2016年经济法基础重点题2993

2016年经济法基础重点题

多选题

1、在我国的“分税制”财政管理体制中，地方固定收入主要包括()。

A．关税

B．消费税

C．营业税

D．资源税

E．城市维护税

多选题

2、享受免征房产税、城镇土地使用税优惠政策的铁道部所属的铁路运输企业是指()。

A．铁路局及国有铁路运输控股公司

B．铁路办事处

C．中铁集装箱运输有限责任公司

D．中铁特货运输有限责任公司和中铁快运股份有限公司

E．青藏铁路公司

单选题

3、某特区中外合资生产企业，经认定为先进技术企业，届增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，2005年1月开始经营且当年获利，按当时规定适用企业所得税税率15%，并享受两免三减半的政策，即2005年～2006年免税，2007年～2009年减半征税。2009年相关生产、经营资料如下：

(1)企业拥有房产原值1000万元，2009年7月1日将其中的30%空余厂房出租给其他企业，当年取得租金20万元；2009年9月1日将其中10%按政府规定价格租给个人居住，每月取得租金6万元，其余房产自用；

(2)企业实际占地面积共计20000平方米，其中3000平方米为厂区外的绿化区，2500平方米为厂区以内的绿化用地，企业创办的学校和医院共占地1500平方米，无偿借出800平方米给部队作训练场地；

(3)全年实现不含税销售额6000万元，购进原材料，取得增值税专用发票，注明购货金额1410万元、进项税额239.7万元；支付购货的运输费50万元，保险费

和装卸费30万元，取得运输公司开具的普通发票；

(4)应扣除的销售产品成本2499.04万元；

(5)发生销售费用1200万元，其中：含广告费和业务宣传费1000万元；

(6)发生管理费用960万元(不包括城镇土地使用税和房产税)，其中：含业务招待费140万元，新产品开发费用200万元；

(7)发生财务费用320万元，其中：4月1日向企业借款用于生产经营，借款200万元，借期两年，当年支付利息费用20万元；7月1日向银行借款用于工期为两年的在建工程建设，借款1000万元，借期一年，当年支付利息费用25万元；

(8)9月通过教育部门向农村义务教育捐款168.3万元，10月直接向某老年服务机构捐款50万元；

(9)年终盘点时发现当年购进的原材料因管理不善发生损失，原材料账面成本是10万元。税务机关认定可以作为损失列支；(不考虑运费损失额)

(10)城镇土地使用税每平方米单位税额3元；房产税计算余值时的扣除比例为20%。

要求：根据上述资料，按下列序号计算有关纳税事项：

该企业2009年准予扣除的销售费用、管理费用、财务费用合计为()万元。(不含加计扣除)

A．1862.53

B．1863.83

C．2239.32

D．2254.93

单选题

4、进口设备外贸手续费的计算公式为：外贸手续费=()×人民币外汇牌价×外贸手续费率。

A．离岸价

B．到岸价

C．(离岸价+国外运输保险费)

D．(离岸价+国外运费)

简答题

5、某市区工业企业(取得房地产开发资质)2009年的财务数据如下：

(1)销售产品取得不含税销售收入1898万元；提供工业修理劳务取得不含税收入52万元；

(2)当期产品成本为258万元；按规定缴纳增值税88万元；

(3)期间费用：销售费用200万元，其中广告费120万元；管理费用350万元，其中业务招待费89万元；财务费用80万元，含向非金融企业借款500万元所支付的年利息40万元(当年金融企业贷款的年利率为5.8%，其中建造办公楼借款利息20万元)；

(4)转让一幢新建办公楼取得收入8000万元，已知该单位为取得土地使用权而支付的地价款和有关费用为1000万元，投入的房地产建造成本3000万元，其利息支出不能取得金融机构的合法证明，已知该企业所在地政府规定的其他房地产开发费用的计算扣除比例为10%，经核定土地增值税可扣除“其他扣除项目”。要求：根据以上资料，按以下序号计算回答问题，每问需计算出合计数(以万元为单位，除题目明确的税种外，不考虑其他税种)

1.计算该企业应缴纳的营业税；

单选题

6、某企业有原值为2000万元的房产，2001年1月1日将全部房产对外投资联营，参与投资利润分红，并承担经营风险。已知当地政府规定的扣除比例为0%，该企业2001年度应纳房产税为()万元。

A．16.80

B．240

C．600

D．24

单选题

7、下列各项中，不符合房产税纳税人的是（）。

A．产权属于全民所有的，其经营管理的单位是纳税义务人

B．产权未确定以及租典纠纷未解决的，房产代管人或者使用人

C．产权出典的，承典人

D．外商投资企业、外国企业、和外籍个人以及华侨、港澳台同胞

单选题

8、根据现行规定，以下关于房产税的表述，正确的是()。

A．对居民住宅区内业主共有的经营性房产，由房产所有人缴纳房产税

B．对于地下建筑物属于工业用途房产的，以房产原值的10%～30%为计税依据C．纳税人对原有房屋进行改建、扩建的，不增加房屋的原值，不作为房产税计税依据

D．对于与地上房屋相连的地下建筑，应将地下部分与地上部分视为一个整体按照地上房屋建筑的有关规定计算征收房产税

多选题

9、下列税种中，属于地方税的有（）。

A．增值税

B．房产税

C．车船税

D．土地增值税

多选题

10、下列各项目中，应征收土地增值税的有（）。

A．以房地产抵债而发生房地产产权转移的

B．被兼并企业将房地产转让到兼并企业中的

C．以土地(房地产)作价入股进行投资或作为联营

D．建造普通标准住宅出售增值额超过扣除项目金额20%的

简答题

11、某市白酒生产公司为一般纳税人，2011年3月发生以下业务：

(1)当月外购玉米两批，①向农民直接收购，支付收购金额20万元；②从一般纳税人企业购入，取得的专用发票，发票上注明价税合计56.5万元。

(2)购入普通白酒3000斤，取得的增值税专用发票上注明的价款是10万元，白酒公司将购入的白酒全部直接对外销售，取得的不含税销售额为16万元。(3)将业务(1)中外购的玉米账面成本的40%及其他原材料20万元发出，委托某