税+消费税6、纳税人生产的应税消费品，在（ C）时交纳消费税。

A、生产B、完工入库C、销售D、售出并收款7、计提营业税的会计分录为（A）A、借：营业税金及附加B、借：应交税费—应交营业税贷：应交税费—应交营业税贷：银行存款C、借：应交税费—应交营业税D、借：银行存款贷：营业税金及附加贷：营业税金及附加8、下列进口货物中实行滑准税的是（ C ）A、录像机B、小轿车C、新闻纸D、胶卷9、国务院批准的高新技术产业开发区的高新技术企业，企业所得税的税率是（ D）A、33%B、30%C、24%D、15%10、对于法定减免的所得税，应（ D）A、贷记所得税B、贷记补贴收入C、贷记盈余公积D、不做账务处理二、多项选择题(每题2分，共20)1、税收的基本特征是（ABD）。

A、强制性B、无偿性C、有偿性D、固定性2、下列纳税人属于小规模纳税人的有（ BCDE）A、年应税销售额在60万元以上，会计核算健全的工业企业；B、年应税销售额在100万元以上，会计核算健全的商业企业；C、年应税销售额在180万元以上，会计核算健全的非企业性单位；D、年应税销售额在300万元以上的个人；E、年应税销售额超过180万元以上，不经常发生应税行为的企业。

2016年下半年云南省税务师《财务与会计》考试试卷

2016年下半年云南省税务师《财务与会计》考试试卷一、单项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）1、下列各项借款的利息费用，允许在企业所得税税前扣除的是__。

A．生产企业对外投资向银行借款支付的利息B．生产企业在筹建期间向银行借款支付的利息C．为生产经营外购固定资产向银行借款支付的利息D．房地产开发企业开发房地产过程中向银行借款支付的利息2、根据民事诉讼法的规定，__，人民法院不能决定终结诉讼。

A．原告死亡，又没有继承人的B．原告死亡，继承人放弃诉讼权利的C．被告死亡的D．离婚案件的一方当事人死亡的3、从1994年1月1日起，外商投资企业和外国企业凡从事生产、委托加工和进口应税消费品的，应缴纳__。

A．工商统一税B．营业税C．消费税D．房产税4、方某委托卢某将一批棉花运往外地，途中卢突发急病入院救治，因对方急需此批货物，卢某委托司机贺某继续将货物运往目的地，在医院里，卢某让护士打电话将情况告诉方某，方某认为司机不可靠，不应将货物托付给贺某。

贺某开车上路，途中遇雨，部分棉花被淋湿报废，卢某对此应如何__A．应负赔偿责任，因为方某将货物交给了他B．应和方某共同承担损失C．对损失没有责任，因为是在紧急情况下为了保护对方的利益D．以上都不对5、赵某2001年1月将自有住房出租，租期一年，每月取得租金收入2500元，全年租金收入30000元，请问赵某2001年应纳个人所得税税额为__元。

A．5840B．4800C．2040D．33606、根据我国《票据法》的规定，定日付款的汇票，应自到期日起__内，向承兑人提示付款。

A．5日B．10 日C．15日D．1个月7、下列各项中，可以在申请行政复议时附带提出审查申请的抽象行政行为是__。

A．国务院制定的行政法规B．省人民政府的规定C．地方各级人民政府的规章D．国务院各部委的规章8、受托方加工烟丝的组成计税价格为__万元。

A．13.1429B．14.1429C．15.24D．16.24299、某中外合资企业的外国投资者将从企业分得利润80万元中的40%投资于本企业，增加注册资本，其再投资应退税额为__万元。

会计税务试题及答案

会计税务试题及答案一、单项选择题（每题2分，共10分）1. 以下哪项不是会计核算的基本原则？A. 客观性原则B. 可比性原则C. 及时性原则D. 谨慎性原则答案：C2. 根据企业所得税法规定，企业所得税的税率为：A. 15%B. 20%C. 25%D. 30%答案：C3. 企业在计算应纳税所得额时，下列哪项支出不得扣除？A. 合理的工资薪金支出B. 广告费和业务宣传费C. 罚款和滞纳金D. 捐赠支出答案：C4. 下列哪项不是增值税的征税对象？A. 货物B. 劳务C. 无形资产D. 房地产答案：D5. 企业所得税法规定，企业发生的下列哪项支出，可以在计算应纳税所得额时加计扣除？A. 研发费用B. 广告费C. 业务招待费D. 职工福利费答案：A二、多项选择题（每题3分，共15分）1. 会计信息的质量要求包括以下哪些方面？A. 可靠性B. 可理解性C. 及时性D. 相关性答案：ABCD2. 企业所得税法规定的税收优惠包括：A. 减半征收B. 免征C. 减征D. 退还答案：ABCD3. 下列哪些项目属于增值税的征税范围？A. 销售货物B. 提供加工、修理修配劳务C. 提供有形动产租赁服务D. 提供无形资产答案：ABCD4. 企业所得税法规定的不得扣除的项目包括：A. 罚款和滞纳金B. 赞助支出C. 非公益性捐赠支出D. 与取得收入无关的其他支出答案：ABCD5. 增值税的纳税人包括：A. 单位B. 个体工商户C. 其他个人D. 外国企业在中国境内设立的分支机构答案：ABCD三、判断题（每题1分，共5分）1. 会计信息的可靠性要求会计信息真实、准确、完整。

（对）2. 企业所得税法规定，企业发生的所有支出都可以在计算应纳税所得额时扣除。

（错）3. 增值税的征税范围包括货物、劳务、无形资产和不动产。

（错）4. 企业所得税法规定，企业发生的罚款和滞纳金可以在计算应纳税所得额时扣除。

（错）5. 增值税的纳税人包括在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。

税务会计考试题及答案

税务会计考试题及答案一、选择题1. 下列哪项不属于税务会计的主要任务？A. 编制纳税申报表B. 确定纳税义务C. 提供税务筹划建议D. 进行会计核算答案：D2. 企业销售一批货物，按照增值税一般纳税人的规定，应向税务机关报送的纳税申报表是：A. 增值税纳税申报表B. 增值税开票申报表C. 增值税销售申报表D. 增值税进销存核算表答案：A3. 下列哪项不属于个人所得税的申报纳税范围？A. 工资、薪金所得B. 劳务报酬所得C. 财产租赁所得D. 股息、红利所得答案：C4. 某企业购进一台生产设备，按照企业所得税的规定，该设备的折旧费用如何计算？A. 直线法B. 加速折旧法C. 平均年限法D. 复合折旧法答案：A5. 下列哪项不属于税务稽查的主要手段？A. 程序审计B. 现场核查C. 随机抽查D. 财务审计答案：D二、填空题1. 增值税的一般纳税人期限为______年。

答案：三2. 个人纳税人应当将纳税申报表逐月报送，截止日期为每月第______日。

答案：十五3. 企业所得税的基本税率为______%。

答案：254. 财务报表的编制依据是______。

答案：会计准则5. 税务机关对纳税人的纳税申报表进行审查，称为______。

答案：税务审查三、解答题1. 简述税务会计的概念和作用。

答案：税务会计是指企业根据税务法规和财务会计准则，将会计核算和纳税申报有机结合起来，以满足税务管理和纳税义务的会计工作。

其主要作用包括：提供税务筹划建议、保证纳税申报的准确性、合规性和及时性、为税务管理和税务审查提供依据、实施税务风险管理等。

2. 个人所得税的计算方法是怎样的？答案：个人所得税的计算方法主要包括两种：累计预扣法和月度综合计税法。

累计预扣法是指根据个人的年度预扣税款计算个人所得税，月度综合计税法是指根据每个月的收入和相关的减除费用、扣除费用等计算个人所得税。

3. 简述税务稽查的目的和主要手段。

答案：税务稽查的目的是发现、纠正和惩罚纳税人的违法行为，保障税收的合法权益。

2016年会计事务所财务税务测试卷(含答案)

2016年度业务知识测试试卷姓名：部门：成绩：一、单项选择题（每题1分，共18分）1、根据《关于增值税会计处理的规定（征求意见稿）》，下列明细科目属于增值税一般纳税人“应交税费”科目直接下设的是（ D ）。

A、简易计税B、出口退税C、销项税额抵减D、预缴增值税（《关于增值税会计处理的规定（征求意见稿）》，“预缴增值税”属于“应交税费”下设的二级明细科目。

）2、根据《关于增值税会计处理的规定（征求意见稿）》，一般纳税人销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产，已确认相关收入（或利得）但尚未发生增值税纳税义务而需于以后期间确认为销项税额的，应计入（ B ）。

A、不作会计处理，即不贷记“应交税费”科目B、应交税费－待转销项税额C、应交税费－应交增值税－待转销项税额D、应交税费－应交增值税－销项税额3、根据《企业会计准则第16号－政府补助（修订）（征求意见稿）》的规定，财政将贴息资金直接拨付给受益企业，受益企业如何进行会计处理？（ D ）A、以实际收到的贷款金额作为贷款的入账价值，按照贷款合同利率计算借款费用，将对应的财政贴息计入营业外收入—政府补助。

B、以贷款的公允价值作为贷款的入账价值并按照实际利率法计算借款费用，实际收到的金额与贷款入账价值之间的差额确认为递延收益。

其中，贷款的公允价值按照实际利率和扣减了财政贴息后的利息净额计算确定。

递延收益在贷款存续期内采用实际利率法摊销，计入营业外收入—政府补助。

C、A和B都可以D、A和B都不对（《企业会计准则第16号－政府补助（修订）（征求意见稿）》第十三条，财政将贴息资金直接拨付给受益企业，受益企业均应冲减相关借款费用。

）4、根据《企业会计准则第16号－政府补助（修订）（征求意见稿）》的规定，政府补助为非货币性资产的，应当以相关凭据中注明的价值计量；如该资产相关凭据上没有注明价值的，按照( A )计量。

A、名义金额1元B、按公允价值C、委托专业评估机构评估后，按评估价值5、母公司直接控股的全资子公司（同一控制下企业合并取得）改为分公司，以下说法不正确的是（ D ）。

西南财经大学国家税收测试题

测试题一一、单项选择题（本题共10分，每小题1分）1.不属于我国征税主体的是（）A税务机关B海关C财政机关D司法机关2.随着征税对象增大而逐级提高计征比例的税率（）A比例税率B累进税率C定额税率D边际税率3.下列属于税收程序法的是（）A税收征管法B 个人所得税法C外商投资企业和外国企业所得税法D增值税暂行条例4.仅对本国境内的所得征税是（）A地域管辖权 B 公民管辖权C居民和地域管辖权D居民管辖权5.商业企业的小规模纳税人适用的征收率是（）A 17％B13％ C 6％D 4％6.卷烟适用的税率是（）A比例税率B定额税率C比例税率和定额税率D累进税率7.邮电通信适用的营业税率是（）A 3％B 5％C 5-20％D 20％8.某企业年销售收入为8万元，各项成本费用为5万元，其应纳企业所得税是（）万元 A 0.51 B0.54 C0.81 D 0.999.某设在深圳的生产性外商投资企业适用的所得税税率是（）A 10％B 15％C 24％D 33％10.下列应税项目中，不能按次计算征税的是（）A 股息红利所得B 稿酬所得C 工薪所得D财产租赁所得二、多项选择题（本题共10分，每小题2分）1.税收的基本特征是（）A无偿性B强制性C灵活性D固定性2.税收制度的基本构成要素是（）A纳税人B纳税期限C征税对象D税率3.税率的基本形式（）A比例税率B累进税率C 边际税率D 定额税率4.税负转嫁的方式有（）A 前转B后转C混转D消转5.国际重复征税免除的方法有（）A退税B 抵免法C 免税法D扣除法三、简答题（本题共40分，每小题10分）⒈简述市场经济条件下税收的职能⒉简述现代税收制度遵循的原则⒊简述税负转嫁的一般规律⒋简述税收的价值构成四、计算题（本题共40分，每小题10分。

要求：列出计算步骤，每步骤运算得数精确到小数点后两位））（一）、某工业企业为增值税一般纳税人，购销货物适用17%的税率。

2002年10月份发生如下经济业务：①外购原材料价款300万元，增值税专用发票注明税额为51万元，并向运输公司支付货运发票，发票注明运费5万元，装卸费5000元，保险费800元。

税务会计考试试题及参考答案精华版

第一章税收筹划概述一、术语解释1、税收筹划::税收筹划亦称纳税筹划或税务筹划。

它是指在纳税行为发生之前，在不违反法律、法规（税法及其他相关法律、法规）的前提下，通过对纳税主体（法人或自然人）经营活动或投资行为等涉税事项做出事先的安排，以达到少缴税和递延缴纳为目标的一系列谋划活动。

2、筹划性（预期性）:、税收筹划的筹划性（预期性）是指税收筹划是在未来事项所做预测的基础上进行的事先规划。

在经济活动中，纳税义务通常具有滞后性。

企业在交易行为发生之后才有纳税义务，才缴纳各种流转税；在收益实现或分配之后，才缴纳所得税；在财产取得之后，才缴纳财产税；如此等等。

这客观上为纳税人提供了在纳税前进行事先筹划的可能性。

3、偷税:、《征管法》第六十三条规定，纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，或者在账簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报，或者进行虚假的纳税申报，不缴或者少激应纳税款的，是偷税。

4、欠税:、欠税是纳税人超过税务机关核定的纳税期限而发生的拖欠税款的行为。

造成欠税的原因较多，有主观原因，也有客观原因。

若是因主观原因造成的欠税，属故意欠税；若是因客观原因造成的欠税，属非故意欠税。

5、抗税、以暴力或威胁方法拒不缴纳税款的是抗税。

抗税是纳税人抗拒按税收法规制度履行纳税义务的违法行为。

如拒不按税法规定进行税务登记和纳税申报，拒不提供纳税资料，拒绝接受税务机关依法进行的检查，拒不执行税法规定缴纳税款，采取聚众闹事、威胁围攻税务机关和殴打税务干部等，均属抗税行为；唆使、包庇上述违法行为的，也属于抗税行为。

6、避税、避税应是纳税人在熟知税法及其规章制度的基础上，在不直接触犯税法的前提下，通过对筹资活动、投资活动、经营活动等巧妙安排，达到规避或减轻税负的行为。

7、合法性原则、税收是政府凭借国家政治权力，按照税收法律规定，强制地、无偿地取得财政收入的一种方式。

税收法律是国家以征税方式取得财政收入的法律规范，税法调整税收征纳双方的征纳关系，形成征纳双方各自的权利与义务，征纳双方都必须遵守。

税务会计考试卷（答案版）

税务会计考试卷（答案版）名词解释：1、税务会计:是以财务会计为基础，以国家现行税收法律法规为依据，运用会计学的基本原理和方法，连续、系统、全面、综合地对纳税主体税款的形成、调整、计算和缴纳，即纳税主体涉税事项进行确认、计量、记录和报告的一门专业会计。

2、税务登记：是税务机关对纳税人的生产经营活动等实行法定登记，并据以对纳税人实施税务管理的一项管理制度。

税务登记是税收管理工作的首要环节。

3、纳税申报：是纳税义务人在发生法定纳税义务后，按照税法或税务机关规定的期限和内容，以书面形式向主管税务机关提交有关纳税事项及应缴税款的法律行为。

纳税申报是税收征管的基础，是纳税程序的中心环节。

4、企业所得税：是指国家对境内企业生产、经营所得和其它所得依法征收的一种税。

它是国家参与企业利润分配的重要手段。

此处所指企业不包括外商投资企业和外国企业。

5、税务会计：是以财务会计为基础，以国家现行税收法律法规为依据，运用会计学的基本原理和方法，连续、系统、全面、综合地对纳税主体税款的形成、调整、计算和缴纳，即纳税主体涉税事项进行确认、计量、记录和报告的一门专业会计。

6、变更税务登记：是指纳税人办理设立税务登记后，因税务登记内容发生变化，向税务机关申请将税务登记内容重新调整为与实际情况一致的一种税务登记管理制度。

7、增值税：是对在我国境内销售货物或提供加工、修理修配劳务，以及进口货物的单位和个人，就其取得的货物或应税劳务的销售额，以及进口货物的金额计算税款，并实行税款抵扣制的一种税。

8、消费税：是对在我国境内从事生产、委托加工以及进口应税消费品的单位和个人，就其销售额或销售数量征收的一种税。

二．单选1. A摩托车厂由于经营业务量较大，税务机关核定其增值税纳税期限为15日，2007年2月17日，经过计算得出上半月应纳增值税额为50万元，企业实际在18日将上述税款缴纳给当地主管税务机关，则实际缴纳税款的会计分录为（D ）A．借:应交税费－应交增值税（转出未交增值税） 50万贷：应交税费－未交增值税 50万B．借：应交税费－未交增值税 50万贷：银行存款 50万C．借：应交税费－应交增值税（已交税金） 50万贷：应交税费－未交增值税 50万D．借：应交税费－应交增值税（已交税金） 50万贷：银行存款50万2．某旅游企业2005年9月购置税控收款机1台，取得的普通发票上注明的价款为5.85万元。

2016-2017年税务师考试财务与会计试题及答案解析

2016年税务师考试财务与会计试题及答案解析一、单项选择题1.2015年年末甲公司每股账面价值为30元，负债总额6000万元，每股收益为4元，每股发放现金股利1元，留存收益增加1200万元，假设甲公司一直无对外发行的优先股，则甲公司2015年末的权益乘数是（）。

A.1.15B.1.50C.1.65D.1.852.企业综合绩效评价指标由财务绩效定量评价指标和管理绩效定性评价指标组成，下列属于财务绩效中评价企业盈利能力状况修正指标的是（）。

A.总资产报酬率B.资本收益率C.已获利息倍数D.净资产收益率3.甲公司2013年度销售收入200万元、资金需要量30万元；2014年度销售收入300万元、资金需要量40万元；2015年度销售收入280万元、资金需要量42万元。

若甲公司预计2016年度销售收入500万元，采用高低点法预测其资金需要量是（）万元。

A.60B.70C.55D.754.甲公司2015年度销售收入900万元，确定的信用条件为“2/10，1/20，n/30”，其中占销售收入50%的客户选择10天内付款，40%的客户选择10天后20天内付款、10%的客户选择20天后30天内付款。

假设甲公司的变动成本率为60%、资本成本率为10%、全年天数按360天计算，则甲公司2015年度应收账款的机会成本为（）万元。

A.4.2B.3.4C.3.2D.2.45.甲公司2015年12月31日以20000元价格处置一台闲置设备，该设备于2007年12月以80000元价格购入，并当期投入使用，预计可使用年限为10年，预计残值率为零。

按年限平均法计提折旧（均与税法规定相同）。

假设甲公司适用企业所得税税率为25%，不考虑其他相关税费，则该业务对当期现金流量的影响是（）。

A.增加20000元B.增加19000元C.减少20000元D.减少19000元6.甲公司某零件年需要量18000件，每次订货成本20元，单位储存成本0.5元/件。

2016年《财务与会计》试题答案及解析

2016税务师考试《财务与会计》真题及参考答案应试网校根据学员反馈的2016年税务师考试《财务与会计》考试真题，对2016年税务师考试《财务与会计》真题及答案进行了整理，希望对考生有所帮助。

一、单项选择题1.乙公司原材料按计划成本计价核算。

2015年6月1日“原材料”账户借方余额为4000万元、“材料成本差异”账户贷方余额50万元，月初“原材料”账户余额中含有5月31日暂估入账的原材料成本1500万元。

2015年6月公司入库原材料的计划成本为5000万元，实际成本为5200万元。

2015年6月公司发出原材料计划成本为6000万元，则当月发出原材料的实际成本为（）万元。

A.6100B.6120C.5900D.5820【答案】B【解析】本月材料成本差异率=（-50+520-5000）/（4000-1500+5000）×100%=2%，发出材料的实际成本=6000+6000×2%=6120（万元）2.下列关于存货跌价准备的表述中，错误的是（）A.存货跌价准备通常应当按单个存货项目计提B.当存货的可变现净值大于其账面价值时，可按可变现净值调整存货的账面价值C.企业应当合理地计提存货跌价准备，不得计提秘密准备D.结转发生毁损存货的成本时，应相应结转其已计提的存货跌价准备【答案】B【解析】选项B，存货期末应当按照成本与可变现净资产孰低计量，不能讲可变现净值与账面价值比较调整存货的账面价值。

3.关于内部研究开发形成的无形资产加计摊销额的会计处理，下列表述正确的是（）A.属于暂时性差异，不确认递延所得税资产B.属于非暂时性差异，应确认递延所得税负债C.属于非暂时性差异，不确认递延所得税资产D.属于暂时性差异，应确认递延所得税资产【答案】A【解析】内部研究开发形成的无形资产加计摊销额属于暂时性差异，但不确认递延所得税资产，选项A正确。

4.2015年6月30日，甲公司自行研发成功一项无形资产，满足资本化条件的研发支出80万元，不满足资本化条件的研发支出20万元。

《税务会计》考试题库(含答案)

《税务会计》考试题库一、填空题1、我国某汽车货运公司，载运货物自我国境内运往A国，全程运费为50万元，在境外改由该国的运输公司运到目的地，付其运费18万元。

则货运公司应缴纳的营业税为（）。

A.0.94B. 0.95C.0.84D. 0.852、纳税人以1个月或1个季度为纳税期的，自期满之日起（）内申报纳税。

A、15日B、20日C、5日 C、25日3、某邮政局2010年2月份取得报刊发行收入额为141000元，出售各类邮政物品取得收入7800元，经营其他邮政业务取得收入2300元。

该邮政局应计提营税（）。

A、4530B、4500C、4533D、45434、股利、利息、红利、偶然所得适用（）的比例税率。

A、25%B、30%C、20%D、40%5、下列所得按次计算缴纳个人所得税的是（）。

A、工资薪金所得B、个体工商户的生产、经营所得C、偶然所得D、对企事业单位的承包、承租经营所得6、由受托方代征代扣“三税”的单位和个人，其代征代扣的城市维护建设税按（）所在地适用的税率。

A、委托方B、受托方C、经营地D、纳税人7、某县城一运输公司2010年取得运输收入120万元、装卸收入20万元，该公司2010年缴纳城市维护建设税（）。

A、0.18B、0.29C、0.25D、0.218、根据印花税法律制度的规定，下列各项中，属于印花税纳税人的是（）。

A 、合同的双方当事人B 、合同的担保人C 、合同的证人D 、合同合同的鉴定人9、下列合同中，免征印花税的是（）。

A 、违约合同B 、技术转让合同C 、无息、贴息贷款合同D 、分包和转包合同10、某单位与铁路部门签订运输合同规定，由铁路部门负责货物运输和保管，合计收入总额100000元，该合同适用税率为（）。

A 、1‰B 、5‰C 、3‰D 、0.5‰1、在我国境内提供各种劳务的收入，均应缴纳营业税。

（）2、根据我国《营业税暂行条例》及其实施细则的规定，个人转让专利权取得收入时，应以专利权批准机构为营业税的代扣代缴义务人。

2016年西南财经大学税务专硕初试考研真题

为学生引路，为学员服务
第 1 页共 1 页 2016年西南财经大学税务专硕初试考研
真题
一、名词解释
1、转让定价
2、税收饶让
3、国际税收协定
4、资本弱化
二、简答题
1、说明目前涂料生产企业可能缴纳的税收有哪些
2、转让定价的方式有哪五种？
3、简述受益原则的内容
4、税法原则有哪些？
5、从收入效应和替代效应说明所得税对劳动供给的影响
三、计算题
1、增值税的计算
①国内运输服务销项税
②国际运输服务销项税（免税）
③飞机喷洒服务销项税（6%税率）
④当期应纳增值税
2、进口相关税收计算
①计算进口商品组成计税价格
②进口增值税
③进口消费税
3、企业所得税计算
①计算年度利润（不扣除增值税）
②计算应纳税所得额（利息费用调增）
③计算应纳税额
4、个人所得税计算
①储蓄利息收入所得（暂免征收）
②出租商铺门面收入所得（20%税率）
③劳务报酬所得（加成征收）
④工资薪金所得
四、论述题
从我国目前个税的税率，起征点，征税模式，征税单位，征收管理等方面谈谈你对个人所得税改革的看法。

税务会计试卷及答案解析

税务会计期末考试试卷〔A〕班级姓名学号一、单项选择题〔每题 1 分，共 10 分〕1、税务会计以〔 C 〕为准绳。

A、会计制度B、会计准则C、国家税收法律制度D、财务会计2、我国现行的税制构造分为五大税类，有23 个税种。

区分不同税种的主要标志是〔 C 〕。

A、纳税义务人B、纳税环节C、征税对象D、适用税率3、最能反映征税的深度，并直接关系到国家财政收入的多少与纳税人税负的凹凸的税制要素是〔 B 〕。

A、征税对象B、税率C、税收减免D、纳税环节4、假设以当期取得的销售收入减去购入的不属于固定资产的存货以后的余额作为增值额，并以此来计算的增值税属于〔 A 〕A、生产型增值税B、收入型增值税C、消费型增值税D、安排型增值税5、征收增值税同时又征收消费税的货物，其增值税的组成计税价格计算为〔 B 〕A、组成计税价格=本钱+利润B、组成计税价格=本钱+利润+消费税C、组成计税价格=本钱+利润+增值税D、组成计税价格=本钱+利润+增值税+消费税6、纳税人生产的应税消费品，在〔 C 〕时交纳消费税。

A、生产B、完工入库C、销售D、售出并收款7、计提营业税的会计分录为〔 A 〕A、借：营业税金及附加B、借：应交税费—应交营业税贷：应交税费—应交营业税贷：银行存款C、借：应交税费—应交营业税D、借：银行存款贷：营业税金及附加贷：营业税金及附加8、以下进口货物中实行滑准税的是〔 C 〕A、录像机B、小轿车C、闻纸D、胶卷9、国务院批准的高技术产业开发区的高技术企业，企业所得税的税率是〔 D 〕A、33%B、30%C、24%D、15%10、对于法定减免的所得税，应〔D〕A、贷记所得税B、贷记补贴收入C、贷记盈余公积D、不做账务处理二、多项选择题(每题 2 分，共 20)1、税收的根本特征是〔ABD 〕。

A、强制性B、无偿性C、有偿性D、固定性2、以下纳税人属于小规模纳税人的有〔BCDE 〕A、年应税销售额在 60 万元以上，会计核算健全的工业企业；B、年应税销售额在 100 万元以上，会计核算健全的商业企业；C、年应税销售额在 180 万元以上，会计核算健全的非企业性单位；D、年应税销售额在 300 万元以上的个人；E、年应税销售额超过 180 万元以上，不经常发生应税行为的企业。

云南省2016年下半年税务师《财务与会计》考试试卷

云南省2016年下半年税务师《财务与会计》考试试卷一、单项选择题（共20题，每题3分，每题的备选项中，只有 1 个事最符合题意）1、下列融资租赁业务应缴纳增值税的是__。

A．经央行批准从事融资租赁业务的企业，租赁货物所有权转让给承租方的B．经央行批准从事融资租赁业务的企业，租赁货物所有权未转让给承租方的C．未经专门批准从事融资租赁业务的企业，租赁货物所有权转让给承租方的D．未经专门批准从事融资租赁业务的企业，租赁货物所有权未转让给承租方的2、关于营业税的计税依据，下列说法正确的是__。

A．个人销售不动产，因买方违约而取得的赔偿金，不征收营业税B．个人销售不动产，价款与折扣额在同一张发票上注明的，仍按全额征收营业税C．单位销售不动产发生退款，允许退还已征营业税D．单位销售不动产发生退款，不允许退还已征营业税3、从法律性质来看，税法属于__。

A．义务性法规B．授权性法规C．习惯法D．制定法4、春兰公司2003年度盈亏临界点销售量为__件。

A．1800B．3000C．3600D．45005、本期应计入管理费用的折旧为__元。

A．800000B．160000C．1025000D．9000006、依据营业税的有关规定，下列说法中正确的是__。

A．公路管理和养护活动应按交通运输业税目征收营业税B．自开票物流劳务单位开展物流业务一律按交通运输业税目征收营业税C．代开发票纳税人从事联运业务，应以代开的货物运输业发票上注明的营业税减去支付给其他联运合作方的各种费用后的余额为营业额D．自开票纳税人从事联运业务，应以其取得的全部收入减去支付给其他运输企业的运费后的余额为营业额7、企业的实收资本一般不能随意变动，如按有关规定增加实收资本时，除所有者增加新的资金投入外，还可以将__。

A．资本公积和盈余公积转入实收资本B．接受捐赠资产转入实收资本C．专项拨款转入实收资本D．未分配利润转入实收资本8、各种税费10万元。

该企业本月应纳城市维护建设税和教育费附加为__万元。

2016南财税务会计试题汇总

税务会计1总分：100考试时间：100分钟一、单项选择题1、税务会计以（）为准绳。

(正确答案：C,答题答案：)A、会计制度B、会计准则C、国家税收法令D、财务会计2、税务会计的对象是（）。

(正确答案：C,答题答案：)A、企业资金运动B、企业全部经济业务C、企业税务资金运动D、企业税务活动3、关于纳税主体，下列说确的是（）。

(正确答案：D,答题答案：)A、纳税主体与会计主体相同B、会计主体都不是纳税主体C、纳税主体不一定是会计主体D、纳税主体一定是会计主体4、下列说法错误的是（）。

(正确答案：D,答题答案：)A、税务会计的应计制与财务会计上的应计制存在一定的区别B、税务会计的应计制必须考虑支付能力C、税务会计的应计制可保护政府财政税收收入D、税务会计的应计制与财务会计上的应计制相同5、税法构成要素中，用以区分不同税种的是（）。

(正确答案：A,答题答案：)A、征税对象B、税率C、纳税义务人D、税目6、税收法律关系的主体是（）。

(正确答案：C,答题答案：)A、征税方B、纳税方C、征纳双方D、国家税务总局7、如果以当期的销项税额减去当期购入非固定资产货物的进项税额得出当期应纳增值税额，属于（）。

(正确答案：A,答题答案：)A、生产型增值税B、收入型增值税C、消费型增值税D、分配型增值税8、某厂为一般纳税人，本月向一小规模纳税人销售货物，开具的普通发票上注明金额93600元。

此业务应计算的销项税额（）元。

(正确答案：A,答题答案：)A、13600B、7262.21C、12100D、122629、商品流通企业小规模纳税人的认定标准是年销售额在（）以下。

(正确答案：B,答题答案：)A、50万元B、80万元C、100万元D、150万元10、下列货物应按13%的税率计算增值税额的是（）。

(正确答案：A,答题答案：)A、农机B、汽车C、家用电器D、办公用品二、多项选择题1、税务会计的特点有（）。

(正确答案：AB,答题答案：)A、法定性B、广泛性C、统一性D、独立性2、税务会计与财务会计的区别有（）。