会计案例分析-出纳员如何处理日常工作ppt课件

背书人”栏内加盖本单位的财务专用章和法人章，之后收款人可凭
现金支票直接到开户银行提取现金。
（2）现金支票收款人可写为收款人个人姓名，此时现金支票背面
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支票的填写方法
（2）壹日至玖日前零字必写，拾日至拾玖日必须写成壹拾日及壹 拾X日（前面多写了“零”字也认可，如零壹拾伍日，下同），贰 拾日至贰拾玖日必须写成贰拾日及贰拾X日，叁拾日至叁拾壹日必 须写成叁拾日及叁拾壹日。
登记T字账是编制科目汇总表的基础环节。记账凭证填制完成后，应按凭 证中涉及的总账科目逐一开设T字账，把相同科目的借方、贷方发生额相应的 登记到T字账中，待所有的凭证都登记完毕，再将每个T字账中的借贷方发生 额汇总
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支票的填写方法
银行、单位和个人填写的各种票据和结算凭证是 办理支付结算和现金收付的重要依据，直接关系 到支付结算的准确、及时和安全。票据和结算凭 证是银行、单位和个人凭以记载账务的会计凭证 ，是记载经济业务和明确经济责任的一种书面证 明。因此，填写票据和结算凭证，必须做到标准 化、规范化，要要素齐全、数字正确、字迹清晰 、不错漏、不潦草，防止涂改。
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T型账户
• T型账户的定义： 一个T型帐户有左方和右方，分别称作“借方”和“贷方”。金额记入其左
方时称为“借记”该帐户，记入其右方则为“贷记”该帐户。 • T型账户的构成
T型账户包括三个部分：账户名称、记录增加的部分和记录减少的部分。 一般有期初余额、期末余额和本期发生额合计的几个项目。如果在T型账户左 边记录增加，则必然在其右边记录减少，反之亦然。账户的哪一方记录增加 ，哪一方记录减少，是由企业所采取的记账方法和所记录的经济内容决定的 。由于现代会计普遍采用借贷记账法记账，在借贷记账法之下，人们将T型账 户在左方叫作借方，右方叫作贷方 • T型帐户有利于科目的汇总，不易出错，根据借贷相等的方法查出错误的地 方。
一、根据记账凭证办理现金收付和结算业务。
二、按规定每日登记现金日记账和银行存款日记账。
三、按规定程序保管现金，保证库存现金及有价证券安全。
四、保管好有关印章、空白支票和票据。
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出纳岗位的职责
出纳员三字经 出纳员，很关键；静头脑，清杂念。业务忙，莫慌乱；情绪 好，态度谦。取现金，当面点；高警惕，出安全。收现金， 点两遍；辨真假，免赔款。支现金，先审单；内容全，要会 签。收单据，要规范；不合规，担风险。账外账，甭保管； 违法纪，又罚款。 出纳是一项特殊的职业，它整天接触的是大把大把的金钱 ，成千上万的钞票，真可谓万贯家财手中过。没有良好的职 业道德，很难顺利通过“金钱关”。与其他会计人员相比较 ，出纳人员更应严格地遵守职业道德。 一般会计人员应该遵 守的职业道德是： (1)敬业爱岗。会计人员应当热爱本职工作，努力钻研业务， 使自己的知识和技能适应所从事工作的要求。(2)熟悉法规。 会计人员应当熟悉财经法律、法规；规章和国家统一会计制 度，并结合会计工作进行广泛宣传。(3)依法办事。
三、盖章：
支票正面盖财务专用章和法人章，缺一不可，印泥为红色，印章必
须清晰，印章模糊只能将本张支票作废，换一张重新填写，重新盖
章
四、用途：
①现金支票有一定限制，一般填写“备用金”、“差旅费”、“工
资”、“劳务费”等。 ②转帐支票没有具体规定，可填写如“货
款”、“代理费”等等。背书注意收款人名称和背书章的名称要一
致
容易出现的错误：日期填写错误 收款单位与背书单位印鉴不符
如盖章不清楚只能重新填写，支票的章不能模糊。
结合案例分析：
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银行存款的核算
（1）银行存款是指企业存放在开户银行的可随时支用的货币资金 。企业的银行存款，要设置“银行存款”科目核算，本科目核 算企业存入银行的各种存款。企业如有存入其他金融机构的存 款也可以在本科目核算。
（4）银行存款的主要账务处理。
①企业将款项存入银行或其他金融机构，借记本科目，贷记“库 存现金”等有关科目；提取现金和支出款项，借记“库存现金 ”等有关科目，贷记本科目。
会计案例分析
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2011级会计-17班
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组长：杜雪
组员：梁文琪 邱春燕 张萌萌 张喜博 吴英 师延延 冯泽钰 罗光妹 朱佳璐
- 执笔人：朱佳璐 ppt制作人： 张1喜博
案例思考
通过小贾的工作经历谈谈自己的体会和认识。
1.出纳岗位的职责 2.T型账户 2.支票的填写方法 3.银行存款的核算内容和账务处理 4.结论
“整”字也可以。不能写为“零角零分”
④425.03 肆佰贰拾伍元零叁分 325.20 叁佰贰拾伍元贰角。 角字后
面可加“正“字，但不能写“零分”，比较特殊。
2.人民币小写：最高金额的前一位空白格用“羊”字头打头，数字
填写要求完整清楚。
二、收款人
（1）现金支票收款人可写为本单位名称，此时现金支票背面“被
（2）有多币种存款的企业，应当按照币种分别设置“银行存款日 记账”进行明细核算。
（3）企业应当按照开户银行和其他金融机构、存款种类、币种等 ，分别设置“银行存款日记账”，由出纳人员根据收付款凭证 ，按照业务的发生顺序逐笔登记。每日终了，应结出余额。“ 银行存款日记账”应定期与“银行对账单”核对，至少每月核 对一次。月末，企业银行存款账面余额与银行对账单余额之间 如有差额，应按月编制“银行存款余额调节表”调节相符。
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支票的填写方法
一、填写金额
1.人民币（大写）：数字大写写法：零、壹、贰、叁、肆、伍、陆、
柒、捌、玖、亿、万、仟、佰、拾。 注意：“万”字不带单人旁。
举例：①289,546.52 贰拾捌万玖仟伍佰肆拾陆元伍角贰分。
②7,560.31 柒仟伍佰陆拾元零叁角壹分 此时 “陆拾元零叁角壹
分”“零”字可写可不写. ③532.00 伍佰叁拾贰元正 “正”写为
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出纳岗位的职责
出纳，作为会计名词，运用在不同场合有着不同涵义。从这个 角度讲，出纳一词至少有出纳工作、出纳人员两种涵义。 出 纳工作，顾名思义，出即支出，纳即收入。
出纳工作是管理货币资金、票据、有价证券进进出出的一项工 作。出纳是会计工作的重要环节，涉及的是现金收付、银行 结算等活动，而这些又直接关系到职工个人、单位乃至国家 的经济利益，工作出了差错，就会造成不可挽回的损失。因 此，明确出纳人员的职责和权限，是做好出纳工作的起码条 件。