内部控制学习题及答案

内部控制学习题及答案

第一章企业内部控制概述

一、单项选择题

1.相互牵制是以（）为核心的自检系统，通过职责分工和作业程序的适当安排，使各项业务活动能自动地被其他作业人员查证核对。

A. 职责分工

B. 事务分管

C. 作业程序

D. 授权批准

2.( )是对企业控制的建立和实施有重大影响的各种因素的统称。包括管理

者的思想和经营作风；组织结构；董事会的职能；授权和分配责任的方式；管

理控制方法；内部审计；人事政策和实务；外部影响等。

A. 控制环境

B.会计系统

C.控制程序

D. 控制活动

二、多项选择题

2．建立和设计单位内部控制制度，必须遵循和依据的基本原则包括（）。

A.合法性原则

B.全面性原则

C.重要性原则

D.有效性原则

5．不相容职务之间应实行分离,其中会计记录应与( )相分离。

A.会计监督

B.业务经办

C.财产保管

D.预算编制

三、判断题

3．内部牵制主要包括体制牵制、簿记牵制和价值牵制。（）

四、问答题

内部控制的目标是什么？有哪些基本要素？

第二章货币资金控制

一、单项选择题

1. 按照内控要求，应由（）核对“银行存款日记账”和“银行对账单”，编制“银行存款余额调节表”。

A.记帐人员

B. 非出纳人员

C.会计人员

D.审核人员

2.现金收支原始凭证上业务经办人员应签字盖章以明确有关责任，同时该

凭证还须经

（）审核签章。

A.记帐人员

B.出纳人员

C.会计人员

D.部门负责人

3.（）应根据审核无误的现金收款或付款凭证进行收款或付款，收付完毕，对现金收款或付款凭证以及所附原始凭证加盖“收讫”或“付讫”戳记，并签

字盖章以示收付。

A.出纳人员

B. .记帐人员

C.会计人员

D.稽核人员

4. 在（）监督下，各个账簿记录人员核对银行存款日记账和有关明细分

类账及总分类账。

A.出纳人员

B. .记帐人员

C.会计人员

D.稽核人员

二、多项选择题

1. 货币资金控制主要围绕( )目标。

A.保证货币资金业务收支的真实与合法

B. 保证货币资金的使用效益

C.保证货币资金业务核算的准确与可靠

D. 保证货币资金的安全完整

2．按照货币资金不相容岗位相互分离的要求，出纳人员不得兼任下列（）工作。

A.总账登记和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作

B.货币资金的稽核工作

C.会计档案保管人员相分离

D.现金的清查盘点人员

三、判断题

1.货币资金监督检查的重点内容包括是否存在办理付款业务所需的全部印

章交由一人保管的现象。（）

2. 企业不得跳号开具票据，不得随意开具空白支票。（）

五、分析题

A公司的会计为外聘的兼职会计，平时不在公司上班，日常会计事务，均

由出纳费玲办理，所有票据和印章也均由费玲保管。一日，有客户持金额为2

万元的购货发票要求退货，正与费玲争执时，被经理王某碰到，经查该款系2

个月前的销货款，并未入账。

试分析A公司在内控方面存在的缺陷。

第三章实物资产控制

一、单项选择题

2. 销售退货增加的的存货，由( )根据验收情况编制退货接收报告，报告

应包括所退货物的品种、名称、客户的名称等，并交由相关的主管部门进行审核。

A. 财务部门

B.销售部门

C.接收部门

D.仓储部门

二、多项选择题

1.存货业务的不相容岗位主要包括( )。

A.请购与审批

B.采购与验收、付款

C保管与相关会计记录 D.发出的申请与审批

三、判断题

1. 对于重大的固定资产投资项目，企业可进行可行性研究与评价，并由企业实行集体决策和审批，防止出现决策失误而造成严重损失。（）

2. 对于尚未及时办理竣工验收手续，但已达到预定可使用状态的固定资产，及时将在建工程转为固定资产核算。（）

3．固定资产抵押只有在单位确实有资金调度的需求时，经相关部门负责人授权批准，才可以与金融机构商定贷款意向，议定贷款金额及期限，进行担保

贷款。（）

五、分析题

A公司仓库保管员负责登记存货明细帐，以便对仓库中的所有存货项目的收、发、存进行永续记录。当收到验收部门送交的存货和验收单后，根据验收

单登记存货领料单。平时，各车间或其他部门如果需要领取原材料，都可以填

写领料单，仓库保管员根据领料单发出原材料。公司辅助材料的用量很少，因

此领取辅助材料时，没有要求使用领料单。各车间经常有辅助材料剩余（根据

每天特定工作购买而未消耗掉，但其实还可再为其他工作所用的），这些材料

由车间自行保管，无须通知仓库。如果仓库保管员有时间，偶尔也会对存货进

行实地盘点。

根据上述描述，回答以下问题：

（1）你认为上述描述的内部控制有什么弱点？并简要说明该缺陷可能导致的错弊。

（2）针对该公司存货循环上的弱点，提出改进建设。

第六章采购与付款控制

一、单项选择题

1.单位对于重要的采购与付款业务，应当组织专家进行可行性论证，由（）审批。

A.董事长

B.总经理

C.企业领导集体决策

D.负责采购的副总经理

2.整个采购的关键控制环节是（）

A.采购预算

B.采购作业

C.采购验收

D.采购付款及记录

3.企业所有采购申请书必须先由（）签名批准

A.董事长

B.总经理

C.负责采购的副总经理 D部门主管

4.（）是采购决策最关键的环节，也是最终确定供应商，签订采购合同的依据

A.采购方式的选择

B.供应商的选择

C.验收程序

D.价格谈判

5.企业财会部门对有验收报告而未有发票的采购项目，应（）

A.暂不入账

B.付款时入账

C.暂估入账

D.按预付款金额入账

二、多项选择题