电大会计模拟实验 广东立竣机床

12月2日

业务一 收到广州农机厂前欠货款存入中行账户800000元。

借：银行存款—中行 800000

贷：应收账款—广州农机厂 800000

业务二 用中行存款支付装配车间维修费用。

借：制造费用—装配车间

贷：银行存款—中行

业务三 销售机床一台，款项已经存入中行账户

借：银行存款--中行 189540

贷：主营业务收入—立竣一号机床 162000

应交税金—应交增值税--销项税额 27540

12月2日

业务一 向广州柴油机厂销售产成品立竣一号机床一台，款项已经存入中行账户 借：银行存款—中行

贷：主营业务收入—立竣一号

12月3日

业务一 收到广东电机厂委托代销的美凌C型电机，并入库

借：受托代销商品—美凌C型电机 680000

贷：代销商品款— 广东电机厂 680000

业务二 向珠海东方机电公司发售产品，已向开户银行办妥有关手续。其中运杂费用中行存款垫付。

借：应收账款—珠海东方机电公司 1855668

贷：主营业务收入—立竣一号机床1134000

—立竣二号机床450000

应交税金—应交增值税—销项税额269280

银行存款—中行 238800

业务三 用中行存款交纳上月所得税

借：应交税金—应交所得税 514500

贷：银行存款—中行 514500

业务四 以现金支付职工李天明医药费

借：应付福利费 76.50

贷：库存现金 76.50

业务五 用中行存款支付加工车间维修费

借：制造费用—加工车间 1590

贷：银行存款—中行 1590

业务六 以现金支付职工高原报销市内交通费

借：管理费用—差旅费 60

贷：库存现金 60

12月4日

业务一 根据六届二次股东大会决议，进行配股，配股资金已由国信证劵公司解入中行海珠支行

借：银行存款—中行 46464000

贷：股本—国家股 6600000

—法人股 1800000

—公众股 3600000

资本公积—股本价 34464000

业务二 公司向广东外贸公司融资租入西门子电机生产流水线一套，用中行存款支付首租费和安装费

借：固定资产—融资租入固定资产 6040000

贷：长期应付款— 广东外贸公司 4800000

银行存款—中行 1240000

业务三 用中行存款向广州钢铁厂预付生铁款

借：预付账款—广州钢铁厂 30000

贷：银行存款—工行 30000

业务四 开出中行现金支票提取现金备用

借：库存现金— 1500

贷：银行存款— 中行 1500

业务五 为了购买股票，开出转账支票一张，将中行存款转存建行账户

借：银行存款—建行 100000

贷：银行存款—中行 100000

12月5日借：应收利息—长期债权投资 5000

贷：投资收益—债卷利息收入 4556

长期债权投资—债券投资（溢价） 444

业务一 公司收到华海公司支付的利息，收入建行账户

借：银行存款—建行 5000

贷：应收利息—长期债权投资 5000

业务二 向广州铝锭厂购铝锭，并已验收入库（本业务核算采购原材料） 借：物资采购—原材料 1657550

应交税金—应交增值税（进项税额） 28177.50

贷：银行存款—中行 193927.50

向广州铝锭厂购铝锭，并已验收入库（本业务核算入库）

借：原材料—原材料及主要材料—铝锭 165000

材料成本差异—原材料成本差异 750

贷：物资采购—原材料 165750

业务三 用中行存款交纳上月增值税

借：应交税金—未交增值税 625500

贷：银行存款—中行 625500

业务四 用中行存款缴纳上月城市维护建设税，教育附加费

借：应交税金——应交城市维护建设税 43785

其他应交款— 应交教育费附加 18765

贷：银行存款—中行 62550

业务五 用中行存款申请并缴纳本月印花税

借：管理费用—印花税 1030

贷：银行存款—中行 1030

业务六 将建行账户的投资款存入花海证劵公司

借：其他货币资金—存出投资款 100000

贷：银行存款—建行 100000

业务七 用存于华海证劵公司的投资款购入海珠商场股票进行短期投资

借：短期投资—股票—海珠商场股票 90636

贷：其他货币资金—存出投资款 90636

12月6日

业务一 公司收到华海公司支付的利息并确认投资收益，款项收入建行账户。本业务核算去人投资收益，下接业务2

借：应收利息—长期债权投资 5000

贷：投资收益—债卷利息收入 4556

长期债权投资— 债券投资（溢价）444

销售美凌C型电机4台给东北机电总公司，货款已收到中行账户

业务二 公司以一套进口设备对阳江机床厂投资，公司投资占阳江机床厂的股份37%（权益法计算）

借：长期股权投资—其他股权投资--阳江机床厂 3000000

累计折旧 1500000

贷：固定资产—生产用 4500000

（注：按权益法计算。还需知道取得日阳江机床厂的资产净值。

①如初始投资额成本高于取得日被投资单位所有者权益份额的差额

借：长期股权投资—阳江机床厂（投权投资差额）

贷：长期股权投资—阳江机床厂（投资成本）

并按期分摊

借：投资收益

贷：长期股权投资—阳江机床厂（投权投资差额）

②如初始投资额成本低于取得日被投资单位所有者权益份额的差额

在《企业会计准则--投资》公布前，按上述作相反分录，在《企业会计准则--投资》公布后：

借：长期股权投资—阳江机床厂（投资成本）

贷：资本公积—股权投资准备 ）

业务三 购广东大众金属公司生铁，签发无息银行承兑汇票，并向银行交纳承兑手续费。 借：①借：物资采购—原材料 10500

应交税金—应交增值税--进项税额 1785.50

财务费用 12.90

贷：应付票据—广东大众金属公司 12285

银行存款—中行 12.90

（注：以银行承兑汇票付款，应付票据的明细以“中行海珠支行”为好）

②借：原材料--原料及主要材料—生铁 11000

贷：物资采购—原材料 10500

材料成本差异—原材料成本差异 500

业务四 以现金支付公司职工张志强的生活困难补助费

借：应付福利费 200

贷：现金 200

业务五 用中行存款支付汽车养路费

借：管理费用—其他费用 580

贷：银行存款—中行 580

业务六 行政处用中行转账支票为各部门购买办公用品

借：管理费用—办公费 1260

贷：银行存款—中行 1260

12月7日

业务一 收回上年注销的惠州利达公司的应收款，存入中行。

①借：应收账款--惠州立达公司 20000

贷：坏账准备—应收账款坏账准备 20000

②借：银行存款—中行 20000

贷：应收账款--惠州产达公司 20000