整理个税税率表2020年新版_个人所得税税率表

个税税率表
整理人尼克
2020年新版
个人所得税税率表
一、工资、薪金个人所得适用税率工资、薪金个人所得税税率表（表一）
说明：1.本表含税级距指以每月收入额减除费用一千六百元后的余额或者减除附加减除费用
后的余额。

2．含税级距适用于由纳税人负担税款的工资、薪金所得；不含税级距适用于由他人(单位)
代付税款的工资、薪金所得。

(二)个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得适用税率。

个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、
承租经营所得适用税率表（表二）
说明：1.本表含税级距指每一纳税年度的收入总额，减除成本，费用以及损失的余额。

2.含税级距适用于个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营承租经营所
得。

不含税级距适用，他人(单位)代付税款的承包经营、承租经营所得。

(三)劳动报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得、财产租赁所得，每次收入不超过4‚000元的，减除费用800元；4‚000元以上的，减除20%的费用，然后就其余额按比例税率20%征收。

(四)财产转让所得，减除财产原值和合理费用后的余额，按比例税率20%征收。

(五)股息、红利所得，偶然所得和其他所得，以每次收入额比例税率20%征收。

（六）劳务报酬所得适用税率
劳务报酬所得适用税率表（表三）
关于个人所得税纳税人纳税申报有关事项的新规：
一、纳税人2005年度从中国境内两处或两处以上取得工资、薪金所得和从中国境外取得所得的，以及取得应税所得但没有扣缴义务人的，应按现行有关规定向主管税务机关办理
纳税申报。

二、纳税人2005年度所得12万元以上的‚除本通知第一条规定的情形外，无需办理纳税申报。

已纳入当地税务机关对高收入者管理范围的，按当地税务机关的规定执行。

三、纳税人自2006年1月1日起，当年取得所得12万元以上的，应认真记录各项收入信息，按规定于次年3月底前向主管税务机关申报年度全部所得。

2020年度“个税专项附加扣除”确认步骤
一、更新APP
第一步：更新或下载最新版本个人所得税APP
更新：一般打开现有的APP会自动更新
下载：识别二维码重新安装
第二步：确认
用户需在2019年12月底前，对2020年的专项附加扣除进行确认。

若用户未及时确认，则系统于2020年1月起暂停该用户所享受的扣除优惠。

二、确认情形操作
情形1：2020年的专项附加扣除信息无变动，只需在2019年基础上确认即可。

1.打开个人所得税APP-首页-“确认2020年度专项附加扣除”
2.依据提示“如您已经采集2020年度的信息，本次操作完全覆盖”，确认后点击“确定”。

3.打开“待确认”状态的专项附加扣除，核对信息；如有修改，可以点击“修改”，信息确认后点击“一键确认”
注意：如有“已失效”状态的信息，则需先删除之后才能点击“一键确认”
4.点击“一键确认”后，信息则提交成功，可以在APP 中点击“查询”-专项附加扣除填报记录-选择年份2020-查看已提交的信息，如有变动可以选择作废或修改。

情形2：2020年需对已填写的信息进行修改。

如：需要修改申报方式、扣除比例、相关信息等，则需点击“待确认”之后进入相关修改页面进行修改。

举例：用户需修改赡养老人的分摊比例：
点击“待确认”状态的赡养老人信息，点击“修改”-“修改分摊方式”，修改成功后返回“待确认”界面，再点击“一键确认”。

情形3：2020年需要新增专项附加扣除项目。

比如2020年新增住房贷款利息扣除，需要申报填写。

先按情形1步骤确认之前申报的其他专项附加扣除信息后，点击APP首页-申报专项附加扣除。

情形4：2020年首次填写专项附加扣除
三、哪些信息可以修改
1、住房贷款利息与住房租金：
纳税人在一个纳税年度内只能申报一次住房贷款利息或者是住房租金，即2019年申报住房租金的话只能等到2020年申报住房贷款利息，或者是放弃住房租金扣除，2019年选择申报住房贷款利息，由纳税人自行判断。

2、子女教育扣除比例：
如2019年申报的扣除比例需要修改的话可以选择在2020年的信息中进行修改，具体分配比例如下：
父母可以选择由其中一方按扣除标准的100%扣除，也可以选择由双方分别按扣除标准的50%扣除，具体扣除方式在一个纳税年度内不能变更。

3、住房贷款利息扣除方式：
注意：只有婚前双方各自购买了首套住房贷款利息的才可以选择婚后各自按50%的比例扣除，如果不是的话，由双方约定由其中一方按100%进行扣除，谁扣谁填，不扣的不填。

4、赡养老人分摊比例：
①独生子女可以直接按月扣除2000元，不需选择分摊方式。

②非独生子女需要选择分摊方式：子女平均分摊、被赡养的老人指定分摊、子女间约定分摊。

（非独生子女最多每月扣除1000元，所有子女扣除总额不得超过每月2000元）约定和指定分摊需要签订分摊协议，老人指定分摊效力大于子女间约定分摊。

确定后一个纳税年度内不能变更。

注：在公众号中回复“1711”，领取分摊协议模板。

5、申报方式修改：
可以修改为通过扣缴义务人申报或者是综合所得年度自行申报：
（1）通过扣缴义务人申报：
扣缴义务人为您办理个人所得税预扣预缴申报时，需事先下载您本次提交的专项附加扣除信息。

即：由您的单位按月进行专项附加扣除的申报，可以较早享受专项附加扣除优惠政策。

（2）综合所得年度自行申报：
您本次提交的专项附加扣除信息可在综合所得年度自行申
报中进行税前扣除。

即：不由单位申报专项附加扣除，次年3-6月汇算清缴时自行去税务机关办理专项附加扣除，延迟享受专项附加扣除优惠。

关于2020年度个人所得税六项专项附加扣除
的通知
各位教职工：
根据《国家税务总局关于发布<个人所得税专项附加扣除操作办法（试行）>的公告》第九条规定：
图片来源于国家税务总局
为了让全校教职工继续享受国家减税政策，享受改革红利，请教职工在2019年12月通过个人手机APP,确认或修改个人所得税专项扣除内容。

具体流程如下：
一、更新APP
第一步：更新或下载最新版本个人所得税APP。

可扫描下列二维码下载，也可自行在网上下载。

第二步：确认。

用户需在2019年12月底前，现在就可以操作，需对2020年的专项附加扣除进行确认。

若用户未及时确认，则系统于2020年1月起暂停该用户所享受的扣除，直至确认后重新享受专项附加扣除优惠。

二、确认情况操作
根据不同情况可分为以下4种：
情况1：2020年的专项附加扣除信息无变动；
情况2：2020年需对已填写的信息进行修改；
情况3：2020年需要新增专项附加扣除项目；
情况4：2020年首次填写专项附加扣除。

具体操作见以下描述：
情况1：2020年的专项附加扣除信息无变动，只需在2019年基础上确认即可。

（1）打开个人所得税APP-首页-“确认2020年度专项附加扣除”。

如图1-1所示。

图1-2
（2）依据提示“如您已经采集2020年度的信息，本次操作完全覆盖”，确认后点击“确定”。

如图1-2所示。

（3）打开“待确认”状态的专项附加扣除，核对信息；如有修改，可以点击“修改”，信息确认后点击“一键确认”。

如图1-3,1-4所示。

图1-3
图1-4
注意：如有“已失效”状态的信息，则需先删除之后才能点击“一键确认”。

如图1-5所示。

图1-5 图1-6
（4）点击“一键确认”后，信息则提交成功，可以在APP中点击“查询”-专项附加扣除填报记录-选择年份2020-查看已提交的信息，如有变动可以选择作废或修改。

如图1-6所示。

情况2：2020年需对已填写的信息进行修改：
如：需要修改申报方式、扣除比例、相关信息等，则需点击“待确认”之后进入相关修改页面进行修改。

用户需修改赡养老人的分摊比例：点击“待确认”状态的赡养老人信息，点击“修改”-“修改分摊方式”，修改成功后返回“待确认”界面，再点击“一键确认”。

如图2-1,2-2所示。

图2-1 图2-2
情况3：2020年需要新增专项附加扣除项目。

比如2020年新增住房贷款利息扣除，需要申报填写。

先按情形一步骤确认之前申报的其他专项附加扣除信息后，点击APP首页-申报专项附加扣除。

如图3-1，3-2所示。

图3-1 图3-2
情况4：2020年首次填写专项附加扣除。

（一）个人所得税APP—子女教育填报图解
1、打开“个人所得税”APP，注册并登录，选择“子女教育”板块。

如图4-1-1所示。

图4-1-1
2、确认材料完备后，点击“准备完毕，进入填报”.如图4-1-2所示。

图4-1-2 图4-1-3
3、“电子邮箱”和“联系地址”为选填，可直接点击“下一步”。

如图4-1-3所示。

4、点击选择“扣除年度“和“子女信息”。

如图4-1-4所示。

图4-1-4 图4-1-5
5、子女信息添加完成后，填写“子女教育信息”.如图4-1-5所示。

6、填写“配偶信息”，选择“扣除比例”。

如图4-1-6所示。

图4-1-6 图4-1-7
7、选择“申报方式”，点击“提交”即可。

如图4-1-7所示。

（二）个人所得税APP—赡养老人填报图解
1、打开“个人所得税”APP，注册并登陆，选择“赡养老人”板块。

如图4-2-1所示。

图4-2-1
2、确认材料完备后，点击“准备完毕，进入填报”。

如图4-2-2所示。

图4-2-2 图4-2-3
3、“电子邮箱”和“联系地址”为选填，可直接点击“下一步”。

如图4-2-3所示。

4、点击“选择被赡养人”，填写被赡养老人信息后，点击“下一步”。

如图4-2-4所示。

图4-2-4 图4-2-5
5、填写“是否独生子女”信息，确定扣除“分配比例”或“分摊方式”后，点击“下一步”.如图4-2-5所示。

6、选择“申报方式”，点击“提交”即可。

如图4-2-6所示。

图4-2-6
（三）个人所得税APP—住房租金填报图解
1、打开“个人所得税”APP，注册并登录，选择“住房租金”板块。

如图4-3-1所示。

图4-3-1
2、确认材料完备后，点击“准备完毕，进入填报”。

如图4-3-2所示。

图4-3-2 图4-3-3
3、“电子邮箱”和“联系地址”为选填，可直接点击“下一步”。

如图4-3-3所示。

4、填写“住房租金支出信息”和“工作城市信息”后，点击“下一步”。

如图4-3-4所示。

图4-3-4 图4-3-5
5、填写“配偶信息”，点击“下一步”。

如图4-3-5所示。

6、选择“申报方式”，点击“提交”即可。

如图4-3-6所示。

图4-3-6
（四）个人所得税APP—住房贷款利息填报图解
1、打开“个人所得税”APP，注册并登录，选择“住房贷款利息”板块。

如图4-4-1所示。

图4-4-1
2、确认材料完备后，点击“准备完毕，进入填报”。

如图4-4-2所示。

图4-4-2 图4-4-3
3、根据所选产权证明方式，填写“房贷信息”。

如图4-4-3所示。

4、根据贷款方式，填写“房贷信息”。

如图4-4-4所示。

图4-4-4 图4-4-5
5、填写“配偶信息”，选择“扣除比例”。

如图4-4-5所示。

6、选择“申报方式”，点击“提交”即可。

如图4-4-6所示。

图4-4-6
（五）个人所得税APP—继续教育填报图解
1、打开“个人所得税”APP，注册并登录，选择“继续教育”板块。

如图4-5-1所示。

图4-5-1
2、确认材料完备后，点击“准备完毕，进入填报”.如图4-5-2所示。

图4-5-2 图4-5-3
3、“电子信箱”和“联系地址”为选填，可直接点击“下一步”。

如图4-5-3所示。

4、选择“继续教育类型”，填写相关信息后，点击“下一步”。

如图4-5-4所示。

图4-5-4 图4-5-5
5、选择“申报方式”，点击“提交”即可.如图4-5-5所示。

（六）个人所得税APP—大病医疗填报图解
1、打开“个人所得税”APP，注册并登录，选择“大病医疗”板块.如图4-6-1所示。

图4-6-1
2、点击“大病医疗”首先会弹出填报前所需资料准备的提示（若无需提示，可勾选“下次不再提示”），点击“准备完毕，进入填报”，需填写本人信息、扣除年度及医疗信息。

如图4-6-2所示。

图4-6-2 图4-6-3
3、本人信息：显示本人手机号、电子邮箱、联系地址，可点击“修改”进行编辑，若信息无误可点击“下一步”填写扣除年度及医疗信息。

如图4-6-3所示。

4、扣除年度：下拉选择扣除年度；
医疗信息：选择关系，可下拉选择本人、配偶、子、女。

若选择配偶、子或女需选择患者姓名，添加方式与“选择子女”方式相同；“医药费用总金额（元）”及“个人负担金额”如实填写。

（注：若子女已满18周岁，则不可享受大病医疗专项附加扣除。

）如图4-6-4所示。

图4-6-4
5、请认真阅读弹窗内容，无异议后勾选“我已阅读并同意”，然后点击“继续提交”，提交成功后可查看提交记录或返回首页。

如图4-6-5,4-6-6所示。

图4-6-5 图4-6-6
重要提示：各位教职工，一定要牢记！12月31日前务必对2020年的专项附加扣除进行确认！否则会影响2020年个税专项附加扣除！
整理丨尼克
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