内控与风险管理知识竞赛试题【中国联通版】

内控与风险管理知识竞赛试题

一、单选题（共40题，每题2分。每题的备选项中，只有1个最符合题意）

1、国资委发布的《中央企业全面风险管理指引》中所定义的风险是：（C）

A、不能实现的业务目标

B、指企业经营过程中对未来事项预期的不确定性

C、未来的不确定性对企业实现其经营目标的影响

D、对企业业务目标具有关键性影响的因素以及自身的不确定性

2、财务部等五部委颁发的《企业内部控制基本规范》里面所阐述的内部控制的要素不包括以下哪一项：（B）

A、内部环境

B、制度体系

C、风险评估

D、信息与沟通

3、以下哪项不属于企业开展全面风险管理工作应建立的三道防线？（D）

A、各有关职能部门和业务单位

B、风险管理职能部门和董事会下设的风险管理委员会

C、内部审计部门和董事会下设的审计委员会

D、外部中介机构

4、根据财政部等五部委下发的《企业内部控制基本规范》，以下哪项不是企业建立和实施内部控制应该遵循的基本原则？（C）

A、全面性原则

B、重要性原则

C、持续性原则

D、制衡性原则

5、资金管理风险对企业造成的影响是什么？（B）

A、由于所在国家政局不稳定，海外投资项目产生巨额亏损

B、由于资金的分散管理，导致企业本年度财务费用增加8000万元

C、由于会计准则使用不当导致企业本年度账面利润低估5000万元

D、由于工资计算错误导致员工工资错误发放

6、哪项不属于企业应对资金管理风险的控制措施？（B）

A、财务部门对未来资金使用需求进行预测分析

B、财务部门每月组织固定资产盘点

C、企业通过股权融资将资产负债率从80%降低到65%

D、财务部门实时监控企业现金存量是否处于安全水平

7、公司管理层在开展年度风险评价中发挥什么作用？（C）

A、监督

B、指导

C、执行

D、保障

8、哪一项不符合内部控制的不相容岗位职责分离原则？（A）

A、公司进行人员精简，要求财务部门记账会计同时兼任出纳

B、车间统计员负责每月考勤记录和车间设备台账管理

C、市场部员工报销差旅费，由报销人填写报销申请单，部门负责人审核

D、物资采购中心采购管理岗负责向供应商询价，物资采购中心主任负责审核价格的合理性

9、哪一项不属于宏观经济环境风险给企业带来的不利影响？（B）

A、全球金融危机带来汇率的剧烈波动给企业造成汇兑损失

B、全球经济衰退造成部分业主支付能力下降，增加企业资金回收的难度

C、全球性的通货膨胀导致原材料价格上涨，企业经营成本增加

D、客户拖欠货款，导致企业资金链出现紧张

10、哪项不属于财务信息安全风险对企业造成的影响？（D）

A、在计算机化环境下，财务信息泄密和被恶意篡改，甚至被删除，给财务计算机化使

用者造成较大损失

B、由于相关财务人员缺乏信息安全基本知识，不遵守本部门的信息安全规则，造成数据丢失

C、财务管理系统受到黑客攻击，导致当期企业财务数据泄密

D、连续不断发生的由于会计舞弊而导致的财务丑闻，其直接结果是会计信息的严重失真，使会计界遭遇了前所未有的信任危机

11、下列哪一个关于有效的控制系统的陈述是错误的？（C）

A、过度的控制既浪费时间又浪费金钱

B、过时的信息将导致内部控制失效

C、控制应该针对所有领域的工作情况

D、控制应该尽量简单及便于操作

12、信息技术风险对企业造成的影响不包括：（D）

A、数据大量集中，带来信息系统故障从而导致较长时间业务中断

B、信息系统基础建设滞后于业务的高速增长，影响企业的有效运营

C、信息系统遭到黑客和病毒的攻击，给企业带来极大损失

D、年度财务信息未及时进行公告，受到监管部门处罚

13、控制可以根据它们能实现的功能进行分类。比如：为了发现不利事件的发生（检查性控制）；为了避免不利事件的发生（预防性控制）。以下控制措施中属于检查性控制的是：（A）

A、每月进行银行存款余额调节

B、对所有特定余额的支出要有两人签字

C、在经济业务发生当日进行记录

D、要求内部审计部门所有成员成为注册内部审计师

14、哪种因素不会使企业面临合规风险？（C）

A、未按规定缴纳营业税

B、非法占用土地进行职工住房开发建设

C、按设备销售合同的约定，在设备交付前向客户收取预订款

D、基建项目未取得施工许可证或者开工报告擅自施工

15、在执行费用报销申请与审批流程时，财务部费用会计控制的风险不包括：（D）

A、费用计算不正确

B、未经过恰当、充分地授权

C、发票跨期

D、费用所对应的业务不合理

16、对于组织而言，现金收付职能须与相应的现金记录职能分离，目的在于：（D）

A、保证现金收付的物理安全

B、在现金收支的最初确定责任

C、避免现金坐支

D、避免现金被挪用

17、信息披露风险产生的原因不包括：（D）

A、未按上市规则要求及时披露重大关联交易信息

B、上市企业披露的年度报告信息收集错误

C、对外披露信息未经过适当权限的审核

D、管理层未对区域销售数据进行及时跟踪

18、下列哪项不属于投资风险对企业造成的影响？（D）

A、股票投资本年度回报低于市场平均水平