内部控制习题及参考答案

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内部控制课后习题答案刘世全

内部控制课后习题答案刘世全1、内部控制发展概述单选：1.COSO著名的《内部控制一整合框架》是在(B)发布的A.20世纪80年代B.1992年C.2002年D.2004年2.2002年美国国会通过的sox法案404条及相关规则采用的是(C)A.内部控制体系B.内部控制结构C.内部控制一整合框架D.企业风险管理一整合框架3.在coso《内部控制一整合框架》中，属于其他内部控制因素根基的是(C)A、信息与沟通B、监控C、控制环境D、控制活动4.关于我国企业内部控制规范的框架体系，下列说法错误的是(B)A、我国内部控制规范框架是由基本规范、应用指引、评估指引和审计指引4部分组成B、内部控制应用指引是内部控制体系的最高层次C、内部控制评价指引是为企业管理层对本企业内部控制有效性进行自我评价提供的指引D、内部控制审计指引是注册会计师和会计师事务所执行内部控制审计业务的执业标准多选：1.属于我国企业内部控制基本规范要求的内部控制要素是(ACD)A.内部环境B.目标设定C.控制活动D.风险评估2.2004年9月，CosO根据萨班斯法案要求，颁布企业风险管理整合框架，CosO框架的构成要素包括(ABCD)A.内部环境，目标设定B.事项识别，风险评估C.风险应对，控制活动D.信息与沟通、监控E.控制环境、监督判断：1.风险偏好和风险容忍度是在内部控制整合框架中提出来的(×)2.合规目标是在《企业风险管理一整合框架》新提出来的内部控制目标(×)3.内部控制的现实意义是有助于企业提升自身管理水平、提高风险防御能力、维护社会公众利益，最终服务于企业价值创造的终极目标(√)2、内部控制的基本理论单选：1.下列选项中不属于内部控制参与主体的是(C)A.企业董事会B.企业监事会C.政府对企业进行审计的审计人员D.企业全体员工2.内部环境是企业实施内部控制的基础，在内部环境的诸多方面中，重中之重的是(A)A.治理结构B.机构设置及权责分配C.内部审计D.人力资源政策.3.关于内部控制只能为控制目标的实现提供“合理保证”，而不是“绝对保证”的理解错误是(A)A.内部控制对控制目标的实现作用不大B.企业目标的实现除了受制于企业自身限制外，还会受到外部环境的影响C.内部控制无法作用于外部环境D.内部控制本身也存在一定的局限性4.在内部控制五要素之间的关系中，处于-一个承上启下、沟通内外的关键地位的要素是(D)A.内部环境B.内部监督C.控制活动D.信息与沟通多选：1.关于内部控制的定义说法正确的是(ABC)A.内部控制是一种全员控制B.内部控制是--种全面控制C.内部控制是一.种全程控制D.内部控制是由董事会实施的内部控制是由除了员工以外的管理层实施的2.内部控制的局限性可以概括为(ABC)A.越权操作B.合谋串通.C.成本限制D.外部审计人员审计不力3.内部控制的目标有(ABCDE).A.合法合规目标B.资产安全目标.C.财务报告及相关信息真实完整目标D.提高经营的效率和效果目标E.促进企业实现发展战略目标判断：1.内部控制是由企业董事会、监事会、经理层实施的，和普通员工没有关系。

企业内部控制规范练习题及答案

一、单项选择题1。

PCAOB 受美国证券交易委员会的监管，但不属于政府机构,PCAOB 的每一个委员都是全职独立的服务人员，他们不能受雇于“PCAOB"以外的任何机构、个人或者从事任何商业活动，且不能从公众会计公司获取任何好处与利益，任期( )年，每人最多两任。

A.3B.5C 。

10D. 12正确答案：B2.内部控制的目标是( ) .A。

绝对保证财务报表是公允的，是合法的B。

合理保证财务报表是公允的，是合法的C.绝对保证经营合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整、经营有效性，促进企业实现发展D.合理保证经营合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整、经营有效性，促进企业实现发展正确答案：D3。

SOX 法案规定,若因不当行为而被要求重编会计报表,则公司CEO 与CFO 应偿还公司( ) 个月内从公司收到的所有奖金、红利或者其他奖金性或者有权益性酬金以及通过买卖该公司证券而实现的收益。

A 。

6B. 12C 。

24D.48正确答案：B 4. 《法案》要求公司高级管理人员对财务报告的真实性发誓，并就提供不实财务报告分别设定了刑事责任，规定销毁审计档案最高可判( )年监禁、在联邦调查及破产事件中销毁档案最高可判( )年监禁。

A. 15 ；20B 。

20；15C 。

10；20D 。

20;10正确答案：C5 。

1999 年修订的( )第一次以法律的形式对建立健全内部控制提出原则要求.A. 《会计法》B. 《注册会计师法》C 。

《内部会计控制规范——基本规范》D 。

《商业银行内部控制指引》正确答案：A6 。

( )是企业及时识别、系统分析经营活动中与实现内部控制目标相关的风险，合理确定风险应对策略。

A。

内部环境B。

风险评估C.控制活动D。

内部监督正确答案：B7 。

( )是企业在权衡成本效益之后，准备采取适当的控制措施降低风险或者减轻损失,将风险控制在风险承受度之内的策略。

A.风险降低B。

风险规避C.风险分担D。

企业内部控制习题（答案）

企业内部控制习题（答案）企业内部控制练习题（参考资料：内部控制基本规范与18个应⽤指引）第⼀章组织架构⼀、单项选择题1、（A）对股东⼤会负责，依法⾏使企业的经营决策权A董事会 B监事会 C经理层 D董事长2、经理层对（ A ）负责，主持企业的⽣产经营管理⼯作。

经理和其他⾼级管理⼈员的职责分⼯应当明确。

A董事会 B监事会 C股东⼤会 D、⼯会3、董事会对股东⼤会负责，依法⾏使企业的（B）。

A 监督权 B经营决策权 C执⾏权 D审核权4、企业拥有⼦公司的，应当建⽴科学的（C）A、现⾦出纳制度B、回避制度C、投资管控制度D、联签制度5、重⼤决策、重⼤事项、重要⼈事任免及⼤额资⾦⽀付业务等，应当按照规定的权限和程序实⾏（B）_或者联签制度。

A、回避制度 B集体决策审批 C联签制度 D、投资管控制度6、企业在确定职权和岗位分⼯过程中，应当体现不相容职务相互分离的要求。

不相容职务通常包括：（D）A．可⾏性研究与决策审批、决策审批与执⾏、执⾏与监督检查等、计划制定与决策执⾏B．决策审批与执⾏、执⾏与监督检查等、计划制定与决策执⾏C．决策审批与执⾏、执⾏与监督检查等D．可⾏性研究与决策审批、决策审批与执⾏、执⾏与监督检查等7、（D）的产⽣程序应当合法合规，其⼈员构成、知识结构、能⼒素质应当满⾜履⾏职责的要求。

A．董事会、监事会、股东⼤会、经理层； B、监事会、股东⼤会、经理层C．监事会、股东⼤会 D、董事会、监事会和经理层8、企业梳理内部机构设置，应当重点关注内部机构设置的( B )等。

A合理性、合法性、时效性、⾼效性 B合理性、⾼效性C合法性、时效性 D合理性、合法性9、( D )对董事会负责，主持企业的⽣产经营管理⼯作。

经理和其他⾼级管理⼈员的职责分⼯应当明确。

A董事会 B监事会 C股东⼤会 D、经理层10、监事会对( C )负责，监督企业董事、经理和其他⾼级管理⼈员依法履⾏职责。

A董事会 B监事会 C股东⼤会 D、经理层⼆、多选题下列对股东⼤会负责的有( AB )A董事会 B监事会 C经理层 D.管理层2、（ ABD）的产⽣程序应当合法合规，其⼈员构成、知识结构、能⼒素质应当满⾜履⾏职责的要求。

企业内部控制规范练习题及答案

一、单项选择题1.PCAOB受美国证券交易委员会的监管，但不属于政府机构，PCAOB的每个委员都是全职独立的服务人员，他们不能受雇于“PCAOB”以外的任何机构、个人或从事任何商业活动,且不能从公众会计公司获取任何好处与利益，任期（)年,每人最多两任.A。

3B。

5C.10D。

12正确答案：B2.内部控制的目标是（).A.绝对保证财务报表是公允的,是合法的B.合理保证财务报表是公允的，是合法的C。

绝对保证经营合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整、经营有效性，促进企业实现发展D。

合理保证经营合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整、经营有效性，促进企业实现发展正确答案：D3.SOX法案规定,若因不当行为而被要求重编会计报表,则公司CEO与CFO应偿还公司（）个月内从公司收到的所有奖金、红利或其他奖金性或有权益性酬金以及通过买卖该公司证券而实现的收益。

A.6B。

12C。

24D。

48正确答案：B4。

《法案》要求公司高级管理人员对财务报告的真实性宣誓,并就提供不实财务报告分别设定了刑事责任,规定销毁审计档案最高可判（)年监禁、在联邦调查及破产事件中销毁档案最高可判（）年监禁.A。

15;20B.20；15C.10；20D。

20；10正确答案:C5.1999年修订的（）第一次以法律的形式对建立健全内部控制提出原则要求。

A。

《会计法》B。

《注册会计师法》C.《内部会计控制规范——基本规范》D.《商业银行内部控制指引》正确答案：A6。

()是企业及时识别、系统分析经营活动中与实现内部控制目标相关的风险，合理确定风险应对策略。

A.内部环境B.风险评估C.控制活动D.内部监督正确答案：B7.()是企业在权衡成本效益之后，准备采取适当的控制措施降低风险或者减轻损失,将风险控制在风险承受度之内的策略.A。

风险降低B。

风险规避C.风险分担D。

风险承受正确答案：A8。

（）是直接运用定性术语描述风险发生可能性的高低以及其对目标的影响程度。

内部控制习题汇总与答案(doc9页)

内部控制习题汇总与答案（doc 9 页）2009年审计理论与实务内部控制习题汇总及答案1 •下列内部控制措施中，属于预防式控制的是:A •实物盘点B .会计记录核对C.职责分工控制D •计划控制【答案］C【解析】这个知识点考核的是内部控制的不同分类。

其中实物盘点.会计记录核对属于觉察式控制.职责分工控制属于预防式控制.计划控制属于经营决策控制。

2 •下列不属于按控制的目的对内部控制进行分类的是:A •预防式控制B •财产物资控制C •会计信息控制D •经营决策控制【答案】A【解析】这个知识点考核的是对内部控制的分类。

按控制的目的，可以分为财产物资控制.会计信息控制和经营决策控制。

3 •下列各项中，属于内部控制中控制环境要素的是:•职责分工控制•组织结构设置C •风险评估D •凭证与记录控制【答案】【解析】这个知识点考核的是内部控制的要素。

内部控制包括控制环境.风险评估.控制活动.信息与沟通和监督五个要素。

其中组织结构设置属于控制环境＜职责分工控制及凭证与记录控制属于控制活动要素。

实现而制定并执行的各项控制政策和程序。

属于内部控制要素中的:4 •被审计单位为了保证既定目标得以顺利A•控制环境B. 风险评估C. 控制活动D. 信息与沟通【答秦】C［解析】这个知识点考核的是内部控制个要素的区别。

控制活动是指企业管理部门为了保证既定目标得以顺利实现而制定并执行的各项控制政策和程瘵。

5 •如果内部控制比较健全倘存在着一定的薄弱环节或缺陷,它们在某种程度上会影响经济业务和会计资料的真实性和正确性■这是应将控制风险确定为:A•最咼冲等C•最低D•忽略不计【答案】【解析】这个知识点考核的是控制风险的水平。

中等控制风险表明内部控制比较健全 < 尚存在着一定的薄弱环节或缺陷,它们在某种程度上会影响经济业务和会计资料的真实性和正确性;低控制风险表明内部控制健全且执行情况良好;高控制风险表明内部控制设置极不健全,或虽设计了良好的内部控制■但却未予有效执行,从而导致经济业务和会计资料大部分失控。

企业内部控制模拟习题与参考答案

企业内部控制模拟习题与参考答案一、单选题（共30题，每题1分，共30分）1.企业与其他单位合作进行研究的，应当对合作单位进行（）。

A、可行性研究B、尽职调查C、人员交流D、资源分析正确答案：B2.企业应当根据（）制定年度工作计划。

A、以前年度工作计划B、全面预算C、发展战略D、管理制度正确答案：C3.担保业务不相容岗位不包括（）。

A、担保业务的评估与审批B、担保业务的审批与执行C、担保业务的审批与核对D、担保业务的执行和审核正确答案：C4.下列说法正确的是( ) 。

A、战略委员会委员中不应当有独立董事B、战略委员会主席应当由董事长担任C、战略委员会不要求具有独立性D、战备委员会不要求具有专业性正确答案：B5.企业在日常监督、专项监督和年度评价工作中，应当充分发挥内部控制评价工作组的作用。

内部控制评价工作组应当根据现场测试获取的证据。

对内部控制缺陷进行初步认定，并按其影响程度分为( )。

A、重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷B、重大缺陷和一般缺陷C、重大缺陷和重要缺陷D、重要缺陷和一般缺陷正确答案：A6.下列关于资金营运的说法不正确的是( ) 。

A、企业应当严禁资金的体外循环，切实防范资金营运中的风险B、企业办理资金收付业务，可由一人办理货币资金全过程业务C、企业在生产经营及其他业务活动中取得的资金收入应当及时入账，不得账外设账，严禁收款不入账、设立“小金库”D、企业办理资金支付业务，应当明确支出款项的用途、金额、预算、限额、支付方式等内容。

并附原始单据或相关证明，履行严格的授权审批程序后，方可安排资金支出正确答案：B7.内部信息沟通是指（）。

A、企业与利益相关者之间信息的沟通B、企业经营、管理所需的内部信息、外部信息在企业内部的传递与共享C、通过正式系统以外的途径进行的沟通D、在企业正式结构、层次系统进行的沟通正确答案：B8.( )是企业实施内部控制的基础。

A、内部环境B、外部下境C、人力资源D、组织架构正确答案：A9.（）负责资金活动的日常管理，参与投融资方案等可行性研究。

内部控制习题及参考答案(自己修改的)

第一章企业内部控制概述一、单项选择题1.相互牵制是以（ B ）为核心的自检系统，通过职责分工和作业程序的适当安排，使各项业务活动能自动地被其他作业人员查证核对。

A. 职责分工B. 事务分管C. 作业程序D. 授权批准2.( A )是对企业控制的建立和实施有重大影响的各种因素的统称。

包括管理者的思想和经营作风；组织结构；董事会的职能；授权和分配责任的方式；管理控制方法；内部审计；人事政策和实务；外部影响等。

A. 控制环境B.会计系统C.控制程序D. 控制活动3.( C )要求单位按照不相容职务相互分离的原则，合理设计会计及相关工作岗位，明确职责权限，形成相互制衡机制。

A. 授权批准控制B. 会计系统控制C. 组织结构控制D. 内部报告控制二、多项选择题1．内部控制是单位内部的一种管理制度，它具有（ BCD ）特征。

A.主体是单位内部人员B.客体是单位内部的经济活动（或经营管理活动）C.手段和方法多种多样D.属于单位内部的管理2．建立和设计单位内部控制制度，必须遵循和依据的基本原则包括（ ABCD ）。

A.合法性原则B.全面性原则C.重要性原则D.有效性原则3．内部控制规范体系一般包括（ ABCD ）A.基本规范B.具体规范C.授权批准D.应用指南4．建立有效的内部控制制度应当考虑的重点包括（ ABCD ）。

A.注重选择关键控制点B.以预防为主、查处为辅C.注重相互牵制D.设立补救措施5．不相容职务之间应实行分离,其中会计记录应与( ABCD )相分离。

A.会计监督B.业务经办C.财产保管D.预算编制三、判断题1．具体规范规定内部控制的基本目标、基本要素、基本原则和总体要求，是制定基本规范和应用指南的基本依据。

（×）2．应用指南是根据基本规范和相关具体规范制定的详细解释和说明，主要是为某些特殊行业、特殊企业、特定内控程序提供操作性强的指引。

（√）3．内部牵制主要包括体制牵制、簿记牵制和价值牵制。

内部控制模拟习题+参考答案

内部控制模拟习题+参考答案一、单选题（共30题，每题1分，共30分）1、现销的收款控制由( )负责。

A、销售部门B、会计部门C、仓库部门D、信用管理部门正确答案：B2、在长期股权投资管理流程中,财会部门一般只负责( )。

A、账务处理B、制订投资实施方案C、签订投资协议D、编制“资产减值表”正确答案：A3、下列各项中,没有违反现金內部控制的行为包括( )。

A、用本单位银行账号为他人支取现金B、用白条顶替库存现金C、将本单位的现金借给他单位临时支用D、不得私设小金库正确答案：D4、在请购审批业务流程中使用部门一般负责( )。

A、预算的审核和审批B、采购计划的制订C、汇总整理采购申请D、填写“采购申请单”正确答案：A5、在注册会计师看来,如果处于重要资产管理或控制岗位的员工( ),该员工侵占资产的舞弊风险可能最高。

A、管理层或员工不重视相关控制B、缺少强制休假制度C、不相容职务的分离不充分D、对公司存在敌对情绪正确答案：C6、下面不属于存货退出控制内容的是( )。

A、存货发出的控制B、存货盘点的控制C、存货丢失的控制D、存货损坏的控制正确答案：A7、关于内部会计控制原则,下列表述中错误的是A、内部会计控制应涵盖企业内部涉及会计工作业务的所有人员B、内部会计控制仅涵盖企业内部财会部门的所有工作岗位和人员C、针对业务处理过程的关键点落实决策,执行、监督、反馈等各个环节D、企业内部涉及会计工作的机构、岗位的合理设置、职责权限应合理划分正确答案：B8、我国《企业内部控制基本规范》是( )年发布的。

A、1998B、1988C、2008D、2018正确答案：C9、在采购预算业务流程中财务部门一般负责( )。

A、汇总整理采购预算B、执行采购预算C、提出预算调整申请D、预算的编制正确答案：A10、企业应当组织工程、技术、财会等部门的相关专业人情,对项目建议书和可行性研究报告的（）进行技术经济分析和评审，出具评审意见。

内部控制习题及案例带答案

内部控制习题及案例带答案一、选择题1.内部控制的目的是保证（）。

– A. 财务报表的准确性和可靠性– B. 营业额的增加– C. 资产的增值– D. 组织的高效运作–答案：A2.内部控制的基本要素包括（）。

– A. 控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督– B. 策略制定、绩效评价、风险评估、控制活动、监督– C. 控制环境、绩效评价、控制活动、信息与沟通、监督– D. 控制环境、风险评估、绩效评价、信息与沟通、监督–答案：A3.下列哪项不是内部控制的风险评估的方法？– A. 内部审计– B. 外部审计– C. 风险评估矩阵– D. 内部控制自评表–答案：B二、判断题1.内部控制有助于保护企业免受经济犯罪的侵害。

( ) 答案：对2.控制环境是内部控制的核心要素，包括组织目标、伦理价值观和工作氛围等因素。

( ) 答案：对3.监督是指企业高层对员工进行过分的、不必要的监管。

( ) 答案：错三、案例分析案例一：资产管理小明公司是一家中型制造企业，生产和销售汽车配件。

他们在一次盘点中发现有一批高价值的原材料丢失了。

经过调查发现，原材料是在运输途中丢失的，而且没有任何监控措施。

公司立即进行调整，实施更严格的资产管理措施，包括加强仓库安全，建立视频监控系统等。

这些措施是为了加强（）。

- 答案：控制活动案例二：现金管理XYZ公司是一家零售企业，公司每天都会有大量的现金流动。

为了确保现金的安全和准确性，他们实施了一系列现金管理措施，包括每日现金核对、以双人制进行现金存取、雇用专门的现金管理员等。

这些措施的目的是为了加强（）。

- 答案：内部控制的信息和沟通四、总结内部控制对于企业的健康发展至关重要。

通过合理的内部控制措施，企业能够保证财务报表的准确性和可靠性，防止经济犯罪的侵害，提高资产管理和现金管理的效率与安全性。

一个完善的内部控制体系应包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督等基本要素。

内部控制习题+参考答案

内部控制习题+参考答案一、单选题（共30题，每题1分，共30分）1、货物验收控制制度的核心是( )A、保管人员不得负责会计记录B、对订单的控制C、对购货询价、签订合同的控制D、保证所购货物符合预定的品名、数量和质量标准,明确有关人员的经济责任正确答案：D2、在有价证券的业务处理过程中,出纳部门编制收款凭证并登记银行存款日记账的根据是银行转来的收账通知和会计部门转来的( )单据。

A、证券出售通知单B、银行存款日记账C、证券投资目录D、证券购入通知单正确答案：A3、下列关于内部控制特征的论述,不正确的是( )。

A、制定了严格的内部控制制度,就能确保一个企业必定成功。

B、内部控制是一个不断发展、完善的过程,随着企业经营管理的新情况适时改进C、内部控制从形式上表现为一套相互监督、相互制约、彼此联系的控制方法、措施和程序。

D、内部控制由组织中各个阶层的人员共同实施。

正确答案：A4、申请赊销客户的信用额度由( )进行核定。

A、会计部门B、仓库部门C、信用管理部门D、销售部门正确答案：C5、在企业筹资业务管理流程中,筹资主管负责( )。

A、签订筹资协议B、筹资账务处理C、编制筹资预算D、筹资资金的分配正确答案：D6、( )应根据审核无误的现金收款或付款凭证进行收款或付款。

收付完毕,对现金收款或付款凭证以及所附原始凭证加盖“收讫”或“付讫”戳记,并签字盖章以示收付。

A、出纳人员B、稽核人员C、会计人员D、记账人员正确答案：A7、A公司计划修建一座办公楼,工程预算总造价300万元,其中,装饰工程100万元。

后该公司与建筑公司签订基建工程合同,合同及其附件写明:只将土建工程分包给建筑公司,装饰公司另行发包,而工程造价却未将装饰工程部分剥离出来,仍按300万元总额包给建筑公司。

该案例说明A公司在以下( )环节中未建立内部控制,或者设计了内部控制,却未有效执行。

A、对固定资产购建进行记录和入账控制。

B、对固定资产购建进行验收控制。

内部控制习题及案例(带答案)

内部控制习题第一章(一)单项选择题1．内部控制的基本概念是从早期( )思想的基础上逐步发展起来的。

A．科学管理 B．内部牵制c．内部审计 D．管理控制2．内部控制结构阶段又称三要素阶段，其中不包括( )要素。

A．控制环境 B．风险评估c．会计系统 D．控制程序3．COSO著名的《内部控制——整合框架》是在( )发布的，该报告是内部控制发展历程中的一座重要里程碑。

A．20世纪80年代 B．1992年C．2002年 D．2004年4．( )是指主体对所确认的风险采取必要的措施，以保证其目标得以实现的政策和程序。

A．控制环境 B．风险评估C．控制活动 D．信息与沟通5．2002年美国国会通过的《萨班斯一奥克斯利法案》第404条款(SOX 404)及相关规则采用的是( )。

A．内部控制体系 B．内部控制结构c．内部控制整合框架 D．企业风险管理整合框架6．相对《内部控制——整合框架》，ERM框架的创新之处不包括( )。

A．新提出了一个更具管理意义和管理层次的战略管理目标，同时还扩大了报告的范畴B．新增加了目标制定、风险识别和风险应对三个管理要素c．提出了两个新概念——风险偏好和风险容忍度D．提出了风险评估概念7．建立健全和有效实施内部控制是( )的责任。

A．董事会 B．高级管理层C．注册会计师 D．内审部门8．在COSO内部控制框架中，控制活动的类别可分为( )。

A．经营、财务报告及合规三个类别B．经营、信息及合规三个类别c．信息、财务报告及监察三个类别D．经营、信息及监察三个类别9．在COSO内部控制框架中，属于其他内部因素根基的是( )。

A．信息与沟通 B．监察C．控制环境 D．控制活动10．代表了成熟阶段的研究成果，堪称内部控制发展史上的里程碑的是( )。

A．美国注册会计师协会的《企业准则公告第55号》B．英国《综合守则》c．cOs0委员会的《内部控制——整合框架》D．特恩布尔委员会的特恩布尔报告11．内部控制的现实意义不包括( )。

内部控制习题及案例(带答案)

内部控制习题第一章(一)单项选择题1．内部控制的基本概念是从早期( )思想的基础上逐步发展起来的。

A．科学管理 B．内部牵制c．内部审计 D．管理控制2．内部控制结构阶段又称三要素阶段，其中不包括( )要素。

A．20世纪80年代 B．1992年C．2002年 D．2004年4．( )是指主体对所确认的风险采取必要的措施，以保证其目标得以实现的政策和程序。

A．控制环境 B．风险评估C．控制活动 D．信息与沟通5．2002年美国国会通过的《萨班斯一奥克斯利法案》第404条款(SOX 404)及相关规则采用的是( )。

A．内部控制体系 B．内部控制结构c．内部控制整合框架 D．企业风险管理整合框架6．相对《内部控制——整合框架》，ERM框架的创新之处不包括( )。

A．董事会 B．高级管理层C．注册会计师 D．内审部门8．在COSO内部控制框架中，控制活动的类别可分为( )。

A．信息与沟通 B．监察C．控制环境 D．控制活动10．代表了成熟阶段的研究成果，堪称内部控制发展史上的里程碑的是( )。

企业内部控制习题(答案)

企业内部控制练习题（参考资料：内部控制基本规范与18个应用指引）第一章组织架构一、单项选择题1、（A）对股东大会负责.依法行使企业的经营决策权A董事会B监事会C经理层D董事长2、经理层对（ A ）负责.主持企业的生产经营管理工作。

经理和其他高级管理人员的职责分工应当明确。

A董事会B监事会C股东大会D、工会3、董事会对股东大会负责.依法行使企业的（B）。

A 监督权B经营决策权C执行权D审核权4、企业拥有子公司的.应当建立科学的（C）A、现金出纳制度B、回避制度C、投资管控制度D、联签制度5、重大决策、重大事项、重要人事任免及大额资金支付业务等.应当按照规定的权限和程序实行（B）_或者联签制度。

A、回避制度B集体决策审批C联签制度D、投资管控制度6、企业在确定职权和岗位分工过程中.应当体现不相容职务相互分离的要求。

不相容职务通常包括：（D）A．可行性研究与决策审批、决策审批与执行、执行与监督检查等、计划制定与决策执行B．决策审批与执行、执行与监督检查等、计划制定与决策执行C．决策审批与执行、执行与监督检查等D．可行性研究与决策审批、决策审批与执行、执行与监督检查等7、（D）的产生程序应当合法合规.其人员构成、知识结构、能力素质应当满足履行职责的要求。

A．董事会、监事会、股东大会、经理层；B、监事会、股东大会、经理层C．监事会、股东大会D、董事会、监事会和经理层8、企业梳理内部机构设置.应当重点关注内部机构设置的( B)等。

A合理性、合法性、时效性、高效性B合理性、高效性C合法性、时效性D合理性、合法性9、( D)对董事会负责.主持企业的生产经营管理工作。

经理和其他高级管理人员的职责分工应当明确。

A董事会B监事会C股东大会D、经理层10、监事会对( C)负责.监督企业董事、经理和其他高级管理人员依法履行职责。

A董事会B监事会C股东大会D、经理层二、多选题下列对股东大会负责的有( AB )A董事会B监事会C经理层 D.管理层2、（ABD）的产生程序应当合法合规.其人员构成、知识结构、能力素质应当满足履行职责的要求。

内部控制习题及参考答案

第一章企业内部控制概述一、单项选择题1.相互牵制是以为核心的自检系统;通过职责分工和作业程序的适当安排;使各项业务活动能自动地被其他作业人员查证核对..A. 职责分工B. 事务分管C. 作业程序D. 授权批准2. 是对企业控制的建立和实施有重大影响的各种因素的统称..包括管理者的思想和经营作风；组织结构；董事会的职能；授权和分配责任的方式；管理控制方法；内部审计；人事政策和实务；外部影响等..A. 控制环境B.会计系统C.控制程序D. 控制活动3. 要求单位按照不相容职务相互分离的原则;合理设计会计及相关工作岗位;明确职责权限;形成相互制衡机制..A. 授权批准控制B. 会计系统控制C. 组织结构控制D. 内部报告控制二、多项选择题1．内部控制是单位内部的一种管理制度;它具有特征..A.主体是单位内部人员B.客体是单位内部的经济活动或经营管理活动C.手段和方法多种多样D.属于单位内部的管理2．建立和设计单位内部控制制度;必须遵循和依据的基本原则包括 ..A.合法性原则B.全面性原则C.重要性原则D.有效性原则3．内部控制规范体系一般包括A.基本规范B.具体规范C.授权批准D.应用指南4．建立有效的内部控制制度应当考虑的重点包括 ..A.注重选择关键控制点B.以预防为主、查处为辅C.注重相互牵制D.设立补救措施5．不相容职务之间应实行分离;其中会计记录应与相分离..A.会计监督B.业务经办C.财产保管D.预算编制三、判断题1．具体规范规定内部控制的基本目标、基本要素、基本原则和总体要求;是制定基本规范和应用指南的基本依据.. 2．应用指南是根据基本规范和相关具体规范制定的详细解释和说明;主要是为某些特殊行业、特殊企业、特定内控程序提供操作性强的指引.. 3．内部牵制主要包括体制牵制、簿记牵制和价值牵制..四、问答题内部控制的目标是什么有哪些基本要素第二章货币资金控制一、单项选择题1. 按照内控要求;应由核对“银行存款日记账”和“银行对账单”;编制“0银行存款余额调节表”..A.记帐人员B. 非出纳人员C.会计人员D.审核人员2.现金收支原始凭证上业务经办人员应签字盖章以明确有关责任;同时该凭证还须经审核签章..A.记帐人员B.出纳人员C.会计人员D.部门负责人3. 应根据审核无误的现金收款或付款凭证进行收款或付款;收付完毕;对现金收款或付款凭证以及所附原始凭证加盖“收讫”或“付讫”戳记;并签字盖章以示收付..A.出纳人员B. .记帐人员C.会计人员D.稽核人员4. 在监督下;各个账簿记录人员核对银行存款日记账和有关明细分类账及总分类账..A.出纳人员B. .记帐人员C.会计人员D.稽核人员二、多项选择题1. 货币资金控制主要围绕目标..A.保证货币资金业务收支的真实与合法B. 保证货币资金的使用效益C.保证货币资金业务核算的准确与可靠D. 保证货币资金的安全完整2．按照货币资金不相容岗位相互分离的要求;出纳人员不得兼任下列工作..A.总账登记和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作B.货币资金的稽核工作C.会计档案保管人员相分离D.现金的清查盘点人员3. 银行存款收支业务记账前;应由稽核人员审核银行存款收付凭证及所附原始凭证、结算凭证基本内容的完整性;处理手续的完备性;所反映的经济业务的 ..A.合规性B.合法性C.真实性D.有效性三、判断题1.货币资金监督检查的重点内容包括是否存在办理付款业务所需的全部印章交由一人保管的现象..2. 企业不得跳号开具票据;不得随意开具空白支票..3. 有条件的企业;可以实行收支两条线和集中收付制度;加强对货币资金的集中统一管理..四、问答题1．货币资金控制的目标是什么2．货币资金业务不相容岗位相互分离的要求有哪些3．货币资金支付控制是一个重要的关键控制点;应当设置哪些授权审批环节4．银行存款业务的内部控制要求有哪些五、分析题A公司的会计为外聘的兼职会计;平时不在公司上班;日常会计事务;均由出纳费玲办理;所有票据和印章也均由费玲保管..一日;有客户持金额为2万元的购货发票要求退货;正与费玲争执时;被经理王某碰到;经查该款系2个月前的销货款;并未入账..试分析A公司在内控方面存在的缺陷..第三章实物资产控制一、单项选择题1．委托生产的存货;应根据生产请求编制计划书;委托生产计划应经过相关授权的人员进行审核;审核包括计划的有效性、等内容..A.成本收益性B.可行性C.符合性D.相关性2. 销售退货增加的的存货;由根据验收情况编制退货接收报告;报告应包括所退货物的品种、名称、客户的名称等;并交由相关的主管部门进行审核..A. 财务部门B.销售部门C.接收部门D.仓储部门3. 仓储部门应当定期对存货进行检查;重视的材料、低值易耗品、半成品等物资的管理控制;防止浪费、被盗和流失..A. 仓库B.生产现场C.运输环节D.销售环节二、多项选择题1.存货业务的不相容岗位主要包括 ..A.请购与审批B.采购与验收、付款C保管与相关会计记录 D.发出的申请与审批2．企业应配备合格的人员办理存货与固定资产业务..办理存货与固定资产业务的人员应当具备良好的 ;遵纪守法;客观公正..A.业务知识B.职业道德C.会计知识D.理论知识3．企业可以根据业务特点及成本效益原则选用计算机系统和网络技术实现对存货的管理和控制;但应注意计算机系统的 ;并制定防范意外事项的有效措施..A.有效性B.相关性C.可靠性D.安全性4．存货处置的主要控制内容包括存货情况分析、等..A. 存货处置审核表B.编制存货毁损丢失处置单C.审核存货毁损处置单D.财务信息处理三、判断题1. 对于重大的固定资产投资项目;企业可进行可行性研究与评价;并由企业实行集体决策和审批;防止出现决策失误而造成严重损失..2. 对于尚未及时办理竣工验收手续;但已达到预定可使用状态的固定资产;及时将在建工程转为固定资产核算.. 3．固定资产抵押只有在单位确实有资金调度的需求时;经相关部门负责人授权批准;才可以与金融机构商定贷款意向;议定贷款金额及期限;进行担保贷款..四、问答题1．实物资产控制的目标是什么2．存货与固定资产应分离哪些不相容职务3．存货与固定资产控制应从哪些方面实施五、分析题A公司仓库保管员负责登记存货明细帐;以便对仓库中的所有存货项目的收、发、存进行永续记录..当收到验收部门送交的存货和验收单后;根据验收单登记存货领料单..平时;各车间或其他部门如果需要领取原材料;都可以填写领料单;仓库保管员根据领料单发出原材料..公司辅助材料的用量很少;因此领取辅助材料时;没有要求使用领料单..各车间经常有辅助材料剩余根据每天特定工作购买而未消耗掉;但其实还可再为其他工作所用的;这些材料由车间自行保管;无须通知仓库..如果仓库保管员有时间;偶尔也会对存货进行实地盘点..根据上述描述;回答以下问题：1你认为上述描述的内部控制有什么弱点并简要说明该缺陷可能导致的错弊..2针对该公司存货循环上的弱点;提出改进建设..第四章对外投资控制一、单项选择题1.企业应当编制对外投资 ;它一般应包括：项目的必要性和依据、投资条件的初步分析、投资估算和资金筹措设想、经济效益和社会效益初步估算等内容..A.可行性研究报告B.建议书C.评估报告D.决策建议书2.企业应当由相关部门和人员或委托具有相应资质的专业机构对投资项目进行 ;通过对与投资项目有关的经济、社会、技术等方面情况进行全面的调查研究;对各种投资方案进行分析;对投资后的经济效益和社会效益进行预测;为投资决策提供依据..A.可行性研究B.项目建议C.评估D.决策3.对外投资应由决策;决策过程应有完整的书面记录..A.小组B.主要领导C.主管部门D.集体二、多项选择题1.对外投资的执行应与以下岗位相分离..A. 决策B.审批C.绩效评估D.会计记录2.办理对外投资业务的人员应当具备良好的职业道德;掌握等方面的专业知识..A. 金融B.投资C.财会D.法律3.对外投资内部控制监督检查的重点内容包括 ..A.是否存在不相容职务混岗的现象B.决策过程是否符合规定的程序C. 处置是否经过集体决策并符合授权批准程序D. 会计记录是否真实、完整三、判断题1.单位应当加强对外投资有关权益证书的管理;由财会部门保管权益证书;建立详细的记录..2. 核销对外投资;应取得因被投资单位破产等原因不能收回投资的法律文书和证明文件..3.对外投资涉及的主要业务环节包括：编制对外投资建议书、对外投资可行性研究、投资项目的跟踪管理、对外投资的收回、转让、核销等基本环节..四、问答题1.对外投资的内部控制应达到哪些目标2.对外投资业务不相容岗位主要有哪些3.投资可行性研究报告评估的主要内容有哪些4.投资建议书一般包括哪些内容五、分析题A公司股东大会批准董事会的投资权限为1亿元以下..董事会决定由总经理负责实施..总经理决定由证券部负责总额在1亿元以下的股票买卖..A 公司规定：公司划入营业部的款项由证券部申请;由会计部审核;总经理批准后划转入公司在营业部开立的资金账户..经总经理批准;证券部直接从营业部资金账户支取款项..证券买卖、资金存取的会计纪录由会计部处理..检查人员了解和测试投资的内部控制制度后发现：证券部在某营业部开户的有关协议及补充协议未经会计部或其他部门审核..根据总经理的批准;会计部已将8000万元汇入该户..证券部处理证券买卖的会计纪录;月底将证券买卖清单交给会计部;会计部据以汇总登记..根据上述资料;假定其他内容不存在缺陷;请指出A公司内部会计控制在设计与运行方面的缺陷..第六章采购与付款控制一、单项选择题1.单位对于重要的采购与付款业务;应当组织专家进行可行性论证;由审批..A.董事长B.总经理C.企业领导集体决策D.负责采购的副总经理2.整个采购的关键控制环节是A.采购预算B.采购作业C.采购验收D.采购付款及记录3.企业所有采购申请书必须先由签名批准A.董事长B.总经理C.负责采购的副总经理 D部门主管4. 是采购决策最关键的环节;也是最终确定供应商;签订采购合同的依据A.采购方式的选择B.供应商的选择C.验收程序D.价格谈判5.企业财会部门对有验收报告而未有发票的采购项目;应A.暂不入账B.付款时入账C.暂估入账D.按预付款金额入账二、多项选择题1.采购业务控制应围绕环节进行A.采购申请B.合同签订C.验收入库D.货款结算2.以下哪些属于请购与审批控制原则A.计划控制原则B.预算控制原则C.政策控制原则D.审批控制原则3.企业应通过一定的选择标准确定最终供应商..对供应商的评价标准包括A.能否满足企业采购标的的质量、数量、价格、服务等基本标准B.资信品质标准C.道德规范标准D.权重调整标准4.企业确定采购价格较常用的方法是结合使用等手段进行A.询价B.比价C.议价D.招投标5.以下哪些属于采购与付款业务流程A.货款结算B.采购作业C.请购D.采购决策三、判断题1.企业小额零星物品或劳务采购可以采取直接购买、事后审批的方式2.企业超过一定金额的采购需求;可以由领用部门自行采购3.企业可以由付款审批人和付款执行人单独完成询价与确定供应商工作4.企业所有的采购必须由企业管理层集体决定审批;再交予采购部门执行5.企业验收部门应使用顺序连续的验收报告记录收货;对无对应采购申请表的货物;不得签收四、思考题1.简述采购与付款业务流程..2.采购与付款业务控制的不相容岗位如何设置3.请购与审批控制的要求有哪些4.采购作业内部会计控制应做好哪几方面的工作五、分析题A公司生产装潢建材;产品主要销售给各建筑工地;公司的原料有常备料及特殊配件;进年来;产销均衡;但公司库存有逐年增加的情况;经过调查了解发现;该公司在接到顾客订单后;直接交采购员王某办理采购;王某不仅超量购买;而且单价偏高;采购经理是王某的亲戚;因此;仍签字核准王某的采购..请问;A公司采购内部控制存在哪些缺陷第七章销售与收款控制一、单项选择题1.企业开具销售发票由负责A.信用管理部门B.销售部门C.仓库部门D.会计部门2.企业应以销售预测为基础;在全面预算总方针的指导下;由编制销售预算A.销售部门B.会计部门C.仓库部门D.信用管理部门3.企业应当建立逾期应收账款催收制度; 应当负责应收账款的催收..A.会计部门B.销售部门C.仓库部门D.信用管理部门4.赊销的批准由信用管理部门根据赊销政策和已授权给顾客的信用额度来进行..A.会计部门B.仓库部门C.信用管理部门D.销售部门5. 应定期编制并向顾客寄送应收账款对账单;与顾客核对账面记录A.会计部门B.信用管理部门C.销售部门D.仓库部门二、多项选择题1.以下哪几项属于销售与收款业务的内容A.批准赊销信用B.开具销售发票C.审批销售退回和折让D.发送货物2.企业的信用政策包括方面内容A.授信方式B.授信标准C.销售退回管理D.收账政策3.应收账款日常管理控制包括方面内容A.应收账款账龄分析B.应收账款催收制度C.应收账款追踪分析D.应收账款坏账准备制度4.按内部控制要求;销售退回的货物应当由清点后方可入库..A.会计部门B.仓储部门C.销售部门D.质检部门5.企业给予客户的授信方式一般包括A.信用期限B.现金折扣C.批准权限D.折扣期限6.“5C”系统;用于判断客户的资信程度;以下属于“5C”标准内容A.偿付能力B.经济状况C.抵押品D.资本三、判断题1.退货验收的人员与退货记录的人员可以是同一个人2.顾客要求退货或折让;应由负责收款和记录应收账款以外的人员;根据退回货物的验收报告和入库单批准退货..3.企业应收票据的取得和贴现必须经保管票据的主管人员的书面批准4.应收账款无法收回时;经批准后方可作为坏账注销;会计部门不需要对已注销的应收账款备查登记5.信用管理岗位与销售业务岗位应当分设四、思考题1.销售与收款控制的重点是什么2.如何做好客户信用分析工作3.销售与发货控制的程序包括哪几个过程4.应收账款日常管理控制应建立哪些制度五、分析题已知B公司销售与收款内部控制有关业务流程如下：1.销售部门收到顾客的订单后;由销售经理甲对品种、规格、数量、价格、付款条件、结算方式等详细审核后签章;交仓库办理发货手续..2.仓库在发运商品出库时;均必须有管理员乙根据经批准的订单;填制一式四联的销售单..在各联上签章后;第一联作为发运单;由工作人员配货并随货交顾客；第二联送会计部；第三联送应收账款管理员丙；第四联由乙按编号顺序连同订单一并归挡保存;作为盘存的依据..3.会计部收到销货单后;根据单中所列资料;开具统一的销售发票;将顾客联寄送顾客;将销售联交应收账款管理员丙;作为记账和收款的凭证..4.应收账款管理员丙收到发票后;将发票与销货单核对;如无错误;据以登记应收账款明细账;并将发票和销货单按顾客顺序归挡保存..要求：指出B公司在销售与收款内部控制中存在的缺陷..第九章筹资控制一、单项选择题1.企业发放的股利应由决定A.董事会B.总经理C.职工代表大会D.监事会2.企业负责拟订筹资方案A.投资部门B.证劵部门C.销售部门D.财会部门3.如果筹资是用于 ;适宜选择短期筹资方式A.购置存货B.购置固定资产C.购置无形资产 D长期投资二、多项选择题1.筹资内部控制的目标主要有A.保证筹资活动经过适当的审批程序B.保证筹资业务的合法性C.保证合理地对利息费用进行调整和正确地计提及适当地支付利息和股利D.保证为债权人和股东提供有助于其决策的信息2.企业的有价证券应妥善保管;具体有保管方式A.委托独立的银行代为保管B.企业专人自行保管C.内部审计人员保管D.委托独立的信托公司代为保管3.对重大筹资方案应当进行风险评估;形成评估报告;报审批A.董事会B.股东大会C.监事会D.总经理三、判断题1.筹资业务的执行与相关会计记录职务必须分离2.股利支付清单编制人应同支票填制人在职务上分离3.流动比率、速动比率、资产负债率、已获利息倍数等是债权人关注企业偿债能力的指标4.委托独立的机构代为保管有价证券是限制性接触控制最为有效的方法5.为减少发放股利时发生欺诈舞弊或错误的可能性;公司股利的支付可委托代理机构办理四、思考题1.筹资内部控制的目标主要有哪些2.筹资业务的不相容岗位主要包括哪些3.筹资业务流程有哪些4.简述筹资执行控制的要求..五、分析题泰山股份是焊材行业的一家上市公司;泰山股份从当初一家拉丝厂起步;到90年代初已是声名赫赫;公司鼎盛时期焊材年产销量达到了8万吨;经济效益曾连续几年居全国同行业第一..这样一家有名气、有效益的企业;在股份公司自身经营并没有出现特别严重的失误的情况下;却被逼上了破产之路;千万股东的投资要化为乌有;这是怎么一回事在1996年以前;泰山股份年报第一大股东一栏中列的都是“××市国有资产管理局”;1997年开始变为泰山集团..于是;泰山股份公司上面又搭起了泰山集团公司架子;泰山集团和泰山股份的董事长、总经理、甚至党委书记都是由同一个人担任;用一套人马挂两块牌子;泰山集团直接对泰山股份派驻管理人员;一套人马周旋于泰山集团公司和泰山股份公司之间;在泰山股份公司资金投向等重大问题上;泰山集团根本不把其他董事放在眼里;在一些项目上;连书面通知都不给外地董事单位;相当多的股东单位没法知道泰山股份公司经营班子在做什么..泰山集团大搞兼并扩张;领导人甚至放出话来;要将该市的所有企业都兼并..后来手脚更伸向了全国;甚至到了国外;最多的时候;泰山集团下面有几百家企业;横跨几十个行业..不断的扩张与兼并;钱从哪儿来泰山集团将手伸向了泰山股份公司..以下是一份清单：泰山股份对泰山集团的应收款至少有8．9亿元;担保至少3亿元..其中包括对泰山集团关联交易形成挂账4．5 亿元;泰山股份代泰山集团付款及付给集团公司款项1．2 亿元;还有泰山集团以泰山股份公司名义贷款3．2亿元..泰山集团可以随便冒用泰山股份上市公司的名义为自己贷款;并且一贷就是3个亿..不仅如此;泰山集团在向银行贷款时;还以泰山股份的资产作抵押..所有这一切;泰山股份的会计、审计监督形同虚设..请结合筹资内部控制;对此案例进行分析..企业内部控制习题答案第一章企业内部控制概述一、单项选择题1. B.2.A.3.C.二、多项选择题1．BCD 2.ABCD 3.ABCD 4.ABCD 5.ABCD三、判断题1．× 2．√ 3×四、问答题略第二章货币资金控制一、单项选择题1. B.2.D.3. A.4. D.二、多项选择题1.ABCD2.ABCD3.ABC三、判断题1. √2.×3. √四、问答题略五、分析题A公司在内控方面存在的缺陷主要有：1货币资金业务的不相容岗位未分离;违反货币资金的收付和控制货币资金的专用印章不得由一人兼管、出纳人员应与货币资金的稽核人员相分离的要求..2销售与收款业务的不相容岗位未分离或内控失效;违反开具发票与发票审核岗位应当分离;编制销售发票通知单与开具销售发票分离的要求.. 第三章实物资产控制一、单项选择题1．A 2. C 3. B.二、多项选择题1. ABCD2.AB 3．ACD 4．BCD三、判断题1.×2.√3.×四、问答题略五、分析题1．存在的弱点和可能导致弊端..1存货的保管和记帐职责未分离..将可能导致存货保管人员监守自盗;并通过篡改存货明细帐来掩饰舞弊行为;存货可能被高估..2仓库保管员收到存货时不填制入库通知单;而是以验收单作为记帐依据..将可能导致一旦存货数量或质量上发生问题;无法明确是验收部门还是仓库保管人员的责任..3领取原材料未进行审批控制..将可能导致原材料的领用失控;造成原材料的浪费或被贪污;以及生产成本的虚增..4领取辅助材料时未使用领料单和进行审批控制、对剩余的辅助材料缺乏控制..将可能导致辅助材料的领用失控;造成辅助材料的浪费或被贪污;以及生产成本的虚增..5未实行定期盘点制度..将可能导致存货出现帐实不符现象;且不能及时发现;及计价不准确..2．存货循环内部控制的改进建议：1建立永续盘存制;仓库保管人员设置存货明细帐;按存货的名称分别登记存货收、发、存的数量；财务部门设置存货明细帐;按存货的名称分别登记存货收、发、存的数量、单价和金额..2仓库保管员在收到验收部门送交的存货和验收单后;根据入库情况填制入库通知单;并据以登记存货实物收、发、存明细帐..入库通知单应事先连续编号;并由交接各方签字后留存..3对原材料和辅助材料等各种存货的领用实行审批控制..即各车间根据生产计划编制领料单;经授权人员批准签字;仓库保管员经检查手续齐备后;办理领用..4对剩余的辅助材料实施假退库控制..5实行存货的定期盘存制..第四章对外投资控制一、单项选择题1. B2. A3. D二、多项选择题1.ABCD2.ABCD3.ABCD三、判断题1. ×2. √3. ×四、问答题略五、分析题A公司的内部控制存在以下缺陷：1由证券部直接支取款项;使授权与执行职务未得到分离;容易造成款项的安全问题；2与证券投资有关的活动是上市公司的一项非常重要的活动;不宜由证券部一个部门全权办理;有可能应由两个部门控制..有关的协议未经独立的部门。

会计继续教育-管理会计之——内部控制习题及答案

管理会计之——内部控制5、内部控制缺陷包括设计缺陷和（）缺陷。

A、重大B、一般C、运行D、重要【正确答案】C【您的答案】6、不属于人力资源管理中的主要风险的是（）。

A、人力资源缺乏或过剩、结构不合理、开发机制不健全，可能导致企业发展战略难以实现B、人力资源激励约束制度不合理、关键岗位人员管理不完善，可能导致人才流失、经营效率低下或关键技术、商业秘密和国家机密泄露C、人力资源退出机制不当，可能导致法律诉讼或企业声誉受损D、缺乏明确的发展战略或发展战略实施不到位，可能导致企业盲目发展，难以形成竞争优势，丧失发展机遇和动力【正确答案】D【您的答案】7、下列选项中不属于资金活动中的主要风险的是（）。

A、筹资决策不当，引发资本结构不合理或无效融资，可能导致企业筹资成本过高或债务危机B、投资决策失误，引发盲目扩张或丧失发展机遇，可能导致资金链断裂或资金使用效益低下C、资金调度不合理、营运不畅，可能导致企业陷入财务困境或资金冗余D、进行可行性论证，不得依据未经论证的方案开展筹资活动，重大筹资方案应当形成可行性研究报告，全面反映风险评估情况【正确答案】D【您的答案】8、下列说法中正确的是（）。

A、采购计划安排不合理，市场变化趋势预测不准确，造成库存短缺或积压，可能导致企业生产停滞或资源浪费B、供应商选择不当，采购方式不合理，招投标或定价机制不科学，授权审批不规范，可能导致采购物资质次价高，但是不会出现舞弊或遭受欺诈C、采购验收不规范，付款审核不严，只会导致采购物资受损D、采购计划安排不合理，市场变化趋势预测不准确，造成库存短缺或积压，一定会导致企业生产停滞或资源浪费难以实现发展战略。

B、缺乏明确的发展战略或发展战略实施不到位，可能导致企业盲目发展，难以形成竞争优势，丧失发展机遇和动力。

C、发展战略过于激进，脱离企业实际能力或偏离主业，可能导致企业过度扩张，甚至经营失败。

D、发展战略因主观原因频繁变动，可能导致资源浪费，甚至危及企业的生存和持续发展。

企业内部控制习题及答案(供参考)

第一章总论（一）单项选择题1.内部控制的基本概念是从早期（）思想的基础上逐步发展起来的。

A.科学管理B.内部牵制C.内部审计D.管理控制2.内部控制结构阶段又称三要素阶段，其中不包括（）要素。

A.控制环境B.风险评估C.会计系统D.控制程序3.COSO著名的《内部控制——整合框架》是在（）发布的，该报告是内部控制发展历程中的一座重要里程碑。

A.20世纪80年代B.1992年C.2002年D.2004年4.（）是指主体对所确认的风险采取必要的措施，以保证其目标得以实现的政策和程序。

A.控制环境B.风险评估C.控制活动D.信息与沟通5.2002年美国国会通过的《萨班斯-奥克斯利法案》第404条款（SOX 404）及相关规则采用的是（）。

A.内部控制体系B.内部控制结构C.内部控制整合框架D.企业风险管理整合框架6.相对《内部控制——整合框架》，ERM框架的创新之处不包括（）。

A.新提出了一个更具有管理意义和管理层次的战略管理目标，同时还扩大了报告的范畴B.新增加了目标制定、风险识别和风险应对三个管理要素C.提出了两个新概念——风险偏好和风险容忍度D.提出了风险评估概念7.在COSO内部控制框架中，控制活动的类别可分为（）。

A.经营、财务报告及合规三个类别B.经营、信息及合规三个类别C.信息、财务报告及监察三个类别D.经营、信息及监察三个类别8.代表了成熟阶段的研究成果，堪称内部控制发展史上的里程碑的是（）。

A.美国注册会计师协会《企业准则公告第55号》B.英国《综合守则》C.COSO委员会的《内部控制——整合框架》D.特恩布尔委员会的特恩布尔报告9.关于我国企业内部控制规范的框架体系，下列说法错误的是（）。

A.我国目前内部控制规范框架是由基本规范、应用指引、评估指引和审计指引四部分组成的B.内部控制应用指引是内部控制体系的最高层次，起统驭作用C.内部控制评估指引是为企业管理层对本企业内部控制有效性进行自我评估提供的指引D.内部控制审计指引是注册会计师和会计师事务所执行内部控制审计业务的执业准则10.依据《企业风险管理——整合框架》的内容，下面有关内部控制的说法中错误的是（）。

内部控制习题库含参考答案

内部控制习题库含参考答案一、单选题（共30题，每题1分，共30分）1、赊销的收款控制由（）负责。

A、销售部门B、信用管理部门C、仓库部门D、会计部门正确答案：A2、成本费用预算是以企业（）为基础，由成本费用消耗部门，根据成本费用预测结进行编制。

A、现金预算B、投资预算C、销售预算D、生产经营预算正确答案：C3、固定资产处置控制不包括（）。

A、毁损和盘亏控制B、折旧控制C、出售控制D、报废控制正确答案：B4、企业内部控制监督检查，针对业务相关岗位及人员的设置情况应重点检查的是。

A、是否存在在岗人员业务素质不过关现象B、是否存在不相容职务混岗的现象C、是否存在岗位设置不合理现象D、是否存在从业人员专业技能不合格现象正确答案：B5、在成本费用预测方案制定流程中,一般不由财会部门负责的是（）.A、下达成本费用预测方案B、编制部门成本费用预测方案C、调整成本费用D、编制企业成本费用预测方案正确答案：B6、在（）监督下,各个账簿记录人员核对银行存款日记账和有关明细分类账及总分类账。

A、稽核人员B、会计人员C、出纳人员D、记账人员正确答案：A7、编制销售发票通知单由（）负责。

A、信用管理部门B、会计部门C、仓库部门D、销售部门正确答案：D8、对于工程变更等原因造成的价款支付方式及金额变动，企业应提供的资料是（）。

A、完整的变更通知及负责人批准手续B、完整的书面文件和其他相关资料C、完整的各部门审批意见D、完整的设计变更文件正确答案：B9、企业应当让相关部门和人员或委托具有相应资质的专业机构对投资项目进行（），通过对与投资项目有关的经济、社会、技术等方面情况进行全面的调查研究,对各种投资方案进行分析,对投资后的经济效益和社会效益进行预测,为投资决策提供依据。

A、决策B、评估C、项目建议D、可行性研究正确答案：D10、下面不属于固定资产增加控制的是（）。

A、预算控制B、增加方式控制C、验收控制D、移送控制正确答案：D11、下列不属于存货业务风险管理目标要求的是（）。

内部控制习题及参考答案

内部控制习题及参考答案Chapter 1 Overview of Internal Control in Enterprises1.Multiple Choice ns1.The core of the n system based on mutual restraint is (A) nof responsibilities and appropriate arrangement of work res。

XXX.2.(A) is a general term for us XXX enterprise control。

It includes the manager's ideas and management style。

nal structure。

the ns of the board of directors。

XXX responsibilities。

management control methods。

internal audit。

personnel policies and practices。

external influences。

etc.3.(A) requires units to reasonably design accounting and related work ns according to the principle of patible ns n。

XXX。

and form a mechanism of mutual restraint.2.Multiple Choice ns1.Internal control is a management system within a unit。

which has the characteristics of (A) the subject is internal personnel of the unit。

(B) the object is the economic activities (or management activities) within the unit。

内部控制章节练习(含答案)

习题第一章1、根据COSO报告，风险评估的第一步工作是（）。

A.考虑如何对风险进行管理B.评估风险发生的可能性或频率C.考虑采用何种风险应对措施D.估计风险的重要性答案：D解析：COSO内部控制架构将风险评估描述成一个可以分为三步的程序。

第一步是估计风险的重要性；第二步是评估风险发生的可能性或频率；第三步是考虑如何对风险进行管理，以及应采取何种行动。

2、1991年，美国国会通过《联邦判决指南》，其中规定：公司即使有一个雇员犯罪，也可以追究企业责任，企业罚金最高达2.9亿美元，罚金高低取决于企业能否证明已经建立健全的内部控制。

这个规定发生在内部控制哪个哪个发展阶段？（）A内部牵制阶段 B内部控制制度阶段C内部控制整合框架阶段 D内部控制结构阶段答案：C【解析】20世纪90年代至今，内部控制研究开始着眼于企业整体以及利益相关者，而非完全出于审计便利的需要，逐渐形成内部控制和风险管理的整体框架，并且逐渐强调内部控制和风险管理框架在实务层面的应用。

这一阶段内部控制逐渐走向成熟和相对稳定。

3、内部控制的核心要素是（）A 控制环境B 风险评估C 控制活动D 信息与沟通答案：A解析：内控环境要素是推动企业发展的发动机，也是其他一切要素的核心，包括员工的诚信、职业道德和工作胜任能力：管理层的经营理念和经营风格：董事会或审计委员会的监督和指导力度：企业的权责分配方法和人力资源政策等。

4、（）是风险管理活动决策的基础，最能体现风险管理工作的科学性。

A：目标制定 B：风险评估 C：事项识别 D：信息和沟通5、简答内部控制的五要素和全面风险管理框架的八要素是什么？6、风险管理与内部控制有哪些内在联系？7、谈谈你对我国内部控制规范体系的理解。

第二章1、基于内部控制有固有的缺陷，所以内部控制的离婚是建立在实体假设，可控性假设，人性假设和不传统假设。

答案：对【解析】内部控制只能恶搞喂管理人员达到其目的提供合理的保证，因为内部控制有其国有的故乡行，即管理层在制定其制度时有许多无法预料的因素，以及许多事项对于北部控制而言根本就是无法控制的简答：1、内部控制为什么存在固有的局限性？答案：1、成本-效益原则。